1、注册会计师经济法（票据与支付结算法律制度）模拟试卷 12 及答案与解析一、简答题1 对于票据的伪造人，由于票据上没有以其名义所作的签章，因此不承担票据责任，则伪造行为是否不需要承担任何责任?票据法这样规定的原因是什么?二、一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。2 票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致时其结果是( )。（A）票据无效（B）以中文大写为准（C）以数码为准（D）以中文大写和数码中较小的为准3 甲签发汇票一张，金额为 7 万元。收款人乙将汇票转让
2、给丙，丙悄悄把金额改为17 万元，从票面看不出更改痕迹，丙又转让给丁。丁向银行提示付款时被识破，银行拒付。对此下列表述正确的是( )。（A）丙的行为构成更改票据（B）丙的行为构成变造票据，汇票仍然有效（C）丙的行为构成变造票据，甲、乙的票据责任免除（D）丙的行为构成变造票据，汇票无效4 甲公司对乙公司负有债务，为了担保其债务的履行，甲公司同意将一张以本公司为收款人的汇票质押给乙公司，为此，双方订立了书面的质押合同，并交付了票据。甲公司未按时履行债务，乙公司遂于该票据到期时持票据向承兑人提示付款。下列表述中，正确的是( ) 。（A）承兑人应当向乙公司付款（B）如果乙公司同时提供了书面质押合同证明
3、自己的权利，承兑人应当付款（C）如果甲公司书面证明票据质押的事实，承兑人应当付款（D）承兑人可以拒绝付款5 根据国内信用证法律制度的规定，开证行收到受益人开户行寄交的委托收款凭证、单据等材料。并与信用证条款核对无误后，若发现开证申请人交存的保证金和存款账户余额不足以支付信用证金额的，开证行应采取的正确做法是( )。（A）在规定付款时间内全额付款（B）在规定付款时间内，在保证金以及申请人存款账户余额范围内付款（C）拒绝付款并将有关材料退还受益人开户行（D）在征得开证申请人同意后全额付款6 银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指( )。（A）发卡银行给予持卡人一定的信用额度，
4、持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信片 j 卡（B）持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支（C）持卡人先将款项存入卡内账户，然后进行消费（D）发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款7 单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，应按规定向其开户银行提供依据的数额是( ) 。（A）每笔超过 1 万元（B）每笔超过 2 万元（C）每笔超过 5 万元（D）每笔超过 10 万元8 根据票据法律制度的规定，代理人超越代理权限在票据上签章的，其法律后果是( )。（A）代理人承担全部票据责任（B）签章人与被
5、代理人连带承担票据责任（C）被代理人承担全部票据责任（D）代理人应当就其超越权限的部分承担票据责任9 根据票据法的规定，下列有关汇票的表述中，正确的是( )。（A）汇票未记载收款人名称的，可由出票人授权补记（B）汇票未记载付款日期的，为出票后 10 日内付款（C）汇票未记载出票日期的，汇票无效（D）汇票未记载付款地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为付款地10 甲公司欠乙公司 70 万元货款，欠丙公司 30 万元劳务费。经乙公司和丙公司同意，甲公司将一张 100 万元汇票分别背书转让给乙公司和丙公司。下列有关该背书效力的表述中，正确的是( )。（A）背书有效（B）背书无效（C）乙和丙中数
6、额较大的有效（D）乙和丙中签章在前的有效11 甲公司开出一张银行汇票，该汇票的提示付款要求是( )。（A）到期日起 10 天内向承兑人提示付款（B）出票之日起 1 个月内向付款人提示付款（C）出票之日起 10 天内向承兑人提示付款（D）到期之日起 1 个月内向付款人提示付款12 下列各项中，不属于支票绝对应记载事项的是( )。（A）无条件支付的委托（B）付款人名称（C）出票地（D）出票日期13 汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过法定期限无法交付的汇款，应主动办理退汇。该期限是( ) 。（A）10 天（B） 20 天（C） 1 个月（D）2 个月14 甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业
7、开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是( )。（A）直接向甲公司出具拒绝支付证明（B）应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书（C）先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索（D）应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明三、二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。15 根据人民币银行结算账户管理办法的有关规定，下列账户
8、中，开立时须经人民银行当地分支行核准的有( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）预算单位专用存款账户之外的其它专用存款账户（D）非注册验资和增资验资的临时存款账户16 根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。（A）将汇票金额全部转让给甲（B）将汇票金额的一半转让给甲（C）将汇票金额分别转让给甲和乙（D）将汇票金额转让给甲但要求甲不得对背书人行使追索权17 根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的说法中，正确的有( )。（A）出票人在汇票上记载“不得转让” 字样的，该汇票不得转让（B）背书未记载日期的，视为无效（C）汇票以背书转让时应记载被背书人名称（D）背
9、书人以背书转让汇票后，即承担保证对其18 根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列几类账户中，开立时须经人民银行当地分支行核准的有( )。（A）基本存款账户（B）一般存款账户（C）预算单位专用存款账户之外的其他专用存款账户（D）临时存款账户(非注册验资和增资验资开立)19 甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有( )。（A）甲是出票人（B）乙是收款人，也是背书人（C）丙是被背书人（D）银行是承兑人，也是付款人20 甲乙签订买卖合同，甲签发一张汇票给乙作为预付款，下列情形可以使该汇票无效的有( )。（A）金额栏填写的数额为“不超过 10 万
10、元”（B）票据金额的中文和数码记载不一致（C）未记载付款日期（D）记载了签发票据的用途是预付款四、四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。20 A 公司于 2013 年 1 月 10 日与 B 公司签订一份标的额为 100 万元的买卖合同，合同约定采用汇票结算方式。2 月 1 日，A 公司按照合同约定发出货物，B 公司于 2 月 10 日签发一张见票后1 个月付款的银行承兑汇票。3 月 5 日 A 公司向 C 银行提示承兑并于当日获得承兑。3 月 10 日 A 公司在与 D 公司的买卖
11、合同中将承兑后的汇票背书转让给 D 公司，3月 20 日 D 公司在与 E 公司的买卖合同中将该汇票背书转让给 E 公司，同时在汇票的背面记载“ 不得转让” 字样。 3 月 30 日 E 公司在与 F 公司的买卖合同中将该汇票背书转让给 F 公司。4 月 6 日，持票人 F 公司向 C 银行提示付款，C 银行以“E 公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。F 公司于 4 月 7 日取得“拒付理由书”后，于 4 月 10 日向 E 公司、D 公司、B 公司、A 公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额 100 万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计 102 万元。其中，E 公司以 F
12、 公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任；D 公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任；A公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任；B 公司以 F 公司应当首先向E 公司追索为由拒绝承担担保责任。要求：根据以上资料，回答下列问题。21 银行 C 拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。22 银行 C 在 3 月 5 日对该汇票进行承兑时，其绝对应记载事项包括哪些?23 E 公司的主张是否成立?并说明理由。24 D 公司的主张是否成立?并说明理由。25 A 公司的主张是否成立?并说明理由。26 B 公司的主张是否成立?并说明理由。27 如 F 公司于
13、 4 月 20 日才向银行 C 提示付款，如银行 C 拒绝付款，能否向 E 公司行使追索权? 银行 C 的票据责任能否免除?并说明理由。注册会计师经济法（票据与支付结算法律制度）模拟试卷 12 答案与解析一、简答题1 【正确答案】 该伪造行为还是要承担相应的法律责任的。对于伪造人来说，由于伪造人并没有在票据上留下自己的真实姓名，所以在票据法上是无法要求其承担票据责任的。但是并不是说伪造人不用承担法律责任。根据票据法的规定：“票据上记载的事项应该是真实的，不能伪造或者变造。违反法律规定的，应当承担法律责任。” 此处的法律责任不是指票据法上作为票据义务人的责任，而是票据法之外的法律责任。即对于票据
14、伪造人伪造行为只是不承担票据法上的责任，但要承担民法、行政法甚至刑法上的责任。票据法之所以这样规定，是因为票据法注重技术性，而非伦理性。票据法承担的责任是保障票据作为结算的工具和流通的手段。票据法主要是由技术性、操作性强的法律规范组成。票据法并不是轻视公平、诚信的基本法则，只是由于其所担任的主要任务不同，保护公序良俗的任务仍主要由民法承担。在伪造票据的情况下，有可能构成票据诈骗罪，应承担刑事责任；也有可能给对方当事人造成损失，应当承担民事责任。【知识模块】 票据与支付结算法律制度二、一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B
15、铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。2 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是票据记载事项。票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。【知识模块】 票据与支付结算法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是票据变造。如果从票面来看，对于这三种事项(收款人名称、出票日期、金额)的变更难以通过查看票面而发现，则票据的效力不受影响，而适用关于变造的规定。【知识模块】 票据与支付结算法律制度4 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是票据的质押背书。根据规定，以汇票设定质押时，出质人在汇票上只记载了“质押”字样未在票据上签章的，或者出质人未在汇票
16、、粘单上记载“质押”字样而另行签订质押合同、质押条款的，不构成票据质押。本题中是“另行签订质押合同”，而没有在票据上记载“质押字样”，不符合票据质押的规定，承兑人可以拒绝付款。【知识模块】 票据与支付结算法律制度5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是信用证付款的规定。申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。【知识模块】 票据与支付结算法律制度6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核点是银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。选项 B 为准贷记卡，选项
17、 CD 均为借记卡。【知识模块】 票据与支付结算法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是银行结算账户的使用。单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元的，应向其开户银行提供相应的付款依据。【知识模块】 票据与支付结算法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是票据代理。根据规定，代理人超越代理权限的，应当就其超越权限的部分承担票据责任。【知识模块】 票据与支付结算法律制度9 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是汇票的绝对应记载事项。出票日期属于汇票的绝对应记载事项，汇票未记载绝对应记载事项该汇票无效。【知识模块】 票据与支付结算法律制度1
18、0 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是背书不得记载的内容。根据规定，背书不得记载的内容之一是部分背书。部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。【知识模块】 票据与支付结算法律制度11 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是票据的付款。见票即付的汇票，自出票日起 1 个月内向付款人提示付款。【知识模块】 票据与支付结算法律制度12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是支票的绝对应记载事项。支票绝对应记载事项不包括“出票地”。【知识模块】 票据与支付结算法律制度13 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核点是汇兑的退汇。汇入银行对于向
19、收款人发出取款通知，经过 2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。【知识模块】 票据与支付结算法律制度14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核点是委托收款的付款规定。银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。【知识模块】 票据与支付结算法律制度三、二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。15 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核点是银行结算账户的管理。中国人民银行对于基本存
20、款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资而开立的除外)、预算单位专用存款账户和 QFII 专用存款账户实行核准制度。【知识模块】 票据与支付结算法律制度16 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核点是背书不得记载的内容。本题选项 A 属于正常背书；将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书无效，所以选项BC 当选；背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但背书有效，所以选项 D 不选。【知识模块】 票据与支付结算法律制度17 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核点是票据背书。背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书，选项 B 错误。【知识模块】 票据与
21、支付结算法律制度18 【正确答案】 A,D【试题解析】 本题考核点是银行结算账户的管理。中国人民银行对于基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资而开立的除外)、预算单位专用存款账户和 QFII 专用存款账户实行核准制度。【知识模块】 票据与支付结算法律制度19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核点是汇票当事人。【知识模块】 票据与支付结算法律制度20 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核点是汇票的记载事项。选项 A 因未记载确定的金额造成票据无效。选项 B 因中文和数码记载不一致造成票据无效。选项 C 未记载付款日期不影响票据的效力，因为未记载付款日期的，视为见票
22、即付。选项 D 为非法定事项的记载，该记载事项不具有汇票上的效力。【知识模块】 票据与支付结算法律制度四、四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。【知识模块】 票据与支付结算法律制度21 【正确答案】 银行 C 拒绝付款的理由不成立。根据规定，背书日期作为相对应记载事项，如果未在汇票上记载，并不影响汇票和背书的效力(背书日期如未记载，则视为汇票到期日前背书)。【知识模块】 票据与支付结算法律制度22 【正确答案】 银行 C 在进行承兑时，其绝对应记载事项包括承兑文句、承兑人签章和承兑日
23、期。【知识模块】 票据与支付结算法律制度23 【正确答案】 E 公司的主张不能成立。根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起的 3 日内，将被拒绝事由书面通知其前手。如未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。【知识模块】 票据与支付结算法律制度24 【正确答案】 D 公司的主张成立。根据规定，背书人在票据上记载 “不得转让”字样，如其后手再背书转让，原背书人对后手的被背人，不承担保证责任。【知识模块】 票据与支付结算法律制度25 【正确
24、答案】 A 公司的主张不能成立。根据规定，追索金额包括：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。【知识模块】 票据与支付结算法律制度26 【正确答案】 B 公司的主张不能成立。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。【知识模块】 票据与支付结算法律制度27 【正确答案】 F 公司不能向 E 公司行使追索权。根据规定，如果持票人不按照法定期限提示付款的，则丧失对其前手的追索权。在本题中，该汇票的到期日为4 月 5 日，持票人应在 4 月 15 日前向承兑人提示付款(见票后定期付款的汇票，自到期日起 10 日内向承兑人提示付款)。银行 C 的票据责任不能解除。根据规定，承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除，经作出说明后，承兑人仍要对持票人承担票据责任。【知识模块】 票据与支付结算法律制度
