1、注册会计师公司战略与风险管理（公司治理、管理信息系统的应用与管理）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 下列主体中。在公司内部属于公司治理直接参与者的是( )。（A）外部审计师（B）审计委员会（C）内部审计师（D）债权人2 代理理论的首要假设是( )。（A）委托人和代理人的目标有冲突（B）公司的目标就是使股东财富最大化（C）委托人想要检验、核实受托人的行为是困难的，而且成本也很高（D）公司管理层热衷于向股东证明，在经营中他们是负责的，并且遵循股东财富最大化的目标3 外部审计师由审计委员会聘任，并直接向( )报告。（A）
2、执行管理层（B）董事会（C）审计委员会（D）直接上级4 公司治理应当保护和促进股东权利得到行使，下列说法错误的是( )。（A）股东可以亲自投票，也可以缺席投票（B）股东有选举和撤换董事会成员的权利（C）使某些股东获得与他们所有权不成比例的控制地位的资本结构和安排，不能被披露（D）股东应当有机会对董事会提出问题，包括对于年度审计报告、对于适当的限制条件等问题5 董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制，是指( )。（A）忠诚义务（B）谨慎义务（C）审慎义务（D）尽责义务6 独立董事的职责可以分为的角色不包括以下哪项( )。（A）战略角色（B）监督或绩效
3、角色（C）风险角色（D）运营管理角色7 企业必须采取能够吸引和挽留人才、激励董事及员工的薪酬政策，以促进公司业绩的提高。下列有关公司薪酬政策的有关说法中错误的是( )。（A）披露薪酬政策是薪酬报告的基本要求（B）在披露企业的薪酬政策时，不需要让投资者了解这些政策的成本和收益（C）薪酬政策的透明度应当表现为充分有效的披露（D）在披露企业的薪酬政策时，需要让投资者理解董事和主要管理人员的薪酬同企业业绩之间的关系8 关于外部注册会计师在公司治理中的作用，以下说法正确的是( )。（A）外部注册会计师对公司财务报表数据的正确性提供绝对的保证（B）外部注册会计师应对管理层负责，并对公司负有义务（C）外部注
4、册会计师对年度财务报表是否真实、公允披露发表意见（D）外部注册会计师负责公司财务报表的编制工作9 关于审计委员会在公司治理中的作用说法错误的是( )。（A）审计委员会组成成员应全部由独立、非执行董事组成，他们至少拥有相关的财务经验（B）审计委员会提交外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬，由执行管理层或董事会批准（C）审计委员会订立了年度程序，以确保外聘审计师的独立性和客观性（D）审计委员会应监察有多少外聘会计师事务所原雇员现在在本企业担任高级职务10 由于管理层次的构成和目的不同。每个层次的信息需求也不同，下列各项中，对不同管理层次信息需求特点表述正确的是( )。（A）管理控制层信息需求概括性
5、较高（B）运行控制层信息需求以外部信息为主（C）战略计划层信息需求不确定程度较低（D）业务处理层信息需求精确性较低11 在企业 ERP 实施的前期工作中，ERP 软件实施选型的主要依据是( )。（A）需求分析报告（B）软件测试报告（C）可行性分析报告（D）立项报告12 管理系统可分为相应的子系统。企业的采购、收货、库存控制等属于下列哪个子系统( )?（A）市场销售管理子系统（B）生产管理子系统（C）后勤管理子系统（D）信息处理子系统13 下列哪种类型的信息系统的使用者是操作人员( )。（A）EIS（B） DSS（C） MIS（D）TPS14 下列选项中关于 CRM 说法错误的是( )。（A）C
6、RM 的核心是客户价值管理（B） CRM 商务平台套件是产品的基础核心平台（C）协作型 CRM 系统中的客户沟通功能可以集成来自企业各个层次的各种信息，包括客户分析和客户建模的结果（D）CRM 应用系统可分为运营型 CRM、分析型 CRM、协同型 CRM15 以下哪项内容不属于供应链管理( )。（A）计划（B）制造（C）协调（D）配送16 某物流公司率先使用了一种叫做信息获取装置的手持计算机，司机通过此设备自动获得包裹发件人名字，发货地址，发货时间等相关信息。该设备可以通过卡车连接到公司的内部网络上。该公司总部计算机可进行存储、处理，并向客户发送，客户可以查询并跟踪包裹物流情况。该物流公司使用
7、的信息系统类型为( )。（A）经理信息系统（B）决策支持系统（C）业务处理系统（D）管理信息系统17 信息系统应该规定什么人对什么信息有特权取得，在什么条件下有什么安全保障，这属于信息系统安全道德规范的哪个问题( )?（A）隐私问题（B）正确性问题（C）产权问题（D）存取权问题二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。18 下列属于代理问题产生的总代理成本有( )。（A）委托人的监管成本（B）代理人的约束成本（C）剩余损失（D）代理人的招聘成本19 以下哪些特征符合公司治理的定义
8、( )。（A）公司治理是一种规范公司所有者、董事会和管理层的制度安排（B）公司治理是一种对公司内部和外部的制衡体系（C）公司治理是一种对社会负责的方式开展各地区的业务经营活动（D）公司治理的目的是用来帮助所有人员及其所执行的所有程序和活动20 弗里曼从管理学的角度提出了公司治理的利益相关者理论，下列关于该理论的有关说法正确的是( ) 。（A）利益相关者理论是一个广泛的研究领域，融合了哲学、伦理、政治理论、经济学、法律和组织社会学（B）利益相关者包括公司股东、雇员、供应商、客户和债权人，但是不不包括公司附近以的社区以及公众（C）实际上，每个利益相关者都代表了部分隐性和显性的契约关系，正是这些契约
9、关系构成了公司（D）公司与利益相关者的关系是当前政治和社会环境中的新问题21 下列哪些选项属于有效的公司治理原则( )。（A）建立完善的组织机构（B）鼓励提升业绩（C）及时披露信息和提高透明度（D）提倡正直及道德行为22 下列选项中，属于董事会应该履行的关键职能的是( )。（A）监控公司的治理实践成效，在需要的时候加以方向上的干预（B）协调关键经营主管人员和董事会的薪酬，使之与公司和股东长期利益保持一致（C）保证董事会的选聘和任命过程的正规化、透明性（D）制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型23 机构投资者之间在投票策略上的必要合作，必须满足以下哪些条件( )。（A）合作不涉及公司控
10、制问题（B）合作不涉及操作市场（C）机构投资者与其他方面的投资者之间的合作必须公开（D）合作不会与公司的市场效益和公平不相抵触24 应用财务报表的主要目标有( )。（A）使开展合理的监管成为可能（B）提供证券估价的基础（C）保证集团的经营目标（D）鼓励公司披露与商业道德25 ERP 前期工作， ERP 实施过程依据( )。（A）需求分析（B）软件测试（C）立项（D）可行性分析26 TPS 的处理过程叫做业务处理周期，通常包括以下哪些基本活动( )。（A）数据输入（B）业务处理（C）数据库维护（D）文件和报告生成27 ERP 的管理思想体现的方面有( )。（A）对整个供应链资源进行管理（B）吸收
11、容纳了精益生产、同步工程和敏捷制造思想（C）体现事先控制、事中控制和事后监督的思想（D）业务流程管理的思想28 常用于决策分析的模型有( )。（A）财务模型（B）统计分析模型（C）预测模型（D）If-What 模型29 信息系统安全风险评估的准则有( )。（A）规范性原则（B）整体性原则（C）最小影响原则（D）保密性原则注册会计师公司战略与风险管理（公司治理、管理信息系统的应用与管理）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。1 【正确答案】 B【试题解析】 公司内部的公司治理直接参与者包括执行管理层、董事会和审计委员会。公司治
12、理的促进者包括内部审计师、外部审计师、交易市场(包括财务分析师)和缺席的所有者。【知识模块】 公司治理2 【正确答案】 A【知识模块】 公司治理3 【正确答案】 C【知识模块】 公司治理4 【正确答案】 C【试题解析】 使某些股东获得与他们所有权不成比例的控制地位的资本结构和安排，应当被披露。【知识模块】 公司治理5 【正确答案】 A【试题解析】 忠诚义务，要求董事会成员平等对待股东、监管关联交易和建立合理的关键的经营人员及董事会成员的薪酬体制。【知识模块】 公司治理6 【正确答案】 D【试题解析】 独立董事的职责可以分为四种不同的角色，即战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色。【知
13、识模块】 公司治理7 【正确答案】 B【知识模块】 公司治理8 【正确答案】 C【试题解析】 外部注册会计师对公司财务报表的年度审计不是对公司财务报表数据的正确性提供绝对的保证，也不保证公司能够持续经营，而是对年度财务报表是否真实、公允披露发表意见。这是因为注册会计师并不负责公司财务报表的编制工作。外部注会会计师应对股东负责，并对公司负有义务。【知识模块】 公司治理9 【正确答案】 B【试题解析】 外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬由审计委员会批准。【知识模块】 公司治理10 【正确答案】 A【试题解析】 运行控制层信息需求以组织内部信息为主，战略计划层信息需求不确定程度较高，业务处理层需求
14、精确性较高。【知识模块】 管理信息系统的应用与管理11 【正确答案】 A【知识模块】 管理信息系统的应用与管理12 【正确答案】 C【知识模块】 管理信息系统的应用与管理13 【正确答案】 D【试题解析】 EIS 是经理信息系统，用户是高层管理人员；DSS 是决策支持系统，用户是专家、决策分析人员；MIS 是管理信息系统，用户是中层管理人员； TPS是业务处理系统。用户是操作人员、监督人员。【知识模块】 管理信息系统的应用与管理14 【正确答案】 C【试题解析】 客户沟通是分析型 CRM 系统的功能，不是协作型 CRM 系统的功能。【知识模块】 管理信息系统的应用与管理15 【正确答案】 C【
15、试题解析】 供应链管理包括计划、采购、制造、配送、退货。【知识模块】 管理信息系统的应用与管理16 【正确答案】 C【知识模块】 管理信息系统的应用与管理17 【正确答案】 D【知识模块】 管理信息系统的应用与管理二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 代理问题产生的总代理成本包括以下组成部分：委托人的监管成本、代理人的约束成本以及他们的剩余损失。【知识模块】 公司治理19 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 公司治理20 【正
16、确答案】 A,C,D【试题解析】 相关者包括公司股东、雇员、供应商、客户、债权人、公司附近的社区以及公众，甚至有极端拥护者认为还应该包括环境、动物物种以及人类的后代。【知识模块】 公司治理21 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 公司治理22 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型是审计委员会的职能。【知识模块】 公司治理23 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 公司治理24 【正确答案】 A,B【试题解析】 就现行的财务报表形式，应用财务报表有两个主要的目标：一是使开展合理的监管成为可能；二是提供证券估价的基础。【知识模块】 公司治理
17、25 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 ERP 前期工作包括：成立筹备小组、ERP 知识培训、可行性分析与立项、需求分析、测试数据准备、选型。【知识模块】 管理信息系统的应用与管理26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 TPS 的处理过程包括数据输入、业务处理、数据库维护、文件和报告生成、查询处理。【知识模块】 管理信息系统的应用与管理27 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 ERP 的管理思想主要体现在以下 4 个方面：(1)对整个供应链资源进行管理；(2)吸收容纳了精益生产、同步工程和敏捷制造思想；(3)体现事先控制和事中控制的思想；(4)业务流程管理的思想。【知识模块】 管理信息系统的应用与管理28 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 常用于决策分析的模型有财务模型、统计分析模型、预测模型、What if 模型、优化模型。【知识模块】 管理信息系统的应用与管理29 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 管理信息系统的应用与管理
