1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 1 及答案与解析一、不定项选择题0 2012 年 5 月，李某去一家外企应聘，声称自己是某名牌大学法学硕士毕业，取得了司法考试资格证书，并将自己的证书复印件交给了招聘人员。该公司急需法律顾问，于是以高薪聘请李某，请其担任法律主管，双方签订了劳动合同，合同期限为 5 年，试用期为 6 个月。李某自 2012 年 5 月开始工作后，在试用期内经常发生错误，特别是在一项合同审查中，没有对该合同的重大纰漏提出法律意见，导致公司损失巨大。公司于 2012 年 12 月了解到，李某的司法考试证书是伪造的。于是公司立即主张解除与李某的劳动合同。要求：根
2、据上述资料，分析回答下列小题。1 公司是否有权解除李某的劳动合同( )?（A）公司无权解除李某的劳动合同（B）公司有权解除李某的劳动合同（C）公司解除劳动合同，无需向李某支付经济补偿（D）公司解除劳动合同，应向李某支付经济补偿2 公司是否有权要求李某承担相应的损失( )?（A）公司有权要求李某承担相应的损失（B）公司无权要求李某承担相应的损失（C）公司主张解除与李某的劳动合同，故无权要求其赔偿经济损失（D）李某采用欺诈手段给公司造成经济损失的，故公司有权要求其赔偿经济损失3 若李某此时已经怀孕，公司是否还有权解除合同( )?（A）公司不得解除李某的劳动合同（B）公司有权解除李某的劳动合同（C）
3、女职工在孕期的，用人单位不得解除劳动合同（D）女职工在哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同4 关于试用期，下列说法错误的是( )。（A）劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月（B）劳动合同期限 1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月（C） 3 年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过 6 个月（D）上述 1 年以下包括 1 年，3 年以下包括 3 年， 3 年以上不包括 3 年4 姜某是某市一家设计院的职员，2005 年 7 月大学毕业后分配到该设计院工作，一直勤勤恳恳、任劳任怨，自觉遵守公司的规章制度，是一名公司内部公认的好员工。2012 年
4、 9 月的一天，姜某因一件民事案件被人民法院传唤到法庭作证，姜某向单位请假，单位领导很不满，认为姜某请假会影响单位生产，虽然最终批准了姜某的事假申请，但是扣发了姜某当日的工资。一向任劳任怨的姜某在同事的指点下，觉得单位的行为侵害了自己的合法权益而不可接受，于是向劳动争议仲裁机构申诉，请求仲裁机构责令设计院补发被扣的工资。2012 年 3 月姜某提出要休年休假，领导未批准；同年 8 月再次提出休年休假，领导让其再等一等；到了 11 月姜某第三次提出年休假要求，此时设计院承接了一项十分紧急的工程设计，工作繁忙，故单位领导没有同意姜某休假。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。5 关于姜某要求设计院
5、补发被扣的工资，下列说法正确的是( )。（A）姜某的请求不合理（B）姜某的请求合理（C）姜某到法庭作证，食品公司不得扣发工资（D）姜某请了事假申请，食品公司可扣发当日的工资6 关于年休假，下列说法正确的是( )。（A）年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、无薪连续休息的时间（B）年休假是指职工工作满一定年限，每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间（C）连续工作 1 年以上的，享受年休假（D）国家法定休假日、休息日应计入年休假的假期7 姜某依法应享有年休假的天数为( )。（A）年休假 5 天（B）年休假 10 天（C）年休假 15 天（D）年休假 20 天8 根据中华人民
6、共和国劳动合同法的规定，职工有下列( )情形的，不享受当年的年休假。（A）职工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的（B）累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 1 个月以上的（C）累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的（D）累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的8 甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城，2012 年 6 月各企业经营情况如下：(1)乙企业从甲企业购进商品，货物由丙企业负责运输，运费由甲企
7、业负担，丙企业收取运输费用 7 万元、装卸费 2 万元，并给甲企业开具了运费发票。(2)乙企业以收取手续费方式销售一代销货物向委托方收取代销手续费 3 万元。(3)甲企业从国有农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款 20 万元，货物由丙企业负责运输，支付丙企业运费 3 万元，取得运费发票。(4)乙企业从废旧物资回收经营单位购进废旧物资，取得普通发票，支付价款 10 万元，由丙企业负责运输，支付给丙企业运费 1 万元，并取得合法的货运定额发票。(5)丙企业本月另取得运输收入 62 万元，其中包括收取的公路建设基金 42 万元；出租车辆取得租金收入 20 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列
8、 912 小题。9 业务(1)丙企业应缴纳的营业税( ) 万元。（A）027（B） 072（C） 021（D）04510 业务(1)丙企业应缴纳的城市维护建设税和教育附加合计( )万元。（A）005（B） 003（C） 002（D）00411 业务(2)、业务 (3)、业务 (4)乙企业、丙企业应缴纳的营业税合计为( )万元。（A）027（B） 021（C） 035（D）02412 业务(5)丙企业应缴纳的营业税( ) 万元。（A）312（B） 520（C） 369（D）39612 A 建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：(1)该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计 60
9、00 万元，成本利润率 10，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入 200 万元，另一栋对外销售，取得销售收入 3000 万元。(2)A 公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价 3000 万元；另一项在境内某省，工程总造价 5000 万元。该公司将3000 万元的境内工程分包给 B 建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程款外，又支付给 A 公司材料差价款 200 万元、劳动保护费 50 万元、施工机构迁移费20 万元、全优工程奖 150 万元、提前竣工奖 100 万元，A 公司又将收取的五项价外费用各支付 60给 B 公司
10、。AB 两公司不在同一省。(3)A 公司和 C 建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价 2000 万元。分工如下：工程合同由建设单位与 C 公司签订，A 公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向 C 公司按照工程总额的 10收取管理费 200 万元。(4)A 公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000 万元，其中包括商场电梯价款 150 万元。(5)以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值 500 万元，评估价 600 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。13 A 公司对第一笔业务应缴纳的营业税为( )万元。
11、（A）23404（B） 222（C） 22804（D）22614 A 公司对第二笔业务应缴纳的营业税为( )万元。（A）678（B） 6624（C） 1558（D）167615 关于 A 公司的第三笔业务和第四笔业务，下列正确的是 ( )。（A）第三笔业务应缴纳的营业税为 10 万元，第四笔业务应缴纳的营业税为255 万元（B）第三笔业务应缴纳的营业税为 6 万元，第四笔业务应缴纳的营业税为 30 元（C）第三笔业务应缴纳的营业税为 6 万元，第四笔业务应缴纳的营业税为 255万元（D）第三笔业务应缴纳的营业税为 10 万元，第四笔业务应缴纳的营业税为 30 万元16 针对 A 公司的上述资料
12、，下列表述正确的是( )。（A）该公司负责扣缴 B 公司应缴的营业税，并向工程所在地税务机关缴纳（B）该公司负责扣缴 B 公司应缴的营业税，并向 B 公司机构所在地税务机关缴纳（C）公司以房地产对外投资视同销售，应缴纳营业税 30 万元；承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税（D）公司以房地产对外投资行为，不缴纳营业税；承接的境外建筑工程不向我国缴纳营业税16 W 房产开发公司 2012 年 10 月份经营业务如下：(1)销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入 1800 万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费 150 万元，工程成本 460 万元，成本利润率10。(2)房地产开发
13、公司所属独立核算施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为 3000 万元。(3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计 4800 万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值 5000 万元，银行决定再向房地产开发公司支付 200 万元，该公司表示同意。(4)房地产开发公司所属独立核算施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200 万元，其中包括安装制冷设备价款 100 万元，施工队自带的辅助性装饰材料25 万元；另外，获建设单位奖励 50 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。17 销售自建商品住宅应缴纳营业税为( )万元
14、。（A）10518（B） 10565（C） 1518（D）9018 向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税为( )万元。（A）250（B） 144（C） 240（D）15019 施工队完成的两项工程应缴纳营业税为( )万元。（A）375（B） 33（C） 1275（D）12320 该房地产开发公司(含施工队)当月共应缴纳营业税为( )万元。（A）4675（B） 28818（C） 35565（D）4831520 方先生为某公司雇员，每月工资 3000 元。2011 年该公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2011 年 6 月 28 日，该公司授予方先生股票期权 50000 股，授予价 25
15、元股；该期权无公开市场价格，并约定 2011 年 12 月 28f3 起方先生可以行权，行权前不得转让。2011 年 12 月 28 日，方先生以授予价购买股票 50000 股，当日股票在上海证券交易所的公允价格 6 元股；2012 年 3 月份因拥有股票而分得股息 5000 元；2012年 4 月份，方先生转让所有股票，取得转让净收入 45 万元，同月转让其他境外上市公司股票，取得转让净所得 30 万元，在境外未缴税款；2012 年 12 月底取得全年一次性奖金 30000 元。此外，方先生还担任某有限责任公司董事，2012 年从该公司取得董事费收入 15 万元，方先生将其中的 5 万元通过
16、国家机关捐赠给红十字事业。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。21 下列所得应缴纳个人所得税的是( )。（A）接受公司授予的股票期权（B）境内股票的转让所得（C）转让境外上市公司股票的净所得（D）因拥有股权而获得的股息22 方先生股票转让所得应缴纳个人所得税( )元。（A）0（B） 30000（C） 60000（D）15000023 方先生股息所得应缴纳个人所得税( )元。（A）0（B） 250（C） 500（D）100024 方先生董事费收入应缴纳个人所得税( )元。（A）20000（B） 21000（C） 25000（D）2962525 方先生 12 月份全年一次性奖金应缴纳个人所得税(
17、 )元。（A）2845（B） 3000（C） 4375（D）520025 个人投资者刘某开办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2012 年甲企业取得的应缴纳税所得额为 2 万元。乙企业有关生产经营情况如下：当年取得产品销售收入 160 万元，其他业务收入 40 万元；应扣除的产品销售成本80 万元，发生的产品销售费用 30 万元(其中当年发生的广告费用 2 万元；2011 年的产品销售收入 150 万元，实际发生的广告费 6 万元)；本年 5 月 1 日向其他企业借款 10 万元用于流动资金周转，年利率 9，当年支付的利息费用 06 万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为 6；缴纳增值税
18、40 万元，营业税 10 万元，城市维护建设税和教育费附加 5 万元；管理费用 60 万元(其中实际发生的业务招待费 20 万元，提取的风险准备金 2 万元，缴纳的个体劳动者协会会费 3 万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额 108 万元，按实发工资总额和规定比例计提的工会经费，职工福利费和职工教育经费也一并计入成本费用(该投资者每月工资 3000 元，雇用员工 10 人，每人月工资 2700 元)；直接向其他企业某雇员捐赠 05 万元、向某乡镇学校捐赠 2 万元，通过“红十字”向红十字事业捐赠 20 万元；自行研究开发新产品发生开发费用 6 万元，资助非关联的高等学校进行新工艺研究 4
19、 万元；该个人投资者还以乙企业的名义对外投资20 万元，年底分得投资收益 4 万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。26 下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有( )。（A）风险准备金 2 万元（B）资助非关联的高等学校进行工艺研究 4 万元（C）新产品的研究开发费用 6 万元（D）对外投资支出 20 万元27 2012 年个人所得税前可以扣除的广告费和业务招待费合计为( )万元。（A）22（B） 21（C） 31（D）3228 2012 年允许扣除的雇员职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )元。（A）59940（B） 59490（C） 56700（D）7050029 关
20、于乙企业向其他企业借款用于流动资金周转所支付的利息费用，下列说法正确的是( ) 。（A）借款利息支出可据实列支（B）借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除（C）可列支借款利息支出 06 万元（D）可列支借款利息支出 04 万元30 关于捐赠业务，下列说法不正确的是( )。（A）直接向其他企业某雇员捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（B）直接向某乡镇学校捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除（C）通过 “红十字会” 向红十字事业捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除（D）通过“红十字会 ”向
21、红十字事业捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额 30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 1 答案与解析一、不定项选择题1 【正确答案】 B,C【试题解析】 以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的，劳动合同无效或者部分无效；本案中，李某以伪造的司法考试证书蒙骗与用人单位签订劳动合同，属于欺诈手段。劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的，用人单位可随时通知劳动者解除合同。依据上述情形解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。需要注意的是，用人单位
22、的解除理由必须充分符合上述情形。2 【正确答案】 A,D【试题解析】 劳动合同被确认无效，给用人单位造成损失的，有过错的劳动者应当承担赔偿责任。3 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得解除劳动合同。4 【正确答案】 D【试题解析】 1 年以上包括 1 年，3 年以下不包括 3 年，3 年以上包括 3 年。5 【正确答案】 B,C【试题解析】 劳动者在法定休假日或婚丧假期间以及依法参加“社会活动”期间，用人单位应当依法支付工资。出任人民法院证明人属于社会活动。6 【正确答案】 B,C【试题解析】 根据中华人民共和国劳动合同法的规定：年休假是指职工工作满
23、一定年限，每年可享有的保留工作岗位、“带薪”连续休息的时间。连续工作 1 年以上的，享受带薪年休假(简称年休假)，职工在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入。国家法定休假日、休息日 “不计入”年休假的假期。7 【正确答案】 A【试题解析】 累计工作已满 1 年不满 10 年的，年休假 5 天；累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天；累计工作已满 20 年的，年休假 15 天。姜某 2005 年 7 月大学毕业后分配到该设计院工作，累计工作已满 1 年不满 10 年，故可年休假 5 天。8 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 职工有下列情形之一的，不享受当年的年休假：职
24、工依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的。职工请事假累计 20 天以上且单位按照规定不扣工资的。累计工作满 1 年不满 10 年的职工，请病假累计 “2 个月”以上的；故选项 B 不选。累计工作满 10 年不满 20 年的职工，请病假累计 3 个月以上的。累计工作满 20 年以上的职工，请病假累计 4 个月以上的。9 【正确答案】 A【试题解析】 业务(1)丙企业运费收入缴纳的营业税=93=027(万元) 。10 【正确答案】 C【试题解析】 丙企业缴纳的城市维护建设税和教育附加=93(5+3 )002(万元)。11 【正确答案】 A【试题解析】 业务(2)乙企业手续费收入缴纳的营业税=3
25、5=015(万元) 。业务(3)丙企业运输收入营业税=33=009(万元) 。业务(4)丙企业缴纳的营业税=13=003(万元)。乙企业、丙企业应缴纳的营业税合计=015+009+003=0 27(万元)。12 【正确答案】 D【试题解析】 丙企业缴纳的营业税=623+425=396(万元)。13 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人自建自用房屋的行为不纳税；如纳税人(不包括个人自建自用住房)自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。A 公司对第一笔业务应缴纳的营业税=2005+6000(1+10 )3(1 3)3+3000522804(万元)。14 【
26、正确答案】 B【试题解析】 建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及工程价款之外收取的各种费用。将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。A 公司对第二笔业务应缴纳的营业税=(5000 一 3000)+(200+50+20+150+100)403 =6624(万元)。15 【正确答案】 D【试题解析】 A 公司第三笔业务应缴纳的营业税=2005=10( 万元) ，按服务业税目纳税。A 公司第四笔业务应缴纳的营业税=10003=30( 万元
27、) 。纳税人提供建筑业劳务(不合装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，因此第四笔业务应该以工程总价款作为计税依据，而不能扣除电梯款。16 【正确答案】 A,D【试题解析】 非跨省工程的分包或者转包，由扣缴人在应税劳务发生地(即工程所在地)代扣代缴。纳税人承包的跨省工程的分包或者转包，由扣缴人向被扣缴人机构所在地税务机关申报纳税。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。在投资后转让股权的，也不征收营业税。承接的建筑工程在境外，不需要缴纳营业税。17 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人自建自用房屋的行为不纳税；如纳税人(
28、不包括个人自建自用住房)自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。A 公司对第一笔业务应缴纳的营业税=18005+460(1+10 )(1 3)310565(万元)。18 【正确答案】 A【试题解析】 向银行转移抵押房产业务应缴纳营业税=50005=250(万元)。19 【正确答案】 C【试题解析】 业务(2)应缴纳营业税=30003=90(万元) ；业务(4)应缴纳营业税=(1200+50)3=37 5( 万元)；施工队完成的两项工程应缴纳营业税=90+375=1275(万元)。20 【正确答案】 D【试题解析】 该房地产开发公司(含施工队)当月共应缴
29、纳营业税=105 65+250+1275=48315(万元) 。21 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得“项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。选项 B，对股票转让所得征收个人所得税的鉴于我国目前证券市场尚不健全，对股票转让所得的计算、征税办法和纳税期限的确认等都需要作深入研究，因此对股票转让所得暂不征收个人所得税。选项 C，从中国境外取得所得的应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。选项D，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。取得上市公司的股息所
30、得减半征收个人所得税。22 【正确答案】 C【试题解析】 境内股票的转让所得暂不征收个人所得税。境外股票的转让所得=313000020=60000(元 )。23 【正确答案】 C【试题解析】 股息所得应缴纳个人所得税=50002050=500( 元)。24 【正确答案】 B【试题解析】 个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。方先生董事费收入应缴纳个人所得税=150000(120)一 5000040一
31、7000=21000(元)。25 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人全年一次性奖金，单独作为 1 个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以 12 个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。该笔奖金适用的税率和速算扣除数为：按 12 个月分摊后，每月的奖金=30000 一(35003000)12245833(元) ，适用的税率和速算扣除数分别为10、105 元。应缴纳的个人所得税 =30000 一(35003000)10一105=2845(元)。26 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A，合伙企业计提的各种准备金不得扣除。选项 B、C，个人的所得(不含偶然所得，经
32、国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或“当年(按年计征的所得)”计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。选项 D，对外投资支出属于资本性支出不得在个人所得税前直接扣除。27 【正确答案】 C【试题解析】 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业) 收入 15的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除的最高额=(160+40)15 =30( 万元)。个人
33、独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。发生额的 60=2060=12(万元)，准予扣除金额 =2005=1(万元)，所以只准予扣除 1 万元。综上所述，可扣除金额合计=30+1=31(万元)。28 【正确答案】 A【试题解析】 合伙企业拔缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额 2、14、25的标准内据实扣除。2012 年允许扣除职工工会经费、职工福利费、职工教育经费=10270012185=59940( 元)。29 【正确答案】 B,D【试题解析】 合伙企业在生产、经营期间借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分，准予扣除。可列支借款利息支出=106 128=04( 万元 )。30 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 对个人将其所得 “通过”中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应缴纳税所得额 30的部分，可以从其应缴纳税所得额中扣除。直接捐赠不得扣除。个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。
