1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 34（无答案）一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据民法通则的规定，普通诉讼时效期间是( )。（A）6 个月（B） 1 年（C） 2 年（D）20 年2 公司法规定：“ 设立公司必须依照本法制定公司章程。” 这条规定属于( )。（A）禁止性规范（B）授权性规范（C）强制性规范（D）任意性规范3 根据会计法律制度的规定，持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开工作单位之日起( )内，办理调转登记。（A
2、）30 日（B） 60 日（C） 90 日（D）6 个月4 根据我国会计法的规定，会计工作的国家监督主要是( )代表国家对各单位的会计工作实行监督。（A）税务部门（B）财政部门（C）审计部门（D）工商部门5 根据会计法的规定，( )为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作实施监督权，对违法会计行为实施行政处罚。（A）县级以上人民政府税务部门（B）县级以上人民政府审计部门（C）县级以上人民政府工商部门（D）县级以上人民政府财政部门6 企业如果提前或延迟结账日结账的，根据违反企业财务会计报告条例的规定，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可处以( )的罚款。 （A）3000 元以上 5
3、万元以下（B） 2000 元以上 2 万元以下（C） 4000 元以上 2 万元以下（D）1000 元以上 5 万元以下7 能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是( )。（A）课税对象（B）税目（C）税率（D）计税依据8 根据我国增值税暂行条例的规定，纳税人为销售货物而出租出售包装物，对因逾期未收回包装物而不再退还的押金，其所适用的税率是( )。 （A）所包装货物的适用税率（B）包装物和其货物的平均税率（C）包装物的适用税率（D）适用 4%.的征收率9 根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。（A）某网络公司买卖股票取得收入 8 万元（B）
4、某旅行社从事旅游业务取得收入 20 万元（C）某修理厂从事汽车修理取得收入 1.2 万元（D）某商场批发、零售商品取得收入 3 万元10 根据我国消费税暂行条例的规定，消费税的纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的( )作为计税依据计算征收消费税。（A）最低销售价格（B）销售价格的简单算术平均数（C）销售价格的加权算术平均数（D）最高销售价格11 下列选项中适用于平均成本利润率为 5%的应税消费品有( )。（A）粮食白酒（B）摩托车（C）酒精（D）小轿车12 某从事娱乐业的公司因只能准确核算成本费用支出，不能准确核算其收入总额，被当地税务机关核定征收企业所得税。2001
5、年度，该公司的成本费用支出额为 210万元，经税务机关核定的应税所得率为 30%，则该公司 2001 年度的应纳税所得额为( ) 万元；（A）63（B） 70（C） 90（D）10513 A 公司采取预收货款方式向 B 公司销售货物，双方于 2003 年 3 月 18 日签订了一份买卖合同，合同约定 B 公司于 4 月 28 向 A 公司预付货款。但 A 公司在 4 月20 日就收到 B 公司的预付货款；A 公司于 5 月 30 发出货物。根据我国增值税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司增值税纳税义务发生时间应当为 ( )。（A）3 月 18 日（B） 4 月 20 日（C） 4 月 28
6、日（D）5 月 30 日14 根据我国税收征管法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( ) 。（A）纳税入账目混乱难以查账的（B）纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的（C）纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的（D）纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的15 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是( ) 。（A）偷税（B）欠税（C）骗税（D）抗税16 根据我国票据法的规定，出票日期为 2 月 12 日的，其日期的正确填写方法是( ) 。（A）零贰月壹拾贰日（B）贰月拾贰日（C）贰月壹拾贰
7、（D）2 月 12 日17 国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是( )。（A）因购销商品而产生的款项（B）因代销商品而产生的款项（C）因寄销商品而产生的款项（D）因赊销商品而产生的款项18 根据税收征收管理法律制度规定，从事生产，经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指( )。（A）15 日内（B） 30 日内（C） 40 日内（D）60 日内19 某油田某月开采原油 12.5 万吨，其中已销售 10 万吨，自用 0.5 万吨，尚待销售2 万吨。该油田适用的单位税额为每吨
8、 12 元，其当月应纳的资源税为( )。 （A）120 万元（B） 126 万元（C） 144 万元（D）150 万元20 某企业有原值为 2500 万元的房产，1999 年 1 月 1 日将其中的 30%用于对外投资联营，投资期限 10 年，每年固定利润分红 50 万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为 20%，该企业 1999 年度应纳房产税为( )万元。（A）24（B） 22.8（C） 30（D）16.821 根据印花税暂行条例的规定，印花税纳税人不包括( )。（A）领受人（B）使用人（C）立据人（D）合同担保人22 由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动
9、用前一纳税期购买的钢材 X 吨，用于首批联合收割机的生产。为此，当期增值税进项税额应进行以下( ) 处理。（A）将 X 吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减（B）将 X 吨钢材的进项税额，在当期由其购买方的 17%.改为购买价的 13%.扣减（C）不扣减当期发生的进项税额（D）从前一纳税期的进项税额中，按 B 的方式扣减23 下列各项中，应在收回委托加工后征收消费税的有( )。（A）商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的（B）商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的（C）商业批发企业销售其委托加工，但要由受托方以其名义购买原材料生
10、产的应税消费品（D）工业企业委托加工收回后用于连续生产其他白酒的特制白酒24 某企业的计税工资总额为 250 万元，按税法规定其应计提的职工工会会费、职工福利费和职工教育经费的总额是( )万元。（A）25（B） 50（C） 43.75（D）37.525 某企业于 2003 年 3 月 10 日向某县饲料公司销售一批农药，收取包装物押金1000 元。2004 年 5 月 10 日饲料公司将农药销售完，并取回包装物押金。该企业此项销项税额为( ) 元。（A）0（B） 115（C） 130（D）145二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上
11、符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 下列各项中，属于民事责任形式的有( )。（A）返还财产（B）支付违约金（C）责令停产停业（D）罚金27 根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。（A）不服行政机关作出的行政处分（B）不服行政机关作出的人事决定（C）不服行政机关对民事纠纷作出的调解（D）不服行政机关作出的收回土地使用权的决定28 下列各项中，属于经济法律关系的客体的有( )。（A）经济管理行为（B）自然灾害（C）智力成果（D）战争29 根据会计法的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有( )。（A）稽核（B）会计档案保管（C）登记固定资产卡片
12、（D）办理纳税申报30 根据会计基础工作规范的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。（A）原始凭证（B）单位内部控制制度（C）记账凭证（D）会计档案保管清册31 根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有( ) 。（A）授权批准与业务经办（B）业务经办与会计记录 （C）会计记录与财产保管（D）业务经办与稽核检查32 下列各项中，属于流转税的有( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）所得税33 根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。（A）用于对外投资的自产工业产品（B）用于单位集体福利的自产副食品（C）农业生产者销售的自产农
13、业产品（D）直接用于教学的进口仪器34 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有( )。（A）邮政部门销售集邮商品（B）邮票厂印制邮票（C）银行销售金银（D）商场销售金银饰品35 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是( )。（A）会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的（B）有 税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的（C）虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的（D）未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的36 根据消费税法律制度的规
14、定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有( )。（A）烟丝（B）卷烟（C）粮食白酒（D）薯类白酒37 根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。（A）由买方负担的购货佣金（B）由买方负担的经纪费（C）由买方负担的包装材料和包装劳务费用（D）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用38 某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有( )。（A）缴纳罚金 10 万元（B）直接赞助某学校 8 万元（C）缴纳税收滞纳金 4 万元（D）缴纳银行罚息 6 万元39 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所
15、得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。（A）税收滞纳金（B）购建固定资产支出（C）职工基本养老保险费（D）营业税40 根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得列为成本、费用和损失的项目有( )。（A）外商投资企业向其关联企业支付的管理费（B）资本的利息（C）支付给总机构的特许权使用费（D）外商投资企业为其在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费41 李某 2000 年 3 月以 60 万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005 年 5 月以 50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。（A）印花税（B）契税（C）营业税（D）土地增
16、值税42 某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（A）契税（B）营业税（C）印花税（D）土地增值税43 根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( ) 。（A）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的（B）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的（C）税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的（D）未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的44 根据票据法律制度的规定，票据持票人应
17、在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（A）商业汇票自到期日起 1 个月内提示付款（B）银行汇票自出票日起 2 个月内提示付款（C）银行本票自出票日起 2 个月内提示付款（D）支票自出票日起 10 日内提示付款45 根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。（A）预算单位专用存款账户（B）因异地临时经营开立的临时存款账户（C）个人存款账户（D）异地一般存款账户三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信
18、息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。( )（A）正确（B）错误47 因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。( )（A）正确（B）错误48 因审计范围受到限制，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告时，可以出具无法表示意见的审计报告。( )（A）正确（B）错误49 会计责任与审计责任不能相互替代、减轻或免除。( )（A）正确（B）错误50 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为
19、，应缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误51 在计算企业所得税时，企业境外业务之间(同一国家)的盈亏可以相互弥补，企业境内外之间的盈亏也可以相互弥补。( )（A）正确（B）错误52 纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。( )（A）正确（B）错误53 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )（A）正确（B）错误54 纳税保证人的保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起 60 日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之
20、日起 60 日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款、滞纳金的，纳税保证人免除保证责任。( )（A）正确（B）错误55 个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算。( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某居民自有一幢楼房，共 16 间，其中用于生活居住的 3 间，用于开餐馆的 4 间(房屋原值为 8000q 元) ，剩余的 9 间房出租给某公司，每月共收取租金 5000 元。该地区规定按房产原
21、值一次扣除 20%后的余值计税。要求：计算该居民当年应缴纳的房产税。57 税务机关在财经大检查中，对某公司进行的纳税检查中发现了以下问题：(1) 该公司从不正当渠道取得了一部分伪造的增值税专用发票，并作为进项入账，已抵扣进项税款 140000 元。(2) 账外销售货物 280000 元(不含税价格) ，未计入销售额计算的销项税额为47600 元。(3) 经核实，该公司 10 月份已缴纳增值税 430000 元，税务机关对该公司作出追缴税款 187600 元(14000047600)的处罚，并罚款 93.8 万元。请根据税收征管法的规定对上述公司的行为和税务机关的行为作出分析，并提出应如何处理。
22、58 某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为 200 万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元，保险费 20 万美元，由买方负担的购货佣金 5 万美元、包装劳务费 3 万美元。已知：市场汇率为 1 美元=8.3 元人民币，该机器设备适用关税税率为 30%。要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：(1) 进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格?(2) 计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。(3) 说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 有进出口经营权的某
23、外贸公司，2001 年 10 月发生以下经营业务：(1) 经有关部门批准从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用 9 万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出 24 辆，每辆取得含税销售额 40.95 万元，公司自用 2 辆并作为本企业固定资产。(2) 月初将上月购进的库存材料价款 40 万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费 20 万元、进境前的运输费和保险费共 3 万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。 (提示：小轿车关税税率 60%、货物关税税率 20%、增值税税率17%、消费税税率 8%；进口货物的保险费用按“ 货价加运费” 总额的 3%。计算)要求：(1) 计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税；(2) 计算加工货物在进口环节应缴纳的关税、增值税；(3) 计算国内销售环节 10 月份应缴纳的增值税。
