1、会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 36 及答案与解析一、不定项选择题0 2015 年 3 月 4 日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由 Q 银行承兑，到期日为 9 月 4 日。7 月 9 日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7 月 10日，法院通知 Q 银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起 60 日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9 月 5 日，丙公司向 Q 银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1 Q 银行承
2、兑时必须在汇票上记载的事项是( )。（A）Q 银行住所（B） “承兑” 字样（C）承兑日期（D）Q 银行签章2 下列当事人中，属于该汇票主债务人的是( )。（A）乙公司（B）甲公司（C）丙公司（D）Q 银行3 乙公司申请挂失止付，挂失止付通知书应记载的事项是( )。（A）乙公司的名称、营业场所或者住所以及联系方法（B）该汇票的种类、号码、金额（C）该汇票丧失的时间、地点、原因（D）该汇票出票日期、付款日期、收款人名称、付款人名称4 关于该汇票付款责任的下列表述中，正确的是( )。（A）丙公司是持票人，Q 银行应予付款（B）乙公司丢失票据，丧失票据权利，Q 银行不应向乙公司付款（C）乙公司是票据
3、权利人，由法院作出除权判决并公告后，Q 银行应向乙公司付款（D）Q 银行应向丙公司付款，但需请求法院提前结束公示催告程序4 甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在 w 市。2016 年 7 月有关经营情况如下：(1)承包位于 Y 市的一项建筑工程，含增值税总价款 9990000 元。按合同约定，单月实际预收含增值税价款 3330000 元。(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额 170000 元，购进施工现场修建临时建筑所用材料取得增值税专用发票注明税额 8500 元，购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额 600 元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额 180元。(3
4、)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金 11700 元月。一次性收取 6 个月租金共计 70200 元。已知：建筑服务增值税税率为 11，有形动产租赁服务增值税税率为 17。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5 计算甲建筑公司当月承包 Y 市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。（A）9990000(1+11)11=990000(元)（B） 3330000(1+11)11=330000( 元)（C） 999000011=1098900( 元)（D）333000011 =366300(元)6 甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。
5、（A）购进工程所用材料税额 170000 元（B）购进办公用品税额 180 元（C）购进工程设计服务税额 600 元（D）购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额 8500 元7 计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。（A）7020017 =11934(元)（B） 11700(1+17)17=1700( 元)（C） 1170017=1989(元 )（D）70200(1+17)17=10200(元)8 甲建筑公司提供的下列服务中，按照“建筑服务安装服务” 缴纳增值税的是( )。（A）承包 Y 市的建筑工程，新建办公楼（B）向乙公司出租闲置施工设备（C）给丙小
6、区安装燃气管道（D）承接丁公司的办公楼装修工程8 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015 年 1 月有关经济业务如下：(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额 187 万元。(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额 1003 万元。(3)支付运输费，取得增值税专用发票注明税额 11 万元。(4)销售进口小汽车，取得含税销售额 8775 万元。(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额 1872 万元。(6)销售小汽车零配件，取得含税销售额 1755 万元。(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额 2106 万元。已知：销售货物
7、增值税税率 17，提供修理修配劳务增值税税率 17，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。9 甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）187+100 3=287 3(万元)（B） 1003+11=101 4(万元)（C） 187+1003+11=2884(万元)（D）187+11=188 1(万元)10 甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物” 申报缴纳增值税的是( )。（A）销售小汽车内部装饰品（B）销售小汽车零配件（C）销售进口小汽车（D）提供汽车维修服务11 甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中
8、，正确的是( )。（A）提供汽车维修服务的销项税额=2106(1+17)17=306(万元)（B）销售小汽车零配件的销项税额=1755(1+17)17 =255(万元)（C）销售进口小汽车的销项税额=8775(1+17 )17 =1275(万元)（D）销售小汽车内部装饰品的销项税额=1872(1+17)17=272(万元)12 甲公司当月发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。（A）销售汽车内部装饰品（B）提供汽车维修服务（C）进口小汽车（D）销售进口小汽车12 甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2014 年有关收支情况如下：(1)取得产品销售收入 5000 万元，转让机器设备收入
9、40 万元，国债利息收入 20 万元，客户合同违约金收入 2 万元。(2)支付税收滞纳金 3 万元，银行加息 10 万元，向投资者支付股息 30 万元，向关联企业支付管理费 17 万元。(3)发生业务招待费 50 万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。13 甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。（A）国债利息收入 20 万元（B）客户合同违约金收入 2 万元（C）产品销售收入
10、5000 万元（D）转让机器设备收入 40 万元14 甲公司下列支出中，在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是( )。（A）银行加息 10 万元（B）向关联企业支付的管理费 17 万元（C）税收滞纳金 3 万元（D）向投资者支付的股息 30 万元15 甲公司在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是( )。（A）30 万元（B） 252 万元（C） 50 万元（D）25 万元16 甲公司 2014 年度企业所得税应纳税所得额是( )万元。（A）2407（B） 238769（C） 24068（D）235216 中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2
11、015 年 12 月有关收支情况如下：(1)取得基本工资 8000 元，职务津贴 6000 元，全年一次性奖金 18000 元。(2)出租住房取得不含增值税租金收入 5000 元，房屋租赁过程中缴纳的准予税前扣除的相关税费 200 元。(3)取得境内 A 上市公司非限售股股息 2000 元，该股票于当月转让所得 20000 元，该股票持有期限为 10 个月。(4)取得国债利息 6000 元，保险赔款 7000 元。已知：工资、薪金所得，每月减除费用 3500 元；对个人出租住房取得的所得暂减按 10的税率征收个人所得税，每次收入 4000 元以上的，减除 20的费用。要求：根据上述资料，不考虑
12、其他因素，分析回答下列小题：17 张某当月基本工资及职务津贴应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(8000+60003500)25一 1005=1620(元)（B） (80003500)10一 105+600020555=990(元)（C） (80003500 一 105)10+(6000 一 3500105)10=679(元)（D）(8000 3500)10一 105+(6000-3500)10一 105=490(元)18 张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）1800025 一 1005=3495(元)（B） (1800035
13、00)25一 1005=2620(元)（C） 1800025=4500(元 )（D）180003 =540(元)19 张某当月出租住房租金收入应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是( )。（A）(5000 一 200)(120)10=384 元（B） 500010=500 元（C） (5000200)10=480 元（D）5000(120)10=400 元20 张某取得的下列收入中，免征个人所得税的是( )。（A）非限售股股息 2000 元（B）股票转让所得 20000 元（C）国债利息 6000 元（D）保险赔款 7000 元20 2016 年 4 月 1 日，甲公司录用王某、郑某到
14、公司工作并与 2 人口头约定，试用期为 3 个月，试用期月工资为 2000 元；试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除劳动合同且不支付经济补偿；试用期满订立 1 年期(试用期不计入合同期限)劳动合同，月工资提高至 2500 元。2016 年 7 月 1 日，试用期满，甲公司与王某订立了 1 年期劳动合同。同日，甲公司拟与郑某订立合同时，郑某拒绝签订劳动合同。2016 年 12 月王某因家庭原因欲解除与甲公司的劳动合同。已知：甲公司所在地最低月工资标准为 1800 元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。21 甲公司与王某、郑某约定的下列试用期条款中，符合法律规定的
15、是( )。（A）试用期不计入劳动合同期限（B）试用期内被证明不符合录用条件的，公司可随时通知解除合同且不支付经济补偿（C）劳动合同期限 1 年，试用期 3 个月（D）月工资 2500 元，试用期月工资 2000 元22 关于试用期已履行及甲公司与王某订立书面劳动合同法律后果的下列表述中正确的是( ) 。（A）甲公司应向王某支付 2500 元的试用期赔偿金（B）自订立书面劳动合同时起，甲公司与王某开始建立劳动关系（C）甲公司不得再与王某约定试用期（D）甲公司应向王某支付自 2016 年 5 月 1 日起至 6 月 30 日止的 2 倍工资23 关于郑某拒绝与甲公司订立书面劳动合同法律后果的下列表
16、述中，正确的是( )。（A）甲公司应向郑某支付经济补偿（B）甲公司应书面通知郑某终止劳动关系（C）甲公司应继续履行与郑某的口头合同（D）视为甲公司已与郑某订立了无固定期限劳动合同24 王某应提前一定期限以书面形式通知甲公司方可解除劳动合同，该期限为( )。（A）10 日（B） 3 日（C） 30 日（D）15 日24 2015 年 8 月 1 日，张某与甲饭店总公司签订为期 2 年的劳动合同，在甲饭店北京分店担任厨师，由上海总公司为其支付工资，执行标准工时制度。2015 年“十一黄金周”期间，甲饭店安排张某加班 7 天，“ 黄金周 ”结束之后补休 7 天，未支付加班费。2015 年 11 月张
17、某提出年休假申请，要求享受 10 天的带薪年休假，甲饭店认为张某在本饭店工作时间不满 1 年，未予批准。2017 年 7 月，张某因炒菜时操作不当，被油锅烫伤，住院治疗 1 个月，这一期间甲饭店按照 1280 元向其支付工资。出院后被有关部门评定为 9 级伤残，甲饭店不肯再与张某续签劳动合同，并只向其支付了 2 个月的经济补偿金。张某不服申请劳动仲裁，提出要求甲饭店与自己签订无固定期限劳动合同，支付 2015 年的加班费、按本人月工资标准发放住院期间工资等多项请求。已知：张某自 2002 年开始参加工作，在甲饭店工作的日工资为 300 元，当地最低工资标准为 1600 元，“ 黄金周 ”七天中
18、，有三天为法定休假日，四天为休息日。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题：25 关于张某 2015 年“ 十一黄金周 ”期间加班工资的支付，下列说法中，正确的是 ( )。（A）甲饭店已安排补休，无须再向张某支付加班工资（B）虽然甲饭店已安排补休，仍应当再向张某支付加班工资 6300 元（C）虽然甲饭店已安排补休，仍应当再向张某支付加班工资 4300 元（D）虽然甲饭店已安排补休，仍应当再向张某支付加班工资 2700 元26 关于张某提出年休假申请，下列说法中，正确的是( )。（A）张某不能享受年休假（B）张某可以享受 4 天年休假（C）张某可以享受 5 天年休假（D）张某可以享受
19、10 天年休假27 关于张某被油锅烫伤，下列说法中，错误的是( )。（A）张某被油锅烫伤，是因为自己操作不当导致的，不能认定为工伤（B）甲饭店可按照不低于当地最低工资标准的 80向张某支付治疗期间的工资（C）张某被有关部门评定为 9 级伤残，甲饭店不能终止与其签订的劳动合同（D）张某被有关部门评定为 9 级伤残，可以按月领取伤残津贴28 关于张某提起劳动仲裁，下列说法中，正确的是( )。（A）张某必须向总机构所在地上海的劳动争议仲裁委员会提起仲裁（B）如果甲饭店总公司向上海的劳动争议仲裁委员会提起仲裁，张某向北京的劳动争议仲裁委员会提起仲裁的，由上海的仲裁委员会管辖（C）张某请求甲饭店支付 2
20、015 年的加班费，已经超过仲裁时效（D）劳动争议仲裁委员会对张某追索加班费所作出的裁决为终局裁决会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷 36 答案与解析一、不定项选择题【知识模块】 不定项选择题1 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项 BD，“承兑”字样和承兑人签章是承兑行为的必须记载事项；选项 C，是承兑行为的相对记载事项。【知识模块】 不定项选择题2 【正确答案】 D【试题解析】 付款人承兑汇票后，成为票据主债务人，应当承担到期付款的责任。【知识模块】 不定项选择题3 【正确答案】 A，B，C，D【知识模块】 不定项选择题4 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，丙公
21、司是恶意持票人，不享有票据权利，且提示付款时票据正处于公示催告期，银行不应予以付款；选项 BD，在公示催告期内，无人申报权利，人民法院应根据申请人乙公司的申请，作出除权判决，宣告票据无效。自判决公告之日起，申请人乙公司有权向支付人 Q 银行请求支付， Q 银行应当付款。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题5 【正确答案】 B【试题解析】 取得的销售额为含增值税销售额，销项税额=3330000(1+11)11=330000(元)。【知识模块】 不定项选择题6 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 B，取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。【知识模块】 不定项选择题7 【正确答
22、案】 D【试题解析】 (1)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天；(2)取得的销售额为含增值税销售额，销项税额=70200(1+17)17=10200(元)。【知识模块】 不定项选择题8 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A，按照“建筑服务工程服务 ”缴纳增值税；选项 B 按照“现代服务租赁服务(有形动产租赁)”缴纳增值税；选项 D，按照“建筑服务装饰服务”缴纳增值税。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题9 【正确答案】 C【试题解析】 准予抵扣的进项税额包括从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额；从海关取得的海关进口增值税专用缴
23、款书上注明的增值税额。【知识模块】 不定项选择题10 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 选项 D，属于提供加工、修理修配劳务。【知识模块】 不定项选择题11 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 纳税人取得的销售额均为含增值税销售额，应当全部换算为不含增值税的销售额。【知识模块】 不定项选择题12 【正确答案】 C【试题解析】 选项 AB，不属于消费税的应税消费品；选项 CD，小汽车在生产、委托加工和进口环节征收消费税，销售环节不征收消费税。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题13 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，国债利息收入属于免税收入，不计入企业所
24、得税应纳税所得额。【知识模块】 不定项选择题14 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的利息，是企业正常生产经营的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；选项 BCD，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，税收滞纳金，企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。【知识模块】 不定项选择题15 【正确答案】 D【试题解析】 (1)计算业务招待费时，作为扣除基数的销售营业收入，包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。本题中，转让设备和收取的违约金属于营业外收入，国债利息属于投资收益，销售营业收入为
25、 5000 万元；(2)业务招待费发生额的 60=5060=30(万元) 销售营业收入的5=50005=25(万元) ，准予扣除的业务招待费为 25 万元。【知识模块】 不定项选择题16 【正确答案】 A【试题解析】 (1)甲公司收入总额包括：产品销售收入 5000 万元、转让机器设备收入 40 万元、国债利息收入 20 万元、客户合同违约金收入 2 万元，合计=5062 万元；(2)免税收入包括：国债利息收入 20 万元；(3)准予扣除项目包括：银行加息10 万元、业务招待费 25 万元(见本题第三小题)、其他成本费用税金 2600 万元，合计=2635 万元；(4) 应纳税所得额=收入总额
26、一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损=5062202635=2407(万元)。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题17 【正确答案】 A【试题解析】 (1)应纳税所得额=8000+60003500=10500(元) ，适用税率为25，速算扣除数为 1005；(2)应纳个人所得税税额=1050025一 1005=1620(元) 。【知识模块】 不定项选择题18 【正确答案】 D【试题解析】 (1)全年一次性奖金总额12=18000+12=1500(元)，适用税率3；(2)应纳个人所得税税额=180003=540(元)。【知识模块】 不定项选择题19 【正确答案】 A【试
27、题解析】 (1)出租住房取得租金 5000 元，扣除财产租赁过程中缴纳的税费200 元，收入额为 48004000，费用扣除标准为 20；(2)个人出租住房应纳税额=(5000200)(120)10=384(元)。【知识模块】 不定项选择题20 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 选项 A，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年(含 1 年)的，取得的股息所得暂减按 50计入应纳税所得额；选项 BCD，股票转让所得、国债利息收入、保险赔款免征个人所得税。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题21 【正确答案】 B，D【试题解析】 选项
28、A，试用期应包含在劳动合同期限内；选项 C，劳动合同期限1 年以上不满 3 年的，试用期不得超过 2 个月；选项 D，劳动者的试用期工资不得低于劳动合同约定工资的 80，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。本题中，试用期工资 2000 元=劳动者月工资 2500 元80 =2000 元当地最低月工资标准 1800 元，符合规定。【知识模块】 不定项选择题22 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 选项 A，违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。本题中，劳动者试用期满月工资为 2500 元，已经履行的超过法定试
29、用期的期间为 1个月，因此应当支付 2500 元的试用期赔偿金；选项 B，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；选项 C，同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；选项 D，用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当自“用工之日起满 1 个月的次日起，至补订书面劳动合同的前 1 日”，向劳动者每月支付【知识模块】 不定项选择题23 【正确答案】 A，B【试题解析】 用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付 2 倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同；劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位
30、应当书面通知劳动者终止劳动关系，并支付经济补偿。【知识模块】 不定项选择题24 【正确答案】 C【试题解析】 试用期内的劳动者，“提前 3 日”通知用人单位，可以解除劳动合同；试用期满的劳动者，“提前 30 日”以“书面形式”通知用人单位可解除劳动合同。本题中，王某提出解除劳动合同时并非试用期内，应当提前 30 天。【知识模块】 不定项选择题【知识模块】 不定项选择题25 【正确答案】 D【试题解析】 “法定休假日”加班，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的 300支付劳动者工资，且不得以补休替代。本题中占用的法定休假日 3 天，无论是否补休，应支付的加班工资均不能少于 30033=
31、2700(元)；“休息日”加班，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日工资标准的 200支付劳动者工资。本题中，已安排补休休息日则只需要支付法定休假日的加班工资2700 元。【知识模块】 不定项选择题26 【正确答案】 B【试题解析】 (1)职工累计工作已满 10 年不满 20 年的，年休假 10 天；(2)职工新进用人单位且符合享受带薪年休假条件的，当年度休假天数按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足 1 整天的部分不享受年休假；(3)本题中，张某 2002 年参加工作至 2015 年，累计工作年限超过 10 年不满 20 年，应当享受 10 天年休假，2015 年 8
32、月 1 日进入甲饭店工作，2015 年在甲饭店可享受的年休假天数=101254(天) 。【知识模块】 不定项选择题27 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 选项 A，在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的应当认定为工伤；选项 B，治疗工伤的停工留薪期间工资福利待遇不变，由所在单位按月支付；选项 C，七级至十级伤残，劳动合同期满终止，或者职工本人提出可以解除劳动合同；选项 D，七级至十级伤残，只有一次性伤残就业补助金，而无伤残津贴。【知识模块】 不定项选择题28 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，劳动争议由劳动合同履行地或者用人单位所在地劳动争议仲裁委员会管辖；选项 B，双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖；选项 C，劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内提出；选项 D，追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准 12 个月金额的争议仲裁裁决为终局裁决。【知识模块】 不定项选择题
