1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 198 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 A 县的刘某出资 100 万元，以 B 县关某的名义与 C 县张某共同投资在 D 县设立了甲有限责任公司，现刘某拟提起诉讼请求确认自己为甲有限责任公司股东。根据民事诉讼法律制度的规定，有权管辖本案的法院是( )。（A）A 县人民法院（B） B 县人民法院（C） C 县人民法院（D）D 县人民法院2 纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是( )。（A）停止发售发票（B）
2、确认纳税主体（C）税收保全措施（D）停止出口退税权3 张某在甲公司工作，每月工资 1600 元，2015 年 4 月份因自身原因给甲公司造成了 4800 元的经济损失。由于张某无力一次性支付损失赔偿额，甲公司拟逐月从其工资额中扣收赔款。已知当地月最低工资标准为 1500 元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额为( )元。（A）100（B） 320（C） 1280（D）15004 郝某在甲公司工作，工资 3500 元月。已知，当地职工基本医疗保险单位缴费率为 6，单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为 30，个人缴费率2。郝某个人医疗账户每月的存储额为( )
3、元。（A）280（B） 210（C） 133（D）795 根据劳动合同法律制度的规定，有关非全日制用工，下列表述正确的是( )。（A）双方当事人可以约定试用期（B）双方当事人应当订立书面劳动合同（C）用人单位不能随时通知劳动者终止用工（D）用人单位终止用工不需向劳动者支付经济补偿6 2016 年 1 月 1 日，甲公司以乙公司为收款人，签发一张出票日起 3 个月到期的汇票，承兑人为 A 银行，但是乙公司一直未主张票据权利。根据支付结算法律制度的规定，乙公司对 A 银行的票据权利消灭时效截止日是 ( )。（A）2016 年 7 月 1 日（B） 2016 年 10 月 1 日（C） 2018 年
4、 1 月 1 日（D）2018 年 4 月 1 日7 根据法的创制方式和发布形式，可以将法分为( )。（A）国际法和国内法（B）根本法和普通法（C）实体法和程序法（D）成文法和不成文法8 甲公司为增值税一般纳税人，2016 年 5 月，甲公司将一套机器设备出租给乙公司，收取了不含税租金 10 万元。已知，有形动产租赁服务的增值税税率为 17，甲公司该笔收入的销项税额为( )万元。（A）17（B） 13（C） 11（D）069 根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是( ) 。（A）商店向一般纳税人出售办公用品（B）书店向个人销售图书（C）律师事务所
5、免费为社会公众提供法律咨询服务（D）航空公司向旅客有偿提供运输服务10 根据支付结算法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是( )。（A）银行汇票的实际结算金额不得更改，而且不得超过出票金额（B）持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知（C）银行汇票的提示付款期限为自出票之日起 1 个月（D）申请人或者收款人为个人的，可以申请使用现金银行汇票11 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税应税消费品的是( )。（A）影视演员化妆用的上妆油（B）高尔夫球及球具（C）竹制一次性筷子（D）沙滩车12 某实木地板厂为增值税一般纳税人，2016 年 11 月份销售一批自产实
6、木地板，取得含增值税的销售额为 7254 万元，另向购买者收取了包装费 819 万元。已知实木地板适用的消费税税率为 5，有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。（A）7254(1+17)5=31(万元)（B） 7254(1+17 )(1 5)5 =326(万元 )（C） (7254+819)(1+17)5 =3 45(万元)（D）(72 54+819)(1+17)(15)5 =363(万元)13 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。（A）财政拨款（B）租金收入（C）产品销售收入（D）国债利息收入14 2016 年 6 月，甲
7、公司向乙公司临时拆借资金 200 万元，借款期限为 4 个月，甲公司支付利息 8 万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为 03，同期存款的月利率为 01。甲公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息支出允许扣除的金额为( )万元。（A）8（B） 24（C） 08（D）0615 某居民企业被认定为小型微利企业，2016 年实现会计利润 15 万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企业的违约金 3 万元和向工商行政管理部门支付的罚款 2 万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企业 2016 年应缴纳企业所得税( ) 万元。（A）15（B） 17（C） 2
8、（D）316 根据支付结算法律制度的规定，下列有关预付卡的表述中，正确的是( )。（A）预付卡持卡人有权在发卡机构授权额度内透支（B）持卡人可以使用现金为其预付卡一次充值 8000 元（C）一次性购买不记名预付卡 5000 元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件（D）单张预付卡同日累计现金充值超过 200 元的，应当通过发卡机构网点进行17 根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得中，减半征收企业所得税的是( ) 。（A）企业从事坚果的种植（B）企业从事中药材的种植（C）企业从事海水养殖（D）企业从事远洋捕捞18 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得
9、税前扣除的是( )。（A）汇兑损失（B）企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费（C）企业发生的合理的劳动保护支出（D）税收滞纳金19 2016 年 9 月，因市场环境突变，甲公司陷入资金周转困境，无力全额支付职工工资。甲公司财务经理就本月员工工资支付问题向董事会提出的下列建议中，符合劳动合同法律制度的是( )。（A）9 月份工资原本应于 10 月 5 日支付，恰逢是国庆节假期，建议借机推迟至10 月 8 日支付，公司可以多一点时间筹集资金（B）建议以滞销的库存产品抵付一部分工资，减少资金使用量（C）安排本月在周六或周日加班的职工补休，以减少加班工资数额（D）建议将公司员工工资支付周期由每月一次
10、调整为每两个月一次20 2016 年 8 月，甲公司与乙公司签订房屋买卖合同，购买乙公司所有、购入已达 3 年的房屋一套；2016 年 9 月，双方办理了房屋产权过户登记手续，房屋登记机关向甲公司签发了房屋权属证书；2016 年 10 月，甲公司付清全部购房款。根据房产税法律制度的规定，甲公司对该套房屋的房产税纳税义务发生时间为( )。（A）2016 年 8 月（B） 2016 年 9 月（C） 2016 年 10 月（D）2016 年 11 月21 某钨矿 2016 年 11 月销售自采原矿 8000 吨，每吨不含增值税单价 1000 元。已知该钨矿自采原矿适用的换算比为 1125，钨矿资源
11、税税率为 65。有关该钨矿上述业务应缴纳的资源税，下列计算式中，正确的是( )。（A）100080006 5（B） 10008000112565（C） 10008000112565（D）10008000(1+1 125)6522 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税单位的是( )。（A）每辆（B）整备质量每吨（C）净吨位每吨（D）每千瓦时23 根据关税法律制度的规定，下列各项中，经海关审查无误后可以免征进口关税的是( )。（A）因故退还的境外进口货物（B）外国公司无偿赠送的物资（C）进口关税税额为人民币 200 元的一票货物（D）进境运输工具装载的途中必需的燃料24 2016 年
12、 11 月，甲公司主动和王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年限为 18 年，劳动合同解除前 12 个月的平均工资为 25000 元，当地职工月平均工资为 4500 元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司主动与王某协商解除劳动合同应当向其支付的经济补偿金数额为( )。（A）4500312=162000(元)（B） 4500318=243000(元)（C） 2500012=300000(元)（D）2500018=450000( 元)二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25
13、人民法院审理下列民事案件，经当事人申请可以不公开审理的有( )。（A）离婚案件（B）涉及国家秘密案件（C）涉及商业秘密案件（D）被告是国家公务人员的案件26 根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有( )。（A）当事人提起诉讼（B）当事人一方提出要求（C）当事人同意履行义务（D）发生不可抗力致使权利人不能行使请求权27 A 市甲县公安局对王某和李某打架斗殴、扰乱社会秩序一事作出处理，对王某处以罚款 500 元，而李某因情节较轻免于处罚。王某不服，以甲县公安局为被申请人、李某为第三人，向 A 市公安局申请复议。根据行政复议法律制度的规定，本案行政复议参加人有( )。（A）王
14、某（B）李某（C）甲县公安局（D）A 市公安局28 下列企业促销展业赠送礼品的行为中，不征收个人所得税的有( )。（A）甲企业销售皮鞋同时赠送袜子（B）乙企业对消费积分达到 1 万分以上的客户每人赠送保温壶一台（C）丙企业在新产品发布会上，随机向与会客户赠送面包机（D）丁企业在开业庆典上，随机向参加庆典的客户赠送豆浆机29 根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列情形中，不认定为工伤的有( )。（A）因醉酒导致本人在工作中受到伤害（B）在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡的（C）因故意犯罪导致本人在工作中受到伤害（D）在抢险救灾中受到伤害的30 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税
15、应税消费品的有( )。（A）调味料酒（B）小汽车（C）高尔夫球具（D）涂料31 根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于见票即付的有( )。（A）转账支票（B）银行汇票（C）银行承兑汇票（D）商业承兑汇票32 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有( )。（A）高档手表生产商（B）钻石进口商（C）卷烟批发商（D）金银首饰零售商33 根据劳动合同法律制度的规定，劳动者存在的下列情形中，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同的有( )。（A）患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的（B）在本单位连续工作满 10 年，且距法定退休年龄不足 10 年的（C）从事接触职业病
16、危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的（D）在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的34 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额，不得抵扣的有( ) 。（A）餐饮服务（B）贷款服务（C）建筑服务（D）娱乐服务35 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有( )。（A）以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现（B）采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现（C）股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的
17、日期确认收入的实现（D）企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现36 因人身保险合同纠纷提起的民事诉讼，下列人民法院有管辖权的有( )。（A）被告住所地人民法院（B）原告住所地人民法院（C）保险事故发生地人民法院（D）被保险人住所地人民法院37 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。（A）应纳税额（B）实现税款的费用（C）税款滞纳金（D）实现税款滞纳金的费用38 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有( )。（A）房屋产权出典的，出典人为房产税的纳税人（B）房屋产
18、权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人（C）房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的，由主管税务机关指定纳税人（D）纳税单位无租使用免税单位的房产，免税单位为纳税人39 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有( )。（A）税务检查权（B）追征税款权（C）核定税款权（D）依法计征权三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 3 个
19、月，重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。( )（A）正确（B）错误41 主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在 15 个工作日内发给发票领购簿。( )（A）正确（B）错误42 人民法院审理行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件可以调解。( )（A）正确（B）错误43 根据增值税法律制度的规定，金融同业往来利息收入免征增值税。( )（A）正确（B）错误44 预付卡发卡机构必须在商业银行开立备付金专用存款账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。( )（A）正确（B）错误45 个人取得的
20、财产转租收入，应按“其他所得” 项目缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误46 对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，应当由原告所在地人民法院专属管辖。( )（A）正确（B）错误47 外籍个人甲在中国境内无住所，2015 年 9 月 1 日入境，2016 年 11 月 1 日离境回国探亲，2017 年 1 月 1 日探亲归来再次入境，则 2016 年度甲属于我国的居民纳税人。( )（A）正确（B）错误48 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得” 项目征收个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误49 个人以非货币性资产投资，
21、属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得” 项目，依法计算缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题49 中国公民王某任职于国内甲公司，除工资薪金以外，2016 年度取得的其他所得如下： (1)5 月份为乙公司设计推广方案，取得一次性设计费 10000 元； (2)6 月份出版一部小说取得稿酬 20000 元，同月将该小说在报纸上连载，取得连载收入 15000 元； (3)7 月份购买福利彩票支出 500 元，一次性中奖 5000 元； (4)8 月份转让 2008 年 10 月购入的家庭唯一住房一套，取得转让所得 100 万元
22、； (5)9 月份获所任职甲公司颁发的优秀员工奖，奖金 10000 元； (6)10 月份王某拥有的一辆小汽车被盗，价值 10 万元，取得保险赔款 50000 元； (7)11 月份取得某上市公司发放的股利 56000 元(股票已持股 5 年)； (8)12 月份将 6 月份出版的小说手稿原件公开拍卖，取得收入 50000 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。50 王某的所得中，免予征收个人所得税的是( )。（A）转让住房所得 100 万元（B）优秀员工奖奖金 10000 元（C）保险赔款 50000 元（D）上市公司股利 56000 元51 有关王某设计推广方案取得的设
23、计费应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是( )。（A）1000020 =2000(元)（B） (10000 一 3500)20一 555=745(元)（C） 10000(120)20=1600( 元)（D）10000(120)20(1 30)=1120( 元)52 有关王某一次性中奖 5000 元应纳个人所得税的下列说法正确的是( )。（A）应缴个人所得税 1000 元（B）应缴个人所得税 900 元（C）应缴个人所得税 840 元（D）免予缴纳个人所得税53 有关王某取得稿酬、连载收入和拍卖手稿所得的个人所得税处理，下列说法正确的是( ) 。（A）王某取得的稿酬 20000 元和连载收入 1
24、5000 元，应当合并为一次稿酬所得缴纳个人所得税（B）王某取得的稿酬 20000 元和连载收入 15000 元，应当分别作为两次稿酬所得缴纳个人所得税（C）王某拍卖小说手稿原件取得的收入应当单独作为一次稿酬所得缴纳个人所得税（D）王某拍卖小说手稿原件取得的收入应当按照 “财产转让所得”缴纳个人所得税53 2014 年 8 月 20 日，A 公司向 B 公司签发了一张金额为 10 万元的商业汇票，该汇票载明出票后 1 个月付款，C 公司为付款人，D 公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。B 公司取得汇票后背书转让给 E 公司，E 公司又将该汇票背书转让给 F 公司， F 公司于当年
25、9 月 12 日向 C 公司提示承兑，当日，C 公司以其所欠 A 公司债务只有 8 万元为由拒绝承兑。F 公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。54 有关该商业汇票的各项期限，下列说法正确的是( )。（A）该商业汇票的到期日为 2014 年 9 月 20 日（B） F 公司于 2014 年 9 月 12 日提示承兑，属于逾期提示承兑（C） F 公司对 A 公司的票据权利至 2016 年 8 月 20 日前不行使而消灭（D）F 公司对 E 公司的票据权利至 2016 年 9 月 20 日前不行使而消灭55 D 公司未在汇票上记载被保证人名称，则
26、被保证人应为 ( )。（A）A 公司（B） B 公司（C） C 公司（D）E 公司56 下列各项中，可以被 F 公司列为追索对象的是( ) 。（A）A 公司（B） B 公司（C） C 公司（D）E 公司57 如果 D 公司向 F 公司清偿了相关款项，下列各项中，可以被 D 公司列为追索对象的是( ) 。（A）A 公司（B） B 公司（C） C 公司（D）E 公司57 甲运输公司为增值税一般纳税人，2016 年 11 月经营情况如下： (1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费 320 万元、装卸费 36 万元； (2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税仓储费 1
27、10 万元、装卸费 18 万元； (3)进口货车自用，海关审定的货价为 160 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 5 万元、运输费 12 万元、保险费 3 万元； (4)在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为 80 万元，增值税 136 万元； (5)购买矿泉水，取得增值税专用发票，注明增值税 136 万元，其中 60赠送给客户，40用于职工福利，采购该批矿泉水时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税 01 万元。已知：交通运输服务增值税税率为 11，物流辅助服务增值税税率为 6；货车的进口关税税率为 20；车辆购置税税率为 10。要求：根据上述资料，不考虑其
28、他因素，分析回答下列小题。58 有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算正确的是( )。（A）甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额 =(320+36)11=3916 (万元)（B）甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额=32011+366=3736 (万元)（C）甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额=(110+18)6=7 68(万元)（D）甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额 =1106+1811=858 (万元)59 有关甲运输公司进口货车相关的各项税费，下列计算正确的是( )。（A）甲运输公司进口货车应缴纳的关税=16020=32(万元)（B）甲运输公司
29、进口货车应缴纳的增值税= (160+5+12+3)(1+20)17=3672(万元)（C）甲运输公司进口货车应缴纳的消费税=0（D）甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加 =060 甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税( )万元。（A）0（B） 8（C） 216（D）29661 甲运输公司取得的下列进项税额中，准予抵扣的是( )。（A）进口货车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的全部增值税（B）国内购进小汽车取得机动车销售统一发票上注明的全部增值税（C）购买矿泉水时取得增值税专用发票上注明的全部增值税（D）采购矿泉水接受运输服务时取得增值税专用发票上注明的全部增值税会计专业
30、技术资格初级经济法基础模拟试卷 198 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法院管辖。2 【正确答案】 B【试题解析】 选项 ACD：木属于征税行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。3 【正确答案】 A【试题解析】 经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工
31、资标准，则按月最低工资标准支付。在本题中，每月如果从张某的工资中扣收20，则张某扣除后的剩余工资为 1280 元，低于当地月最低工资标准，因此，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额=16001500=100(元)。4 【正确答案】 C【试题解析】 (1)郝某每月从工资中扣除 35002 =70(元)存入个人医疗保险账户；(2)单位每月缴费转入郝某个人医疗账户存储额=3500630=63( 元)；(3)郝某个人医疗账户每月的存储额=70+63=133( 元)。5 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期； (2)选项 B：非全日制用工双方当事人可以订
32、立口头协议；(3)选项 CD：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿。6 【正确答案】 D【试题解析】 持票人对远期汇票出票人和承兑人的票据权利自到期日起 2 年内不行使而消灭。7 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类； (2)选项B：根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；(3)选项 C：根据法的内容所作的分类。8 【正确答案】 A【试题解析】 将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务，甲公司该笔收入的销项税额：1017=1 7( 万元)。9 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项
33、BD：向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的，不得开具增值税专用发票。(2)选项 C：单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产，属于视同销售行为，需要缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；在本题中，律师事务所为社会公众无偿提供法律咨询服务的行为，不视同销售，不缴纳增值税，不能开具增值税专用发票。10 【正确答案】 D【试题解析】 选项 D：申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票；申请人和收款人均为个人的，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款人名称，在“出票金额”栏内先填写“
34、现金”字样，后填写汇票金额。11 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于高档化妆品税目的征收范围；(2)选项 C： “木制”一次性筷子征收消费税；(3)选项 D：沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。12 【正确答案】 C【试题解析】 实木地板厂上述业务应缴纳的消费税=(72 54+8 19)(1+17)5 =345(万元)。13 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 BC：属于征税收入；(2)选项 D：属于免税收入。14 【正确答案】 B【试题解析】 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过
35、按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除。因此，该项借款利息支出允许扣除的金额=200034=24(万元)。15 【正确答案】 B【试题解析】 (1)向供货商支付的违约金，可以税前扣除；向工商行政管理部门支付的罚款，不得税前扣除。(2)自 2015 年 10 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，年应纳税所得额低于 30 万元(含 30 万元)的小型微利企业，其所得减按 50计入应纳税所得额，按 20的税率缴纳企业所得税。(3)该企业 2016 年应缴纳的企业所得税=(15+2)5020 =17(万元)。16 【正确答案】 D【试题解析】
36、(1)选项 A：预付卡以人民币计价，不具有透支功能； (2)选项 B：一次性充值金额“5000 元以上”的，不得使用现金；(3)选项 C：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡“1 万元以上”的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。17 【正确答案】 C【试题解析】 选项 ABD：免征企业所得税。18 【正确答案】 D【试题解析】 税收滞纳金不能在企业所得税税前扣除。19 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：工资必须在用人单位与劳动者约定的日期支付，如遇节假日或休息日，则应“提前”在最近的工作日支付。(2)选项 B：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币
37、支付。(3)选项 C：用人单位安排劳动者在休息日(周六、日) 工作的，如果能安排补休，不需要支付加班工资；如果不能安排补休，则应按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 200支付劳动者工资。(4)选项 D：全日制用工的，工资至少每月支付一次。20 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之“次月”起，缴纳房产税。21 【正确答案】 B【试题解析】 (1)已知钨矿的资源税税率为 65，钨矿属于从价计征资源税的应税矿产品，应纳税额：应税产品的销售额适用的比例税率；(2) 已知“换算比”，说明钨矿以精矿作为征税
38、对象，而本题销售的是自采原矿，应换算为精矿的销售额，精矿销售额=原矿销售额换算比；(3)因此，该钨矿上述业务应缴纳的资源税=原矿销售额换算比 适用的资源税税率=10008000112565=585000(元)。22 【正确答案】 B【试题解析】 (1)乘用车、商用客车和摩托车，以每辆为计税单位；(2)客货两用汽车、商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨为计税单位；(3)机动船舶、非机动驳船、拖船，按净吨位每吨为计税单位；(4)游艇按艇身长度每米为计税单位；(5)车船税的计税单位限于上述 4 项，不包括每千瓦时。23 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：因故退还的中国出口
39、货物，经海关审查属实，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还；而因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。(2)选项 B：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后可以免税。(3)选项 C：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币 50 元以下的，经海关审查无误后免征关税。24 【正确答案】 A【试题解析】 劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付的经济补偿金=工作年限(最高不超过 12 年)当地上年度职工月平均工资 3 倍。二、多项选择题本类题共 20
40、小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A，C【试题解析】 离婚案件、涉及商业秘密的案件，经当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。26 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 (1)选项 ABC：属于诉讼时效中断的事由；(2)选项 D：属于诉讼时效中止的事由。27 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人，不包括行政复议机关。28 【正确答案】 A，B【试题解析】 (1)选项 C：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的
41、礼品所得，按“其他所得”项目，全额适用 20的税率缴纳个人所得税。(2)选项 D：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20的税率缴纳个人所得税。29 【正确答案】 A，C【试题解析】 职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：(1)故意犯罪；(2)醉酒或者吸毒；(3) 自残或者自杀；(4) 法律、行政法规规定的其他情形。30 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 (1)选项 A：调味料酒不征收消费税； (2)选项 D：自 2015 年 2 月 1日起对电池、涂料征收消费税。31 【正确答案】 A
42、，B【试题解析】 在我国，银行汇票、支票(不论是现金支票，还是转账支票)和银行本票均为见票即付；绝大多数商业汇票(包括银行承兑汇票、商业承兑汇票)属于远期票据(附设到期日) 。32 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)选项 BD：金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税，因此，钻石进口环节不缴纳消费税，金银首饰零售时应缴纳消费税；(2)选项 C：卷烟在批发环节加征一道消费税。33 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B：在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5 年的，属于既不得解除也不得终止劳动合同的情形。34 【正确答案】 A，B，D【试题解析】
43、一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。35 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。36 【正确答案】 A，D【试题解析】 因人身保险合同纠纷提起的民事诉讼，被告住所地人民法院和被保险人住所地人民法院均有管辖权。37 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。38 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)选项 A：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人； (2)选项C：房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的，
44、房产代管人或者使用人为房产税纳税人；(3)选项 D：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。39 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权，包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。40 【正确答案】
45、B【试题解析】 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过“6 个月”；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。41 【正确答案】 B【试题解析】 主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在“5 个工作日内”发给发票领购簿。42 【正确答案】 A43 【正确答案】 A44 【正确答案】 A45 【正确答案】 B【试题解析】 个人取得的财产转租收入，应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。46 【正确答案】 B【试题解析】 对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由被告所在地或者原告所在地人民法院管辖。47 【正确答案】 B【试题解析】 甲
46、2016 年 11 月 1 日离境至年底未归，属于一次离境超过 30 日，离境时间应当扣减，即甲在 2016 年度并未在中国境内居住满 365 日，2016 年度不属于我国的居民纳税人。48 【正确答案】 B【试题解析】 对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。49 【正确答案】 A四、不定项选择题50 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 (1)选项 A：对个人转让自用达 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；(2)选项 B：该笔优秀员工奖应当并入当月工资薪金，按“工资、薪金所得”税目征税； (3)选项 C：保险赔款免
47、征个人所得税； (4)选项 D：自 2015 年 9 月 8 日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。51 【正确答案】 C【试题解析】 王某任职于甲公司，兼职为乙公司提供设计劳务，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。52 【正确答案】 D【试题解析】 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的 (含 1 万元) 暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。53 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 AB：同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿
48、酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次；(2)选项 CD：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。54 【正确答案】 A【试题解析】 (1)选项 AB：该商业汇票为出票后定期付款的票据，到期日为 2014年 9 月 20 日(2014 年 8 月 20 日起 1 个月)；F 公司在到期日前提示承兑，符合规定。(2)选项 C：A 公司是出票人，对远期商业汇票出票人的票据权利消灭时效为到期日起 2 年，F 公司对 A 公司的票据权利消灭时效应至 2016 年 9 月 20 日。(3)选项D：对一般前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起 6 个月不行使而消灭，F公司对 E 公司的票据权利消灭时效应至 2015 年 3 月 12 日。55 【正确答案】 A【试题解析】 保证人在票据或者粘单上未记载“被保证人名称”的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，C 公司拒绝承兑，应以 A 公司为被保证人。56 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 C 公司拒绝承兑票据，只是付款人而非承兑人，不属于票据债务人，F 公司不得向其行使票据追索权。57 【正确答案】 A【试题解析】 (1)如上题解析，C 公司未承兑该票据，根本不是票据债
