1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 93 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 下列关于仲裁的各项表述中，正确的是( )。（A）仲裁实行强制性原则（B）仲裁实行一裁终局的制度（C）仲裁实行级别管辖和地域管辖（D）当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的2 根据行政诉讼法的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件是( )。（A）对国家财政部发布的新会计法规不服（B）对行政机关的罚款决定不服（C）对行政机关对行政机关工作人员的处罚决定不服（D）国防、外交等国家行为3 甲、乙双
2、方签订一份制造设备的合同，由此形成的法律关系客体是( )。（A）乙方制造的该设备（B）甲乙双方（C）乙方承接制造设备的劳务行为（D）甲乙双方承担的权利和义务4 用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当向劳动者支付赔偿金，该标准是依照法定经济补偿标准的( )。（A）2 倍（B） 2 倍以下（C） 1 倍以上 2 倍以下（D）1505 用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同( )。（A）继续有效（B）失去效力（C）效力视情况而定（D）由用人单位自行决定是否有效6 许某与兴隆有限公司签订劳动合同，试用期 2 个月，许某在试用期的工资不得低于( )。（A）劳动合同约定工资的 50（B）劳动合同约定
3、工资的 60（C）劳动合同约定工资的 80（D）劳动合同约定工资的 1007 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是( )。（A）实际缴纳的营业税（B）实际缴纳的所得税（C）实际缴纳的土地增值税（D）实际缴纳的房产税8 下列各项中，关于营业税纳税地点的表述，正确的是( )。（A）纳税人销售不动产应向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税（C）公路运输单位提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税（D）纳税人跨省从事建筑安装工程作业应向其机构所在地主管税务机关申报纳税9 某运输公司当月取得国内货运收入 250000 元，装卸收入
4、35200 元，当月承揽一项国际运输业务，全程收费为 38000 元，中途将业务转给境外该国运输单位，支付给承运单位运费 20000 元。本运输公司该月应纳的营业税为( )元。（A）9096（B） 9089（C） 9696（D）1616010 张某于 2011 年 6 月取得一项特许权使用费收入 3000 元，7 月取得另一项特许权使用费收入 4500 元。张某应缴纳的个人所得税为( )元。（A）1160（B） 1200（C） 1340（D）150011 根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。（A）个体工商户（B）一人有限责任公司（C）个人独资企业投资者（D）在中国境内有所得的外
5、籍个人12 某著名歌星参加一场营业性演出，一次获得表演收入 23000 元，其应纳个人所得税的税额为( ) 元。（A）3520（B） 3680（C） 3980（D）392013 下列关于个人所得税中“次” 的表述，不正确的是 ( )。（A）同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得，计征个人所得税（B）同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税（C）财产租赁所得，以 1 个月内取得的收入为一次（D）偶然所得，以每次收入为一次14 城镇土地使用税的计税依据是( )。（A）纳税人实际用于经营活动的土地面积（B）纳税人实际有效利用的土地面积（C）纳税人实际占用的土地面积（D）
6、税务机关认定的土地面积15 甲、乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为 490 万元，乙换入的房屋价格为 600 万元，乙支付了补价，当地契税税率为 3，则契税的正确处理是( )。（A）甲缴纳 147 万元（B）甲缴纳 33 万元（C）乙缴纳 18 万元（D）乙缴纳 33 万元16 下列各项中，关于房产税的免税规定，表述不正确的是( )。（A）对高校后勤实体免征房产税（B）对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税（C）为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税（D）应税房产大修停用 3 个月以上的，在大修期间可免征房产税17 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的是( )。（
7、A）立合同人（B）立据人（C）担保人（D）领受人18 资源税纳税人销售应税产品，采取预收款方式结算的，纳税义务发生时间为( )。（A）收款日期的当天（B）发出货物的当天（C）取得索取价款凭据的当天（D）合同约定的当天19 某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为 500 万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为 1200 万元，成新度折扣率为八成。在计算土地增值税时，其评估价格为( ) 万元。（A）960（B） 400（C） 500（D）120020 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。（A）税务管理（B）税务代理（C）税务处罚（D）税款征收21 根据
8、税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( ) 。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年22 下列各项中，不属于银行本票的绝对应记载事项的是( )。（A）付款人名称（B）收款人名称（C）出票人签章（D）无条件支付的承诺23 根据票据法的规定，下列有关汇票背书的表述中，正确的是( )。（A）背书日期为绝对必要记载事项（B）背书不得附有条件。背书时附有条件的，背书无效（C）出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，汇票不得转让（D）委托收款背书的被背书人可以再以背书转让汇票权利24 票据金额以中文大写和数码同时记载，如两者不一致的，应( )。（A
9、）以中文大写为准（B）以数码为准（C）以中文大写和数码较小者为准（D）票据无效二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 纳税人办理下列税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续的有( ) 。（A）申请减税、免税、退税（B）申请办理延期申报、延期缴纳税款（C）申请开具外出经营活动税收管理证明（D）办理停业、歇业26 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( ) 。（A）对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、
10、照像和复制（B）查阅、复制与发票有关的凭证、资料（C）向当事人各方询问与发票有关的问题和资料（D）检查领购、开具和保管发票的情况27 纳税人的下列行为中，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款的有( )。（A）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的（B）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的（C）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的（D）纳税人不办理税务登记的28 根据票据法的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项有( )。（A）收款人名称（B）出票日期（C）支票金额（D）承兑
11、人名称29 下列各项中，属于票据丧失后可以采取补救措施的有( )。（A）仲裁（B）挂失止付（C）公示催告（D）普通诉讼30 下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有( )。（A）个体工商户（B）外国驻华机构（C）具有营业执照的分公司（D）民办非企业组织31 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力高于地方性法规的有( )。（A）宪法（B）同级政府规章（C）法律（D）行政法规32 下列关于仲裁的规定，表述正确的有( )。（A）仲裁不公开进行（B）仲裁不实行地域管辖和级别管辖（C）仲裁裁决书自送达之日起生效（D）仲裁协议可以口头达成33 根据行政复议法的规定，下列属于行政复议参加人的有(
12、 )。（A）申请人（B）被申请人（C）行政复议机关（D）第三人34 下列公民、法人或者其他组织提起的诉讼，人民法院不予受理的有( )。（A）战争等国家行为（B）债务发生的纠纷（C）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定（D）因继承问题发生的纠纷35 用人单位的下列情形中，劳动者可以解除劳动合同的有( )。（A）未及时足额支付劳动报酬的（B）未依法为劳动者缴纳社会保险费的（C）未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的（D）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的36 下列属于劳动仲裁管辖地的有( )。（A）劳动者户口所在地（B）劳动合同履行地（C）用人单位所在地（D）单
13、位负责人住所地37 下列属于营业税征税范围的有( )。（A）邮政部门发行报刊（B）个人将自建的房屋销售（C）单位聘用的员工为雇主提供的劳务（D）保险公司提供的境内保险业务38 按照现行的营业税制度规定，下列属于营业税减免税的有( )。（A）幼儿园提供的育养服务（B）单位和个人提供的垃圾处置劳务（C）个人从事符合规定的技术转让（D）从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训39 下列关于个人独资企业和合伙企业的相关规定中，说法正确的有( )。（A）个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除（B）个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育
14、经费支出分别在工资薪金总额 2、14、25的标准内据实扣除（C）个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5（D）个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业) 收入 15的部分，可据实扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除40 李某将一套自用 3 年的住房出售，李某需要缴纳的税金有( )。（A）房产税（B）个人所得税（C）营业税（D）契税41 下列土地中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。（A）国家机关、人民团体、军队自用的土地（B）直接用于农、林、牧、
15、渔业的生产用地（C）企业厂区以外的向社会开放的公园用地（D）盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地42 下列关于房产投资的房产税的说法中，正确的有( )。（A）以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税（B）房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税（C）以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税（D）以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税43 下列关于资源税课税数量的说法中，正确的有( )。（A）某油气田自产自用的天然气，以自用数量为课税数量（B）某煤矿对外销售的原煤，以
16、销售数量为课税数量（C）某铜矿自产自用的铜矿石，以实际移送使用数量为课税数量（D）某盐场以自产液体盐加工固体盐后销售的，以加工的固体盐数量为课税数量44 纳税人转让旧房，在计算土地增值额时，允许扣除的项目有( )。（A）当期发生的管理费用、财务费用和销售费用（B）经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格（C）转让环节缴纳给国家的各项税费（D）取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不
17、扣分。本类题最低得分为零分。45 甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。 ( )（A）正确（B）错误46 仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。 ( )（A）正确（B）错误47 已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 2 个月内订立书面劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误48 单位将不动产无偿赠与他人不征营业税；个人将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税。 ( )（A）正确（B）错误49 居民纳税义务人负有无限纳税义务，其所取得的应纳税所得，只要是来源于中国境内的，都要在中国缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误50 对应税凭证，凡由
18、两方或两方以上当事人共同书立的，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。 ( )（A）正确（B）错误51 房屋交换行为，交换价格不等时，由少支付货币的一方缴纳契税。 ( )（A）正确（B）错误52 凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。 ( )（A）正确（B）错误53 纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。 ( )（A）正确（B）错误54 票据的失票人向人民法院申请公示催告的，公示催告期间届满，没有利害关系人申报权利的，人民法院应判决丧失
19、票据无效。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 【资料】2011 年 4 月，吴某被聘为某商场的营业员，并与该商场签订了为期 2年的劳动合同，合同规定：吴某需先交 2000 元风险抵押金和相关证件，如果吴某违约，则 2000 元押金不再退还，证件可以退还，吴某试用期为 6 个月，试用期每月工资为 600 元，试用期满后每月工资 1000 元，当地的最低工资标准为 500 元。合同还规定，如果吴某严重违反商场的劳动纪律或者患病住院、怀孕等，商场有权立即通知吴某解除劳动合同，并且不需要给吴某任何经济补偿。已知：吴某在到商场工作前，已经实际工作 6 年。要求：根据上述资料，回答下列小题：
20、55 下列有关劳动合同规定的说法中，正确的有( )。（A）合同中规定吴某交纳风险抵押金合法（B）合同中规定吴某交纳风险抵押金不符合法律规定（C）商场可以扣押吴某除身份证以外的其他证件（D）商场不得扣押吴某的身份证和其他证件56 下列关于试用期的说法中，不正确的是( )。（A）合同中规定吴某的试用期为 6 个月不符合法律规定（B）劳动合同期限为 2 年的，试用期不得超过 3 个月（C）劳动合同期限在 3 年以上的，试用期不得超过 6 个月（D）如果吴某的劳动合同期满后，与商场续签劳动合同，第二次签订的合同中可以再次约定试用期57 根据劳动合同法的规定，下列关于试用期工资的说法中，正确的是( )。
21、（A）合同中关于吴某的试用期工资符合法律规定（B）试用期的工资不得低于劳动者约定工资的 80（C）吴某试用期的工资不得低于 900 元（D）吴某的试用期工资不低于 500 元即符合法律规定58 下列关于劳动合同解除的说法中，不正确的是( )。（A）合同约定吴某严重违反商场的劳动纪律，商场有权立即通知其解除劳动合同符合法律规定（B）合同约定吴某患病住院、怀孕，商场有权立即解除劳动合同不符合法律规定（C）吴某如果在试用期间被证明不符合录用条件的，商场可以随时通知吴某锯除劳动合同（D）吴某如果因严重违反商场的规章制度与商场解除劳动合同，商场需向吴某支付经济补偿59 假设吴某在商场工作一年后生病，可以
22、享受的法定医疗期为( )。（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）6 个月59 【资料】某研究所高级工程师张先生 2012 年 1 月的收入情况如下：(1)工资收入为 5300 元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000 元；(3)为某企业进行产品设计，取得报酬 50000 元；(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80000 元。要求：根据上述资料，回答下列小题：60 张先生工资收入需缴纳的个人所得税为 ( )元。（A）35（B） 75（C） 105（D）22061 特许权使用费应纳个人所得税( )元。（A）1200（B） 1040（C） 960（D）6726
23、2 张某当月需缴纳的个人所得税合计为( )元。（A）11035（B） 12480（C） 13050（D）1405063 下列关于个人所得税的表述中，正确的是 ( )。（A）保险赔款应按照 20的税率计算个人所得税（B）提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税（C）对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收（D）工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额为应纳税所得额63 【资料】某高新技术企业 2011 年 7 月开业，注册资金 500 万元，当年领用证照及签订相关合同如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设 8 个营业账簿，其中有一本
24、资金账簿，记载实收资本 500 万元，资本公积 100 万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同，约定用 30 万元的产品换取 30 万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费 10 万元和装卸费 1 万元。(3)以本公司财产 80 万元作抵押，向某银行借款 100 万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率 03；运输合同、产权转移书据的印花税税率05。要求：根据上述资料，回答下列小题：64 该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为( )元。（A）2550（B
25、） 2555（C） 3050（D）305565 该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为( )元。（A）140（B） 145（C） 230（D）23566 该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为( )元。（A）100（B） 400（C） 450（D）55067 下列关于印花税的表述中，不正确的是 ( )。（A）法律咨询合同按技术合同征税（B）营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积” 两项的合计金额为其计税依据（C）印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式（D）已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 93
26、答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核仲裁的规定。仲裁实行自愿原则；当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议；仲裁员和仲裁委员会都是在当事人双方签订合同时约定的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议选定仲裁委员会。2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政诉讼的范围。人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：国防、外交等国家行为； 行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员
27、的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。3 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核法律关系客体的含义。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订制造合同而形成法律关系的客体是行为。即该法律关系客体并不是乙方制造的设备，而是乙方承接制造设备的劳务行为。4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核劳动合同法律责任。用人单位违法解除或者终止劳动合同的，应当依照法律规定的经济补偿标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金。5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核劳动合同的履行。用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继
28、续履行。6 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核试用期工资的规定。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。7 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的 “三税”(增值税、营业税、消费税)税额。8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核营业税的纳税地点。选项 A，应该向不动产所在地主管税务机关申报纳税；选项 B，应在分公司所在地主管税务机关缴纳；选项 D，应该向劳务发生地主管税务机关缴纳。9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的计算。装卸收入按“
29、交通运输业”税目征税，应纳营业税=(250000+35200+38000-20000)3=9096(元)。10 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)20+4500(1-20)20 =11 60(元)。11 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。一人有限责任公司属于企业所得税的纳税人。12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=23000(1-20)20=3680(元)。13 【正确答案】 B【试题解析】
30、本题考核个人所得税中每次收入的确定。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。14 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的计税依据。税法规定以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。15 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由多交付资产一方(支付补价的一方)按价差缴纳契税，则乙应纳契税一 (600-490)3=33(万元)。16 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核房产税的免税规定。根据房产税法的规定，对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税，选项 D 表述为“停用3 个月
31、以上”不正确。17 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核印花税的纳税人。根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。不包括合同的担保人、证人、鉴定人。18 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核资源税的纳税义务发生时间。纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。19 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核土地增值税的计税依据。评估价格=120080=960(万元)。20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。21 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核账簿
32、、凭证保管期限。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 10 年。22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核银行本票的绝对记载事项。签发银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章。23 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核汇票背书的规定。根据规定，背书日期为相对记载事项，背书未记载背书日期的，视为在汇票到期日前背书，因此选项 A 是错误的；背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，因此选项 B 是错误的；委托收款背书的被背书人不得再以背书转让汇票权利，因此选项 D 是错
33、误的。24 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核票据记载事项的规定。票据金额以中文大写和数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的，票据无效。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务登记证件的使用。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：(1)申请减税、免税、退税；(2)申请办理延期申报、延期缴纳税款；(3)申请开具外出经营活动税收管理证明；(4)办理停业、歇业；(5) 其他有
34、关税务事项。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税务检查的规定。税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事人各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核违反税务管理基本规定的法律责任。纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处2000 元以上 10000 元以下的罚款：(1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；
35、(2)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；(3)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；(4)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；(5)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；(6)纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。28 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核支票的记载事项。根据票据法的规定，支票金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记之前不得背书转让和提示付款。29
36、【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核可以申请开立基本存款账户的存款人。31 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核法的效力等级。我国法的表现形式中，国内法部分法律效力由高到低的是宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章。32 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核仲裁的有关规定。仲裁裁决书自作出之日起生效；仲裁协议应当书面订立。33 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核行政复议的参加人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三
37、人。34 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核诉讼的范围。对国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制订、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为，不得提起行政诉讼。选项 D 属于民事诉讼的范围，法院应予受理。35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核劳动合同的解除。36 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核劳动仲裁管辖的规定。劳动争议仲裁委员会负责管辖本区域内发生的劳动争议。劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单
38、位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。37 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。营业税应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务，不征收营业税。38 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核营业税的税收优惠。39 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核个人独资企业和合伙企业的相关规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入
39、 15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。40 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核转让不动产的税务处理。房产税由拥有房产的单位和个人缴纳；契税由不动产转让中的受让方缴纳。李某需要缴纳的税金有：营业税、城市维护建设税、印花税、个人所得税等。41 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的减免税规定。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。42 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核房产税的征税范围。以房产联营投资的，房产税计税依据应区别对待：以房产联营投资，共担经营风险的，按房产余值为计税依据计征房产税；以房产
40、联营投资，不承担经营风险的，只收取固定收入的，实际是以联营名义取得房产租金，因此应由出租方按租金收入计征房产税；对于成立有限公司的，房产应当过户到新公司的名下，故投资方不再缴纳房产税，应由接受投资方按房产余值为依据计征房产税。43 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核资源税的课税数量。44 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核土地增值的扣除项目。根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房，不允许扣除管理费用等三项费用，只有转让新建商品房时，才允许按照房地产开发费用扣除。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错
41、误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核仲裁协议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。46 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核仲裁和诉讼的区别。针对制度和程序，仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动合同的订立。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同。48 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。单
42、位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税；个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。49 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税纳税人的规定。居民纳税义务人所取得的应纳税所得，无论来源于中国境内还是中国境外任何地方，都要在中国缴纳个人所得税。50 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核印花税纳税义务。当事人各方都对应税凭证有直接纳税的义务。51 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核契税的计税依据。房屋交换行为，交换价格不等时，应由多支付货币的一方缴纳契税。52 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税
43、的个人，无需办理税务登记。53 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税务行政诉讼的受案范围。54 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核公示催告的规定。公示催告期间届满，没有利害关系人申报权利的，只有在催告申请人向人民法院申请时，人民法院才能作出除权判决，判决丧失票据无效。人民法院不得在没有催告申请人申请的情形下，直接判决丧失票据无效。四、不定项选择题55 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。选项A、C 错误。56 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据规定，劳动合同期限
44、1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2个月；3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月。同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。57 【正确答案】 B【试题解析】 劳动合同法规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。58 【正确答案】 D【试题解析】 劳动者严重违反用人单位的规章制度的，用人单位可随时通知劳动者解除合同，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。59 【正确答案】 C【试题解析】 劳动者实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的，医疗期为 3 个月。60 【正确答案】 B【试题解析】 工资收入应纳个人所得税=(5300-3500)10-105=75( 元)61 【正确答案】 C【试题解析】 特许权使用费应纳个人所得税=6000(1-20)20=960(元)62 【正确答案】 A【试题解析】 产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=50000(1-20)30-2000=10000(元)获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)63 【正确答案】 B,D
