1、会计专业技术资格初级经济法基础章节练习试卷 2 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管( )。（A）6 个月（B） 1 年（C） 2 年（D）3 年2 对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处( )的罚款。（A）2 000 元以上 2 万元以下（B） 3 000 元以上 5 万元以下（C） 5 000 元以上 5 万元以下（D）5 0
2、00 元以上 10 万元以下3 一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。（A）单位职工代表（B）其他会计人员（C）会计机构负责人（D）单位档案管理人员4 会计专业技术资格证书实行定期登记制度，资格证书每( )年登记一次。（A）1（B） 2（C） 3（D）55 根据总会计师条例的规定，总会计师是( )。（A）专业技术职务（B）会计机构负责人（C）单位行政非领导职务（D）单位行政领导职务6 根据会计法的规定，国有的和国有资产占控股地位或主导地位的大、中型企业必须设置( ) 。（A）会计师（B）总会计师（C）注册会计师（D）资产评估师7 对总会计师的设置范围、任职资格、任免
3、程序、职责权限由( )作出规定。（A）国务院（B）财政部（C）全国人大（D）注册会计师协会8 根据会计法规定，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作( )年以上经历。（A）2（B） 3（C） 4（D）59 根据我国会计法的规定，单位内部会计监督的主体是指( )。（A）财政、审计、税务机关（B）注册会计师及其会计师事务所（C）本单位的会计机构和会计人员（D）本单位的内部审计机构及其人员10 根据会计档案管理办法规定，会计档案保管期满需要销毁的，( )应当在会计档案销毁清册上签署意见。（A）会计机构负责人（B）单位负
4、责人（C）总会计师（D）主管会计人员11 下列各项中，不属于会计档案的是( )。（A）会计移交清册（B）原始凭证（C）月度财务计划（D）记账凭证12 根据我国会计法的规定，我国会计年度的期间为( )。（A）公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（B）农历 1 月 1 日起至 12 月 30 日止（C）公历 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止（D）公历 10 月 1 日起至次年 9 月 30 日止13 我国会计法规定，用电子计算机进行会计核算的单位，所使用的会计软件应当符合国务院有关部门的规定。该国务院有关部门是指( )。（A）财政部（B）国家税务总局（C）国家技术监督局（D）信
5、息产业部14 在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录文字应当符合的规定是( ) 。（A）应当使用中文（B）应当使用外文（C）在中文和外文中任选一种（D）可以同时使用一种外国文字15 根据我国会计法的规定，国家统一的会计制度的制定部门是( )。（A）国务院审计主管部门（B）国务院金融主管部门（C）国务院税务主管部门（D）国务院财政部门16 下列有关会计人员工作交接的具体要求不正确的是( )。（A）现金要根据会计账簿记录余额进行交接，不得短缺（B）会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺（C）银行存款账户余额要与银行对账单核对一致（D）接替人员应按照移交清册逐项点收17
6、下列有关会计凭证，叙述不正确的是( )。（A）原始凭证必须是由业务经办人员直接取得或者编制（B）原始凭证金额有错误的，应当在原始凭证上更正（C）记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制（D）进行会计核算时，必须以会计凭证为依据18 应对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( )。（A）会计机构负责人（B）总会计师（C）单位负责人（D）直接从事会计工作的会计人员二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。19 企业每一纳税年度的收入总额中，不征税收入包括：( )（A）
7、租金收入（B）财政拨款（C）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（D）转让财产收入20 在计算企业应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除( )（A）企业所得税税款（B）经核定的准备金支出（C）税收滞纳金（D）向投资者支付的股息21 在计算应纳税所得额时，下列哪些固定资产不得计算折旧扣除( )（A）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产（B）单独估价作为固定资产入账的土地（C）以融资租赁方式租出的固定资产（D）以经营租赁方式租入的固定资产22 企业的收入中，属于免税收入的是：( )（A）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息等权益性投资收益（B）从事农、林、
8、牧、渔业项目的所得（C）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（D）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得23 下列关于企业所得税计算的表述中错误的是：( )（A）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 5%的部分，准予扣除。（B）企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费准予扣除。（C）企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不得扣除。（D）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。24 下列表述正确的是( )（A）扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每
9、月应纳的税款，都应当在次月 5 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（B）工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（C）特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。（D）个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。25 下列表述中符合个人所得税法律制度的是：( )（A）个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。（B）财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。（C）年所得 12 万
10、元以上的纳税义务人，在年度终了后 1 个月内到主管税务机关办理纳税申报。（D）个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由国务院税务主管部门统一制定。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。26 在个人所得税中，稿酬所得的实际税率为 14%.。 ( )（A）正确（B）错误27 由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税按委托方所在地适用税率。
11、 ( )（A）正确（B）错误28 城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，它对内资企业、外资企业、外籍人员、单位和个人征收。 ( )（A）正确（B）错误29 契税的纳税义务人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。 ( )（A）正确（B）错误30 印花税的纳税人不包括在国外书立、领受，在国内使用应税凭证的使用人。 ( )（A）正确（B）错误31 我国的土地增值税实行四级超率累进税率。 ( )（A）正确（B）错误32 起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。 ( )（A）正确（B）错误33 减免税是对税率的补充和延伸，具有统
12、一性和相对稳定性。 ( )（A）正确（B）错误34 纳税期限是指纳税义务发生的时间，纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税两种。 ( )（A）正确（B）错误35 流转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税。 ( )（A）正确（B）错误36 目前采用定额税率的有资源税、车船使用税等。 ( )（A）正确（B）错误37 我国的增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等采用的是比例税率。 ( )（A）正确（B）错误四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。38 甲公司为增值税一般纳税人，2005 年
13、3 月发生下列经济业务：(1)销售 A 产品 100 台，不含税单价 5 000 元，货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了买方。截止月底，购买方尚未提货。(2)将 40 台新试制的 B 产品分配给投资者，单位成本为 3 000 元，该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用 C 材料 500 公斤，每公斤单位成本为 100 元。(4)改、扩建单位幼儿园领用 C 材料 100 公斤，每公斤单位成本为 100 元。同时领用 A 产品 10 台。(5)当月丢失库存 D 材料 400 公斤，每公斤单位成本为 40 元，作待处理财产损溢处理。(6)当月发生购进货物的全部进项税额
14、为 80 000 元。其他相关资料：上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为 17%.。税务局核定的成本利润率为 10%.。要求：(1)计算当月的销项税额。(2)计算当月可抵扣的进项税额。(3)计算当月应缴增值税税额。39 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2003 年 8 月份取得以下收入：(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费 40 000 元，个人会员会费 10 000 元。(2)代售大型演唱会门票 21 000 元，其中包括代售手续费 1 000 元。(3)代销中国福利彩票 50 000 元，取得代销手续费 500 元。(4)协会开设的照相馆营业收入 28 0
15、00 元，其中包括相册、镜框等销售收入 2 000元。(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币 60 000 元。(6)举办一期培训班，收取培训费 120 000 元，资料费 8 000 元。要求：(1)计算上述业务应缴纳的营业税。(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。40 某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原料，继续生产护发品销售。一年来受托方一直按同类护发品每千克 80 元的售价代收代缴消费税。本月化妆品公司收回加工好的护发品 4 000 千克，当月销售连续生产的护发品 800 箱，每箱售价 2 000 元。月底结算时，账面上，月初库存的委托加工的护发
16、品 2 000 千克，价款 16 万元；月底库存委托加工护发品 1 000 千克，价款 8 万元。请计算当月该公司销售护发品应缴纳的消费税额 (题中价款均为不含增值税价款)。41 某企业为增值税一般纳税人，2005 年 5 月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 40 吨，每吨收购价 3 000 元，共计支付收购价款120 000 元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15 000 元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 30 000 元、增值税额 5 100 元，加工的药酒当地无同类产品市场价格
17、。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额 260 000 元。另外支付给运输单位的销货运输费用 12 000 元，取得普通发票。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额 450 000 元、增值税额 76 500 元；支付给运输单位的购货运输费用 22 500 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 80%.零售，取得含税销售额 585 000 元，20%.用作本企业集体福利。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额 160 000 元、增值税额 27 200 元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品 450 件，每件成本价 380 元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职
18、工，取得不含税销售额 171 000 元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额 50 000 元。(注：当地规定的成本利润率为 10%.)要求：(1)计算业务(1)中酒厂应代收代缴的消费税。(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税。(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税。(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税。42 某食品供应商为一般纳税人，2003 年 9 月发生如下业务：(1)从小规模纳税人手中购进大米，收购凭证上注明的价款为 80 万元；(2)卖给 A 粮食加工企业大米一批，收到货款 30 万元，同时支付承运部门运费，货票抬头为食品供应商，金额为 3 万元；(3)采用分期收款方式卖给 B 粮食
19、加工企业一批大豆，销售额为 10 万元，合同规定分三次付款，运费由 B 方承担，第一次付款 4 万元已收到，其余两次付款在 10 月份付清，食品供应商代垫运费 1 万元，承运部门开出抬头为买方的货票，食品供应商已将货票转给买方；(4)食品供应商用自己的货车运销给 C 粮食加工企业小麦一批，收入 20 万元，同时收到买方支付的运费 1.5 万元。根据上述资料计算食品供应商本期应纳的增值税。(上述价格均为不含税价格)43 某建筑公司 2004 年 5 月发生如下业务：(1)当月承包一建材厂厂房扩建项目，收取工程款 150 万元，临时设施费 8 万元，另由建材厂提供建筑用材料 72 万元。(2)将
20、2003 年自建的一座住宅楼出售，其建筑安装成本为 1 800 万元，本月取得售楼收入 3 000 万元。(3)公司有一职工礼堂，本月取得出租收入 3 万元。计算该公司当月应纳的营业税。(当地规定的营业税成本利润率为 10%.)44 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2004 年 10 月从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为 150 万元，已知进口关税税率为 40%.，均已验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的 80%.生产加工为成套化妆品 7 800 件。对外批发销售 6 000 件，取得不含税销售额 290 万元，向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元(消费税税
21、率为 30%.)。要求：(1)计算该企业进口环节应缴纳的消费税、增值税。(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。会计专业技术资格初级经济法基础章节练习试卷 2 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B【试题解析】 当年形成的会计档案在会计年度终了后，可暂由本单位会计部门保管 1 年。2 【正确答案】 D【试题解析】 根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报；可以
22、对单位并处 5 000 元以上 10 万元以下的罚款。3 【正确答案】 C【试题解析】 一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交。4 【正确答案】 C【试题解析】 会计专业技术资格证书实行定期登记制度。资格证书每 3 年登记一次。持证者应当到当地人事、财政部门指定的办事机构办理登记手续。5 【正确答案】 D【试题解析】 总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作的主要负责人，全面负责财务会计管理和经济核算，参与单位的重大经营决策活动，是单位主要行政领导人的参谋和助手。6 【正确答案】 B【试题解析】 根据会计法的规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大
23、、中型企业必须设置总会计师。7 【正确答案】 A【试题解析】 根据会计法规定，总会计师是主管本单位财务会计工作的行政领导。国务院对总会计师的设置范围、任职资格、职责权限等作出了规定。8 【正确答案】 B【试题解析】 根据会计法的规定，担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专，业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。9 【正确答案】 C【试题解析】 根据会计法的规定，各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员；内部会计监督的对象是单位的经济活动。10 【正确答案】 B【试题解析】
24、根据会计档案管理办法规定，会计档案保管期满需要销毁的，单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见。11 【正确答案】 C【试题解析】 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料。各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。12 【正确答案】 A【试题解析】 根据会计法的规定，我国是以公历年度为会计年度，即以每年公历的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，为一个会计年度。13 【正确答案】 A【试题解析】 会计法规定，使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规定。这方面的具体规定，主要有财政部发布的会计电算化
25、管理办法、会计电算化工作规范、会计核算软件基本功能规范等。14 【正确答案】 D【试题解析】 根据会计法的规定，会计记录的文字应当使用中文；民族自治地方会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字；在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。15 【正确答案】 D【试题解析】 会计法规定，国家实行统一的会计制度，国家统一的会计制度由国务院财政部门根据会计法制定并公布。16 【正确答案】 A【试题解析】 现金要当面点交。17 【正确答案】 B【试题解析】 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。18 【正确答案】 C【试题解析】 由于
26、单位负责人是单位的最高管理者，必须对本单位的一切经营管理和业务活动负责，当然也必须对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。二、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。19 【正确答案】 B,C【试题解析】 收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。20 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 根据企业所得税法第 10 条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
27、款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。22 【正确答案】 A,C【试题解析】 企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国
28、境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。B 项和 D 项属于可以免征、减征企业所得税的所得。23 【正确答案】 A,C【试题解析】 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%.的部分，准予扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。24 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月 7 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。据此，A 项表述错误。25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 年所得 12 万元以上的纳
29、税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报。三、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。26 【正确答案】 A【试题解析】 稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%.，并按应纳税额减征30%.，其实际税率为 14%.。27 【正确答案】 B【试题解析】 下列两种情况，可按缴纳增值税、消费税、营业税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：(1)由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人
30、，其代征代扣的城市维护建设税按受托方所在地适用税率；(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税、营业税的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率。28 【正确答案】 B【试题解析】 根据城镇土地使用税暂行条例的规定，城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，它只对内资企业、单位和个人开征，对外资企业和外籍人员不征收。29 【正确答案】 B【试题解析】 根据契税暂行条例的规定，契税的纳税义务人是在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。30 【正确答案】 B【试题解析】 根据印花税暂行条例的规定，在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人是纳税人。31 【正
31、确答案】 A【试题解析】 根据土地增值税暂行条例的规定，土地增值税实行四级超率累进税率。32 【正确答案】 B【试题解析】 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。33 【正确答案】 B【试题解析】 减免税可以看作是对税率的补充和延伸。税率具有统一性和相对固定性，它要求有适当的灵活性与之相补充，以便能灵活地处理一些特殊的征税问题。34 【正确答案】 B【试题解析】 纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。纳税期限可以分为按期纳税和按次纳税两种。35 【正确答案】 A【试题解析】 流
32、转税在生产和流通环节纳税；所得税在分配环节纳税。36 【正确答案】 A【试题解析】 目前采用定额税率的有资源税、车船使用税等。37 【正确答案】 B【试题解析】 我国的增值税、营业税、企业所得税等采用的是比例税率。四、计算分析题本类题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。38 【正确答案】 (1)B 产品组成计税价格3 000(1+10%.)3 300(元)当月销项税额(100+10)5 000+403 30017%.115 940(元)(2)当月进项税转出(500100+100100+40040)17%.1
33、2 920(元)当月可抵扣进项税额80 000-12 92067 080(元)(3)当月应纳增值税额115 940-67 08048 860( 元)39 【正确答案】 (1)收取的团体会员费 40 000 元、个人会员费 10 000 元免征营业税代售门票手续费应纳营业税1 0005%.50( 元)福利彩票手续费应纳营业税5005%.25( 元)照相馆收入应纳营业税28 0005%.1 400( 元)国外咨询收入 60 000 元免征营业税培训班收入应纳营业税(120 000+8 000)3%.3 840(元)上述业务应缴纳的营业税50+25+1 400+3 8405 315(元)(2)代扣代
34、缴营业税额21 0003%. 630(元)40 【正确答案】 当月应缴消费税：2 0008008%.128 000(元)当月准予抵扣的委托加工护发品已纳税款：2 000808%.+4 000808%.-1 000808%.32 000(元)当月实际缴纳的消费税128 000-32 00096 000(元)41 【正确答案】 (1)计算业务(1) 中酒厂应代收代缴的消费税代收代缴消费税的组成计税价格120 000(1-13%.)+15 000+30 000(1-10%.)166 000( 元)应代收代缴的消费税166 00010%.16 600( 元)(2)计算业务(1)中应缴纳的增值税销项税额
35、260 00017%.44 200( 元)应抵扣的进项税额120 00013%.+5 100+12 0007%.21 540(元)应缴纳增值税44 200-2 15422 660(元)(3)计算业务(2)中应缴纳的增值税销项税额585 000(1+17%.)17%. 85 000(元)应抵扣的进项税额(76 500+22 5007%.)80%. 62 460(元)应缴纳增值税85 000-62 46022 540(元)(4)计算业务(3)中应缴纳的增值税销项税额450380(1+10%.)17%.31 977(元)进项税额转出50 00017%.8 500( 元)应抵扣的进项税额27 200-
36、8 50018 700(元)应缴纳增值税31 977-18 70013 277(元)42 【正确答案】 (1)销售额的计算：卖给 A 粮食加工企业的大米取得收入 30 万元计入销售额；卖给 B 粮食加工企业的大豆，因为款未付清，所以只有 4 万元可计入销售额；卖给 C 粮食加工企业的小麦属于混合销售行为，应将运费计入销售额。所以销售额合计为：30+4+20+1.555.5(万元)(2)销项税额55.513%.7.215(万元)(3)进项税额的计算：从小规模纳税人处购进的农业产品视同免税农业产品按 13%.的扣除率计算进项税额；卖给 A 粮食加工企业时支付的运费可按 7%.抵扣，所以进项税额的合
37、计为：8013%.+37%.10.61(万元)(4)当期应纳增值税7.215-10.61 -3.395( 万元)因为是负数，所以应该结转下期继续抵扣。43 【正确答案】 承包厂房扩建项目应纳营业税：(150+8+72)3%.6.9(万元)自建行为缴纳建筑业营业税：组成计税价格工程成本(1+成本利润率)(1- 营业税税率 )1 800(1+10%.)(1-3%.)2 041.24(万元)应纳营业税2 041.243%.61.24( 万元)销售不动产缴纳营业税：3 0005%.150( 万元)礼堂出租收入应纳营业税：35%.0.15( 万元)当月共应纳营业税6.9+61.24+150+0.15 218.29( 万元)44 【正确答案】 (1)进口散装化妆品应缴纳关税：15040%.60(万元)进口散装化妆品消费税的组成计税价格：(150+60)(1-30%.) 300(万元)进口散装化妆品应缴纳消费税：30030%.90( 万元)进口散装化妆品应缴纳增值税：(150+60+90)17%. 51(万元)(2)生产销售化妆品应缴纳增值税额：290+51.48(1+17%.)17%.-515.78( 万元)当月应抵扣的消费税额：9080%.72( 万元)生产销售化妆品应缴纳的消费税额：290+51.48(1+17%.)30%.-7228.2( 万元)
