1、会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 11 及答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 根据我国营业税改征增值税试点的相关规定，以下不属于增值税应税劳务的是( )。（A）某会计师事务所提供鉴证服务（B）某机场提供停机坪管理服务（C）某广告公司提供广告策划服务（D）某企业出租厂房2 X 的户籍所在地在 L 市，经常居住地在 M 市。 2014 年 3 月 X 与 Y 在 N 市签订了买卖合同，合同中未约定纠纷管辖法院，后因 Y 未将货物如约在 M 市交付给 X而发生纠纷，
2、X 欲起诉 Y，此时 Y 已因抢劫被监禁于 P 市监狱。下列对合同纠纷有管辖权的法院是( ) 。（A）L 市法院（B） M 市法院（C） N 市法院（D）P 市法院3 下列关于消费税纳税义务发生时间的说法不正确的是( )。（A）某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为 5 月份，实际收到货款为 6 月份，纳税义务发生时间为 6 月份（B）某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为货物发出的当天（C）带料加工的、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天（D）某金银珠宝店销售金银首饰，并收讫销货款，其纳税义务发生时间为当天4 下列各项中，属于民事强制执行措施的是(
3、 )。（A）责令停产停业（B）没收违法所得、没收非法财物（C）行政拘留（D）查询、划拨、变价被执行人的股票5 根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是( )。（A）邮政代理业务（B）铁路运输服务（C）播映服务（D）邮政储蓄业务6 城南县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，城南县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限内到县政府临时成立的禽类管理办公室申请办理禽类宰杀证，违者予以罚款。个体户王某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对王某罚款 500 元。下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述中，正确的是( )。（A）王某对罚款不服申请复议时，若一并对城南县政
4、府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理（B）城南县政府的文件虽属违法设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查（C）若王某直接向法院起诉，应以城南县政府为被告（D）禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，王某申请复议时应以其为被申请人7 2014 年中国公民刘某出版长篇小说，2 月份收到预付稿酬 10000 元，4 月份小说正式出版收到稿酬 20000 元；10 月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币 90000 元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 10000 元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税( )元。（A）4480（B）
5、4560（C） 6080（D）77608 2014 年 3 月，某县电信局发生以下经济业务：提供电报、电话、电传、电话机安装取得收入 5 万元，销售电话卡收入 9 万元，电信物品销售和其他电信业务收入8 万元；发生工资等支出 6 万元。已知电信局适用的营业税税率为 3。该电信局3 月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（A）048（B） 066（C） 100（D）1189 某烟厂 4 月外购烟丝，取得的增值税专用发票上注明烟丝的买价为 50 万元，本月生产领用 80%，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税申报可扣除的消费税是( )万元(烟丝适用消费税税
6、率 30)。（A）0（B） 12（C） 15（D）2110 企业所得税实行比例税率，( )税率适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。（A）15（B） 25（C） 20（D）3311 2014 年 3 月某企业购置土地 90000 平方米，价款 18000 万元，缴纳契税及其他费用共计 546 万元；该企业将全部土地“三通一平” 后转让 18000 平方米，取得销售收入 7200 万元；将 3000 平方米的土地赠送给关系单位。2014 年 3 月该企业上述业务应缴纳营业税( ) 万元。（A）180（B） 1983（C）
7、 210（D）36012 周某因在 2012 年和 2013 年的公司内部工作业绩考评中排名末位而被单位于2014 年 1 月降薪免职，调整到新的工作岗位后月薪减少了 2000 元。2014 年 5 月周某退休。2014 年 6 月周某向劳动争议仲裁机构申请仲裁，要求恢复工作岗位，补足工资差额。据此，下列说法正确的是( )。（A）周某在业绩考评中排名末位属于不能胜任工作，用人单位可以调整其工作岗位（B）劳动争议仲裁过程中不能对该争议进行调解（C）仲裁庭在作出裁决前应当先行调解（D）周某的仲裁请求应当全部得到支持13 个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是(
8、) 。（A）收入来源地（B）税务局指定地点（C）纳税人户籍所在地（D）纳税人选择并固定一地14 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入 40000 元，将其中 6000 元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。（A）3640（B） 3808（C） 4480（D）476015 根据营业税法律制度的规定，下列应税行为中，属于营业税征收范围的是( )。（A）银行销售金银业务（B）电信单位单纯销售移动电话（C）随汽车销售提供的汽车按揭服务（D）水利工程单位向用户收取的水利工程水费16 中国公民王某在甲公司工作了 10 年，2014 年 10 月与该公司解除聘用关系，取得一次性补
9、偿收入 92000 元。甲公司所在地上年年平均工资为 18000 元。王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。（A）1550（B） 2650（C） 7050（D）9017 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2013 年该企业税后利润300000 元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入 80000 元。2013 年度李某应按( )税目缴纳个人所得税。（A）工资、薪金所得（B）对企事业单位承包、承租经营所得（C）个体工商户的生产、经营所得（D）劳务报酬所得18 中国公民方某为某出版社专业作家，月工资 3000 元。2013 年 12 月该出版社出版了方
10、某的中篇小说，支付稿费 4000 元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费 20000 元。2013 年 12 月方某应缴纳个人所得税( )元。（A）3648（B） 3743（C） 4273（D）531319 个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的( )。（A）偶然所得（B）财产转让所得（C）其他所得（D）财产租赁所得20 北京高扬有限责任公司与法国一公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为 6000 万元人民币。印花税税率为 03，高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为( )万元。（A）18（B） 0（C） 09（D）3621 为改善居住条件，王某以 40 万元
11、的价格将 4 年前用 30 万元购买的自用住房出售，又在另一地区用 50 万元购置了一套自用住房。王某计缴土地增值税的下列做法中，符合土地增值税法律制度有关规定的是( )。（A）以 40 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴（B）自用住房出售免征土地增值税（C）以 50 万元减去扣除项目金额后的增值额计缴（D）以 50 万元减去扣除项目金额后的增值额的一半计缴22 某公司 2014 年 3 月以 3500 万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值 6000 万元，累计折旧 2000 万元。如果适用的契税税率为 3%，该公司应缴契税为( )万元。（A）120（B） 105（C） 180（D）
12、1523 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是( )。（A）企业签订的融资租赁合同（B）企业领取的工商营业执照（C）企业签订的借款合同（D）企业填制的限额领料单24 纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。（A）骗税行为（B）拖欠税款行为（C）抗税行为（D）逃避追缴欠税行为25 下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。（A）征税人（B）课税对象（C）纳税人（D）纳税义务26 纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应缴纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。
13、（A）定期定额征收（B）查验征收（C）查账征收（D）查定征收27 2014 年 8 月 12 日，某县地税局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款 5000 元的税务行政处罚决定书。该公司不服，于 8 月 22 日向市地税局申请行政复议。9 月 28 日，经市地税局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。根据规定，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是( )。（A）该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请（B）如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请（C）该公司撤
14、回复议申请，应在复议机关向县地税局发送复议申请书副本之日起10 日内书面提出，否则撤回行为无效（D）该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止28 根据行政诉讼法律制度的规定，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是( )。（A）税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款（B）税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料（C）上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复（D）税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录29 如果收款人或持票人将出票人在票据上记载“不得转让” 的汇票转让，在汇票不获承兑时，下列有关出票人票据责任的表述中，正确的
15、是( )。（A）出票人不负任何票据责任（B）出票人仍须对善意持票人负偿还票款的责任（C）出票人与背书人对善意持票人负偿还票款连带责任（D）出票人与背书人、持票人共同负责30 根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，属于无需提示承兑的汇票是( )。（A）见票后定期付款的汇票（B）见票即付的汇票（C）定日付款的汇票（D）出票后定期付款的汇票会计专业技术资格初级经济法基础（单项选择题）模拟试卷 11 答案与解析一、单项选择题本类题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 D【试题解析】 在中华人民共和国
16、境内提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务为营业税改征增值税试点范围，不包括出租不动产。2 【正确答案】 B【试题解析】 对被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地(M 市)人民法院管辖。3 【正确答案】 A【试题解析】 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。所以 A 项应该是纳税义务发生时间为 5 月份，所以选项 A 错误；采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，选项 B 正确；选项 C 属于纳税人委托加工应税消费品，
17、其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项C 正确；商业零售金银首饰，并收讫销货款，其纳税义务发生时间为当天，选项D 正确。4 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A、B、C 均属于行政处罚的种类；查询、扣押、冻结、划拨、变价被执行人的存款、债券、股票、基金份额等财产，属于民事强制执行措施之一，所以选项 D 正确。5 【正确答案】 D【试题解析】 邮政代理业务、铁路运输服务、播映服务应当缴纳增值税，不缴纳营业税。邮政储蓄业务按“金融保险业”税目征收营业税。6 【正确答案】 C【试题解析】 选项 A、B，公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请
18、行政复议时，可以一并向“行政复议机关”提出对该规定的审查申请：(1)国务院部门的规定；(2)县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；(3)乡、镇人民政府的规定。上述所列规定不合国务院部委规章和地方人民政府规章。选项 D，作出具体行政行为的行政机关是被申请人，王某申请复议时应以城南县政府为被申请人。7 【正确答案】 D【试题解析】 同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。刘某稿酬所得应在中国境内应缴纳个人所得税=(10000+20000)(120)20(130)=3360(元)。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得
19、，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。对特许权使用费所得应缴纳税额的计算公式，每次收入在 4000 元以上的，应缴纳税额=应缴纳税所得额 适用税率一每次收入额(120)20。拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000(120)20=14400(元)10000(元)，在中国境内应补缴个人所得税 =1440010000=4400(元)。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税 =3360+4400=7760(元)。8 【正确答案】 B【试题解析】 电信业的营业额为纳税人提供电报、电话、电传、电话机安装、电信物品销售或其他电信业务所取得的营业收入额。营业税税额=(5+
20、9+8)3 =066(万元)。9 【正确答案】 B【试题解析】 用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。本月生产领用部分的买价=5080=40(万元)，或生产领用部分买价=2+5012=40(万元)，准予扣除的消费税=4030=12( 万元) 。10 【正确答案】 C【试题解析】 低税率为 20。适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业。11 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人转让土地使用权，以全部收
21、入减去土地使用权购置或受让“原价”( 相关税费不能减除)后的余额为营业额。应缴纳营业税=720018000(18000+3000)一 1800090000(18000+3000)5=210(万元)。12 【正确答案】 C【试题解析】 仲裁庭在作出裁决前，应当先行调解。调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书。调解书应当写明仲裁请求和当事人协议的结果。调解书由仲裁员签名，加盖劳动争议仲裁委员会印章，送达双方当事人。调解书经双方当事人签收后，发生法律效力。调解不成或者调解书送达前，一方当事人反悔的，仲裁庭应当及时作出裁决。13 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选
22、择并固定在其中一地税务机关申报纳税。14 【正确答案】 A【试题解析】 对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应缴纳税所得额的 30的部分，可以从其应缴纳税所得额中扣除。李某通过民政部门对贫困山区进行公益性捐赠的扣除限额=40000(120)30 =9600( 元)，李某实际捐赠的金额未超过扣除限额，可以全额税前扣除。李某稿酬所得应缴纳个人所得税=40000(120)一 600020(130)=3640(元)。15 【正确答案】 D【试题解析】 银行业销售金银业务，应当缴纳增值税； 电信单位单纯销售无线寻呼机、移
23、动电话，而不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税；随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税；向用户收取的水利工程水费，属于水利工程单位向用户提供天然水供应服务取得的收入，应按“服务业”税目征收营业税，不征收增值税。16 【正确答案】 D【试题解析】 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。方法为：以超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，除以个人在本
24、企业的工作年限数(超过 12 年的按 12 年计算)，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法的规定计算缴纳个人所得税。个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，已纳税的一次性补偿收入不再与再次任职、受雇的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。计算过程：(92000180003)10=3800(元)，自 2011 年 9 月 1 日之后，工资、薪金的法定扣除标准调整为 3500 元月。38003500=300( 元) ，适用税率 3、速算扣除数为 0。则王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税=(3003一 0)10=90(元)。17 【正确答案】 A【试题解析】 个人对企事业单位承包、承租经营后，
25、工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。18 【正确答案】 A【试题解析】 稿费应缴纳个人所得税 =(每次收入额一 800)20(1 30)=(4000800)20(130)=448(元)。从 2011 年 5 月 1 日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。剧本使用费应缴纳个人所得税=每次收入额(120)20 =20000(120)20=3200(元)。方某应缴纳个人所得税=448+3200=3648(元)。19
26、【正确答案】 D【试题解析】 财产租赁所得指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。20 【正确答案】 A【试题解析】 高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额=600003=18(万元 )。21 【正确答案】 B【试题解析】 自 2012 年 11 月 1 日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。22 【正确答案】 B【试题解析】 房屋买卖，以成交价格作为计税依据。该公司应缴契税=3 5003 =105(万元)。23 【正确答案】 D【试题解析】 印花税征税范围包括各类经济合同、营业账簿、权利许可证
27、照等。24 【正确答案】 D【试题解析】 选项 A，骗税行为是指纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。选项 C，抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。选项 D，逃避追缴欠税行为是指纳税人欠缴应缴纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的行为。25 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A、C，税收法律关系主体是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人，即税收法律关系的参加者。分为征税主体和纳税主体。选项 B，税收法律关系客体指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。如房产税征纳关系中的房屋、所得税征纳关系中
28、的收入等。选项 D，税收法律关系内容指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务。26 【正确答案】 C【试题解析】 查账征收是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税资料，依照适用税率，计算应缴纳税款的征收方式。适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应缴纳税款的纳税人。27 【正确答案】 B【试题解析】 选项 A、B，申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请；如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，可以就同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请。选项 C、D ，关于该公司撤回复议申请，根据规定，“税务行政复议决定做出前”，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经“行政复议机构”(不是“法院”)同意，可以撤回。28 【正确答案】 C【试题解析】 选项 C，税务行政诉讼是指纳税当事人认为税务机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，通过向人民法院提起诉讼，由人民法院来解决其与税务机关之间行政纠纷的活动。29 【正确答案】 A【试题解析】 出票人在汇票记载“不得转让”字样的，汇票不得转让。其后手再背书转让的，出票人不承担票据责任。30 【正确答案】 B【试题解析】 提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。见票即付的汇票无需提示承兑。
