1、税务师职业资格涉税服务相关法律（行政法基本理论）模拟试卷 7 及答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则，作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是( )。（A）行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，应当遵循法定程序步骤，不能违反有关法定时限的规定（B）行政机关行使行政裁量权作出行政行为时，必须平等对待行政相对人，且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则（C）行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度，且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权（D）行
2、政机关行使行政裁量权作出的行政行为，在内容上既要符合行政实体法规定，又要符合行政程序法规定2 中国证券监督管理委员会由国务院设置。下列有关其法律地位的说法中，正确的是( )。（A）它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权（B）它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权（C）它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权（D）它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权3 行政许可法第 48 条第 2 款规定，行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。这一规定体现的行政程序法基本制度是( )。（A）教示制度（B）说明
3、理由制度（C）告知制度（D）行政案卷制度4 某税务机关在税务稽查中发现甲企业在增值税专用发票的使用上存在违法行为，在考虑对甲企业进行处罚的过程中，该税务机关主要考虑税收法律对该违法行为的处罚规定，而不考虑该企业对本地财政的贡献。该税务机关的做法符合( )。（A）行政合法性原则（B）行政合理性原则（C）行政公平原则（D）行政应急性原则5 法律之间对同一事项新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由( )裁决。（A）全国人大（B）全国人大常委会（C）国务院（D）国务院法制办6 下列关于行政行为效力的表述中，正确的是( )。（A）行政行为具有确定力，一经作出不得变更或撤销（B）行政行为
4、具有公定力，行政主体无需征得行政相对方同意（C）行政行为具有拘束力，行政相对人应当予以服从（D）行政行为具有执行力，一经生效，行政主体即可强制执行7 某地连续发生数起以低价出售物品引诱当事人至屋内后实施抢劫的事件，当地公安局通过手机短信告知居民保持警惕以免上当受骗。公安局的行为属于下列哪一性质( )。（A）行政事实行为（B）负担行政行为（C）行政强制行为（D）行政执法行为8 下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是( )。（A）抽象行政行为的对象具有特定性（B）行政立法是一种抽象行政行为（C）抽象行政行为可诉（D）抽象行政行为的效力很难持续9 田某为在校大学生，以从事研究为由向某工商局提出申请，
5、要求公开该局 2012年度作出的所有行政处罚决定书，该局拒绝公开。田某不服，向法院起诉。根据相关法律制度的规定，下列说法正确的是( )。（A）因田某不具有申请人资格，拒绝公开合法（B）该局应当自收到田某申请之日起 20 个工作日内予以公开（C）田某应先申请复议再向法院起诉（D）田某的起诉期限为 6 个月10 质监局发现王某生产的饼干涉嫌违法使用添加剂，遂将饼干先行登记保存，期限为 1 个月。有关质监局的先行登记保存行为，下列说法正确的是( )。（A）该行为对王某的权利义务不产生实质影响（B）该行为可以由 2 名执法人员现场直接作出（C）采取该行为的前提是证据可能灭失或者以后难以取得（D）登记保
6、存的期限合法11 根据行政程序法的理论，下列各项表述中，能体现教示制度的是( )。（A）行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限，以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示（B）行政机关在作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利（C）行政机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利、义务可能产生不利影响的，应当告知其申请复议的权利、行政复议机关和行政复议申请期限（D）行政机关依法作出不予行政许可的书面决定的，应当说明理由二、多项选择题共 30 题，每题 2 分。每
7、题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。12 根据行政处罚法和行政法理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有( )。（A）处罚应当符合法律设定该处罚的目的（B）处罚应平等地适用法律，相同情况相同处罚（C）处罚应有法定依据，不逾越法定权限，遵守法定程序（D）处罚应全面考虑事实、性质、情节以及危害后果等相关因素（E）处罚应保持适度适中，符合比例法则，符合情理且具有可行性13 有规章制定权且属于国务院组成部门的行政机关包括( )。（A）财政部（B）国家海洋局（C）中国人民银行（D）国家税务
8、总局（E）国务院法制办14 根据举报，某市国税局稽查局对该市金童服装公司进行税务稽查。经检查发现，该公司采取隐瞒销售收入的方式偷逃税款 20 万元。市国税局稽查局向该公司送达税务行政处罚决定书，决定对其罚款 20 万元。该公司不服，认为处罚决定违反法定程序，遂向市国税局申请复议，请求撤销处罚决定。经复议，市国税局决定撤销该处罚决定。根据我国行政法理论，市国税局撤销该处罚决定的行为属于( )。（A）行政裁决行为的撤销（B）要式行政行为的废止（C）损益行政行为的撤销（D）损益行政行为的撤回（E）自由裁量行为的撤销15 作为行政程序法的一项基本原则，公正原则的要求主要体现在( )。（A）对因违法行政
9、给行政相对人造成的损失依法给予赔偿（B）作出行政行为应当事先充分听取公民、法人或者其他组织的意见（C）在法律授权的范围内依法定程序实施行政管理活动（D）与行政相对人或者行政事项有利害关系的公务员应当回避（E）作出可能影响行政相对人权利义务的不利行政决定时应当说明理由16 公民、法人或者其他组织可以依法对政府信息公开过程中的具体行政行为提起行政诉讼，下列涉及政府信息的案件中，法院不应受理的有( )。（A）孙某申请乡政府公开财政收支信息遭乡政府拒绝而向法院起诉的案件（B）黄某要求省政府免费向其提供公开发行的 2013 年省政府公报，遭省政府拒绝而向法院起诉的案件（C）彭某认为民政局向第三人廖某公开
10、的政府信息侵犯其个人隐私，要求给予赔偿，遭拒绝后向法院起诉的案件（D）郭某向市公安局申请公开某一项政府信息，该局认为其提供的申请材料不齐全并通知其补正，郭某认为通知行为违法，属于故意刁难而向法院起诉的案件（E）夏某有证据证明市房产管理局对其相关的房产信息记录错误，要求该局予以更正，遭该局拒绝而向法院起诉的案件17 关于行政法的比例原则，下列说法中正确的有( )。（A）主要适用于羁束行政行为（B）是合法行政的必然要求（C）属于实质合法行政范畴（D）要求在实现同一行政目的的多种方式下，选择对当事人权益损害最小的方式（E）要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上18 下列有关行政确认的表述中，正确的
11、有( )。（A）行政确认是授益行政行为（B）行政确认是依职权的行政行为（C）行政确认是依申请的行政行为（D）行政确认是要式行政行为（E）行政确认是羁束行政行为19 下列各项中，属于法律、法规授权的行政主体的有( )。（A）国家工商行政管理总局内设的商标局（B）中华人民共和国证券监督管理委员会（C）税务机关下设的税务所（D）高等院校（E）省建设厅厅长20 下列各项中，拥有规章制定权且属于国务院直属机构的有( )。（A）中国人民银行（B）国家统计局（C）国家税务总局（D）国家外汇管理局（E）中国证监会21 甲税务局发生的下列事项中，属于行政事实行为的有( )。（A）将核准乙企业延期办理纳税申报的决
12、定在本局网站上予以公示（B）发行内部刊物税务之窗（C）违法拒绝为丙企业开具外出经营活动税收管理证明（D）对公务员孙某滥用行政职权的行为予以警告（E）根据奖励决定向丁企业颁发“A 级纳税人” 证书22 下列有关行政行为废止的法律效力，表述正确的有( )。（A）行政行为被废止之前具有确定力（B）行政行为废止的效力可以追溯到行政行为作出之日（C）行政主体在行为被废止之前通过相应行为已给予相对方的权益应当收回（D）相对方依原行政行为已履行的义务不能要求行政机关返还利益（E）行政行为废止后，行政主体与相对方根据各自过错承担相应的赔偿责任23 根据行政程序法理论，( )属于行政程序法的基本制度。（A）公示
13、催告制度（B）先予执行制度（C）告知制度（D）说明理由制度（E）表见代理制度税务师职业资格涉税服务相关法律（行政法基本理论）模拟试卷 7 答案与解析一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 B：“平等地适用法律规范，符合公正法则”、“行政行为应保持适度，符合比例原则要求”均属于行政合理性原则的内容，该选项中“平等对待行政相对人”、“符合比例原则”正是上述内容的体现。(2)选项 ACD：这三个选项始终围绕 “法定”二字展开，选项 A 表述的是程序法定，选项 C 表述的是权力法定，选项 D 表述的是权力和程序均法
14、定，三个选项均体现“行政合法性原则”；但选项 C 中，有关“行政裁量权只能在紧急处置的情形下行使 ”的表述有误，应该是“行使行政应急权力应该存在明确无误的紧急危险或危害”。【知识模块】 行政法基本理论2 【正确答案】 C【试题解析】 (1)中国证监会为国务院直属事业单位，依照法律、法规和国务院授权，统一监督管理全国证券期货市场，维护证券期货市场秩序，保障其合法运行；(2)根据证券法 第 179 条的规定，中国证监会有权依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则。【知识模块】 行政法基本理论3 【正确答案】 D【试题解析】 行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定。这一规定体现了行政案卷制度。【
15、知识模块】 行政法基本理论4 【正确答案】 B【试题解析】 合理的行政行为应当考虑相关因素，不应该考虑与实施的该项行政行为无关的因素，这是行政合理性原则的要求。在本题中，如何处罚违法行为，与法律规定相关，但与对本地财政的贡献无关。【知识模块】 行政法基本理论5 【正确答案】 B【试题解析】 (1)效力冲突解决途径中涉及裁决，要么找“全国人大常委会”，要么找“国务院”，选项 AD 不是这个“江湖”中的“老大”。(2)本题涉及的是“法律之间”的冲突，应该找的“老大”是全国人大常委会，选项 B正确。【知识模块】 行政法基本理论6 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：行政行为具有确定力，但并
16、不意味着不能变更或撤销，基于法定理由、经过法定程序，可依法变更或撤销。(2)选项 B：行政行为的公定力，是指行政行为一经作出，即推定为合法有效，相关当事人应当予以遵守和服从。(3)选项 D：当行政相对方拒不履行义务的情况下，行政行为才需要强制执行。【知识模块】 行政法基本理论7 【正确答案】 A【试题解析】 公安局的短信告知行为属于“通知性行政事实行为”，是行政机关作出的不具有法律拘束力的意见表示行为，不产生法律约束力。负担行政行为(损益行政行为)、行政强制行为和行政执法行为都属于行政法律行为。【知识模块】 行政法基本理论8 【正确答案】 B【试题解析】 (1)选项 A：抽象行政行为的对象具有
17、普遍性。(2)选项 C：抽象行政行为不能成为行政诉讼的直接对象。(3)选项 D：抽象行政行为具有效力的持续性。【知识模块】 行政法基本理论9 【正确答案】 D【试题解析】 (1)选项 A：公民、法人或者其他组织可以主动向政府申请获取所需要的政府信息。(2)选项 B：一般情况下，行政机关收到政府信息公开申请，能够当场答复的，应当当场予以答复；不能当场答复的，应当自收到申请之日起 15 个工作日内予以答复。(3)选项 C：公民、法人或者其他组织认为行政机关在政府信息公开工作中的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议或者提起诉讼。(4)选项 D：直接向人民法院提起诉讼的，一般期限是自知道
18、或者应当作出具体行政行为之日起 6 个月内提出。【知识模块】 行政法基本理论10 【正确答案】 C【试题解析】 (1)该行为限制了王某对饼干的使用、收益权利(选项 A 错误)。(2)行政机关在收集证据时，如果证据可能灭失或以后难以取证的情况下(选项 C 正确)，经行政机关负责人批准(选项 B 错误)，可以先行登记保存，并应当在 7 日内(选项 D 错误) 及时作出处理决定。【知识模块】 行政法基本理论11 【正确答案】 C【试题解析】 (1)选项 A：体现的是信息公开制度。(2)选项 B：体现的是告知制度。(3)选项 D：体现的是说明理由制度。【知识模块】 行政法基本理论二、多项选择题共 30
19、 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。12 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 选项 C：属于行政处罚法定原则(合法性原则)。【知识模块】 行政法基本理论13 【正确答案】 A,C【试题解析】 (1)选项 AC：属于国务院组成部门；(2)选项 B：属于国务院部委管理的国家局；(3)选项 D：国务院直属机构：(4)选项 E：国务院办事机构。【知识模块】 行政法基本理论14 【正确答案】 C,E【试题解析】 (1)题干中已经明确说“撤销”了，选项 BD 直接排除；(2)题干已经明确说明是“行政处罚”，行政处
20、罚和行政裁决是并列的具体行政行为的种类，排除选项 A；(3)罚款 20 万元，剥夺服装公司财产权，选项 C 正确；(4)罚款往往是有一定幅度的，属于自由裁量的行为，选项 E 正确。【知识模块】 行政法基本理论15 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 (1)作为行政程序法的基本原则之一的“公正原则”，是指行政主体在作出行政行为时，要平等地对待当事人各方，排除各种可能造成不平等或偏见的因素；选项 B 表达的是防止偏听偏信；回避制度(选项 D)是行政行为形式公正性的保证；选项 E 是行政程序法基本制度之一“说明理由制度”，说明理由制度具有保障和提高行政行为公正性的现实意义。(2)选项 A 是对行政
21、相对人“实体”损失的弥补，与行政程序无关。(3)选项 C 是行政合法性原则的体现。【知识模块】 行政法基本理论16 【正确答案】 B,D【试题解析】 根据最高人民法院关于审理政府信息公开行政案件若干问题的规定：(1)选项 A：财政收支信息属于乡政府应主动公开的政府信息，当事人申请后乡政府予以拒绝提供的，法院应受理当事人的诉讼。(2)选项 B：公民、法人或者其他组织“要求行政机关提供政府公报、报纸、杂志、书籍等公开出版物，行政机关予以拒绝”而提起行政诉讼的，法院不予受理。(3)选项 C：公民、法人或者其他组织认为行政机关主动公开或者依他人申请公开政府信息侵犯其商业秘密、个人隐私，提起行政诉讼的，
22、人民法院应予受理。(4)选项 D：对 “因申请内容不明确。行政机关要求申请人作出更改、补充且对申请人权利义务不产生实际影响的告知行为”提起行政诉讼的，法院不予受理。(5)选项 E：公民、法人或者其他组织“认为行政机关提供的与其自身相关的政府信息记录不准确，要求该行政机关予以更正，该行政机关拒绝更正、逾期不予答复或者不予转送有权机关处理的”，依法提起行政诉讼的，人民法院应予受理(详见行政诉讼法本章核心考点解读部分最后)。【知识模块】 行政法基本理论17 【正确答案】 C,D【试题解析】 (1)行政合理性原则的内容之二，即是要求行政行为符合比例原则，行政行为建立在考虑相关因素的基础上，选项 BE
23、错误，选项 C 正确；(2)合理性原则主要适用于行使“行政裁量权”的情况，选项 A 错误；(3)比例原则要求行政机关在可以采用多种方式实现某一行政目的的情况下，应当采用对当事人权益损害最小的方式，选项 D 正确。【知识模块】 行政法基本理论18 【正确答案】 D,E【试题解析】 (1)选项 A：行政确认不一定是授益行政行为，如道路交通事故责任认定。(2)选项 BC：有些行政确认是依申请行政行为，有些行政确认是依职权行政行为。【知识模块】 行政法基本理论19 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 (1)选项 A：属于行政机关的内部机构，可经授权取得行政主体资格。(2)选项 B：属于国务院直属
24、事业单位，经授权成为行政主体。(3)选项 C：为上级税务机关的派出机构，可在授权范围内成为行政主体。(4)选项 D：是履行公共服务职能的事业单位，接受法律、法规的授权取得行政主体地位。(5)选项 E：个人不能成为行政主体。【知识模块】 行政法基本理论20 【正确答案】 B,C【试题解析】 (1)选项 A：中国人民银行属于国务院组成部门，有规章制定权。(2)选项 D：国家外汇管理局属于国务院部委管理的国家局，不具有规章制定权。(3)选项 E：中国证监会属于国务院直属事业单位。(4)选项 BC：国务院直属机构在名称上一般表现为“XX 总局”，税务总局即是；还包括统计局、林业局、知识产权局等，国家统
25、计局与国家税务总局具有规章制定权。【知识模块】 行政法基本理论21 【正确答案】 A,E【试题解析】 (1)选项 A：作出许可决定为行政许可，是行政法律行为；将授予行政许可的决定公示于网上，对乙企业的权利义务并无影响，属于行政事实行为。(2)选项 B：未涉及行政职权行使，属于事务性行为。(3)选项 C：属于不作为的具体行政行为。(4)选项 D：属于内部行政行为。(5)选项 E：属于行政奖励决定作出后的奖励行为，为行政事实行为。【知识模块】 行政法基本理论22 【正确答案】 A,D【试题解析】 (1)选项 A：行政行为具有确定力，一经作出不得随意废止。(2)选项 B：行政行为废止后，其效力从行为
26、废止之日起失效；行政行为撤销的效力可追溯到行政行为作出之日。(3)选项 C：行政主体在行为被废止之前通过相应行为已给予相对方的权益不再收回，也不再给予。(4)选项 D：行政行为废止后，相对方依原行政行为已履行的义务不能要求行政机关返还利益，但可不再履行义务。(5)选项 E：因行政行为的废止谈不上哪一方过错的问题，如果给相对方造成损失的，行政主体应当依法给予“补偿”。【知识模块】 行政法基本理论23 【正确答案】 C,D【试题解析】 行政程序法的基本制度：(1)信息公开制度；(2)回避制度；(3)行政调查制度；(4)告知制度；(5)催告制度(非公示催告制度) ；(6)听证制度；(7)行政案卷制度；(8)说明理由制度；(9)教示制度；(10)时效制度；(11)禁止单方接触制度。【知识模块】 行政法基本理论
