1、会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 94 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。（A）暂扣纳税人税务登记证（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款（D）查封纳税人价值相当于应纳税款的货物2 某建筑企业将 2011 年 10 月 15 日应缴纳的营业税和房产税，共计 28 万元税款，延迟至 10 月 25 日才缴纳，税务机关责令其缴纳税款滞纳金。则
2、该建筑企业应缴纳的滞纳金为( ) 元。（A）1400（B） 1260（C） 840（D）1403 甲公司于 201 1 年 8 月 5 日向乙公司签发了一张见票后 3 个月付款的银行承兑汇票，根据票据法的规定，乙公司应于规定时间前向付款人提示承兑。该时间为( )。（A）9 月 5 日（B） 9 月 1 5 日（C） 10 月 5 日（D）11 月 15 日4 付款人承兑时附有条件，下列说法正确的是( )。（A）所附条件不具有汇票上的效力（B）所附条件满足，承兑方能成立（C）所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任（D）视为拒绝承兑5 甲公司向乙公司购买一批商品，开出一张票面金额为 30 万元
3、的商业承兑汇票。出票日期为 5 月 10 日，到期日为 8 月 10 日。7 月 6 日，乙企业向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 36，一年按 360 天计算。则银行实付乙企业贴现金额为( )元。（A）301680（B） 298980（C） 298920（D）2989506 2010 年 1 月 1 日，甲向乙出售质量不合格的商品，并且未作任何的声明。乙于2010 年 4 月 1 日得知此事，但忙于其他事务一直未向甲主张权利。2010 年 9 月 20日，乙因出差遇险无法行使请求权的时间为 20 天。根据民法通则的有关规定，乙请求人民法院保护其权利的诉讼时效期间是( )。（A）2010
4、 年 4 月 1 日至 201 1 年 4 月 1 日（B） 2010 年 4 月 1 日至 2011 年 4 月 10 日（C） 2010 年 4 月 1 日至 2011 年 4 月 20 日（D）2010 年 4 月 1 日至 2012 年 4 月 20 日7 下列各项中，符合我国仲裁法的规定，可以申请仲裁解决的是( )。（A）劳动争议（B）买卖合同纠纷（C）继承遗产纠纷（D）农村土地承包合同纠纷8 A 企业对甲省乙市国税局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据行政复议法的规定，受理 A 企业申请的行政复议机关应当是 ( )。（A）乙市人民政府（B）乙市国税局（C）甲省国税局（D）
5、甲省人民政府9 劳动合同的订立必须符合一定的原则，其中劳动者和用人单位在订立劳动合同时法律地位是平等的，没有高低、从属之分，不存在命令和服从的关系，劳动合同出于双方当事人真实的意思表达，这体现了劳动合同中的( )原则。（A）合法（B）公平（C）平等自愿（D）协商一致10 下列属于劳动合同约定条款的是( )。（A）劳动报酬（B）竞业限制（C）休息休假（D）工作地点11 除法律另有规定的，仲裁裁决为终局裁决，裁决书自( )起发生法律效力。（A）送达之（B）公证之日（C）作出之日（D）接收之日12 下列行为中，应缴纳营业税的是( )。（A）门窗厂生产门窗并销售（B）建筑公司自己建造并自用的办公楼（C
6、）电信部门销售手机并提供网络服务（D）福利彩票机构发行销售福利彩票13 某企业将 5 年前购置的一幢办公楼转让，原购置价为 1000 万元，已提折旧 500万元，转让价款为 1400 万元。下列对于营业税的处理，正确的是( )。（A）不缴纳营业税（B）应缴纳营业税 20 万元（C）应缴纳营业税 45 万元（D）应缴纳营业税 70 万元14 关于营业税的计税依据，下列表述不正确的是( )。（A）纳税人转让购置的土地使用权，以全部收入为营业额（B）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额（C）纳税人将建筑工程分
7、包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额（D）邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额15 王某 2011 年 8 月 1 日开始将市区自有的一间临街商铺出租，租期 1 年，月租金为 5000 元，租金每月收取。10 月份发生修缮费 600 元。不考虑其他税费。王某2011 年应缴纳的个人所得税为( )元。（A）3904（B） 4000（C） 3104（D）387216 下列个人利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是( )。（A）企业集资利息（
8、B）国债利息收入（C） 2011 年 1 月取得的个人一年期储蓄存款利息（D）国家发行的金融债券利息17 中国公民唐某 2011 年 7 月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入为应纳税所得额计算缴纳个人所得税的项目是( )。（A）工资薪金收入 1 万元（B）房屋出租收入 5000 元（C）发表小说取得报酬 3000 元（D）体育彩票中奖收入 2 万元18 下列应按“ 产权转移书据 ”计征印花税的是( )。（A）技术开发合同（B）大型设备购买合同（C）土地使用权转让合同（D）非专利技术转让合同19 土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，( )。（A）由交换双方各自缴纳契税（B）由交换双方共
9、同分担契税（C）免征契税（D）由双方协商一致确定纳税人20 对于跨省、自治区、直辖市使用的车船，其纳税地点是( )。（A）车船使用地（B）车船登记地（C）单位所在地（D）车船购买地21 甲、乙两单位共有一块土地使用权，乙为免税单位，则城镇土地使用税的纳税人为( )。（A）甲（B）乙（C）甲和乙（D）A、B、C 都不对22 某独立矿山 2011 年 5 月到外地收购未税铁矿石 5 万吨，该 5 万吨铁矿石适用( )。（A）本单位应税产品的单位税额（B）矿产品原产地的单位税额（C）矿产品收购地的单位税额（D）税务机关核定的单位税额23 下列对土地增值税的理解，不正确的是( )。（A）政府机关转让房
10、地产应当缴纳土地增值税（B）农村集体土地不属于土地增值税的征税范围（C）医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税（D）外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税24 下列各项中，属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是( )。（A）车船税（B）土地增值税（C）消费税（D）个人所得税二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 下列各项中，可以作为法律关系主体的有 ( )。（A）某市财政局（B）人民银行（C）企业工会（D）个体经营者26 下列各项中，属于民事责
11、任形式的有( )。（A）停止侵害（B）赔偿损失（C）责令停产停业（D）罚金27 根据我国有关法律的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，享有诉讼管辖权的法院有( )。（A）原告住所地法院（B）被告住所地法院（C）保险标的物所在地法院（D）保险合同签订地所在法院28 下列属于社会保险的有( )。（A）养老保险（B）医疗保险（C）生育保险（D）财产保险29 2011 年 6 月，李某与某技术公司签订协议，约定该公司为李某提供专项培训费用 30 万元，对其进行某项新技术专业培训，但李某应当为公司提供的服务期限为8 年。如果违反协议约定，李某须向公司支付违约金 50 万元。下列说法正确的有( )。（A）协议
12、中约定服务期符合法律规定（B）协议中约定的违约金数额不符合法律规定（C）协议中约定服务期不符合法律规定（D）协议中约定的违约金数额符合法律规定30 下列选项中属于劳动合同必备条款的有( )。（A）劳动合同期限（B）社会保险（C）劳动保护和劳动条件（D）试用期限31 下列经营者中，属于营业税纳税人的有( )。（A）销售不动产的个人（B）销售集邮商品的个人（C）从事货物保管业务的单位（D）从事修理修配业务的个体工商户32 下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有( )。（A）销售不动产（B）出租设备（C）经营运输业务（D）转让土地使用权33 下列项目中，免征、减征个人所得
13、税的有 ( )。（A）国债利息收入（B）烈属的所得（C）军人的转业费（D）国有企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入34 根据个人所得税的规定，以下应当按照 “工资薪金所得“项目征收个人所得税的有( )。（A）劳动分红（B）独生子女补贴（C）差旅费津贴（D）超过规定标准的误餐费35 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有( )。（A）年所得 12 万元以上（B）取得应税所得，没有扣缴义务人的（C）取得一次性劳务报酬所得（D）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得36 下列各项中，属于印花税征税范围的有 ( )。（A）工商营业执照（B）工程设计合同（C）商标注册证（D）银行同业拆借合同
14、37 关于房产税纳税人的说法中，正确的有( )。（A）产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人（B）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人（C）产权出典的，承典人为纳税人（D）产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人38 下列车辆中，不需要缴纳车船税的有( )。（A）自行车（B）电动自行车（C）捕捞渔船（D）非机动驳船39 下列各项中，不属于资源税征税范围的有 ( )。（A）井矿盐（B）洗煤、选煤（C）进口原油（D）铜矿石40 下列项目属于房地产开发成本的有( )。（A）前期工程费（B）拆迁补偿费（C）基础设施费（D）开发间接费用41 某大型商场在 2011 年度缴纳
15、的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。（A）营业税（B）房产税（C）印花税（D）车船税42 根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。（A）有偷税、骗税前科的（B）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的（C）按规定应设置账簿而未设置的（D）虽设置账簿，但账目?昆乱，难以查账的43 根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有( )。（A）出票人（B）收款人（C）付款人（D）担保人44 根据票据法的规定，下列各项中，属于可以行使追索权的情形有( )。（A）汇票到期日前出票人逃匿的（B）汇票到期日前被拒绝承兑的（C）汇票到期被拒绝付款的（
16、D）汇票到期日前付款人被依法宣告破产的三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。 ( )（A）正确（B）错误46 仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷不能再申请仲裁或向人民法院起诉。 ( )（A）正确（B）错误47 用人单位自用工之日起满 2 年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限的劳动合同。 ( )（A）正确（B）错误48 纳税人提
17、供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。 ( )（A）正确（B）错误49 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。 ( )（A）正确（B）错误50 载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。 ( )（A）正确（B）错误51 对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地
18、使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。 ( )（A）正确（B）错误52 发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他机关无权指定企业印制。 ( )（A）正确（B）错误53 纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。 ( )（A）正确（B）错误54 支票的出票人签发支票的金额可以超过付款时在付款人处实有的存款金额。 ( )（A）正确（B）错误四、不定项选择题54 【资料】某商业银行 2011 年第三季度发生如下业务：(1)取得人民币贷款利息收入 80 万元，支付人民币存款利息支
19、出 60 万元；(2)转让某种债券的买卖价差为 10 万元；(3)出纳长款收入 15 万元，销售金银收入 30 万；(4)办理各种结算款项收取的手续费收入 40 万元；(5)销售 2 年前自建的房产取得收入 200 万元；(6)出租另一处房产取得租金收入 12 万元。要求：根据上述资料，回答下列小题：55 贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税 ( )万元。（A）15（B） 45（C） 05（D）7556 手续费收入合计应纳营业税( )万元。（A）2（B） 275（C） 245（D）2557 销售房产与房屋租金收入合计应纳营业税 ( )万元。（A）106（B） 1036（C） 1018（D）06
20、58 下列说法正确的是( )。（A）出纳长款不征收营业税（B）出纳长款应缴纳的营业税=155=075 万元（C）销售金银不征收营业税（D）销售金银应缴纳的营业税=305=1 5 万元59 商业银行第三季度合计应纳营业税( )万元。（A）1935（B） 1861（C） 171（D）148559 【资料】某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2011 年 10 月收入情况如下：(1)工资收入为 20000 元；(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000 元；(3)利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬 24000 元；(4)在某学校举办讲座，取得收入 2000 元；(5)
21、因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80000 元；(6)取得探亲费 5000 元。已知：全月应纳税所得额超过 9000 元至 35000 元的部分，税率为 25，速算扣除数为 1005。要求：根据上述资料，回答下列问题：60 杰瑞取得的工资收入，应缴纳的个人所得税为( )元。（A）3120（B） 2795（C） 2155（D）266561 杰瑞取得产品设计的报酬，应缴纳的个人所得税为( )元。（A）3760（B） 3840（C） 5200（D）576062 下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的有( )。（A）产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得（B）举办讲座取得的收入属于工资薪金所得（C）保险
22、公司的赔偿所得免征个人所得税（D）取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税63 杰瑞当月应缴纳个人所得税共计( )元。（A）11835（B） 9125（C） 8160（D）783563 【资料】某地甲企业 2011 年 14 月份，发生下列有关事项：(1)2011 年 1 月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金 120 万元，并支取现金10 万元。(2)2011 年 2 月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。(3)201 1 年 3 月，甲企业将 20 万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金 5 万元。(4)2011 年 4 月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外
23、，还有 6 张票据被盗，包括支票 2 张、已承兑的商业汇票 1 张、未填明“现金” 字样的银行汇票 2 张、填明“ 现金”字样的银行本票 1 张。要求：根据上述资料，回答下列小题：64 下列说法中，正确的是( )。（A）存款人工资、奖金的支取，可以通过一般存款账户（B）存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理（C）一般存款账户可以办理现金缴存（D）一般存款账户可以办理现金支取65 下列关于临时存款账户的表述中，不正确的是( )。（A）注册增资可以申请开立临时存款账户（B）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付（C）因注册验资和增资验资开立的临时存款账户必须经中国人民银行核准（D）临时
24、存款账户的最长使用期限不得超过 2 年66 下列表述中，正确的是( )。（A）单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入（B）不得将销货收入存入单位卡账户（C）业务 3 中，甲企业应承担的法律责任：给予警告并处以 5000 元以上 3 万元以下的罚款（D）单位卡账户不得存取现金67 下列各项中，可以挂失止付的有( )。（A）支票 2 张（B）已承兑的商业汇票 1 张（C）填明 “现金” 字样的银行本票 1 张（D）未填明“ 现金” 字样的银行汇票 2 张会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷 94 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，
25、只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核税收保全措施。根据规定，选项 B 和选项 C 均为税收强制执行措施，选项 D 属于税收保全措施。2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核税收滞纳金的计算。纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳、解缴税款的，税务机关可责令其限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。该建筑企业应缴纳的滞纳金=2810(天)0 5 =1400(元)。3 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核提示承兑的期限。(1)见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起 1 个月内向付款人提示承兑；(2)定日付款
26、或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑；(3)见票即付的汇票无需提示承兑。4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核汇票的承兑。根据票据法的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。5 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核商业汇票贴现的计算。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前 1 日的利息计算。本题中贴现日为 7 月 6 日，汇票到期前 1 日是 8月 9 日，一共是 35 天。企业从银行取出的金额=300000-30000036(35360)=298950(元) 。6 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核特别诉讼时效的期间和中
27、止。(1)出售质量不合格的商品未声明的，适用 1 年的特别诉讼时效期间(2010 年 4 月 1 日至 2011 年 4 月 1 日)；(2)如果在诉讼时效期间的最后 6 个月前(10 月 1 日前)发生不可抗力，至最后 6 个月时不可抗力仍然继续存在，则应在最后 6 个月时中止诉讼时效的计算。因此，乙于2010 年 9 月 20 日出差遇险耽误的 20 天，只有进入 10 月 1 日后的 10 天才引起诉讼时效的中止。所以本题的诉讼时效期间为 2010 年 4 月 1 日至 2011 年 4 月 10 日。7 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核仲裁的适用范围。选项 A、C 、D 不属于仲
28、裁法调整的事项。8 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核行政复议机关。对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核劳动合同订立的原则。平等是指劳动者和用人单位在订立劳动合同时法律地位是平等的，没有高低、从属之分，不存在命令和服从的关系。自愿是指订立劳动合同应出于双方当事人真实的意思表达。10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核劳动合同约定条款的规定。选项 A、C 、D 均属于劳动合同的必备条款。11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核裁决书的效力。除法律另有规定外，仲裁
29、裁决为终局裁决，裁决书自作出之日起发生法律效力。12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核营业税的征税范围。电信部门销售手机并提供网络服务，应征收营业税；门窗厂生产门窗并销售征收增值税；建筑公司自建自用的房屋，不征收营业税；福利彩票机构发行销售福利彩票，不征收营业税。13 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核营业税的计算。纳税人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，不得减去已提折旧。应缴纳的营业税=(1400-1000)5=20(万元)。14 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的计税依据。纳税人转让购置的土地
30、使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。15 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的计算。应缴纳个人所得税=5000(1-20)204+(5000-600)(1-20)20=3904(元)。16 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核个人所得税的应税项目。国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自 2008 年 10 月 9 日起对储蓄存款利息免征个人所得税。17 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核个人所得税的征收。利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，直接以收入作为应纳税所得额计算个人所得税。18 【正确答案】 C【试题解析】 本题考
31、核印花税的税目。土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按照“产权转移书据”征收印花税。19 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核契税的相关规定。房地产交换价值相等的，免征契税。20 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核车船税的纳税地点。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核城镇土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。本题中乙单位为免税单位，所以甲就其自有的土地面积计算城镇土地使用税。22 【正确答案】 A
32、【试题解析】 本题考核资源税扣缴义务人适用的税额。按照资源税的有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。23 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。24 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核税收的征收管理。选项 A、B 、D 属于地方税务局系统征收管理的税种。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。25 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题
33、考核法律关系主体。选项 A、 B 属于主体范围中的国家机关；选项 C 属于经济组织的内部机构；选项 D 属于个人，他们都是法律关系的主体。26 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核法律责任的划分。选项 C 属于行政责任；选项 D 属于刑事责任。27 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核社会保险的范围。社会保险包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险五项。参加社会保险、缴纳社会保险费是用人单位与劳动者的法定义务，双方都必须履行。29 【正确答案
34、】 A,B【试题解析】 本题考核劳动合同培训事项的规定。劳动合同法第二十二条规定，用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核劳动合同的必备条款。劳动合同法第十七条规定，劳动合同应当具备以下条款：(1)用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；(2)劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；(3)劳
35、动合同期限；(4)工作内容和工作地点；(5) 工作时间和休息休假；(6)劳动报酬；(7) 社会保险；(8)劳动保护、劳动条件和职业危害防护；(9)法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。劳动合同除前款规定的必备条款外，用人单位与劳动者可以约定试用期、培训、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。31 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核营业税纳税人。根据增值税和营业税法律制度的规定，选项 B、 D 为增值税纳税人。32 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核营业税的纳税地点。纳税人销售不动产在不动产所在地纳税；转让土地使用权在土地所在地纳税。33 【正确答案】 A,B,C,D【试题
36、解析】 本题考核个人所得税的税收优惠。选项 A、C 、D 属于免税项目，选项 B 属于减税项目。34 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核个人所得税的应税项目。独生子女补贴和差旅费津贴不征收个人所得税，按规定标准领取的误餐费不征个人所得税。35 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核个人自行申报纳税的情形。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关自行办理纳税申报：(1)年所得 12 万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。36 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核
37、印花税的征税范围。银行同业拆借合同不属于印花税应税合同。37 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核房产税的纳税义务人。38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核车船税的免税项目。非机动车船中的非机动驳船不得免征车船税。39 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核资源税的征税范围。资源税的应税产品是境内开采或生产的应税产品，不包括进口资源产品；人造石油、洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。40 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核房地产开发成本。房地产开发成本是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础
38、设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。41 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核税收征收管理范围的划分。42 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核核定应纳税额的情形。根据税收征收管理法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申
39、报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。43 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核票据的基本当事人。票据基本当事人包括出票人、付款人和收款人三种，不包括担保人。44 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核行使追索权的条件。追索权发生的实质条件：(1)汇票被拒绝付款； (2)汇票到期日前被拒绝承兑；(3) 承兑人或者付款人死亡、逃匿的；(4)承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。本票、支票追索权的行使，适用票据法有关汇票的规定。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每
40、小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。45 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核行政复议决定书的效力。行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，加盖印章。行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。46 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核仲裁的基本制度。仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。47 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核订立劳动合同的相关规定。用人单位自用工之日起满 1 年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订
41、立无固定期限的劳动合同。48 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核营业税的计税依据。49 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核个人所得税捐赠扣除限额的规定。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。50 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核印花税计税依据的确定。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。51 【正确答案】 A【试题解析
42、】 本题考核城镇土地使用税的税收优惠。52 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核发票印制的有关规定。增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。53 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核核定应纳税额的规定。54 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核支票签发金额的有关规定。根据规定，支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，否则属于签发空头支票的行为。四、不定项选择题55 【正确答案】 B【试题解析】 贷款利息收入应缴纳营业税=805=4(万元)转让债券应缴纳营
43、业税=105=0 5( 万元)贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税=4+05=45(万元)56 【正确答案】 A【试题解析】 手续费收入应缴纳营业税=405=2(万元)57 【正确答案】 A【试题解析】 销售房产应缴纳营业税=2005=10(万元)出租房屋应缴纳营业税=125=0 6( 万元)销售房产与房产租金收入合计应纳营业税=10+06=106(万元)58 【正确答案】 A,C【试题解析】 对金融机构的出纳长款收入不征收营业税；金银买卖业务不征收营业税。59 【正确答案】 C【试题解析】 该银行第三季度合计应纳营业税额=4+05+2+10+06=171( 万元)60 【正确答案】 B【试题解析】 工资收入应纳个人所得税=(20000-4800)25-1005=2795( 元)61 【正确答案】 B【试题解析】 产品设计取得的报酬属于劳务报酬，因为取得的收入为 24000 元，应纳税所得额=24000(1-20)=1 9200(元)，小于 20000 元，所以不用加成征收。应纳个人所得税=24000(1-20)20=3840 (元)
