1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 11 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 根据营业税法律制度的规定，下列收入应计征营业税的有( )。（A）商业企业向供货方收取的进场费（B）福利彩票发行机构发行福利彩票的收入（C）电信部门单纯销售电信物品取得的销售收入（D）境内保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费2 下列业务属于营业税征收范围的有( )。（A）银行销售金银业务（B）体育部门举办球赛（C）典当业销售死当物品（D）某 KTV 烟酒、饮料收入3
2、下列选项中，符合营业税法律制度规定的有( )。（A）随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务的，按 “服务业”税目计征营业税（B）管道煤气集资费(初装费)业务，按“服务业” 税目征收营业税（C）出租文化场所，按“服务业租赁业”税目征收营业税（D）餐饮中介服务，按“服务业代理业” 税目征收营业税4 下列关于营业税税目的说法，错误的有( )。（A）酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，按“ 服务业 租赁业” 税目征收营业税（B）金融经纪业按“服务业代理业”税目征收营业税（C）中国人民银
3、行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务，按“金融保险业” 税目征收营业税（D）广播影视节目(作品)的制作服务，按“ 文化体育业”税目征收营业税5 根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列业务中，属于营业税“金融保险业 ”征税范围的有 ( )。（A）银行结算（B）邮政储蓄业务（C）债券转让（D）贷款6 根据营业税法律制度的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）企业出租的公有住房以租金为计税依据，按 3计算缴纳营业税（B）单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税（C）企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税（
4、D）旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团的企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税7 下列关于增值税纳税义务发生时间，符合规定的有( )。（A）将货物分配给股东，为货物移送的当天（B）货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销售清单的当天（C）货物交付他人代销，为收到受托人送回货款的当天（D）采用分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天8 下列各项收入免征或不征营业税的有( )。（A）金融机构的出纳长款收入（B）人民银行对企业贷款的利息收入（C）人民银行对金融机构贷款的利息收入（D）人民银行委托金融机构贷款的利息收入9 下列资源，属于资源税征税范围的有(
5、 )。（A）天然原木，不包括加工的板材（B）天然原油，不包括人造石油（C）固体盐，包括井矿盐（D）铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石10 在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( )。（A）资源税（B）城镇土地使用税（C）城市维护建设税（D）土地增值税11 关于资源税的说法，正确的有( )。（A）纳税人自产自用应税产品不纳税（B）扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量（C）纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量（D）原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，按原油的数量课税12 下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定
6、的有( )。（A）扣缴义务人代扣代缴税款的，纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天（B）纳税人自产自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天（C）纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为收到预收款当天（D）纳税人采用分期收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品当天13 下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有( )。（A）房地产开发项目全部竣工、完成销售的，税务机关可要求纳税人进行清算（B）房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行清算（C）整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行清算（D）直接转让土地使用权的纳税
7、人应进行清算14 根据中华人民共和国刑法的规定，税收征收环节的渎职犯罪有( )。（A）徇私舞弊不征、少征税款罪（B）徇私舞弊发售发票罪（C）骗取出口退税罪（D）徇私舞弊抵扣税款罪15 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表达正确的有( )。（A）不同性质的税种，其纳税期限不同（B）我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式（C）采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系（D）房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限16 根据税收征收管理法对税款追征制度的规定，下列表述不正确的有( )。（A）因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为 5 年，不加收滞纳金
8、（B）因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为 5 年（C）对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为 10 年（D）由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金17 税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有( )。（A）在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税（B）在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，必须直接退库（C）因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在 3 年内追征税款和滞纳金（D）因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关在规定时限内追征税款和滞纳金18 按照中华人民共和国税收征收管理法的规定，下列项目中属于税收保全
9、措施的有( ) 。（A）书面通知纳税人的开户银行冻结存款（B）扣押纳税人的价值相当于应缴纳税款的商品（C）查封纳税人的价值相当于应缴纳税款的商品（D）依法拍卖相当于应缴纳税款的商品19 根据中华人民共和国票据法的规定，下列情形中，将导致支票无效的有( )。（A）支票上未记载付款地（B）支票上未记载付款日期（C）支票金额中文大写与数码记载不一致（D）支票的出票日期被更改20 根据中华人民共和国票据法的规定，在汇票到期日前的下列情形中，持票人可以行使追索权的有( )。（A）承兑人或付款人死亡（B）汇票被拒绝承兑（C）承兑人或付款人被宣告破产（D）承兑人或付款人因违法被责令终止业务活动21 票据追索
10、权，又称偿还请求权利，可以行使票据追索权的当事人包括( )。（A）票据记载收款人（B）最后被背书人（C）代为清偿票据债务的背书人（D）代为清偿票据债务的保证人22 下列选项中，( ) 款项可以转人个人银行结算账户。（A）个人的稿费、演出费等劳务收入（B）继承、赠与款项（C）个人债权或产权转让收益（D）保险理赔、保费退还等款项23 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是( )。（A）粮、棉、油收购资金（B）期货交易保证金（C）基本建设资金（D）证券交易结算资金24 专用存款账户的使用范围包括( )。（A）基本建设资金（B）更新改造资金（C
11、）收入汇缴资金（D）财政预算外资金25 根据中华人民共和国票据法的规定，下列人员中，行使付款请求权时对持票人负有付款义务的有( )。（A）汇票的承兑人（B）本票的出票人（C）支票的付款人（D）汇票的背书人26 下列银行卡中，( ) 属于信用卡。（A）贷记卡（B）准贷记卡（C）储值卡（D）专用卡27 关于票据签章的效力，下列说法中正确的有( )。（A）出票人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（B）承兑人在票据上签章不符合规定的，票据无效（C）保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力（D）背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效
12、，但不影响其前手符合规定签章的效力28 无效劳动合同是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同，下列劳动合同无效或者部分无效的有( )。（A）乘人之危使对方在违背真实意思的情况下订立劳动合同的（B）以胁迫的手段使对方在违背真实意思的情况下变更劳动合同的（C）用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的（D）违反法律、行政法规强制性规定的29 下列各项中，可以作为法律关系客体的有( )。（A）著作权（B）非专利技术（C）劳务（D）原材料30 当事人拒绝履行已经发生法律效力的民事判决时，另一方当事人可以申请法院强制执行。下列各项中，属于法院可以采取强制执
13、行措施的有( )。（A）拍卖、变卖被执行人的财产（B）强制被执行人支付迟延履行期间债务利息及迟延履行金（C）搜查被执行人的财产（D）要求有关单位办理财产权证照转移手续会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 11 答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A，自 2004 年 7 月 1 日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展
14、示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税。选项 B，福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的“手续费收入”应征收营业税。选项 C，电信部门单纯销售电信物品取得的销售收入，征收增值税。选项 D，境内保险公司为出口货物提供的保险产品。这里所称为出口货物提供的保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。该项属于应计征营业税范围，但是免征营业税。2 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、C 属于增值税的征收范围；选项 B、D 属于营业税的征收范围。3 【正确答案】 C,D【试题解析】 随汽
15、车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税。纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税。管道煤气集资费(初装费) 业务应按 “建筑业”税目征收营业税。4 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 B，金融经纪业属于“金融保险业”税目；选项 D，广播影视服务，包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映)服务已纳入营改增范围。5 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 选项 A，银行结算属于其他金融业务；选项 B，邮政储蓄业务按“金融保险业”税目征收营业税；选项 C，债权转让属于金融商品买卖业务；选项D，贷款属于金融保险业的征税范围。6 【正确答案】 B,D
16、【试题解析】 选项 A，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收营业税。选项 B，纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。选项 C，转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不应征收营业税。选项D，旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。7 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 增值税纳税义务发生时间：采取直
17、接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过 12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天；销售应税劳务，为提供劳务
18、同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；纳税人发生税收法规中所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。8 【正确答案】 A,C【试题解析】 人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。金融机构往来是指金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务取得的利息收入，不包括相互之间提供的服务。金融机构往来业务暂不征收营业税。对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。选项 B、D 属于应征收营业税的范围。9 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 资源税的征税范围主要分为矿产品和盐两大类，具体分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色
19、金属矿原矿、煤炭和其他非金属矿原矿共七个税目。不包括天然原木。10 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C，城市维护建设税实行差别 “比例”税率；按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率；是比例税率，不是定额税率。纳税人所在地区为市区的，税率为 7；纳税人所在地区为县城、镇的，税率为 5； 纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为 1%。选项 D，土地增值税实行超率累进税率。11 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用 (非生产用)数量为课税数量。选项 B，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数
20、量代扣代缴资源税。选项 C，金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。其计算公式为：选矿比=精矿数量 耗用原矿数量原矿课税数量=精矿数量选矿比12 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 A，扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。选项 B，纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。选项 C，纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为“发出应税产品”的当天。选项 D，纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销
21、售合同规定的收款日期的当天。13 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：房地产开发项目全部竣工、完成销售的；整体转让未竣工决算房地产开发项目的；直接转让土地使用权的。符合下列情形之一的，税务机关“可要求”纳税人进行土地增值税的清算：已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在 85以上，或该比例虽未超过 85，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；取得销售(预售)许可证满 3 年仍未销售完毕的；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；省级税务机关规定的其他情况。14 【正确答案】 A,D【试题解析
22、】 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，依照中华人民共和国刑法渎职罪追究刑事责任；未构成犯罪的，给予行政处分。税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并给予行政处分；构成犯罪的，依照中华人民共和国刑法渎职罪追究刑事责任。15 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，我国现行税法中的纳税期限也有按次计征。16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 A，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。选项 B、D，因纳税人、扣缴
23、义务人计算错误等失误 (指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。所谓“特殊情况”，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在 10 万元以上的。选项 C，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前述规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。17 【正确答案】 A,D【试题解析】 选项 A、B，中华人民共和国税收征收管理法 规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和
24、利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税人；如果纳税人没有欠税，税务机关可以按照纳税人的要求，将应退的税款和利息，留抵下期应纳税款。选项 C，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是“不得加收滞纳金”。选项 D，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。所谓“特殊情况”，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在
25、10 万元以上的。18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应缴纳税款的存款。扣押、查封纳税人的价值相当于应缴纳税款的商品、货物或者其他财产。依法拍卖属于强制执行措施，所以不属于保全措施。19 【正确答案】 C,D【试题解析】 选项 A，支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地。选项 B，支票属于见票即付票据，无需记载付款日期。选项 C，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效。选项D，根据中华人民共和国票据法的规定，票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的
26、票据无效。20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 票据到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：票据被拒绝承兑的；承兑人或者付款人死亡、逃匿的； 承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。21 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 票据追索权是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或有其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利，又称偿还请求权利。行使追索权的当事人除票据记载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。票据到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权；
27、在票据到期日前，如汇票被拒绝承兑或被拒绝付款的，承兑人或者付款人死亡、逃匿的，承兑人或者付款人有被依法宣告破产的以及因违法被责令终止业务活动的，持票人也可行使追索权。22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户：工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入；其他合法款项。23 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据人民币银行结算账户管理办
28、法的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金； 更新改造资金；财政预算外资金； 粮、棉、油收购资金； 证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基金； 金融机构存放同业资金； 政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；住房基金； 社会保障基金； 收入汇缴资金和业务支出资金；(14)党、团、工会设在单位的组织机构经费；(15)其他需要专项管理和使用的资金。24 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 根据人民币银行结算账户管理办法的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：基本建设资金； 更新改造资金；财政预算外资金； 粮、棉、油收购资金； 证券
29、交易结算资金；期货交易保证金；信托基金； 金融机构存放同业资金； 政策性房地产开发资金；单位银行卡备用金；(11) 住房基金；(12) 社会保障基金；(13)收入汇缴资金和业务支出资金；(14) 党、团、工会设在单位的组织机构经费；(15)其他需要专项管理和使用的资金。25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 汇票的承兑人、支票的付款人、本票的出票人是票据的付款人。26 【正确答案】 A,B【试题解析】 银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。其中信用卡包括：贷记卡，是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡，是指持卡人须先按发卡银行要求交
30、存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。27 【正确答案】 C,D【试题解析】 票据上的签章因票据行为的性质不同，签章当事人也不相同。票据签发时，由出票人签章；票据转让时，由背书人签章；票据承兑时，由承兑人签章；票据保证时，由保证人签章；持票人行使票据权利时，由持票人签章。一般来讲，出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。28 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】
31、 无效劳动合同是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。下列劳动合同无效或者部分无效：以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的； 违反法律、行政法规强制性规定的。对劳动合同的无效或者部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认。29 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 法律关系的客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象。经济法律关系的客体包括物、非物质财富、行为和人身。30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 对于民事案件，法律规定了 9 种不同的执行措施：查询、冻结、划拨被执行人的存款；扣留、提取被执行人的收入； 查封、扣押、冻结、拍卖、变卖被执行人的财产；搜查被执行人的财产； 强制被执行人交付法律文书指定的财物或票证；强制被执行人迁出房屋或者退出土地； 强制被执行人履行法律文书指定的行为；要求有关单位办理财产权证照转移手续； 强制被执行人支付迟延履行期间债务利息及迟延履行金。
