1、注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷 15 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 根据有关规定，决定证券交易所的设立和解散的是( )。（A）证券业协会（B）国务院证券监督管理机构（C）证券交易所董事会（D）国务院2 根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，下列关于上市公司就重大资产重组决议的说法中，正确的是( )。（A）必须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过（B）必须经出席会议的股东所持表决权的 23 以上通过（C）必须经全体股东所持表决权的 23 以
2、上通过（D）关联股东可以回避表决3 按照上市公司收购管理办法的规定，下列属于协议收购中的“过渡期” 的是( )。（A）自签订收购意向书起至完成资金交割的期间（B）自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间（C）自达成意向起至签订收购协议止的期间（D）自签订收购协议起至完成资金交割的期间4 根据上海证券交易所股票上市规则的规定，上市公司出现下列情况的，不属于交易所实施终止上市的情况的是( )。（A）未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌 2 个月（B）上市公司被吸收合并（C）股东大会在公司股票暂停上市期间作出终止上市的决议（D）因股权分布发生变化不具备上市条件标准，其股票被暂停上
3、市后，公司在暂停上市 6 个月内股权分布仍不具备上市条件5 投资者在接到中国证监会不予豁免通知之日起一定期限内将其或者其控制的股东所持有的目标公司股份减持到 30或者 30以下，可以避免处罚强制要约义务；该期限是( ) 日。（A）15（B） 20（C） 30（D）606 根据证券法的规定，下列选项中，不属于证券登记结算机构职能的是( )。（A）证券账户、结算账户的设立（B）证券持有人名册登记（C）受发行人的委托派发证券权益（D）代销证券7 向累计超过一定数额的特定对象发行证券，即为公开发行，该“一定数额” 是指( )人。（A）50（B） 100（C） 200（D）5008 甲有限责任公司拟公开
4、发行公司债券，下列有关该公司资产额的表述中，符合证券法规定公开发行公司债券条件的是( )。（A）该公司总资产额为人民币 3 000 万元（B）该公司净资产额为人民币 3 000 万元（C）该公司总资产额为人民币 6 000 万元（D）该公司净资产额为人民币 6 000 万元9 2009 年 5 月某股份有限公司成功发行了 3 年期公司债券 3 000 万元，1 年期公司债券 1000 万元。该公司截止到 2011 年 10 月的净资产额为 12 000 万元，计划于2012 年 3 月再次发行公司债券。该公司此次发行公司债券的数额最多是( )万元。（A）4 800（B） 3 000（C） 1
5、800（D）100010 根据上市公司重大资产重组管理办法的规定，上市公司发行股份的方式购买资产的，其发行价格的要求是( )。（A）不低于本次发行股份购买资产定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的90（B）不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前 20 个交易日公司股票交易均价（C）不得低于本次发行股份购买资产的股东大会批准决议公告日前 20 个交易日公司股票交易均价（D）不低于本次发行股份购买资产募集说明书公告日前 20 个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价11 某公司准备向不特定对象发行证券，下列发行计划必须由承销团承销的是( )。（A）证券票面总值超过人民币 3 00
6、0 万元（B）证券发行价总值超过人民币 3 000 万元（C）证券票面总值超过人民币 5 000 万元（D）证券发行价总值超过人民币 5 000 万元12 承销商承销股票的承销期最长不得超过的期限是( )日。（A）30（B） 60（C） 90（D）12013 某股份有限公司首次公开发行股票 8000 万股，下列情形属于发行失败的是( )。（A）包销期限届满，向投资者出售的股票数量为 3 000 万股（B）包销期限届满，向投资者出售的股票数量为 4 000 万股（C）代销期限届满，向投资者出售的股票数量为 5 000 万股（D）代销期限届满，向投资者出售的股票数量为 6 000 万股14 根据证
7、券法的规定，股份有限公司申请其股票上市交易的，如果公司股本总额超过人民币 4 亿元的，则向社会公众发行股份的比例为( )。（A）5以上（B） 10以上（C） 15以上（D）20以上15 某股份有限公司向国务院授权证券管理部门申请其股票上市交易，下列情形中，将构成其股票不能上市交易的是( )。（A）公开发行的股份达到公司股份总数的 35（B）公司股本总额为 6 000 万元（C）公司在前年因财务会计报告有虚假记载被处理（D）持有公司股票面值在人民币 1000 元以上的股东人数有 900 多人16 上市公司发生的下列事实中，国务院证券主管部门可以决定该公司股票暂停上市的是( ) 。（A）公司的股本
8、总额由人民币 12 亿元减至为人民币 1 亿元（B）公司股票市值连续 3 天下跌（C）公司最近 2 年连续亏损（D）公司未按规定公开其财务状况17 根据证券法律制度的规定，国务院证券监督管理机构可以暂停公司债券上市交易的情形是( ) 。（A）公司因经济纠纷被起诉（B）公司前一年发生亏损（C）公司未按公司债券募集办法履行义务（D）公司董事会成员组成发生重大变化18 根据证券法规定，上市公司应当在每一会计年度的上半年结束之日起一定期限内公告中期报告。这里的一定期限内是指( )个月内。（A）1（B） 2（C） 3（D）4二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在
9、答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。19 证券有广义和狭义之分，我国证券法规范的证券有( )。（A）投资基金份额（B）认股权证（C）汇票（D）提货单20 下列选项中，属于证券市场参与者的有( )。（A）证券发行人（B）投资者（C）中介机构（D）交易场所21 关于非上市公众公司，下列说法正确的有( )。（A）非上市公众公司在向中国证监会申请前，该股份公司股东大会决议必须经出席会议的股东所持表决权的 23 以上通过（B）非上市公众公司如果在 3 个月内将股东人数降至 200 人以内的，可以不提出申请（C）非上
10、市公众公司发行股票的特定对象不能包括公司的董事（D）非上市公众公司的股票公开转让应当在依法设立的全国中小企业股份转让系统中进行22 甲股份有限公司于 2011 年 5 月成立，股本总额为 1000 万元，发起人股东人数为 20 人，2012 年 6 月，甲股份有限公司准备增加注册资本发行新的股份，下列情形中，甲股份有限公司应当依法向证监会申请核准成为非上市公众公司的有( )。（A）采用向特定对象发行股票的方式，特定对象主要为本行业的自然人投资者，人数为 185 人（B）采用公开方式向社会公众公开转让（C）采用向特定对象发行股票的方式，特定对象主要是国内本行业的 3 家战略投资者（D）发行的股份
11、向原有股东配售23 关于虚假陈述的表述，下列说法正确的有( )。（A）如果信息披露义务人主张任职时间短、不了解情况，则可以免除刑罚（B）信息披露义务人在信息披露上有不良诚信记录并记人证券期货诚信档案，应当从重处罚（C）证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款（D）投资人持股期间基于股东身份取得的收益，包括红利、红股、公积金转增所得的股份以及投资人持股期间出资购买的配股、增发股和转配股，不得冲抵虚假陈述行为人的赔偿金额24 根据不同的标准，证券发行可以分为不同的类型，
12、下列说法中，正确的有( )。（A）非公开发行证券是指向内部职工发行（B）设立发行证券的法律结果为成立新的股份有限公司（C）议价发行由证券发行人与承销人通过协商发行条件（D）股票发行价格可以低于票面金额25 根据有关规定，设立股份有限公司公开发行股票，即首次公开发行股票的条件包括( )。（A）发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额（B）发起人应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请（C）发行人应当是股份有限公司（D）发行人应当具有完整的业务体系26 根据证券法规定，公司公开发行新股，应当符合的条件有( )。（A）具备健全且运行良好的组织机构（B）具有持续盈利能力，财务状况良好（C）最近 3
13、年财务会计文件无虚假记载（D）最近 1 年无重大违法行为27 关于证券的发行，下列说法中，正确的有( )。（A）向特定对象发行证券累计超过 200 人的，属于公开发行（B）凡是公开发行证券，都应当聘请保荐人（C）公司公开发行新股，最近 3 年财务会计文件应当无虚假记载（D）上市公司非公开发行新股，应当报国务院证券监督管理机构核准28 某上市公司于 2011 年 6 月 1 日公告招股意向书，拟向不特定对象公开募集股份。6 月 1 日前 20 个交易日，该公司股票均价为 15 元，前一个交易日的股票均价为 20元。下列发行价格符合规定的有( )元。（A）12（B） 16（C） 18（D）2229
14、 根据上市公司证券发行管理办法规定，上市公司非公开发行股票，应当符合的条件有( ) 。（A）发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90（B）控股股东认购的股份，12 个月内不得转让（C）募集资金使用符合规定（D）本次发行不得导致上市公司控制权发生变化30 下列情形中，构成为再次发行公司债券障碍的有( )。（A）最近 3 年平均可分配利润不足以支付公司债券 1 年的利息的（B）前一次发行的公司债券尚未募足的（C）对已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实，且仍处于继续状态的（D）累计债券总额达到公司资产总额的 30的31 根据证券法规定，采取承销方式公开发行下列
15、证券时，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人的有( )。（A）股票（B）公司债券（C）可转换为股票的公司债券（D）基金32 根据上海证券交易所股票上市规则的规定，下列情形中，证券交易所应对其股票实施退市风险警示的有( )。（A）上市公司最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者被追溯重述后连续为负值（B）上市公司最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者被追溯重述后为负值（C）最近一个会计年度经审计的营业收入低于 3 000 万元或者被追溯重述后低于3 000 万元（D）上市公司未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌 1个月33 根据规定，股份有限公司申请其股票上市必须符
16、合的条件有( )。（A）股票经国务院证券管理部门批准已向社会公开发行（B）公司股本总额不少于人民币 3 000 万元（C）公开发行的股份达到公司股份总数的 30以上（D）公司在最近 3 年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载34 根据证券法的规定，公司申请其公司债券上市交易的法定条件有( )。（A）公司债券的期限在 1 年以上（B）公司债券实际发行额不少于人民币 5 000 万元（C）持有公司债券 1 000 元以上的在 1 000 人以上（D）公司申请其债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件35 根据上海证券交易所股票上市规则的规定，下列情形中，证券交易所应决定暂停其股票上市的有( )。
17、（A）上市公司因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，而未在规定期限内改正，其股票被实施退市风险警示后，在 2 个月内仍未按要求改正财务会计报告（B）上市公司因未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，其股票被实施退市风险警示后，在 2 个月内仍未披露应披露的年度报告或者中期报告（C）上市公司因股权分布发生变化不具备上市条件，其股票被实施退市风险警示后，在 2 个月内其股权分布仍不具备上市条件（D）因最近一个会计年度经审计的营业收入低于 1 000 万元或者被追溯重述后低于 1 000 万元，其股票被实施退市风险警示后，公司披露的最近一个会计年度经审计的营业收入继续低于 1 000 万元36
18、 某上市公司发生的下列情形中，国务院证券监督管理机构可以决定暂停其股票上市的有( ) 。（A）公司的股票被收购人收购达到该公司股本总额的 30（B）公司最近 3 年连续亏损（C）公司董事长被罢免（D）公司对财务会计报告作虚假记载可能误导投资者37 根据有关规定，上市公司发生下列事项时，有关部门可以决定终止其股票上市的有( )。（A）最近 3 年连续亏损（B）公司解散（C）公司不按规定公开其财务状况，且拒绝纠正（D）公司有重大违法行为38 下列各项中，属于国务院证券监督管理机构依法暂停公司债券上市交易的情形有( )。（A）公司有重大违法行为（B）公司上一年度发生严重亏损（C）公司未按公司债券募集
19、办法履行义务（D）公司擅自改变公司债券所募集资金的用途39 甲公司为在深圳证券交易所中小板上市的公司，股本总额为 5 亿元，其主要经营医药制品的销售和服务，2014 年开始实行垂直一体化的战略，欲并购多家非关联药品生产企业以促进本产业的整合，本次并购采用发行股份的方式进行，发行后股本总额拟订为 51 亿元，关于该情况，下列说法正确的有( )。（A）甲公司本次购买资产的交易金额应不低于 1 亿元人民币（B）甲公司发行股票的价格不低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20 个交易日公司股票交易均价（C）甲公司本次购买资产的交易金额应不低于 5 000 万元人民币（D）甲公司本次发行股份购买资
20、产没有交易金额的限制40 公司应当遵循证券法等有关规定编制中期报告，报告主要应记载的内容有( )。（A）涉及公司的重大诉讼事项（B）提交股东大会审议的重要事项（C）公司概况（D）已发行的股票、公司债券变动情况三、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。41 2010 年 1 月 15 日，甲公司通过协议方式收购股票上市的乙公司 35的股份。同日，甲公司的关联企业丙公司和丁公司分别持有乙公司股份的 13和12。此后，甲公司通过证券交易所的证券交易继续收购乙公司的股份，直至 1月 28 日，甲
21、公司才向中国证监会、证券交易所提交书面报告并作出公告，公告其所持乙公司股份比例超过 5。此时，甲、丙、丁三家共持有乙公司的股份数已达到 11。要求：根据以上情况并结合相关法律规定，分析回答下列问题：(1)按照证券法的规定，在 1 月 15 日后，甲公司继续收购的行为是否合法?说明理由。(2)假如甲公司持有乙公司股份比例超过 30后继续收购，并向乙公司的股东发出收购要约。在要约有效期内，乙公司被其担保公司 A 公司诉至人民法院，那么甲公司能否撤回其收购要约?说明理由。(3)假如甲公司以乙公司被起诉为由，对乙公司的股东 B 公司持有的股票以要约中规定价格的 70压价收购，这种做法是否正确?说明理由
22、。42 甲上市公司(以下简称“甲公司”) 召开董事会会议，会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：(1)为适应市场变化，经出席本次董事会会议的董事一致通过，决定改变招股说明书所列资金用途。(2)因委托理财失败，公司遭受 3 000 万元的重大投资损失，董事 A 提议对此不予公告。(3)经出席本次董事会会议的董事一致通过，决定解聘张某的公司总经理职务，会议决定由王某担任甲公司的总经理。董事 D 提议对公司经理的变动情况及时向证券交易所报告并予以公告。要求：根据以上事实和有关规定，分析回答下列问题：(1)董事会会议决定改变招股说明书所列资金用途是否符合法律规定?说明理由。(2)董事 A 的提议是否符
23、合法律规定 ?说明理由。(3)董事 D 的主张是否符合法律规定 ?说明理由。注册会计师经济法（证券法律制度）模拟试卷 15 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核设立和解散。证券交易所的设立和解散，由国务院决定。【知识模块】 证券法律制度2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核上市公司重大资产重组的决议。根据规定，上市公司股东大会就重大资产重组事项作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的 23 以上通过。上市公司重大资产
24、重组事宜与本公司股东或者其关联人存在关联关系的，股东大会就重大资产重组事项进行表决时，关联股东应当回避表决。【知识模块】 证券法律制度3 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核协议收购的相关规定。以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期。【知识模块】 证券法律制度4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核股票暂停上市的相关规定。选项 A 属于实施退市风险警示的情况。【知识模块】 证券法律制度5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核强制要约制度。投资者可以在接到中国证监会不予豁免通知之日起 30 日内将其或者其控制的股东所持有的目标公司股份减持
25、到 30或者30以下，可以避免处罚强制要约义务。【知识模块】 证券法律制度6 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核证券登记结算机构。证券登记结算机构的职能不包括代销证券。【知识模块】 证券法律制度7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核公开发行证券。有下列情形之一的，为公开发行：(1)向不特定对象发行证券；(2)向累计超过 200 人的特定对象发行证券；(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。【知识模块】 证券法律制度8 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查发行公司债券的条件。根据规定，有限责任公司公开发行公司债券的，其净资产不得低于人民币 6 000 万元。【知识模块】 证券法律制度9
26、 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核发行公司债券的条件。发行公司债券额的次数没有限定，但是发行公司债券额最多不得超过公司净资产总额的 40，本题为 12 00040=4 800(万元 )，减去未到期的债券 3 000 万元。因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过 1800 万元。【知识模块】 证券法律制度10 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核上市公司发行股份购买资产的价格要求。根据规定，上市公司发行股份的价格不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前 20 个交易日公司股票交易均价。【知识模块】 证券法律制度11 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核证券承销。向不特定对象发
27、行的证券票面总值超过人民币5 000 万元的，应当由承销团承销。【知识模块】 证券法律制度12 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核承销期限。在证券承销中，不论是代销还是包销，其期限最长不得超过 90 日。【知识模块】 证券法律制度13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核首次公开发行股票并上市的条件。代销期限届满，C 选项未达到 70(5 0008 000100=625)。采取包销方式发行股票不存在发行失败的情形。因此选项 C 是正确的。【知识模块】 证券法律制度14 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核股份发行的条件。设立股份有限公司申请公开发行股票，应当符合的条件之一是：公开发行的
28、股份达到公司股份总数的 25以上：公司股本总额超过人民币 4 亿元的，公开发行股份的比例为 10以上。【知识模块】 证券法律制度15 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核股票上市交易条件。根据规定，股份有限公司申请其股票上市交易必须符合的条件之一是公司在最近 3 年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。【知识模块】 证券法律制度16 【正确答案】 D【试题解析】 本题考核暂停股票上市。股票暂停上市的条件是：(1)股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；(2)不按照规定公开其财务状况，或对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；(3)有重大违法行为；(4)最近 3 年连续亏损；(5)
29、其他情形。【知识模块】 证券法律制度17 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核公司债券暂停交易的情形。公司债券暂停上市包括：(1)公司有重大违法行为；(2)公司情况发生重大变化不符合债券上市条件；(3)公司债券所募集资金不按照核准的用途使用；(4)未按照公司债券募集办法履行义务；(5)公司最近 3 年连续亏损。【知识模块】 证券法律制度18 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核信息公开。上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的上半年结束之日起 2 个月内，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予以公告。【知识模块】 证券法律制度二、多项选择题每题均有多个正确答案
30、，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核证券的范围。证券法规范的证券也只限于资本证券的范畴，不包括货币证券和商品证券。【知识模块】 证券法律制度20 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考核证券市场。证券市场参与者包括证券发行人、投资者、上市公司、中介机构、交易场所，以及自律性组织和监管机构等。【知识模块】 证券法律制度21 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是非上市公众公司。发行特定对象的范
31、围包括下列机构或者自然人：(1)公司股东。(2) 公司的董事、监事、高级管理人员、核心员工。(3)符合投资者适当性管理规定的自然人投资者、法人投资者及其他经济组织。【知识模块】 证券法律制度22 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核非上市公众公司的相关规定。根据规定非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：(1)股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过 200 人；(一 2)股票以公开方式向社会公众公开转让。选项 C，由于发行后股份人数没有超过 200 人，不用核准并成为非上市公众公司。选项 D 中只是向原有股东增发股份，股东人数没有变化，不构成非上
32、市公众公司。【知识模块】 证券法律制度23 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考核虚假陈述。虚假陈述行政责任规则中明确规定，任何下列情形，不得单独作为不予处罚情形认定：(1)不直接从事经营管理。 (2)能力不足、无相关职业背景。(3)任职时间短、不了解情况。(4)相信专业机构或者专业人员出具的意见和报告。(5)受到股东、实际控制人控制或者其他外部干预。【知识模块】 证券法律制度24 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核证券发行的类型。(1)非公开发行，是指向少数特定的投资者进行的证券发行。(2)股票发行价格可以按票面金额，也可以超过票面金额，但不得低于票面金额。【知识模块】 证券
33、法律制度25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核首次公开发行股票的条件。经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。【知识模块】 证券法律制度26 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核公司公开发行新股应当符合的条件。根据证券法规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件：(1)具备健全且运行良好的组织机构；(2)具有持续盈利能力，财务状况良好；(3)最近 3 年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为；(4)经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。【知识模块】 证券法律制度27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本
34、题考核证券发行的有关规定。采取“包销”方式的，可以不聘请保荐人。【知识模块】 证券法律制度28 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查增发股票的价格。本题中，增发股票的价格应不低于 15元。【知识模块】 证券法律制度29 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核上市公司非公开发行股票的条件。控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让，所以选项 B 错误。本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，还应当符合中国证监会的其他规定，所以选项D 错误。【知识模块】 证券法律制度30 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核公司债券发行条件。发行公司债券必须符合的条
35、件包括：最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息。另外，前一次发行的公司债券尚未募足，或已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实，且仍处于继续状态的，不得再次发行公司债券。【知识模块】 证券法律制度31 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核保荐制度。发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人。【知识模块】 证券法律制度32 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核退市风险警示(1)最近一个会计年度经审计的营业收入低于1 000 万元或者被追
36、溯重述后低于 1 000 万元；(2)未在法定期限内披露年度报告或者中期报告。且公司股票已停牌 2 个月。【知识模块】 证券法律制度33 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核股票上市交易条件。申请股票上市的条件之一是公开发行的股份达到公司股份总数的 25以上。【知识模块】 证券法律制度34 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核公司债券上市交易的条件。公司申请其公司债券上市交易必须符合如下条件：(1)公司债券的期限为 1 年以上；(2)公司债券实际发行额不少于人民币 5 000 万元：(3)公司申请其债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。【知识模块】 证券法律制度35 【正
37、确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核股票暂停上市。因股权分布发生变化不具备上市条件，其股票被实施退市风险警示后，公司在 6 个月内其股权分布仍不具备上市条件的，由证券交易所决定暂停其股票上市。【知识模块】 证券法律制度36 【正确答案】 B,D【试题解析】 本题考核暂停股票上市。暂停股票上市的情形有：(1)公司股本总额、股权分布等发生变化不再具备上市条件；(2)公司不按照规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载，可能误导投资者；(3)公司有重大违法行为；(4)公司最近 3 年连续亏损。【知识模块】 证券法律制度37 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考核股票上市的终止。选项
38、A、D 属于暂停交易的情形。【知识模块】 证券法律制度38 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考核公司债券暂停交易的情形。公司有下列情形之一的，暂停其公司债券上市交易：(1)公司有重大违法行为；(2)公司情况发生重大变化不符合公司债券上市条件；(3)公司债券所募集资金不按照审批机关批准的用途使用；(4)未按照公司债券募集办法履行义务；(5)公司最近 2 年连续亏损。【知识模块】 证券法律制度39 【正确答案】 A,B【试题解析】 本题考核上市公司发行股份购买资产的规定。根据规定，上市公司为促进行业或者产业整合增强与现有主营业务的协同效应，在其控制权不发生变更的情况下，可以向控股股东、实
39、际控制人或者其控制的关联人之外的特定对象发行股份购买资产，发行股份数量不低于发行后上市公司总股本的 5：发行股份数量低于发行后上市公司总股本的 5的主板、中小板上市公司拟购买资产的交易金额不低于 1 亿元人民币，创业板上市公司拟购买资产的交易金额不低于 5 000 万元人民币。本题中，由于发行后拟订的股本总额为 51 亿元，其 5为 2 550 万元，募集的 1000 万元低于了 5，因此存在交易金额的限制，甲公司为在中小板上市的公司因此交易金额为不低于 1 亿元人民币。【知识模块】 证券法律制度40 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核中期报告主要应记载的内容。公司概况属于年度报告
40、内容。【知识模块】 证券法律制度三、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。41 【正确答案】 (1)首先，根据证券法的规定，对甲公司编制虚假利润的行为，应当由证券监督管理机构责令改正，处以 30 万元以上 60 万元以下的罚款。对直接负责人员给予警告，并处以 3 万元以上 30 万元以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。(2)对负责甲公司审计事务的乙会计师事务所，应当没收违法所得，处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款，并由有关主管部门责令该机构停业，吊销注册会计师张某和李某的资
41、格证书。如造成损失，承担连带赔偿责任。如构成犯罪，依法追究刑事责任。(3)首先，王某买卖甲公司股票的行为违法。根据证券法的规定，证券内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的股票。王某属于非法获取证券交易内幕信息的人员，不得买入或者卖出该公司证券。其次，王某应当承担如下法律责任：没收违法所得，并处以违法所得 1 倍以上 5 倍以下或者非法买卖的证券等值以下的罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。【知识模块】 证券法律制度42 【正确答案】 (1)甲公司继续收购的行为不合法。根据证券法的规定，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的 5时，应当在该事实发生之日起 3 日内报告并公告，在该期限内不得再行买卖该上市公司的股票。本题中，甲及其关联企业丙和丁属于一致行动人，其拥有的权益应当合并计算。在 1月 15 日，甲及其关联企业丙公司和丁公司持有的股份已达到 6。(2)甲公司不得撤回其收购要约。根据证券法的规定，在收购要约确定的承诺期限内收购人不得撤销其收购要约。(3)甲公司压价收购的做法不正确。根据证券法的规定，收购要约提出的各项收购条件，适用于被收购公司的所有股东。【知识模块】 证券法律制度
