1、注册会计师（经济法）模拟试卷 141 及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 甲、乙企业于 6 月 1 日签订一份买卖合同，合同中约定，乙企业应于 6 月 15 日前到甲企业仓库提货，乙企业拖延至 6 月 25 日才去提货。6 月 20 日甲企业仓库因洪水淹没，致使部分货物受损。依照合同法规定，货物毁损风险应由 ( )承担。（A）甲企业（B）乙企业（C）甲企业与乙企业平均（D）甲企业与乙企业共同2 某普通合伙企业合伙人甲在该合伙企业中有份额 15 万元,待分配利
2、润 3 万元。现甲无力偿还其对第三人乙的负债 20 万元,乙要求强制执行甲在合伙企业中的财产。对此,下列说法中,正确的是( )。（A）乙仅可就该 15 万元份额请求强制执行（B）乙仅可就该 3 万元待分配利润请求强制执行（C）乙可以就该 15 万元份额和 3 万元待分配利润请求强制执行（D）乙可以就该 15 万元份额和 3 万元待分配利润请求强制执行 ,但必须扣除甲在合伙企业中应当承担的债务份额3 背书人甲将一张 40 万元的汇票分别背书转让给乙和丙各 20 万元,下列有关该背书效力的表述中,正确的是( )。（A）背书无效（B）背书有效（C）背书转让给乙 20 万元有效,转让给丙 20 万元无
3、效（D）背书转让给乙 20 万元无效,转让给丙 20 万元有效4 根据个人独资企业法的规定,以个人财产投资的,以个人财产投资的个人独资企业解散后,原投资人对个人独资企业存续期间的债务( )。（A）不再承担责任（B）当其个人财产不足清偿时,以家庭其他成员财产承担责任（C）仍应承担责任,但债权人在 2 年内未向债务人提出偿债请求的,该责任消灭（D）仍应承担责任,但债权人在 5 年内未向债务人提出偿债请求的 ,该责任消灭5 甲向乙借款 5000 元，并将自己的一台笔记本电脑出质给乙。乙在出质期间将电脑无偿借给丙使用。丁因丙欠钱不还，趁丙不注意时拿走电脑并向丙声称要以其抵债。根据物权法的规定，下列表述
4、中，不正确的是( )。（A）甲有权基于其所有权请求丁返还电脑（B）乙有权基于其质权请求丁返还电脑（C）丙有权基于其占有被侵害请求丁返还电脑（D）丁有权主张以电脑抵偿丙对自己的债务6 根据我国法律的规定，设立外商投资企业，外方投资者以外币缴付出资，应当按照一定的标准折算成人民币或套算成约定的外币，该标准是( )。（A）在合营合同中约定的汇率（B）当日中国人民银行公布的基准汇率（C）当月第一日中国人民银行公布的基准汇率（D）当日中国人民银行公布的买入价7 根据票据法的规定，伪造、变造票据，情节特别严重的，行为人承担的刑事法律责任为( ) 。（A）处 5 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 5 万元
5、以上 50 万元以下罚金（B）处 10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金或者没收财产（C）处 10 年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产（D）处 15 年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产8 个人独资企业成立后无正当理由超过( )未开业的，或者开业后自行停业连续( )以上的，吊销营业执照。（A）3 个月 6 个月（B） 6 个月 6 个月（C） 3 个月 3 个月（D）6 个月 3 个月9 A 公司接受 B 公司的委托完成了一项发明创造，但双方在协议中没有约定该项发明的专利申请权人，根据专利法的规定，该项发明的专利申请人应当是( )。（A）
6、A 公司（B） B 公司（C） A 公司和 B 公司（D）A 公司或 B 公司10 甲公司是一家国营企业，因经营不善进入破产程序。与该公司有关的下列款项或费用中，属于破产费用的是( )。（A）债权人乙公司因参加破产程序花费的 5 万元（B）破产程序开始时甲公司欠丙公司 2 万元货款，离偿付日期还有一个月（C）甲公司管理人聘用工作人员支付的工资 5 万元（D）债权人丁因申报债权而花费的 1 万元 11 根据票据法的规定，下列各种情形中，票据无效的是( )。（A）甲签发一张金额为 9 万元的票据给乙，乙背书转让给丙，丙为限制民事行为能力人，丙因在丁处购物，又将该票据背书给丁，丁不知丙为限制民事行为
7、能力人（B）支票的出票人在票据上未加盖与该单位在银行预留签章一致的财务专用章而加盖该出票人公章的（C）票据收款人名称作了更改的票据（D）另行记载付款日期的支票12 某市财政局对该市技术监督局进行财务会计检查时，发现该局存在编制虚假财务报告的情况。根据会计法的有关规定，如果上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监督局处以罚款。该罚款的数额范围是( )。（A）3000 元以上 5 万元以下（B） 5000 元以上 5 万元以下（C） 5000 元以上 10 万元以下（D）2 万元以上 20 万元以下 13 下列属于反垄断法中规定的可被豁免的垄断协议类型是( )。（A）限制开发新技术、新产品的垄断协议（
8、B）限制商品的生产效率的垄断协议（C）为提高中小经营者经营效率，增强中小经营者竞争力的（D）固定商品价格的协议14 某有限责任公司的股东甲拟向公司股东以外的人 W 转让其出资。下列关于甲转让出资的表述中,符合公司法律制度规定的是( )。（A）甲可以将其出资转让给 W,无须经其他股东同意（B）甲可以将其出资转让给 W,但须通知其他股东（C）甲可以将其出资转让给 W,但须经全体股东的过半数同意（D）甲可以将其出资转让给 W,但须经全体股东的 2/3 以上同意15 乙公司向法院提出破产申请，法院予以受理。在破产申请前，乙、丙两公司之间签订的合同尚未履行完毕，破产管理人经请示法院决定继续履行合同，但拒
9、绝丙公司关于必须提供担保的要求，管理人的作法应视为( )。（A）变更合同（B）解除合同（C）延迟履行合同（D）中止履行合同16 外国投资者甲、乙、丙、丁分别拟对我国 A 股上市公司进行战略投资。其中：甲境外实有资产总额为 8000 万美元，乙管理的境外实有资产总额为 3 亿美元，丙的母公司境外实有资产总额为 2 亿美元，丁的母公司管理的境外实有资产总额为 4亿美元。根据外国投资者对上市公司战略投资管理的规定，符合我国对外国投资者进行战略投资的资产总额要求的投资者是( )。（A）甲（B）乙（C）丙（D）丁17 中国甲公司拟与外国乙公司共同投资设立丙中外合资经营企业。丙企业的注册资本为 600 万
10、美元，其中甲公司出资 400 万美元，乙公司出资 200 万美元。合营合同约定中外投资各方分两期缴付出资。2009 年 5 月 10 日，丙企业取得工商行政管理部门于 2009 年 5 月 5 日签发的营业执照。根据外商投资企业法律制度的规定，下列有关乙公司第一期缴付出资的表述中，正确的是( )。（A）乙公司应于 2009 年 8 月 5 日前至少缴付 30 万美元（B）乙公司应于 2009 年 8 月 10 日前至少缴付 50 万美元（C）乙公司应于 2009 年 11 月 5 日前至少缴付 30 万美元（D）乙公司应于 2009 年 11 月 10 日前至少缴付 50 万美元18 下列行为
11、中，符合证券投资基金法律制度规定的是( )。（A）甲基金管理公司为销售基金，向购买人承诺收益（B）乙商业银行同时担任英雄模范证券投资基金管理人和基金托管人（C）丙商定银行作为基金托管人对所托管的不同基金财产分别设置账户（D）丁基金管理公司为获取高收益，用基金财产投资于某高科技普通合伙企业二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。19 根据合伙企业法的规定，以下属于当然退伙的情形包括( )。（A）个人丧失清偿能力（B）未履行出资义务（
12、C）被依法宣告为无民事行为能力（D）因故意或重大过失给合伙企业造成损失20 甲公司(经批准有权经营行纪业务)受乙公司委托，为其购买某种产品。甲公司经考查后，与丙公司签订买卖合同，后丙公司违反合同约定的质量标准，而以质量较差的该项产品交付，致使乙公司在以该产品为原料进行深加工时发生事故遭受财产损失 10 万元人民币。下列表述正确的是( )。（A）甲公司以自己名义与丙公司签订合同（B）对甲、丙公司之间的买卖合同，甲公司直接享有权利、承担义务（C）乙公司的财产损失应由丙公司承担（D）乙公司的财产损失应由甲公司承担21 有限合伙人出现下列( )情形时,当然退伙。（A）作为合伙人的自然人死亡（B）作为合
13、伙人的法人依法被宣告破产（C）合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格（D）合伙人在合伙企业中的部分财产份额被人民法院强制执行22 下列各项中,属于债务人财产的有( )。（A）宣告破产时债务人经营管理的属于其的全部财产（B）债务人的对外投资及应得收益（C）债务人享有的专利权（D）破产申请受理后至破产程序终结前债务人取得的财产23 根据规定,审计机关主要有以下基本职责( )。（A）监督预算执行情况（B）监督财务收支（C）依照审计法和其他法律、行政法规的规定,对应由审计机关进行审计的事项进行审计监督（D）指导和监督内部审计24 根据仲裁法的规定,下列情形中的仲裁协议,属于无效的有( )。 （
14、A）甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款 ,其后,该建设工程合同被确认无效（B）王某与李某在仲裁协议中约定,将他们之间的扶养合同纠纷交由其仲裁委员会仲裁（C）郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确,且不能达成补充协议（D）陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后,胁迫高某与其订立将该合同纠纷提交某仲裁委员会仲裁的协议25 根据公司法的规定，股份有限公司股东大会所作的下列决议中，必须出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过的有( )。（A）公司合并决议（B）公司分立决议（C）修改公司章程决议（D）批准公司年度预算方案决议26 在战略投资的管理中，投资者不得进行证券买卖(B 股除外
15、)的情形包括( )等。（A）投资者进行战略投资所持上市公司 A 股股份，在其承诺的持股期限届满后可以出售（B）投资者根据证券法相关规定须以要约方式进行收购的，在要约期间可以收购上市公司 A 股股东出售的股份（C）投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售（D）投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售27 根据物权法的规定，关于承包期限，下列表述正确的有( )。（A）耕地的承包期为 30 年（B）草地的承包期为 30 至 50 年（C）林地的承包期为 30 至 70 年（D）特殊林木的林地承包期为 100 年28 下列项目中，属于
16、经济法律关系客体的有( )。（A）不能为人们所控制的物（B）能为人们所支配但无经济价值的物（C）转让中的股权（D）专利技术 29 我国法律、行政法规禁止从事营利性活动的人，不得作为投资人申请设立个人独资企业，这些人包括( )。（A）通过国家公务员资格考试的人员（B）党政机关领导十部（C）警官、法官、检察官（D）商业银行工作人员 30 根据外汇管理的有关规定,下列各项中,属于经常性外汇收入的有( )。（A）保险机构受理外汇保险所得的外汇（B）境外汇入的投标保证金（C）海关收取的外汇保证金（D）出租房地产收入的外汇31 证券公司及其从业人员在证券经营业务中，不得从事的行为有( )。（A）若客户委托
17、的证券买卖没有成交，则不保存其委托记录（B）某证券公司为了吸引客户，承诺将会赔偿客户证券交易风险损失的 10%（C）接受投资人李老太太的全权委托（D）从业人员小张未经过证券营业场所而接受其嫂子的委托，买卖股票32 下列情形中，即使以低于成本的价格销售商品，也不属于不正当竞争行为的有 ( )。（A）超市销售新鲜活鱼（B）处理积压商品（C）换季时服装降价（D）新产品上市，以低价吸引顾客33 根据公司法律制度的规定，下列选项中，属于上市公司监事会行使的职权有( )。（A）检查公司财务（B）提议召开临时股东大会（C）提名独立董事候选人（D）决定公司内部管理机构的设置34 刘某是甲有限责任公司的董事。任
18、职期间，多次利用职务之便，指示公司会计将资金借贷给一家主要由刘某的儿子投资设立的乙公司。对此，持有公司股权05的股东王某自行直接向法院对乙公司提起股东代表诉讼。根据公司法律制度的规定，下列选项中，正确的有( )。（A）王某持有公司股权不足 1，不具有提起股东代表诉讼的资格（B）王某不能直接提起诉讼，必须先向监事会提出请求（C）王某应以甲公司的名义提起股东代表诉讼（D）王某应以自己的名义提起股东代表诉讼35 下列法律法规中，不属于部门规章的有( )。（A）中华人民共和国证券法（B） 中华人民共和国公司登记管理条例（C） 行政单位国有资产管理暂行办法（D）中华人民共和国公司法36 某股份有限公司拟
19、申请首次公开发行股票并上市，下列情形将构成法定障碍的有( )。（A）最近 36 个月内未经法定机关核准，变相公开发行过证券（B）最近 36 个月内违反环保法规，受到行政处罚且情节严重（C）最近 36 个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有重大遗漏（D）最近 36 个月内曾因违规使用土地，被土地管理部门立案调查37 根据外汇管理法律制度的规定，下列发生在中国境内的经济往来中，可以外币结算的有( )。（A）经济技术开发区内的外商投资企业之间的货物贸易（B）保税监管区内与境内保税监管区域外之间的货物贸易（C）保税监管区内的机构之间的交易（D）保险标的在境内，但通过国际租赁形式实现的
20、财产保险合同的结算38 甲国有独资公司批准拟转让其部分国有产权，经公开征集产生了乙、丙两个符合条件的受让方。下列有关甲公司转让国有产权的方式中，符合企业国有产权转让规定的有( )。（A）由甲公司分别与乙、丙协商后，确定一个受让方，采取协议转让方式转让国有产权（B）由主管甲公司的国有资产监督管理机构在乙、丙中确定一个受让方，采取协议转让方式转让国有产权（C）由甲公司与产权交易机构协商，采取拍卖方式转让国有产权（D）由甲公司与产权交易机构协商，采取招投标方式转让国有产权三、判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂代码“”，你认为错误的，填涂代码“”。每题判
21、断正确的得 l 分；每题判断错误的倒扣 0.5 分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。39 经合营企业董事会一致通过，合营企业可以决定增加或减少注册资本。( )（A）正确（B）错误40 某中外合资经营企业的投资总额为 280 万美元，注册资本至少应有 150 万美元。( )（A）正确（B）错误41 甲乙双方约定采用合同书形式订立一份买卖合同，在签字、盖章之前，甲顺路将货物送到，乙方接收了货物，该合同成立。( )（A）正确（B）错误42 注册资本为 1000 万美元的中外合作经营企业,其外国合作者的投资一般不得低于 250 万美元。( )（A）正确（B）
22、错误43 当事人应当履行发生法律效力的判决，仲裁裁决调解书;拒不履行的,对方可以请求人民法院执行。( )（A）正确（B）错误44 扣缴义务人代扣代缴资源税的,以收购未税矿产品的数量为课税数量。( )（A）正确（B）错误45 增值税一般纳税人兼营营业税应税劳务与货物的,应分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额;不分别核算或不能准确核算的,其应税劳务与货物应一并征收营业税,不征收增值税。( )（A）正确（B）错误46 未取得经济法律关系的主体资格的组织不能参与经济法律关系，不能从中享有权利和承担义务，不受法律保护。( )（A）正确（B）错误47 国务院证券监督管理机构在调查重大证券违法行为时，可以
23、限制被调查当事人的证券买卖，限制的最长期限不得超过 30 个交易日。 ( )（A）正确（B）错误48 诉讼时效消灭的是一种请求权，而不消灭实体权利。它属于国家法律的强制性规定，当事人均不得对其内容作任何修改。 ( )（A）正确（B）错误49 股份有限公司董事会的决议必须经出席会议的董事过半数通过。( )（A）正确（B）错误50 持票人善意取得伪造的票据,对被伪造人不能行使票据权利。( )（A）正确（B）错误四、综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。51 中国证监会在对 A 上市公司(以下
24、简称 A 公司)进行例行检查中，发现以下事实：(1) A 公司于 2003 年 5 月 6 日由 B 企业、C 企业等 6 家企业作为发起人共同以发起设立方式成立，2004 年 8 月 9 日，A 公司获准发行 5000 万股社会公众股，并于同年 10 月 10 日在证券交易所上市。(2) 2006 年 3 月 5 日，B 企业将所持 A 公司的全部股份转让给了 D 公司，直到同年 3 月 15 日，D 公司未向 A 公司报告。(3) 2006 年 4 月 6 日，A 公司董事会召开会议，通过了拟发行公司债券的方案和召开临时股东大会审议发行公司债券方案的决议。(4) 4 月 25 日在临时股东
25、大会上，除审议通过了发行公司债券的决议外，还根据C 企业的提议，临时增加了一项增选一名公司董事的议案，并经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。问题：(1) B 企业转让 A 公司股份的行为是否符合法律规定? 并说明理由。(2) A 公司董事会决议是否符合法律规定? 并说明理由。(3) A 公司临时股东大会通过发行公司债券的决议和增选一名公司董事的决议是否符合法律规定? 并说明理由。 51 2009 年 8 月，中国证监会在对甲上市公司(以下简称甲公司)进行例行检查中，发现甲公司存在以下事实：(1) 2009 年 1 月，甲公司拟与乙公司进行 400 万元的交易。经查，乙公司持有甲公司 6%
26、的股份，该交易未经独立董事认可，即提交了甲公司董事会进行讨论表决。(2) 2009 年 3 月 1 日，甲公司董事会解聘了原公司经理王某，并聘任张某为公司经理。甲公司于 3 月 10 日向中国证监会和证券交易所提交了临时报告，并予以公告，甲公司股票交易价格随即大跌。经查：甲公司副经理陈某于 3 月 3 日将其持有的甲公司股票抛售 2 万股。此外，甲公司的独立董事对公司经理变动事项未发表任何意见。(3) 2009 年 4 月 1 日，持有甲公司 6%股份的乙公司向丙银行贷款 2000 万元，并以其所持有的甲公司 6%的股份设定了质押。乙公司于 4 月 2 日告知甲公司董事会，但甲公司对该信息一直
27、未进行任何披露。(4) 2009 年 5 月 10 日，甲公司的国有股东丁公司拟以协议方式将其持有的甲公司股份全部转让给戊公司。根据双方达成的协议，转让价格拟订为上市公司股份转让信息公告日前 30 个交易日的每日加权平均价格算术平均值的 80%。戊公司拟以现金支付，戊公司在股份协议签订后 5 个工作日内向丁公司支付 20%的保证金，其余价款在股份过户后 1 年内付清。(5) 2009 年 6 月 5 日，甲公司为庚公司 1000 万元的银行贷款提供保证担保。经查：庚公司借款后的资产负债率将达 75%，债权人己银行明知该项担保未经甲公司股东大会审批的情况下仍与甲公司签订了保证合同。银行贷款到期后
28、，债务人庚公司不能清偿的债务为 600 万元。(6) 2009 年 7 月，甲公司因重大重组拟向甲公司的实际控制人张某非公开发行股票 8000 万股。本次非公开发行股票的发行价格拟订为定价基准日 (股东大会决议公告日)前 20 个交易日甲公司股票均价的 92%；张某认购的股份自发行结束之日起1 年内不得转让。经查：甲公司现任董事会秘书李某曾于 2008 年 3 月被深圳证券交易所公开谴责，甲公司 2008 年度的财务会计报告被注册会计师出具了保留意见的审计报告。要求：根据有关规定，分别回答以下问题：52 根据本题要点(1) 提示的内容，指出甲公司的做法是否符合有关规定?并说明理由。 53 根据
29、本题要点(2) 提示的内容，指出甲公司向中国证监会和证券交易所提交临时报告的时间是否符合有关规定?并说明理由。甲公司副经理陈某于 3 月 3 日抛售甲公司股票的行为是否符合有关规定?并说明理由。如果陈某的行为不符合规定，则陈某应承担何种法律责任?独立董事对甲公司经理变动事项未发表任何意见是否符合有关规定? 并说明理由。 54 根据本题要点(3) 提示的内容，指出甲公司对该信息一直未进行任何披露是否符合有关规定? 并说明理由。甲公司的哪些人员应当对该信息披露的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性承担主要责任?丙银行的质权何时设立? 55 根据本题要点(4) 提示的内容，指出丁公司与戊公司达成的
30、股份转让协议有哪些不符合规定之处? 并分别说明理由。 56 根据本题要点(5) 提示的内容，指出甲公司为庚公司提供的担保未经甲公司股东大会审批是否符合有关规定?并说明理由。对于债务人庚公司不能清偿的 600 万元债务，债权人己银行可以要求甲公司清偿的数额不应超过多少万元?并说明理由。57 根据本题要点(6) 提示的内容，指出甲公司本次非公开发行股票的发行价格是否符合有关规定? 并说明理由。张某认购的股份自发行结束之日起 1 年内不得转让是否符合有关规定? 并说明理由。甲公司现任董事会秘书李某曾于 2008 年 3 月被深圳证券交易所公开谴责是否构成本次非公开发行的实质性障碍?并说明理由。甲公司
31、2008 年度的财务会计报告被注册会计师出具了保留意见的审计报告是否构成本次非公开发行的实质性障碍?并说明理由。58 甲公司是由自然人乙和自然人丙于 2002 年 8 月共同投资设立的有限责任公司。2006 年 4 月，甲公司经过必要的内部批准程序，决定公开发行公司债券，并向国务院授权的部门报送有关文件，报送文件中涉及有关公开发行公司债券并上市的方案要点如下：(1)截止到 2005 年 12 月 31 日，甲公司经过审计后的财务会计资料显示：注册资本为 5000 万元，资产总额为 26000 万元，负债总额为 8000 万元；在负债总额中，没有既往发行债券的记录；2003 年度至 2005 年
32、度的可分配利润分别为 1200 万元、1600 万元和 2000 万元。(2)甲公司拟发行公司债券 8000 万元，募集资金中的 1000 万元用于修建职工文体活动中心，其余部分用于生产经营；公司债券年利率为 4%，期限为 3 年。(3)公司债券拟由丁承销商包销。根据甲公司与丁承销商签订的公司债券包销意向书，公司债券的承销期限为 120 天，丁承销商在所包销的公司债券中，可以预先购入并留存公司债券 2000 万元，其余部分向公众发行。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)甲公司是否具备发行公司债券的主体资格?(2)甲公司的净资产和可分配利润是否符合公司债券发行的条件?并分别说明理由。(3
33、)甲公司发行的公司债券数额和募集资金用途是否符合有关规定?并分别说明理由。如果公司债券发行后上市交易，公司债券的期限是否符合规定?并说明理由。(4)甲公司拟发行的公司债券由丁承销商包销是否符合规定?并说明理由。公司债券的承销期限和包销方式是否符合规定?并分别说明理由。58 甲股份有限公司截至 2007 年初股本总额为人民币 2800 万元，其中向社会公开发行的股份为 660 万股，剩余部分由两位发起人持股。(1)该公司 2007 年制订计划，并于 7 月初实施成功，又向社会公开发行股份 4200万股。增发后，公司提出申请于 2008 年初经批准上市。(2)甲公司上市后，根据要求，应增选 3 位
34、独立董事，召开股东大会，出席会议的股东代表公司 6600 万股，其中包括两位发起人股东持有公司的股份 2140 万股；但参加会议的社会公众股东担心此次增选的 3 位独立董事会因大股东的投票权所操纵。(3)独立董事增选成功后，甲公司于 2008 年 6 月 5 日对外发出公告，于 6 月 18 日召开董事会，该公司共有董事 9 人，其中出席会议的董事共 7 人(包括代表两位发起人大股东的董事 5 人)，会议讨论的内容主要有：决定甲公司向两位发起人大股东购入主要材料的经营计划。根据公司经理的提名，聘任周某为公司负责经营业务的副总经理，周某年报酬额为 12 万元。以上决议有 6 名董事同意，1 名董
35、事反对。(4)甲公司接到某证券公司的意向通知，证券公司希望为甲公司融资。(5)2008 年 8 月 5 日甲公司对外披露其半年度报告；8 月 9 日临时董事会又就公司的股权激励方案形成了决议。要求：根据以上资料，结合公司法、证券法的规定，分析回答下列问题，并说明理由。59 根据基础资料和资料(1)说明，甲公司在 2007 年 7 月增发新股之前，是否符合股票上市的要求?60 说明，公司增发新股应经公司哪一机关审议批准，其决议应以何种方式通过?增发新股采用溢价发行的，发行价格如何确定?61 说明，若出席会议的小股东正确运用累计投票制度，至少可以选出几名自己信任的独立董事?62 说明，甲公司召开董
36、事会的时间和决议是否正确?63 说明，证券公司的行为是否合法?并说明理由。64 说明，甲公司 8 月 9 日发生的事情是否应对外公开披露?五、简答题65 甲公司派业务员 A 赴某县收购粮食,在与该县乙公司签订粮食买卖合同后 ,A 拟将甲公司作为收款人的一张汇票背书给乙公司。由于 A 和乙公司的业务员 B 不熟悉票据的背书规则,于是 A、B 委托当地农业银行的工作人员 C 帮忙完成背书。C将乙公司的公章盖在了背书人栏,将甲公司的公章盖在了被背书人栏,并将汇票交给B,之后乙公司又将汇票背书给了丙公司,用以支付所欠的购货款。要求:根据上述资料及相关法律规定,分别回答下列问题:(1)丙公司若持该汇票提
37、示付款,付款人应否付款? 为什么?(2)票据背书的绝对必要记载事项是什么?66 日本夏普公司已于 1986 年 1 月 10 日在我国申请电保温瓶外观设计专利(申请号为 953002),并于同年 4 月 30 日由我国专利局授予专利权。上海保温瓶一厂于 1986年 12 月向我国专利局专利复审委员会提出宣告该项专利无效的请求。理由是:日本1982 年 9 月 27 日出版的刊物家庭日用品新闻第 1166 号刊出的 5 幅电保温瓶外观设计的照片,特别是其中松下公司的“虎” 牌、“象”牌电保温瓶与夏普公司的电保温瓶外观设计相类似。因而,根据我国专利法第 23 条的规定,夏普公司的电保温瓶外观设计属
38、于公知范畴。专利复审委员会受理请求人的申请后,便于 1987 年 1月将无效宣告请求书的副本和有关文件副本,送达夏普公司,要求该公司于 3 个月内陈述意见。夏普公司未加理会,同年 6 月 9 日,专利复审委员会向双方当事人发出无效宣告请求审查通知书,要求双方在 3 个月内提交答复意见。夏普公司在上述规定的期限内仍未作出答复。问:(1)上海保温瓶一厂能否对夏普公司的电保温瓶外观设计专利提出无效宣告请求?(2)根据案情介绍,专利复审委员会对此应如何处理?为什么?67 2006 年 12 月,国有宏业建筑公司发生了下列事项:(1)基于公司经营管理和财务收支活动的需要,公司设置了专门的会计机构,由李某
39、担任会计机构责任人。(2)公司招聘出纳人员,因只有李某的女儿应聘,而公司又急需出纳人员,公司最终便聘用李某的女儿任某担任出纳人员。(3)在核算过程中,任某发现一张发票上的客户名单会计科目有错,便让开出该发票的某国有企业予以更正,并盖上了该国有企业的印章,任某据此入了账。(4)因公司会计档案管理员出差,李某决定由任某暂时兼任会计档案保管员。(5)李某在一次查账的过程中,发现公司的账面记载与公司实际收取的款项和收到的财物不相吻合,但按照公司内部规定她对此问题无权处理。(6)因已经是年底,公司清理了会计档案,对于已经到期的会计档案进行了销毁,其中包括其在建项目的一些会计档案。要求:根据有关法律的规定
40、 ,回答下列问题并说明理由:(1)公司聘用任某担任出纳人员是否合法?(2)任某对记载错误的发票的处理是否正确?(3)李某决定由任某兼任会计档案保管员是否正确?(4)李某对查账过程中查出的问题应当如何处理?(5)公司对会计档案的销毁是否合法?68 视讯电器商场为增值税一般纳税人。2007 年 3 月发生如下经济业务:(1)销售特种空调取得含税销售收入 177840 元,同时提供安装服务收取安装费 19890元。(2)销售电视机 120 台,每台含税零售单价为 2223 元。(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的 5%提取代销手续费 14391 元。(4)购进热水器 50 台,不含税单价 800
41、 元,货款已付,购进 DVD 播放机 100 台,不含税单价 600 元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。(5)当月该商场其他商品含税销售额为 163800 元。已知: 该商场上月末抵扣进项税额6110 元,增值税适用税率为 17%。要求:(1)计算该商场 3 月份的销项税额,进项税额、应纳增值税税额。(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税? 为什么?注册会计师（经济法）模拟试卷 141 答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。1 【正确答案】 B【试题
42、解析】 本题考核点是买卖合同的有关规定。因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。【知识模块】 合同法(分则)2 【正确答案】 C【知识模块】 内资企业法律制度3 【正确答案】 A【知识模块】 票据法律制度4 【正确答案】 D【知识模块】 综合5 【正确答案】 D【试题解析】 (1) 选项 A：无权占有不动产或者动产的，权利人可以请求返还原物。在本题中，甲作为所有权人，丁趁丙不注意时拿走电脑属于违法侵占行为，因此甲有权请求丁返还电脑；(2) 选项 B：因不可归责于质权人的事由而丧失对质物的占有，质权人可以向不当占有人请求停止侵害、恢
43、复原状、返还质物。在本题中，质权人乙有权请求非法占有人丁返还电脑；(3) 选项 C：占有的不动产或者动产被侵占的，占有人有权请求返还原物。在本题中，丙有权基于其占有被侵占请求非法占有人丁返还电脑。6 【正确答案】 B【试题解析】 外方投资者用外币缴付出资，应当按照缴款当日中国人民银行公布的基准汇率折，算成人民币或者套算成约定的外币。7 【正确答案】 B【试题解析】 根据票据法的规定，伪造、变造票据，情节特别严重的，对行为人处 10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金或者没收财产。8 【正确答案】 B【试题解析】 个人独资企业成立后无正当理由超过 6 个月未开业的
44、或者开业后自行停业连续 6 个月以上的，吊销营业执照。9 【正确答案】 A【试题解析】 本题考核专利权的主体。根据规定，两个以上单位或者个人合作完成的发明创造、一个单位或者个人接受其他单位或者个人委托所完成的发明创造，除另有协议的以外，申请专利的权利属于完成或者共同完成的单位或者个人。10 【正确答案】 C【试题解析】 企业破产法规定，人民法院受理破产申请后发生的下列费用为破产费用：(1)破产案件的诉讼费用。(2) 管理、变价和分配债务人财产的费用。(3)管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用。因此，C 项正确。11 【正确答案】 C【试题解析】 票据的金额、日期、收款人名称不得更改，
45、更改的票据无效。12 【正确答案】 C13 【正确答案】 C【试题解析】 可被反垄断法豁免的垄断协议类型：为改进技术、研究开发新产品的；为提高产品质量、降低成本、增进效率，统一产品规格、标准或者实行专业化分工的；为提高中小经营者经营效率、增强中小经营者竞争力的；为实现节约能源、保护环境、救灾救助等社会公共利益的；因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩的；为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益的。14 【正确答案】 C【试题解析】 有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资时,必须经全体股东(人数)的过半数同意。15 【正确答案】 B【试题解析】 本题考核受理破产的效力。人民法院受理
46、破产申请后，管理人对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同，有权决定解除或继续履行。管理人决定继续履行合同的，对方当事人应当履行；但是对方当事人有权要求管理人提供担保。管理人不提供担保的，视为解除合同。16 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核战略投资者的要求。投资者的要求之一是：境外实有资产总额不低于 1 亿美元或管理的境外实有资产总额不低于 5 亿美元；或其母公司境外实有资产总额不低于 1 亿美元或管理的境外实有资产总额不低于 5 亿美元。因此答案是 C。【知识模块】 外国投资者对上市公司战略投资17 【正确答案】 A【试题解析】 合营各方第一期出资额不得低于各自认缴出
47、资额的 15%，并且应当在营业执照签发之日起 3 个月内缴清。本题的关键在于：分期出资的计算起点为营业执照的签发日期(而非取得日期)。18 【正确答案】 C【试题解析】 本题考核点是证券投资基金法律制度。根据规定，基金管理人不得向基金份额持有人违规承诺收益或者承担损失；因此选项 A 错误。基金托管人与基金管理人不得为同一人，不得相互出资或者持有股份；因此选项 B 错误。基金财产不得用于从事承担无限责任的投资；因此选项 D 错误。二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B 铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答
48、、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。19 【正确答案】 A,C【试题解析】 本题考核点是合伙企业的当然退伙。根据规定，合伙人有下列情形之一的，当然退伙:(1)死亡或者被依法宣告死亡；(2)被依法宣告为无民事行为能力人；(3)个人丧失偿债能力；(4) 被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额。【知识模块】 企业法20 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考核点是行纪合同。行纪合同是行纪人以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同。行纪人甲以自己名义与第三人丙订立合同，并对合同直接享有权利与承担义务，在第三人丙不履行合同义务而致委托人乙损失时，应由行纪人甲承担损害赔偿责任。
49、【知识模块】 合同法(分则)21 【正确答案】 A,B,C【知识模块】 内资企业法律制度22 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 企业破产法律制度23 【正确答案】 A,B,C,D【知识模块】 会计和审计法律制度24 【正确答案】 B,C,D【知识模块】 综合25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 对于股份有限公司来讲，依据规定，公司的合并、分立、解散和清算以及公司章程的修改属于股东大会的特别决议事项。26 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 除题中情形外，还包括投资者承诺的持股期限届满前，因其破产、清算、抵押等特殊原因需转让其股份的，经商务部批准可以转让。27 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考核点是承包经营权。特殊林木的林地承包期，经国务院林业行政主管部门批准可以延长。28 【正确答案】 C,D29 【正确答案】 B,C,D30 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)保险机构受理外汇保险所得的外汇收入属于经常项目；(2)境外汇入的投标保证金、履约保证金属于经常项目
