1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 47（无答案）一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据仲裁法的规定，下列各项中，不正确的是( )。（A）仲裁实行自愿原则（B）当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行（C）仲裁实行地域管辖（D）仲裁不实行级别管辖2 根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为 1 年的是( )。（A）买卖合同争议（B）贷款担保合同争议（C）因出售质量不合格的商品未声明引起的争议（D）因运输的商品丢失或损毁引起的争议3 当事人不服人
2、民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指( )。（A）判决书作出之日起 10 日内（B）判决书作出之日起 15 日内（C）判决书送达之日起 10 日内（D）判决书送达之日起 15 日内4 根据会计工作规范的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（A）单位职工代表（B）其他会计人员 （C）会计机构负责人、会计主管人员（D）单位档案管理人员5 根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。（A）专业技术职务（B）会计机构负责人（C）单位行政领导职务（D）单位行政非领导职务6 会计档案是记录和反映经济业务的重要史料和证据，下列各项中，
3、不属于会计档案的是( ) 。（A）原始凭证（B）企业的生产计划（C）明细账（D）年度会计报表7 在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的( )。（A）征税对象（B）税目（C）课税对象（D）计税依据8 根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是( )。（A）将外购的货物分配给股东（B）将外购的货物用于投资（C）将外购的货物用于集体福利（D）将外购的货物无偿赠送他人9 某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金 30000 元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入 600000 元，按票款收入的 2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为 3%。体育馆应为该歌
4、星代扣代缴的营业税税额为( )元。（A）15300（B） 14940（C） 18000（D）1764010 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，对于下列各项支出，可以按照实际发生额扣除的是( )。（A）工资、薪金支出（B）公益、救济性捐赠支出（C）向非银行金融机构的借款利息支出（D）业务招待费支出11 某中外合资食品厂 2006 年产品销售收入 7000 万元。全年开支的交际应酬费200 万元，税前准予列支的交际应酬费是( )。（A）21 万元（B） 24 万元（C） 35 万元（D）70 万元12 王经理本月发生的下列收入中，直接按 20%的税率计算交纳个人所得税的
5、项目是( ) 。（A）本月工资收入 1.5 万元（B）体育彩票中奖收入 5 万元 （C）承包商场经营收入 30 万元（D）兼职单位工资和奖金收入 2 万元13 国内某作家完成了一部小说，3 月份第一次出版获得稿酬 20000 元，8 月份该小说再版获得稿酬 10000 万元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（A）3860（B） 4800（C） 3460（D）466014 某公司 2006 年 3 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( ) 万元。（A）120（B） 10
6、5（C） 180（D）1515 天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格 140 万元，关税 70 万元，该商品消费税税率 30%，增值税税率为 17%，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。（A）90（B） 51（C） 63（D）35.716 根据房产税暂行条例的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是( ) 。（A）房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人（B）房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人（C）房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人（D）房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人17 某油田 9 月份生产原油 40 万吨(单位资源税额 8 元
7、/ 吨)，其中出售 32 万吨，用于加热耗用原油 2 万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气 50 万千立方米(单位资源税额 6 元/千立方米)。则该公司 9 月份应交资源税( )万元。（A）256（B） 620（C） 320（D）55618 外贸进出口公司 2007 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。已知小轿车适用的消费税税率为 8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。（A）76（B） 87（C） 123（D）16019 从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务，会计处
8、理办法和会计核算软件报送税务机关备案。（A）领取税务登记证（B）批准成立（C）领取营业执照后（D）设守账簿20 根据我国税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( ) 。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年21 某公司所欠税款 1000 万元逾期未交，税务机关责令限期交纳、提供担保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股东兼董事长吴某准备出国考察，对此税务机关可以采用( ) 手段，以确保税款的合法征收，才是最科学的方法。（A）拍卖该公司财产（B）查封该公司财产（C）阻止吴某出境（
9、D）扣押该公司财产22 增值税专用发票由( )印制。（A）国家税务总局指定的企业（B）省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业（C）地方人民政府主管部门指定的企业（D）省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业23 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的有( )。（A）办理转账结算（B）办理借款归还 （C）办理现金存取（D）办理异地汇款24 根据银行账户管理办法的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起( )后，方可使用该账户办理付款业务。（A）3 个工作日 （B） 5 个工作日（C） 3 日（D）5 日25 某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该
10、公司的下列签章行为中，正确的是( ) 。（A）公司盖章（B）公司法定代表人李某盖章 （C）公司法定代表人李某签名加盖章（D）公司盖章加公司法定代表人李某盖章二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 某企业因与银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，该企业在起诉银行时可以选择的人民法院有( ) 。（A）原告住所地人民法院（B）票据支付地人民法院（C）被告住所地人民法院（D）票据出票地人民法院27 根据行政复议法的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有( )。（A）不服行政机关作出的行政处分
11、（B）不服行政机关作出的人事决定（C）不服行政机关对民事纠纷作出的调解（D）不服行政机关作出的收回土地使用权的决定28 下列各项中，( )属于民事责任的形式。（A）警告（B）赔偿损失（C）返还财产（D）没收违法所得29 根据代理记账管理暂行办法的规定，下列各项中，属于记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务有( )。（A）申报纳税（B）登记会计账簿（C）编制财务会计报告（D）出具审计报告30 根据会计法的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有( )。（A）会计档案保管（B）固定资产卡片登记（C）收入账目登记（D）债权债务账目登记31 根据会计档案管理办法的规定，下列各项中，属于会计档
12、案的有( )。（A）信贷计划（B）会计档案销毁清册（C）辅助账（D）银行存款余额调节表32 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。（A）销售古旧图书（B）融资租赁业务（C）缝纫业务（D）典当业的死当物品销售业务33 下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有( )。（A）采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天（B）采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天（C）采取分期收款方式销售货物，为实际收到贷款的当天（D）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天34 根据关税法律制度的规定，下
13、列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。（A）由买方负担的购货佣金（B）由买方负担的经纪费（C）由买方负担的包装材料和包装劳务费用（D）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用35 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。（A）销售不动产（B）跨省承包工程（C）经营运输业务（D）转让土地使用权36 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。（A）关税（B）土地增值税 （C）城镇土地使用税（D）城市维护建设税37 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入收入总额的
14、有( )。（A）纳税人在基本建设中使用本企业产品的（B）纳税人在职工福利中使用本企业产品的（C）纳税人在专项工程中使用本企业产品的（D）纳税人在建工程发生的试运行收入38 某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得 2000 万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。（A）契税（B）营业税（C）印花税（D）土地增值税39 根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种有( ) 。（A）印花税（B）消费税（C）房产税（D）营业税40 根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有( )。（A
15、）城市维护建设税（B）印花税（C）城镇土地使用税（D）车辆购置税41 根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有( ) 。（A）委托收款（B）支票（C）托收承付（D）汇兑42 根据票据法规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。（A）出票（B）背书（C）承兑（D）保证43 根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有( )。（A）商业汇票自到期日起 1 个月内提示付款（B）银行汇票自出票日起 2 个月内提示付款（C）银行本票自启出票日起 2 个月内提示付款（D）支票自出票日起 10 日内提示付款44 根据支
16、付结算法律制度的规定，下列各项中，可以办理现金支付的是( )。（A）一般存款账户（B）临时存款账户（C）基本存款账户（D）个人存款账户45 根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。（A）未承兑的商业汇票（B）支票（C）填明 “现金” 字样的银行汇票（D）填明“现金 ”字样的银行本票三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人
17、可向人民法院申请执行。( )（A）正确（B）错误47 国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。( )（A）正确（B）错误48 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。( )（A）正确（B）错误49 A 市甲企业委托 B 市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向 B 市税务机关解缴。( )（A）正确（B）错误50 企业所得税的纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50%的，超过部分的利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除。( )（A）正确（B）错误51 企业在建工程发生的试运行收入，
18、应并入总收入征收企业所得税，而不能直接冲减在建工程成本。( )（A）正确（B）错误52 我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。( )（A）正确（B）错误53 纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，包括纳税人为购买该应税车辆而支付给销售者的全部价款、增值税税款和价外费用。( )（A）正确（B）错误54 纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。( )（A）正确（B）错误55 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的，应向其开户银行提供相关的付款
19、依据。( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 2 月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价 120 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 30 万元。(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价 35 万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费 5 万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。(3)本月内企业将进口的散装化妆品的全部生产加工为成套化妆品，对外批发销售取得不含税销售额 290 万元
20、；向消费者零售取得含税销售额 51.48 万元。(化妆品的进口关税税率 40%、消费税税率 30%；机器设备的进口关税税率20%。 )要求：(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税；(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税；(3)计算进口机器设备应纳的增值税；(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税；(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。57 一家位于市内的宾馆，2006 年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 210 万元，营业成本 120 万元，营业税、城建税 11.55 万元，期间费用 80 万元，亏损 1.55 万元。2007 年 3 月，税务机关对宾馆进行税收检查
21、，发现该宾馆 2006 年申报存在以下问题：(1)部分餐饮和客房收入 20 万元未入账。(2)向非金融机构借款的利息支出 8 万元全部计入了费用(金融机构同类、同期贷款利息为 6 万元)。(3)期间费用中包括广告支出 5 万元，市容、环保、卫生罚款 3 万元，业务招待费4 万元；(假定不考虑教育费附加)要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：(1)计算该宾馆 2006 年应补(退) 的营业税、城建税。(2)计算该宾馆 2006 年应补(退) 的企业所得税。58 某企业为粮食类白酒生产企业，适用 33%的所得税税率，全年销售收入净额9400 万元，年终进行所得税纳税申报时，计算的全年应纳税所得
22、额为 1050 万元，扣除 111 月份预交的所得税 240 万元，年终应补缴所得税 106.5 万元。经税务机关查证，发现以下问题：(1)本年 2 月份购人并投入使用的固定资产，价值 124 万元，预计净残值 4 万元，税法规定按 5 年的直线法计提折旧；本单位会计直接作管理费用一次从收入中扣除。(2)全年实际计入成本费用的工资及提取的职工福利费、职工教育经费、工会经费共 600 万元。该企业职工 250 人，税务机关核定的年计税工资为 480 万元。(3)全年发生广告费 200 万元，计提长期投资减值准备 10 万元，发生业务招待费51.2 万元，全部申报从收入总额中扣除。要求：(1)分析
23、该企业所得税纳税申报时，哪些项目计算错误，如何进行调整?(2)计算调整后全年应缴纳所得税及年终应补缴所得税。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 2007 年 5 月，税务机关在对甲企业进行企业所得税纳税检查中，发现以下情况：(1)2006 年 1 月，甲企业将在建工程发生的试运行收入 120 万元，直接冲减了在建工程成本。(2)2006 年 2 月，甲企业根据国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 20 万元，未计入企业所得税应纳税所得额。(3)2006 年 3 月，甲企业在向某企业销售产品时，给了对方 30 万元的销售折扣。甲企业将 30 万元的折扣额另开发票，
24、但按照折扣后的销售额计算了销售收入。(4)2006 年 4 月，甲企业向某企业收取的 10 万元包装物押金，已经逾期 1 一年未返还买方，甲企业未作任何税务处理。(5)2006 年 5 月，甲企业将自己生产的 60 万元的产品用于本企业基本建设，甲企业未作任何税务处理。要求：根据企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题：(1)根据本题要点 (1)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。(2)根据本题要点 (2)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。(2)根据本题要点 (3)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。(4)根据本题要点 (4)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。(5)根据本题要点 (5)所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合规定?并说明理由。
