1、注册会计师经济法（企业国有资产法律制度）模拟试卷 6 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资企业的下列行为中，对相关资产可以不进行资产评估的是( )。（A）将部分资产租赁给非国有单位（B）以非货币资产偿还债务（C）接受非国有单位以非货币资产抵债（D）国有独资企业与其下属独资企业之间的资产置换2 根据企业国有资产法律制度的规定，下列表述中，正确的是( )。（A）企业收到资产评估机构出具的评估报告后，应当逐级上报初审，经初审
2、同意后，自评估基准日起 9 个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请（B）经核准或者备案的资产评估结果使用有效期为评估基准日起 1 年（C）企业进行与资产评估相应的经济行为时，当交易价格低于评估结果的 80时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行（D）涉及多个国有股东的企业发生资产评估事项，可由最大股东依照其产权关系办理核准或者备案手续3 根据企业国有资产法律制度的规定，下列对非金融类企业国有产权有偿转让的表述中，不正确的是( ) 。（A）转让全部企业国有资产的，或者转让部分企业国有资产致使国家对该企业不再拥有控股地位的，应当报请本级人民政府批准（B）转让所出资企业的国有产
3、权导致转让方不再拥有控股地位的，由同级国有资产监督管理机构组织清产核资（C）产权转让公告期为 20 个工作日（D）对登记的意向受让方，由产权交易机构进行资格审查4 根据企业国有资产法律制度的规定，下列对非金融类企业国有产权有偿转让的表述中，不正确的是( ) 。（A）转让企业国有产权的首次挂牌价格不得低于经核准或备案的资产评估结果（B）对经公开征集只产生一个意向受让方而采取协议转让的，转让价格应按本次挂牌价格确定（C）企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，可以在评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除（D）在产权交易市场中公开形成的企业国有产权转让价格，不得以任何付款方式为条件
4、进行打折、优惠5 根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时，下列情形中，应当事先报批的是( )。（A）总股本为 8 亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的 4，且不涉及上市公司控制权的转移（B）总股本为 15 亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的数量为 4000 万股，且不涉及上市公司控制权的转移（C）总股本为 20 亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的 2，且不涉及上市公司控制权的转移（D）国有参股股东通过证券
5、交易系统在一个完整会计年度内累计净转让股份比例为上市公司总股本的 66 根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，下列对上市公司国有股东间接转让股份的表述中，不正确的是( )。（A）上市公司股份价格确定的基准日应与国有股东资产评估的基准日一致（B）国有股东资产评估的基准日与国有股东产权持有单位对该国有股东产权变动决议的日期相差不得超过 3 个月（C）国有股东所持上市公司股份间接转让的，国有股东应在产权转让或增资扩股方案实施前，由国有股东逐级报国务院国有资产监督管理机构审核批准（D）上市公司国有控股股东所持上市公司股份发生间接转让的，应当聘请在境内注册的专业机构担任财务顾问，并对国有产
6、权拟受让方或者国有股东引进的战略投资者进行尽职调查并出具尽职调查报告7 根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于非上市金融企业国有产权转让的表述中，不正确的是( ) 。（A）除国家明确规定需要报国务院批准外，中央管理的国有及国有控股金融企业转让一级子公司的产权应当报财政部审批（B）首次挂牌未能征集到意向受让方的，转让方可以根据转让标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告，如果新的挂牌价格低于资产评估结果的 90，应当重新报批（C）经产权交易机构公开征集只产生一个符合条件的意向受让方时，产权转让可以采取场内协议转让方式进行，但转让价格不得低于挂牌价格的 90（D）经公开征集，产生两个以上意向受让方
7、时，转让方应当会同产权交易机构共同对意向受让方进行资格审核二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。8 根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有( ) 。（A）全国人民代表大会（B）全国人民代表大会常务委员会（C）国务院（D）地方人民政府9 根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，除国务院和地方人民政府另有规定的以外，由履行出资人职责的机构任免的有( )。（A）董事长、副
8、董事长（B）总经理（C）监事会主席（D）财务负责人10 根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国家出资企业管理者兼职限制的表述中，正确的有( ) 。（A）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职（B）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职（C）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理（D）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理11 根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当
9、报请本级人民政府批准的有( )。（A）公司改制（B）增加或者减少注册资本（C）合并、分立、解散、申请破产（D）转让全部国有资产12 甲企业是国有独资企业。根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有( ) 。（A）甲企业的副经理林某（B）甲企业经理的同学陈某（C）甲企业的职工李某（D）甲企业财务负责人的配偶王某13 甲、乙公司是某国有资产管理部门下属的两个国有独资公司，丙公司为甲公司总经理丁实际控制的私营企业。根据企业国有资产法律制度的规定，下列交易中，须经该国有资产管理部门批准的有( )。（A）甲公司以市场价格转让机器设备给乙公司（B）甲公司以市场价格转让机器设备给丙公司
10、（C）甲公司为乙公司的小额银行贷款提供担保（D）甲公司为丙公司的小额银行贷款提供担保14 根据企业国有资产法律制度的规定，企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，下列表述中，正确的有( )。（A）企业分管负责人应承担直接责任（B）企业分管负责人应承担主管责任（C）企业分管负责人应承担分管领导责任（D）企业主要负责人应承担重要领导责任15 根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于对国家出资企业管理者年度经营业绩考核指标的有( )。（A）国有资本保值增值率（B）总资产周转率（C）利润总额（D）经济增加值16 根据企业国有资产法律制度的规定，
11、下列情形中，非金融企业应当进行变动产权登记的有( ) 。（A）企业名称改变（B）国有企业转让全部国有资产产权（C）企业国有资本出资人发生变动（D）企业国有资本额发生增减变动17 根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，企业国有产权不得实施无偿划转的情形有( ) 。（A）中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了否定意见的审计报告（B）中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了保留意见的审计报告（C）中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了无法表示意见的审计报告（D）中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了带强调段的无保留意见的审计报告18 根据企业国有资产法律制度的规定
12、，下列表述中，正确的有( )。（A）大型国有及国有控股企业及所属从事该大型企业主营业务的重要全资或者控股企业的国有产权和上市公司的国有股权，不得向管理层转让（B）管理层受让企业国有产权时，应当提供其受让资金来源的相关证明，不得向包括标的企业在内的国有及国有控股企业融资，小得以这些企业的国有产权或者资产为管理层融资提供保证、抵押、质押、贴现（C）管理层经审计认定对企业经营业绩下降负有直接责任的，不得受让标的企业的国有产权（D）企业国有产权向管理层转让后仍保留国有产权的，参与受让企业国有产权的管理层可以作为改制后企业的国有股股东代表19 根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，国有股东
13、通过证券交易系统转让所持上市公司股份时，下列情形中，可以采用事后报备的有( )。（A）总股本不超过 10 亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例未达到上市公司总股本的 5，且不涉及上市公司控制权的转移（B）总股本超过 10 亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的数量未达到 5000 万股，且不涉及上市公司控制权的转移（C）总股本超过 10 亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例未达到上市公司总股本的 3，且不涉及上市公司控制权的转移（D）国有参股股东通过证券交易系统在一个完整会计年度内累计净转让股份比例未达到
14、上市公司总股本的 1020 根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，国有股东拟协议转让上市公司股份的，下列情形中，经省级或省级以上国有资产监督管理机构批准后，国有股东可不披露拟协议转让股份的信息直接签订转让协议的有( )。（A）上市公司连续 2 年亏损并存在退市风险或严重财务危机，受让方提出重大资产重组计划及具体时间表的（B）上市公司回购股份涉及国有股东所持股份的（C）国有股东因接受要约收购方式转让其所持上市公司股份的（D）国有及国有控股企业为实施国有资源整合或资产重组，在其内部进行协议转让的21 根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，下列对国有股东协议转让上市公司股
15、份的表述中，正确的有( )。（A）受让国有股东所持上市公司股份后拥有上市公司实际控制权的，受让人应为法人，受让方或其实际控制人设立 3 年以上，最近 2 年持续盈利且无重大违法违规行为（B）国有控股股东拟采取协议转让方式转让股份并不再拥有上市公司控股权的，应当聘请在境内注册的专业机构担任财务顾问（C）国有股东协议转让上市公司股份的价格应当以上市公司股份转让信息公告日前 30 个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定；确需折价的，其最低价格不得低于该算术平均值的 80（D）拟受让方以现金支付股份转让价款的，国有股东应在股份转让协议签订后 5个工作日内收取不低于转让收入 30的保证金，其余价
16、款应在股份过户后 1 年内结清22 根据企业国有资产法律制度的规定，下列情形中，境外企业应当按照法定程序报中央企业核准的有( ) 。（A）增加或者减少注册资本（B）开展金融衍生业务（C）对外担保（D）开立、变更、撤并银行账户23 根据企业国有资产法律制度的规定，下列情形中，金融企业应当委托资产评估机构进行资产评估的有( )。（A）以非货币性资产对外投资（B）接受非货币性资产抵押或者质押（C）以非货币性资产抵债或者接受抵债（D）上市公司可流通的股权转让注册会计师经济法（企业国有资产法律制度）模拟试卷 6 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案
17、，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【试题解析】 国有独资企业与其下属独资企业之间或者其下属的独资企业之间的合并、资产(产权) 置换和无偿划转，可以不进行资产评估。【知识模块】 企业国有资产法律制度2 【正确答案】 B【知识模块】 企业国有资产法律制度3 【正确答案】 D【知识模块】 企业国有资产法律制度4 【正确答案】 C【知识模块】 企业国有资产法律制度5 【正确答案】 D【知识模块】 企业国有资产法律制度6 【正确答案】 B【试题解析】 国有股东资产评估的基准日与国有股东产权持有单位对该国有股东产权变动决议的日期相差不得超过 1
18、 个月。【知识模块】 企业国有资产法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 选项 c：经产权交易机构公开征集只产生一个符合条件的意向受让方时，产权转让可以采取场内协议转让方式进行，但转让价格不得低于挂牌价格。【知识模块】 企业国有资产法律制度二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。8 【正确答案】 C,D【试题解析】 “国务院和地方人民政府”依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。【知识
19、模块】 企业国有资产法律制度9 【正确答案】 A,C【试题解析】 国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事由履行出资人职责的机构任免，但国务院和地方人民政府规定由本级人民政府任免的，从其规定。【知识模块】 企业国有资产法律制度10 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 未经股东(大)会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员只是不得在经营“同类业务”的其他企业兼职，注意选项 AB 的区别。【知识模块】 企业国有资产法律制度11 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 (1)选项 Ac：重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的“合并、分立、解散、改制、
20、申请破产”，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准；(2)选项 B：由履行出资人职责的机构作出决定；(3)选项 D：履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的，或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。【知识模块】 企业国有资产法律制度12 【正确答案】 A,D【试题解析】 关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。其中，高级管理人员包括经理、副经理、财务负责人、董事会秘书及公司章程规定的人员。【知识模块】 企业国有资产法律制度13 【正确答案】 B,D【试题解析】 未经履行出资人职责的
21、机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：(1)与关联方订立财产转让、借款的协议；(2)为关联方提供担保；(3)与关联方共同出资设立企业；(4) 向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。【知识模块】 企业国有资产法律制度14 【正确答案】 C,D【试题解析】 企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，除按照规定对其他相关责任人进行责任认定外，企业分管负责人和企业主要负责人应当分别承担分管领导责任和重要领导责任。【知识模块】 企业国有资产法律制度15 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)年度经营业绩考核基本指
22、标：利润总额、经济增加值；(2)任期经营业绩考核基本指标：国有资本保值增值率、总资产周转率。【知识模块】 企业国有资产法律制度16 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 选项 B：应当进行注销产权登记。【知识模块】 企业国有资产法律制度17 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具否定意见、无法表示意见或保留意见的审计报告的，不得实施无偿划转。【知识模块】 企业国有资产法律制度18 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：企业国有产权向管理层转让后仍保留国有产权的，参与受让企业国有产权的管理层不得作为改制后企业的国有股股东代表。【知识模块】 企
23、业国有资产法律制度19 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：国有参股股东通过证券交易系统在一个完整会计年度内累计净转让股份比例未达到上市公司总股本 5的，可以采用事后报备。【知识模块】 企业国有资产法律制度20 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 企业国有资产法律制度21 【正确答案】 A,B【试题解析】 (1)选项 c：国有股东协议转让上市公司股份的价格应当以上市公司股份转让信息公告日前 30 个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定，确需折价的，其最低价格不得低于该算术平均值的 90；(2)选项 D：拟受让方以现金支付股份转让价款的，国有股东应在股份转让协议签订后 5 个工作日内收取不低于转让收入 30的保证金，其余价款应在股份过户前全部结清。【知识模块】 企业国有资产法律制度22 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 企业国有资产法律制度23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 选项 D：可以不进行资产评估。【知识模块】 企业国有资产法律制度
