1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 58（无答案）一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据仲裁法的规定，在仲裁活动中，仲裁裁决的作出应当根据一定的意见，该一定的意见是( ) 。（A）多数仲裁员的意见（B）首席仲裁员的意见（C）仲裁委员会主任的意见（D）全体仲裁员的意见2 公民、法人或者其他组织认为行政机关具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议。这里的一定期限是指( )。（A）60 日（B） 6 个月（C） 1 年（D）2 年3 某国有企业会计
2、科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据(会计基础工作规范)的规定，负责监交的人员应是( )。（A）该单位一般会计人员 （B）该单位会计机构负责人（C）该单位负责人（D）当地财政部门派出人员4 下列哪类单位必须设置总会计师一职( )。（A）政府业务主管部门（B）私营大型企业（C）国有大、中型企业（D）股份有限公司5 根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者变质虚假财务会计报告的行为，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处( )的罚款。（A）1000 元以上 5000 元以下（B） 1000 元以上 1 万元以下（C） 3000 元以上 2 万元以下（D）3000 元以
3、上 5 万元以下6 目前外国企业在境内未设立机构场所而有来源于中国境内的非生产、经营所得，按( ) 税率征收预提所得。（A）20%.（B） 10%.（C） 30%.（D）33%.7 根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物并取得增值税专用发票的下列情形中，可以申报抵扣进项税的是( )。（A）工业企业购进货物，款已付，货未入库（B）工业企业购进货物，款巳付，货已入库（C）商业企业购进货物，款已付，货未入库（D）商业企业购进货物，巳付第一期款项，货已入库8 确定消费税应税销售额时，不计人销售额中的是( )。（A）消费税（B）价外收取的基金（C）增值税（D）包装税9 采取赊销贷款方式销售货物
4、，增值税纳税义务发生时间是( )。（A）受到销售额的当天（B）货物发出的当天（C）合同约定的收款日期（D）取得索取销售额凭证的当天10 依据新的企业所得税法，企业接受的货币性和非货币性捐赠收入属于( )项目。（A）不征税收入（B）免税收入（C）应纳税收入（D）减免税收入11 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限量长不得超过( )。（A）一年（B）三年（C）五年（D）八年12 纳税人发生年度亏损，可用下年度所得弥补，可弥补的亏损金额是指( )。（A）企业申报的亏损金额（B）税务机关按税法规定核实调整后的亏损金额（C）企业财务报表反映的账面亏损金额（D）企业
5、自己核定的亏损金额13 某企业 2006 年 1 月 1 日将房屋出租，年租金 5 万元，租期 2 年，一次收取租金10 万元，该年应缴纳的房产税为( )万元。（A）0.8（B） 0.5（C） 1.2（D）0.614 下列项目中，应免征车船使用税的是( )。（A）流动餐车（B）载重量 1.2 吨的渔船（C）出租汽车（D）挖泥船15 下列凭证中应缴纳(贴)印花税为( ) 。（A）税务登记证（B）卫生许可证（C）企业之间借款合同（D）书刊发行证16 下列项目中，属于契税纳税人的是( )。（A）以土地房屋权属作价投资入股的投资方（B）出让土地使用权的国土局（C）在北京购买花园别墅的外国专家（D）房屋
6、的出售方17 下列纳税人中，不缴纳土地使用税的有( )。（A）国有企业（B）私营企业（C）外商投资企业（D）乡镇企业18 纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额的 20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。（A）超过部分的金额（B）扣除项目的金额 （C）全部增值额（D）出售金额19 纳税人缴纳资源税的纳税地点是( )。（A）跨省开采的，在核算地（B）进口的在本报关进口地（C）收购未税矿产均在开采地（D）在开采或生产所在地20 对会计制度健全、会计核算准确真实、纳税意识较强，并设有专门办税人员的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征
7、收（D）定期定额征收21 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 20万元。根据我国刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是( )。 （A）偷税罪（B）骗取出口退税罪（C）抗税罪（D）逃避追缴欠税款罪22 根据税收征管法及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( ) 。（A）自领取营业执照之日起 15 日内（B）自领取营业执照之日起 30 日内（C）自申请营业执照之日起 45 日内（D）自申请营业执照之日起 60 日内23 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国税局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。（A）1 个月（B）
8、 2 个月（C） 3 个月（D）6 个月24 对于税收有的分类有不同的方法，其中对于税收的最基本的分类方法是( )。（A）按照税收征收管理体系分类（B）按照征税对象分类（C）按照税收的征收权限和收入支配权限分类（D）根据税收与价格的依存关系分类25 在计算征收消费税时，其计税依据的销售额中不得包括下列各项中的( )。（A）消费税税额（B）增值税税款（C）价外费用（D）手续费二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。26 根据我国会计法的规定，在下列有关内部监督的表述中，符合法律规定的是
9、( ) 。（A）监督的主体是本单位的负责人和会计机构（B）对违反(会计法)的会计事项，会计机构和会计人员有权拒绝办理（C）会计机构、会计人员发现账实不符合的，如果有权自行纠正，应当及时处理 （D）内部会计监督的对象是本单位的经济活动27 国有土地使用权转让，要征收的税种有( )。（A）土地增值税（B）契税（C）房产税（D）城镇土地使用税28 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（A）向境外联运企业支付运费的国内运输企业（B）境外单位在境内发生应税行为而在境内未设机构的，其代理人或购买者（C）个人转让专利权的受让人（D）分保险业务的初保人29 某工业企业下列各项经营活动中，按规定应缴纳增
10、值税的包括( )。（A）有偿转让一栋旧厂房（B）进口一批原材料（C）销售一批产成品（D）受托加工一批货物30 下列项目中，属于应计入消费税的销售额范围的有( )。（A）包装费（B）优质费（C）运输装卸费（D）返还利润31 下列经营项目采用 5%税率征收营业税的有( )。（A）卡拉 OK 厅项目收入（B）建筑工程承包收入（C）保险公司保费收入（D）税务咨询收入32 我国特别关税的种类包括( )。（A）报复性关税（B）保障性关税（C）进口附加税（D）反倾销税与反补贴税33 下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有( )。（A）独生子女补贴（B）按比例交付的养老保险（C）年终加薪（D）差旅费补助34
11、 依据企业所得税法，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。下列项目属于法定收入应计算缴纳企业所得税的是( )。 （A）出租固定资产而取得的租金收入（B）接受非货币性捐赠收入（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（D）有偿转让各类财产取得的收入35 下列项目中，在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除的是( )。（A）企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本（B）因生产经营资金短缺向银行贷款发生的利息支出（C）银行贷款逾期归还所支付的罚息（D）企业为其他企业提供贷款担保发生的支出36 企业下列关于无形资
12、产计价的表述中正确的是( )。（A）无形资产作为资本金或者合作条件投入的，按照评估确认的金额计价（B）无形资产作为资本金或者合作条件投入的，按照合同协议约定的金额计价（C）购入的无形资产，按照实际支付的价款计价（D）接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价37 下列各项中，适用 5%35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。（A）个体工商户的生产经营所得（B）合伙企业的生产经营所得（C）个人独资企业的生产经营所得（D）对企事业单位的承包经营、承租经营所得38 下列房屋应缴纳房产税的有( )。（A）企业停产后又恢复生产的用房（B）敬老院自用房（C）学校出租的房屋
13、（D）医疗机构自用的房产39 下列各项中，应征收印花税的有( )。（A）分包或转包合同（B）会计咨询合同（C）财政贴息贷款合同（D）未列明金额的购销合同40 以下车船可以免征车船使用税的有( )。（A）残疾人专用的车辆（B）在企业内部行驶的车辆（C）消防和垃圾车船（D）与免税单位合用的车船41 下列项目中，税法明确规定免征土地使用税的有( )。（A）国家机关的办公楼用地（B）公园中经营旅游商品的商店用地（C）街道绿化地带用地（D）个人居住房屋及院落用地42 某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有( )。（A）资源税（B）增值税（C）消费税（D）城建税43 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关
14、( )。（A）结清应纳税款、滞纳金、罚款（B）提供清缴欠税的纳税担保（C）缴纳不超过 1 万元的保证金（D）缴销发票和其他税务证件44 在我国，商业承兑汇票的出票人必须符合下列条件中的( )。（A）是在银行开立存款账户的法人及其他组织（B）与付款人具有真实的委托付款关系（C）设立了总会计师一职（D）具有支付汇票金额的可靠资金来源45 根据支付结算办法的规定，当事人签发委托收款凭证时，下列选项中，属于必须记载的事项有( )。（A）确定的金额和付款人名称（B）委托收款凭据名称及附寄单证张数（C）收款人名称和收款人签章（D）收款日期三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正
15、确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。46 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入 20%.的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 ( )（A）正确（B）错误47 年所得 10 万元以上的纳税义务人，应当在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报。 ( )（A）正确（B）错误48 结算凭证是办理支付结算的唯一工具。 ( )（A）正确（B）错误49 增值税专用发票由国务院税务
16、主管部门指定的企业印制。 ( )（A）正确（B）错误50 根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会批准。 ( )（A）正确（B）错误51 当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 ( )（A）正确（B）错误52 结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的结算凭证无效。 ( )（A）正确（B）错误53 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，在税收保全措施的范围之内，但是不在强制执行措施的范围之内。 ( )（A）正确
17、（B）错误54 在计算应纳税所得额时，企业的自创商誉不得计算摊销费用扣除。 ( )（A）正确（B）错误55 各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得变更。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。56 刘天公司有一张发票是证明王地公司欠其 20 万元贷款的凭证，在例行销毁会计档案时，因该发票的保管期已满，该公司便将其与其他会计档案一起销毁，由公司监事会进行了监督。在会计档案的销毁过程中，公司的出纳胡某有很大的过错，董事会便停止了其出纳工作，并由会计档案的保管
18、人员秦某临时兼任。请根据会计法的有关规定回答下列问题，并说明理由：(1)刘天公司对该发票的销毁是否合法?(2)监事会对会计档案销毁的监督是否合法?(3)胡某的工作变动是否合法?57 大鹏家具公司为增值税一般纳税人。2005 年 2 月，该公司发生以下经济业务：(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的贷款(不含增值税)为 40 万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为 1 万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公橙，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为 9 万元，已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的辅助材料一批，关税完税价格
19、8 万元，已纳关税 1 万元。(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税) 93.6 万元已知：该公司月初增值税进项税余额为零；增值税税率为 17%；支付的运输费用按 7%的扣除率计算进项税额。要求：(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额，并列出计算过程。(2)计算该公司 2 月份可以抵扣的增值税进项税额，并列出计算过程。(3)计算该公司 2 月份增值税销项税额，并列出计算过程。(4)计算该公司 2 月份应纳增值税税额，并列出计算过程。58 2006 年 8 月 10 日，某公司因为偷税行为，被该市国税局处以罚款。该公司认为罚款数额过高，不服该市国税局的处罚。决定向该市政府申请行政复议。要求
20、：根据上述事实，结合有关法律的规定，回答下列问题：(1)甲企业认为罚款数额过高。不服该市国税局的处罚，决定向该市政府申请行政复议是否合法? 为什么?(2)该公司在申请行政复议期间，对市国税局的罚款是否应当缴纳?为什么?五、综合题本类题共 1 题，共 10 分。59 某市 A 公司为增值税一般纳税人，该公司某月相关经营业务如下：(1)进口化妆品 P 一批，支付国外供应商买价 220 万元，支付给国外供应商包装材料费 2 万元和佣金 4 万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元。(2
21、)从国内供应商外购已税 C 化妆品 100 万元用于生产化妆品 A 和化妆品 B；本月生产领用这批购入的 C 化妆品的 50生产化妆品 A 和 B，并将化妆品 A 和 B 组成套装化妆品销售，获得含税销售收入 117 万元。(3)将生产的化妆品 A 作为职工福利发放给员工，共计不含税金额 10 万元。(4)将生产的化妆品 B 销售给消费者获得含税收入 234 万元，同时为每位消费者提供代办保险一份，共收取消费者保险费 20 万元。(5)购进其他原材料，取得增值税专用发票，支付价款 100 万元、增值税 17 万元，支付运输单位运输费用 20 万元，持货物验收入库时发现短缺商品金额为 5 万元(
22、占支付金额的 5%)。(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额 300万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为 5%，实际收到金额 285 万元。(7)取得 A 化妆品的逾期包装押金收入 1.17 万元。(提示：增值税税率 17%，关税税率 20%，化妆品 P 消费税税率 30%，化妆品 A消费税税宰 20%，化妆品 B 消费税税率 25%，化妆品 C 消费税税率 30%；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)要求：(1)分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税。(2)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和。(3)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和。(4)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和。(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税。(6)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
