1、会计专业技术资格初级经济法基础（判断题）模拟试卷 7 及答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )（A）正确（B）错误2 某商业企业的销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。( )（A）正确（B）错误3 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的
2、，税务机关应当按纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。( )（A）正确（B）错误4 县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为 7。( )（A）正确（B）错误5 廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税。( )（A）正确（B）错误6 城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行。( )（A）正确（B）错误7 纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天。( )（A）正确（B）错误8 纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税。( )
3、（A）正确（B）错误9 财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。其中，转让有价证券其财产原值指该有价证券的买入价。( )（A）正确（B）错误10 2012 年 2 月中国公民赵某买进某公司债券 20000 份，11 月份卖出，赵某以上收入应按“偶然所得 ”缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误11 中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金 4200 元，张某每月租金收入应按“ 财产租赁所得 ”缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误12 2012 年 5 月，在 A 上市公司任高管的孟某获得 A 上市公司派发的红股 10000股，红股票
4、面价值为 1 元股，派发当日股票市值 4 元股。孟某获得的红股应按“利息、股息、红利所得 ”缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误13 个人独资企业和合伙企业计提的各种准备金在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时准予扣除。( )（A）正确（B）错误14 个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入，应按“财产租赁所得” 缴纳个人所得税。( )（A）正确（B）错误15 投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，依所有企业的经营所得总额确定适用税率，计算应缴税款。( )（A）正确（B）错误16 任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得按“工资
5、、薪金所得” 缴纳个人所得税。 ( )（A）正确（B）错误17 税务代理人超越代理权限，造成纳税人未缴或者少缴税款的，由税务代理人承担全部责任，补缴应纳税款。( )（A）正确（B）错误18 某公司为中外合资经营企业，在其进口机器设备时涉嫌偷税，税务机关在查处其偷税行为的过程中，通知该公司开户银行暂停支付部分存款。该公司对此有异议，向行政复议机关提出行政复议申请，行政复议机关受理了该公司的申请。行政复议机关的做法是正确的。( )（A）正确（B）错误19 对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。( )（A）正确（B）错误20 从事生产、经营的纳税人违反税收征收
6、管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。( )（A）正确（B）错误21 营业税纳税人兼营增值税应税劳务应当分别核算，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收增值税。( )（A）正确（B）错误22 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳增值税。( )（A）正确（B）错误23 销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，要按销售不动产和无形资产两个项目分别征收营业税。( )（A）正确（B）错误24 单位和个人在旅游景区经营景区环保客运车取得的收入，按“交通运输业” 项目征
7、收营业税。( )（A）正确（B）错误25 A 企业 2011 年 10 月取得写字楼一幢，是欠款单位折抵所欠货款，折价 500 万元，12 月份将其售出，销售价 600 万元，则该项行为应缴纳营业税 30 万元。( )（A）正确（B）错误26 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税法定起征点的，免征营业税；达到起征点的，就超过法定起征点的部分计算缴纳营业税。( )（A）正确（B）错误27 城市维护建设税原则上不单独规定税收减免条款，当主税发生减免时，也就相应地减免了城市维护建设税；同时，出口货物按规定退还增值税、消费税，退还已缴纳的城市维
8、护建设税。( )（A）正确（B）错误28 纳税人所在地为工矿区的，其应交的城市维护建设税应根据最低的税率计算纳税。( )（A）正确（B）错误29 税法规定，凡支付应缴纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。( )（A）正确（B）错误30 根据中华人民共和国个人所得税法的规定，个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，个人所得的形式是指现金。( )（A）正确（B）错误会计专业技术资格初级经济法基础（判断题）模拟试卷 7 答案与解析一、判断题本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得 1 分，
9、判断结果错误的扣 0.5 分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。1 【正确答案】 B【试题解析】 营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。即纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，“全额计算”缴纳营业税。营业税起征点的适用范围限于个人。2 【正确答案】 A【试题解析】 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税(征收增值税)。如电视机厂在销售电视机时发生的混合销售行为，应当征收增值税。其他单位的混合销售行为视为提供应税劳务，应当征收营业税。如歌厅在提供娱乐服务时发生的混合
10、销售行为应当征收营业税。3 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由或者视同发生应税行为而无营业额的，由主管税务机关按下列顺序确定：按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定； 按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；按下列公式核定：营业额 =营业成本或者工程成本(1+成本利润率)(1 一营业税税率)公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市税务局确定。4 【正确答案】 A【试题解析】 县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税。5 【正确答案】 A【试题解析】 对按政府规定价格出租的公有住房和廉
11、租住房暂免征收营业税。6 【正确答案】 B【试题解析】 由受托方代扣代缴、代收代缴 “三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方”所在地适用税率执行。流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，其城市维护建设税的缴纳按“经营地”适用税率执行。7 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为“收到预收款”的当天。8 【正确答案】 B【试题解析】 装饰工程的营业额为提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，“不合”建设单位提供的材料和设备，因为建设单位提供的材料和设备，装饰施工方并未收取任何价款和价外费用
12、。9 【正确答案】 B【试题解析】 转让有价证券其财产原值指该有价证券的买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用。10 【正确答案】 B【试题解析】 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。11 【正确答案】 A【试题解析】 财产租赁所得指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。12 【正确答案】 B【试题解析】 个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得“项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。13 【正确答案】 B【试题解析
13、】 个人独资企业和合伙企业计提的各种准备金不得扣除。14 【正确答案】 A【试题解析】 财产租赁所得是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。15 【正确答案】 A【试题解析】 投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴。16 【正确答案】 A【试题解析】 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所
14、得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。17 【正确答案】 B【试题解析】 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由“纳税人”(而非税务代理人)缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50以上 3 倍以下的罚款。18 【正确答案】 A【试题解析】 纳税人及其他当事人(简称申请人)认为税务机关(简称被申请人)的具体行政行为侵犯其合法权益，可依法向税务行政复议机关申请行政复议。复议机关收到行政复议申请后，应当在 5 日内进行审查，决定是否受理。对不符合
15、规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人；对符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日起即为受理。受理行政复议申请，应当书面告知申请人。19 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。税务机关采取税收保全措施无需法院介入。20 【正确答案】 A【试题解析】 根据中华人民共和国行政处罚法的规定，行政处罚包括：警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留；其他。在税务行政处罚中，暂扣或者吊销
16、许可证或执照，可以理解为包括对税务登记证的暂扣或者吊销，以及停止出口退税，“收缴或者停止发售发票”等。收缴或停止发售发票是税务行政处罚措施之一。21 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。22 【正确答案】 B【试题解析】 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税。如电视机厂在销售电视机时发生的混合销售行为，应当征收增值税；其他单位
17、的混合销售行为视为提供应税劳务，应当征收营业税。23 【正确答案】 B【试题解析】 销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物。在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，比照销售不动产征收营业税。24 【正确答案】 B【试题解析】 单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“服务业旅游业”税目征收营业税。25 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。应缴纳营业税=(600 一 500)5=5(万元) 。26 【正确答案】
18、 B【试题解析】 营业税起征点是指纳税人营业额合计达到起征点。即纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，全额计算缴纳营业税。27 【正确答案】 B【试题解析】 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。28 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人所在地为工矿区的，其应缴的城市维护建设税应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税。29 【正确答案】 A【试题解析】 个人所得税采取代扣代缴办法，有利于控制税源，保证税收收入，简化征纳手续，加强个人所得税管理。税法规定，凡支付应缴纳税所得的单位或个人，都是个人所得税的扣缴义务人。30 【正确答案】 B【试题解析】 个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
