1、会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 7 及答案与解析一、多项选择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 下列关于营业税税目的说法错误的有( )。（A）酒店产权式经营业主在约定的时间内提供房产使用权与酒店进行合作经营，房产产权并未归属新的经济实体，业主按照约定取得的固定收入和分红收入均应视为租金收入，按“ 服务业 租赁业” 征收营业税（B）金融经纪业按“服务业代理业”征收营业税（C）公路经营企业收取的高速公路车辆通行费，按“交通运输业” 征收营业税（D）邮政部门以外其他单位和
2、个人发行报刊，按 “邮电通信业”征收营业税2 根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列业务中，属于营业税“金融保险业 ”征税范围的有 ( )。（A）融资租赁业务（B）邮政汇兑（C）债券转让（D）贷款3 根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列选项中，属于按营业税“ 文化体育业”税目征税的有( )。（A）时装表演（B）租赁方式为体育比赛提供场所（C）电视传播作品（D）图书借阅业务4 根据中华人民共和国营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列行为中，不征收营业税的有( ) 。（A）以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的（B）以不动产投资入股，收取固
3、定使用费（C）以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的（D）以无形资产投资入股，收取固定使用费5 根据中华人民共和国营业税暂行条例的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有( ) 。（A）金融企业从事代收电话费、水费、交通违章罚款、税款等业务，以全部收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额（B）保险业储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金期末余额乘以人民银行公布的 1 年期存款的月利率（C）运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额（D）电信单位销售的各种有价电话卡，以按面值确
4、认的收入减去当期财务会计上体现的销售折扣折让后的余额为营业额6 关于营业税起征点的幅度，下列项目中，符合规定的有( )。（A）按次纳税的，起征点为每次(日)营业额 300 元（B）按次纳税的，起征点为每次(日)营业额 100 元（C）按期纳税的，起征点为月营业额 1000-5000 元（D）按期纳税的，起征点为月营业额 1000-2000 元7 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应缴纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。（A）劳务报酬所得（B）特许权使用费所得（C）企事业单位的承包、承租经营所得（D）财产转让所得8 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征
5、个人所得税的有( )。（A）离退休人员从社保部门领取的养老金（B）个人银行储蓄存款利息（C）个人取得的保险赔款（D）个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金9 个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。（A）个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（B）个人取得单张有奖发票奖金 800 元（C）外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴（D）国库券利息收入10 下列各项中，属于个人所得税劳务报酬所得的有( )。（A）设计收入（B）讲课收入（C）现场书画收入（D）审稿收入11 下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（A）财产转让所
6、得 66000 元（B）工资、薪金所得 10000 元（C）提供表演服务一次取得收入 2500 元（D）稿酬所得 3900 元12 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入缴纳个人所得税的规定正确的有( )。（A）一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，暂免征收个人所得税（B）一次中奖收入在 1 万元以下(含 1 万元)的，减半征收个人所得税（C）一次中奖收入超过 1 万元的，全额征收个人所得税（D）一次中奖收入超过 1 万元的，超过部分征收个人所得税13 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，对个人出售自有住房并
7、拟在现住房出售后 1 年内按市场价重新购房的纳税人，下列描述中，符合规定的有( ) 。（A）出售现住房所应缴纳的个人所得税税款，应在办理产权过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳（B）个人出售现住房 1 年内重新购房的，全额退还纳税保证金（C）个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库（D）个人在申请退还纳税保证金时，应当提供相关材料，经主管税务机关审核确认后方可办理14 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，确定个人独资企业和合伙企业的投资者个人所得税应缴纳税所得额，下列说法中，正确的有( )。（A）个人独资企业的投资者以全部
8、生产经营所得为应缴纳税所得额（B）合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产、经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应缴纳税所得额（C）合伙协议没有约定分配比例的，以股东会议确定的分配比例为应缴纳税所得额（D）生产经营所得，不包括企业分配给投资者个人的所得15 根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的规定，下列各项个人所得中，按次计算征收个人所得税的有( )。（A）稿酬所得（B）劳务报酬所得（C）特许权使用费所得（D）偶然所得16 关于个人所得税应缴纳税额计算的特殊规定，下列描述符合规定的有( )。（A）在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资、薪金所得
9、计算纳税（B）个人因通讯制度改革而取得的通讯补贴收入，免予征收个人所得税（C）对远洋捕捞业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴（D）企业为员工支付各项免税之外的保险金应并人员工当期的工资收入，按 “工资、薪金所得” 项目计征个人所得税17 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有( ) 。（A）产权转移书据（B）借款合同（C）财产租赁合同（D）工商营业执照18 根据印花税相关法律的规定，下列合同按 05的税率计征印花税的有( )。（A）财产保险合同（B）货物运输合同（C）产权转移书据（D）购销合同19 下列关于印花税税收减免的表述中，符合法律规定的有( )。
10、（A）购销合同因市场变化双方同意取消，免税（B）财产所有人将财产赠给学校所立的书据不征收印花税（C）国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同不征收印花税（D）企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同不征收印花税20 依照土地增值税暂行条例的规定，准予房地产开发企业从房地产转让收入额减除的与转让房地产有关的税金包括( )。（A）营业税（B）城市维护建设税（C）教育费附加（D）印花税21 下列关于企业内部规章制度的表述，符合规定的有( )。（A）规章制度的内容限于对劳动纪律的规定（B）规章制度不与法律抵触且程序合法即有效（C）规章制度是劳动合同的附件（D）规章制度的制定程序有职工民
11、主参与、公示等环节22 下列情形中，用人单位应该向劳动者支付经济补偿金的有( )。（A）劳动合同期限届满，用人单位同意续订劳动合同，但降低劳动合同约定条件，劳动者不同意续订的（B）劳动合同经合同双方协商一致由用人单位提出解除的（C）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费，劳动者被迫解除劳动合同的（D）劳动者以住所距离工作单位过远为由而提出解除劳动合同的23 根据中华人民共和国劳动合同法的规定，在经济性裁员中下列人员不可以被裁减的有( ) 。（A）管理层人员、技术骨干和劳动模范（B）患病或者负伤，在规定的医疗期内的员工（C）在孕期、产期、哺乳期内的女职工（D）患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部
12、分丧失劳动能力的员工24 根据营业税法律制度的规定，下列收入应计征营业税的有( )。（A）建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费（B）福利彩票发行机构发行福利彩票的收入（C）邮政部门销售集邮商品取得的销售收入（D）境内保险公司办理出口信用保险业务收取的保险费25 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )。（A）按纳税人所在地区的不同，设置了三档地区差别比例税率（B）由受托方代收、代扣“三税”的，可按纳税人所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（C）流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税” 所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税（D）城市维护建设税的税率是指
13、纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例26 根据营业税法律制度的有关规定，下列说法正确的有( )。（A）企业出租的公有住房以租金为计税依据，按 3计算缴纳营业税（B）单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税（C）企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税（D）旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税27 下列业务属于营业税征收范围的有( )。（A）银行销售金银业务（B）邮政部门销售集邮商品业务（C）典当业销售死当物品（D）某
14、KTV 烟酒、饮料收入 12 万元28 下列各项收入免征或不征营业税的有( )。（A）金融机构的出纳长款收入（B）人民银行对企业贷款的利息收入（C）人民银行对金融机构贷款的利息收入（D）人民银行委托金融机构贷款的利息收入29 下列资源，属于资源税征税范围的有( )。（A）天然原木，不包括加工的板材（B）天然原油，不包括人造石油（C）固体盐，包括井矿盐（D）铁矿石、原矿，包括伴生的钒钛磁铁矿石30 在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有( )。（A）资源税（B）城镇土地使用税（C）城市维护建设税（D）土地增值税会计专业技术资格初级经济法基础（多项选择题）模拟试卷 7 答案与解析一、多项选
15、择题本类题共 20 小题，每小题 2 分，共 40 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 B，金融经纪业属于“金融保险业”税目；选项 D，邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。2 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 邮政汇兑属于营业税邮电通信业征税范围。3 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业租赁业”税目的征税范围。4 【正确答案】 A,C【试题解析】 以无形资产和不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的，不征收营
16、业税。5 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 储金业务的营业额为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的 1 年期存款的月利率。储金平均余额为纳税期期初储金余额与期末余额之和乘以 50。6 【正确答案】 B,C【试题解析】 营业税起征点的幅度规定如下：按期纳税的，为月营业额10005000 元；按次纳税的，为每次 (日) 营业额 100 元。省、自治区、直辖市财政厅(局) 、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。7 【正确答案】 A,B【试题解析】 根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结
17、合的方法扣除费用。8 【正确答案】 A,B,C,D9 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额部分的一次性补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均计算。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元(含 800 元)的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过 800 元的，应全额按照中华人民共和国个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。外籍个人以非现金形式
18、或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。10 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳务报酬所得指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务、其他劳务。11 【正确答案】 C,D【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应缴纳税所得额。12 【正确
19、答案】 A,C【试题解析】 对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下的(含 1 万元) ，暂免征收个人所得税；超过 1 万元的，全额征收个人所得税。13 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 个人出售现住房 1 年内重新购房的，按照购房金额大小相应退还纳税保证金。购房金额大于或等于原住房销售额(原住房为已购公有住房的，原住房销售额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益)的，全部退还纳税证金；购房金额小于原住房销售额的，按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金，余额作为个人所得税缴入国库。14 【正确答案】 A,B【试题解析】 个人独资企业的投资者以全部
20、生产经营所得为应缴纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产、经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应缴纳税所得额；合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应缴纳税所得额。生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁及转让、偶然所得等的纳税期限，实行按次计征，并在次月 15 日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表。16 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补
21、贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 产权转移书据、购销合同、借款合同、财产租赁合同是以凭证所载金额作为计税依据。工商营业执照以凭证件数作为计税依据。18 【正确答案】 B,C【试题解析】 选项 A 适用 1的税率，选项 D 适用 03的税率。19 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续。所以，不论合同是否兑现或能否
22、按期兑现，都应当缴纳印花税。20 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 房地产开发企业按照房地产开发企业财务制度有关规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。其他纳税人缴纳的印花税允许在此扣除。21 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 选项 A，用人单位的劳动规章制度是用人单位制定的组织劳动过程和进行劳动管理的规则和制度的总和，也称为内部劳动规则，是企业内部的法律，其主要是对劳动报酬、工作时间、体息休假、劳动安全卫生、保障福利、职工培训、劳动纪律以及劳动定额管理等直接涉及劳动者切身利益事项进行的规定。22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 中华人民共和国劳动合同法
23、中的经济补偿是指按照中华人民共和国劳动合同法的规定，在劳动者无过错的情况下，用人单位与劳动者解除或终止劳动合同而依法应给予劳动者的经济上的补助，也称经济补偿金。用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形：由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的，选项 B。劳动者符合随时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的；选项 C，属于劳动者符合随时通知解除劳动合同规定情形。用人单位符合提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后，可以解除劳动合同规定情形而解除劳动合同的。用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的。 除用人单位维持或者提高
24、劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，选项 A。以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的。用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的。 用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合同的。法律、行政法规规定解除或终止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形。选项 D，不属于用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形。23 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 劳动者有下列情形之一的，用人单位不得解除劳动合同：从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；在
25、本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的； 女职工在孕期、产期、哺乳期的；在本单位连续工作满 15 年，且距法定退休年龄不足 5年的；法律、行政法规规定的其他情形。24 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A，建筑业的营业额为纳税人承包建筑工程、修缮工程、安装工程、装饰工程和其他工程作业所取得的营业收入额，即建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及工程价款之外收取的各种费用。选项 B，福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的“手续费收入”应征收营业税。选项 C，邮政部门销
26、售集邮商品取得的销售收入，一律征收营业税。选项 D 境内保险公司为出口货物提供的保险产品。这里所称为出口货物提供的保险产品，包括出口货物保险和出口信用保险。25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 A，城市维护建设税实行差别比例税率。按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率。纳税人所在地区为市区的，税率为 7； 纳税人所在地区为县城、镇的，税率为 5；纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为 1。选项 B，由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方”所在地适用税率执行。选项C，流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳
27、 “三税”的，其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。26 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收营业税。选项 B，纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。选项 C，转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不应征收营业税。选项D，旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为
28、营业额。27 【正确答案】 B,D【试题解析】 选项 A、C 属于增值税的征收范围；选项 B、D 属于营业税的征收范围。28 【正确答案】 A,C【试题解析】 人民银行对金融机构的贷款业务，不征收营业税。人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。金融机构往来是指金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之间的资金往来业务取得的利息收入，不包括相互之间提供的服务。金融机构往来业务暂不征收营业税。对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。选项 B、D 属于应征收营业税的范围。29 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 资源税的征税范围主要分为矿产品和盐两大类，具体分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭和其他非金属矿原矿共七个税目。不包括天然原木。30 【正确答案】 A,B【试题解析】 选项 C，城市维护建设税实行差别 “比例”税率；按照纳税人所在地区的不同，设置了三档比例税率；是比例税率，不是定额税率。纳税人所在地区为市区的，税率为 7；纳税人所在地区为县城、镇的，税率为 5； 纳税人所在地区不在市区、县城或者镇的，税率为 1。选项 D，土地增值税实行超率累进税率。
