1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 34 及答案与解析一、不定项选择题0 某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行 P 银行申请加入银行卡特约商户，P 银行在对其提交的申请资料审查后，双方于 2014 年 6 月 9 日签订银行卡受理协议，约定 P 银行按照交易金额的 125、单笔 80 元封顶的标准收取结算手续费。2015 年 6 月 12 日，客户王某在甲公司通过 P 银行布放的 POS 机用 2 张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费 80000 元和 2000 元。2015 年 8 月，P 银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015
2、年 9 月，P 银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 P 银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是( ) 。（A）可受理的银行卡种类（B）资金结算周期（C）开通的交易类型（D）收单银行结算账户的设置和变更2 甲公司通过：POS 机收取王某的 82000 元款项，实际到账金额应是( )。（A）82000(1125)=80975( 元)（B） 8200080=81920(元)（C） (8000080)+2000(1125)=81895( 元)（D）82000(元)3 2015 年 8 月，针对甲公司风险等级较高，P 银行有权采
3、取的措施是( ) 。（A）延迟结算（B）暂停银行卡交易（C）设置交易限额（D）建立特约商户风险准备金4 甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是( )。（A）移机（B）银行卡套现（C）留存持卡人账户信息（D）洗钱4 甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2016 年 10 月有关经营隋况如下：(1)提供国内旅客运输服务，取得含增值税票款收入 9990 万元，特价机票改签、变更费 4995 万元。(2)代收转付航空意外保险费 200 万元，代收机场建设费(民航发展基金)2664 万元，代收转付其他航空公司客票款 1998 万元。(3)出租飞机广告位取得含增值税收入 2
4、9952 万元，同时收取延期付款违约金468 万元。已知：交通运输服务增值税税率 11，有形动产租赁服务增值税税率17。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5 除甲航空公司提供的国际运输服务外，适用增值税零税率的还包括( )。（A）出口货物（B）进口货物（C）航天运输服务（D）管道运输服务6 甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值税的有( )。（A）代收转付航空意外保险费 200 万元（B）代收机场建设费(民航发展基金)2664 万元（C）特价机票改签、变更费 4995 万元（D）代收转付其他航空公司客票款 1998 万元7 计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务
5、增值税销项税额中，正确的是( )。（A）(9990+4995)(1+11)11 =10395(万元 )（B） (9990+4995+200+2664)11 =1205149(万元)（C） (9990+200+2664+199 8)11 =1172182(万元)（D）(9990+2664+1998)(1+11)11 =10362(万元)8 计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项税税额的下列算式正确的是( )。（A）(299 52+468)(1+17)17 =442(万元 )（B） 29952(1+17 )17=4352(万元)（C） 2995217=50 9184(万元)（D）(299
6、 52+468)17=51714( 万元)8 甲公司为一般纳税人，从事汽车贸易及维修业务，2016 年 10 月有关经营情况如下：(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格 360 万元，关税 90 万元，支付通关、商检费用 21 万元。(2)销售小轿车取得含增值税价款 351 万元，另收取提车加价款 1404 万元。(3)维修汽车取得含增值税维修费 2106 万元，其中工时费 936 万，材料费117 万元。已知：销售货物，提供加工、修理修配劳务，适用的增值税税率为 17；越野车消费税税率为 25。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。9 计算甲公司进口越野车应缴纳消费税税
7、额的下列算式中，正确的是( )。（A）(360+90)(1 25)25=150( 万元)（B） (360+90+21)25 =113025(万元)（C） (360+90+21)(1 25)25 =1507(万元)（D）(360+21)25=90525( 万元)10 甲公司进口越野车计算增值税时，应计入组成计税价格的是( )。（A）关税（B）通关、商检费用（C）消费税（D）关税完税价格11 计算甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。（A）(351+1404)17=620568( 万元)（B） 351(1+17)+140417 =53 3868(万元)（C） 351+1404
8、(1+17)17 =61 71(万元)（D）(351+1404)(1+17)17 =5304(万元)12 计算甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。（A）(21 06936)17=1989(万元)（B） (2106 一 117)17=1 5912(万元)（C） 210617=35802(万元)（D）2106(1+17)17=306(万元)12 甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2016 年有关经营情况如下：(1)销售货物收入 2000 万元，提供技术服务收入 500 万元，转让股权收入 3000 万元，经税务机关核准上年已作坏账损失处理后又收回的其他应收
9、款 15 万元。(2)缴纳增值税 180 万元、城市维护建设税和教育费附加 18 万元、房产税 25 万元，预缴企业所得税税款 43 万元。(3)与生产经营有关的业务招待费支出 50 万元。(4)支付残疾职工工资 14 万元；新技术研究开发费用未形成无形资产，计入当期损益 19 万元；购进专门用于研发的设备一台，价值 35 万元；购置环境保护专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护专用设备一台，投资额 60 万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。13 甲电子设备
10、公司的下列收入中，应计入收入总额的是( )。（A）销售货物收入 2000 万元（B）转让股权收入 3000 万元（C）上年已作坏账处理后又收回的其他应收款 15 万元（D）提供技术服务收入 500 万元14 甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( ) 。（A）增值税 180 万元（B）预缴企业所得税税款 43 万元（C）城市维护建设税和教育费附加 18 万元（D）房产税 25 万元15 甲电子设备公司在计算 2016 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是( ) 万元。（A）27575（B） 30（C） 125（D）25
11、16 关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是( )。（A）支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照 14 万元的 200在计算当年应纳税所得额时加计扣除（B）购置环境保护专用设备 60 万元投资额的 20可以从当年的应纳税额中抵免（C）新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照 19 万元的 100在计算当年应纳税所得额时加计扣除（D）购进专门用于研发的设备金额 35 万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除16 张某兴办甲个人独资企业，2016 年相关财务资料如下：(1)向非金融企业借款 200 万元用于生产经营，期限 1
12、年，利率 8，利息支出 16万元均已计入员财务费用。(2)实发合理工资中包括张某工资 6 万元，雇员工资 20 万元。(3)实际发生雇员职工教育经费支出 08 万元。(4)营业外支出中包括行政罚款 3 万元，合同违约金 4 万元。(5)张某 2016 年 3 月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9 月出售，持有期间取得股息 19 万元；从境内非上市公司取得股息 07 万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法；银行同期同类贷款利率为 48；在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的 25的部分，准予扣除；股息所得个人所得税税率为 20。要求：根据上述资料，不考虑其他因
13、素，分析回答下列小题。17 甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( ) 万元。（A）96（B） 0（C） 64（D）1618 甲个人独资企业在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是( )万元。（A）015（B） 05（C） 065（D）0819 甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016 年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( ) 。（A）合同违约金 4 万元（B）张某工资 6 万元（C）行政罚款 3 万元（D）雇员工资 20 万元20 计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是
14、( )。（A）195020 +0720=0 33(万元)（B） (19+07)5020=0 26(万元)（C） (19+07)20=052(万元)（D）1920+0 75020=0 45(万元)20 张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012 年 7 月从境内取得如下收入：(1)工资收入 3800 元，奖金收入 600 元，岗位津贴 300 元，交通补贴 900 元。(2)3 年期银行存款利息总收入 800 元。二级市场股票买卖所得 2000 元。(3)为乙单位授课收入 3000 元，稿费收入 820 元。(4)将 2008 年 1 月投资 80 万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的
15、价款为120 万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费 2000 元。已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为 3500 元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。21 张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。（A）(3800 一 3500)3=9(元)（B） (3800+600)一 35003=27(元)（C） (3800+600+300)一 35003=36(元)（D）(3800+600+300+900)一 350010一 105=105(元)22 张某的下列收入中，免于缴纳个人所得税的是( )。（A）银行存款利息收入 800 元（B）
16、股票买卖所得 2000 元（C）授课收入 3000 元（D）稿费收入 820 元23 下列税种中，属于张某出售商品房缴纳的是( )。（A）契税（B）印花税（C）增值税（D）个人所得税24 张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是( )。（A）生产经营所得（B）特许权使用费所得（C）劳务报酬所得（D）偶然所得24 应届毕业大学生吴某，毕业后应聘到一家高科技电子公司甲公司工作，双方签订了 2 年的固定期限劳动合同，工资 4000 元。入职后甲公司支付了培训费 12000元，对吴某进行了一个月的专业技术培训，同时，甲公司与吴某签订了一份培训协议，协议约定吴某须在甲公司服务 3
17、 年，如违约，吴某须承担违约金 20000 元。另外，因为吴某的工作性质涉及甲公司的商业机密，所以甲公司与吴某在劳动合同中约定了相关的竞业限制条款，其中约定吴某在解除或终止劳动合同离开甲公司之后3 年内不得从事与甲公司同类的业务。吴某在甲公司服务 2 年后，以劳动合同期满为由提出辞职，甲公司认为吴某违反了双方在劳动合同中的服务期约定，要求其支付服务期违约金 20000 元，吴某拒绝支付且直接去了甲公司的竞争对手乙公司从事相同岗位的工作，甲公司认为吴某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，要求其承担竞业限制违约责任，双方发生劳动争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。25 吴某与
18、甲公司签订的劳动合同中属于必备条款的是( )。（A）合同期限条款（B）工资条款（C）服务期条款（D）竞业限制条款26 关于吴某与甲公司约定竞业限制条款的下列说法中，正确的是( )。（A）公司与吴某可以约定竞业限制条款（B）公司与吴某约定的竞业限制条款符合规定（C）竞业限制期限不得超过 2 年（D）竞业限制期限不得超过 3 年27 关于吴某与甲公司约定服务期的下列说法中，正确的是( )。（A）吴某可以提出离职而不受服务期的约束（B）吴某拒绝支付违约金的做法符合法律规定（C）公司要求吴某支付违约金 20000 元符合法律规定（D）吴某支付的违约金应不超过 4000 元28 关于吴某去乙公司工作的下
19、列说法中，正确的是( )。（A）吴某去乙公司工作违反了竞业限制约定，应承担违约责任（B）吴某请求解除竞业限制约定，人民法院应予支持（C）甲公司可以要求吴某继续履行竞业限制约定（D）吴某与甲公司之间的竞业限制约定无效会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 34 答案与解析一、不定项选择题【知识模块】 不定项选择题1 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 不定项选择题2 【正确答案】 C【试题解析】 (1)王某通过 P 银行布放的 POS 机用 2 张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费 80000 元和 2000 元，属于两笔业务；(2)根据题目给出比例及封顶金额计算可知，第一笔
20、业务实际到账金额=8000080=79920(元)，第二笔业务实际到账金额=2000(1125)=1975(元)，合计到账金额=79920+1975=81895(元)。【知识模块】 不定项选择题3 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，属于发生风险事件时的处理措施。【知识模块】 不定项选择题4 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题5 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 B，按适用税率征收增值税；选项 C，按 11的税率征收增值税。【知识模块】 不定项选择题6 【正确答案】 C【试题解析】 航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代
21、售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。【知识模块】 不定项选择题7 【正确答案】 A【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(2)特价机票改签、变更费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)销项税额=(9990+4995)(1+11)11=1039 5(万元)。【知识模块】 不定项选择题8 【正确答案】 A【试题解析】 (1)将飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照现代服务租赁服务(有形动产租赁服务)缴纳增值税；(2)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(3)收取延期付款违约金属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(4)销项税额=(299
22、52+468)(1+17 )17=442( 万元)。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题9 【正确答案】 A【试题解析】 进口应税消费品按照组成计税价格计算纳税；组成计税价格=( 关税完税价格+关税)(1消费税比例税率)=(360+90)(125)=600(万元)；应纳消费税税额=组成计税价格 消费税比例税率=60025 =150( 万元)。【知识模块】 不定项选择题10 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 ACD，应计入组成计税价格的是关税完税价格、关税和消费税；选项 B，通关、商检费用属于报关费用，不计入关税完税价格，不属于进口环节增值税和消费税的计税基础。【知识模
23、块】 不定项选择题11 【正确答案】 D【试题解析】 (1)纳税人取得的销售额为含增值税销售额；(2)收取提车加价款属于价外费用，价外费用为含增值税销售额；(3)销项税额=(351+1404)(1+17 )17=5304(万元)。【知识模块】 不定项选择题12 【正确答案】 D【试题解析】 (1)纳税人取得的维修费为含增值税销售额；(2)增值税的计税销售额包括收取的不含增值税的全部价款和价外费用，不能扣除相应的成本、费用；(3)销项税额=2106 (1+17)17=306(万元)。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题13 【正确答案】 A，B，E，D【试题解析】 选项 A，属于
24、销售货物收入；选项 B，属于转让财产收入；选项C，已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入当期收入，属于其他收入；选项D，属于提供劳务收入。上述收入均属于应税收入，应当计入收入总额。【知识模块】 不定项选择题14 【正确答案】 C，D【试题解析】 选项 CD，记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除；选项 A，属于价外税，在计算应纳税所得额时不得扣除；选项 B，预缴的企业所得税，在计算应纳税所得额时不得扣除。【知识模块】 不定项选择题15 【正确答案】 C【试题解析】 (1)计算业务招待费时，作为扣除基数的销售营业收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，不包括投资收益和
25、营业外收入。本题中，销售营业收入=2000+500=2500( 万元)；(2)业务招待费发生额的60=5060 =30(万元) 销售营业收入的 5=25005=125(万元)，准予扣除的业务招待费为 125 万元。【知识模块】 不定项选择题16 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，企业支付给残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照支付额的 100加计扣除；选项 B，企业购置并实际使用规定的环境保护专用设备，投资额的 10可以从企业当年的应纳税额中抵免；选项 C，企业的研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的 50加计扣除；选项 D，企业在 2014 年 1
26、月 1 日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过 100 万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题17 【正确答案】 A【试题解析】 向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。准予扣除的利息支出=20048 =96(万元)。【知识模块】 不定项选择题18 【正确答案】 B【试题解析】 职工教育经费实际发生额 08 万元实发工资总额的25=2025=05(万元)，准予按照限额 0 5 万元扣除。【知识模块】 不定项选择题19 【正确答案】 A，D【试题解析】 选项 A，经营性
27、质的合同违约金可以在所得税前扣除；选项 B，个人独资企业投资人的工资不得在税前扣除，只允许按每月 3500 元扣除生计费；选项 C，行政性罚款不得在税前扣除；选项 D，实发雇员工资准予在税前扣除。【知识模块】 不定项选择题20 【正确答案】 A【试题解析】 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年) 的，取得的股息所得暂减按 50计入应纳税所得额。本题中，取得的上市公司股票股息应纳个人所得税=195020=0 19(万元)；取得的非上市公司股息应缴纳的个人所得税=0720=014(万元)；合计应纳个人所得=0 19+014=033(万元 )。【
28、知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题21 【正确答案】 D【试题解析】 (1)个人因任职或者受雇而取得的工资、奖金、津贴、补贴均属于工资、薪金所得；(2)应纳税所得额=3800+600+300+9003500=2100( 元)，适用税率10，速算扣除数 105；(3)应纳税额=210010一 105=105(元) 。【知识模块】 不定项选择题22 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 AB，储蓄存款利息、股票转让所得免征个人所得税；选项C，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项 D，按“稿酬所得”缴纳个人所得税的。【知识模块】 不定项选择题23 【正确答案】 B，D【试题解析】
29、 选项 A，由买方缴纳；选项 B，应当按照 “产权转移数据”贴花；选项 C，按现行税法规定，个人转让购买 2 年以上的普通住房，免征增值税；选项D，个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。本题中，住房为 2008 年 1 月购入，2012 年 7 月出售，自用不满 5 年。【知识模块】 不定项选择题24 【正确答案】 C【试题解析】 个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所得，属于“劳务报酬所得”税目。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题25 【正确答案】 A，B【试题解析】 选项 CD，劳动合同的约定条款包括试用期、服务期、保守商业秘密和竞业限制。
30、【知识模块】 不定项选择题26 【正确答案】 A，C【试题解析】 选项 A，对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同中与劳动者约定竞业限制条款；选项 BCD，从事同类业务的竞业限制期限不得超过 2年。【知识模块】 不定项选择题27 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；选项 B，劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金；选项 C，违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用；选项 D，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中，单位支付培训费 12000 元，服务期 3 年，昊某最后一年违约，则支付的违约金不应超过 120003=4000(元) 。【知识模块】 不定项选择题28 【正确答案】 D【试题解析】 用人单位只与劳动者约定了竞业限制期限，但并未约定按月支付给劳动者补偿金，属于“用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利”，该竞业限制约定无效；无效的竞业限制约定，从“订立时”起就没有法律约束力，吴某无须要求解除该约定，也无须承担竞业限制违约责任，甲公司亦不能要求吴某继续履行竞业限制约定。【知识模块】 不定项选择题
