1、税收征管练习试卷 2 及答案与解析一、单选题1 关于税务代理的描述下列说法中不正确的是（ ）。（A）作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所（B）税务代理是一种专项代理，属于民事代理中的委托代理（C）注册税务师的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定（D）在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人2 下列发票中，属于专业发票的是（ ）（A）广告费用结算发票（B）邮政业务统一发票（C）工业企业产品销售统一发票（D）商品房销售发票3 不属于纳税申报方式的是（ ）（A）直接申报（B）邮寄申报（C）数据电文申报（
2、D）口头申报4 税务机关对纳税申报人的应税产品进出口行查验后征税，由税务机关税证、查验证或盖查验戳并据以征税，这种税款征收方式属（ ）。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收5 下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合中华人民共和国会计法规定的是（ ）。（A）退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票（B）退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章（C）接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章（D）接受单位直接更正，并说明情况同时中盖单位公章6 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起的法定时间内，将其财务、会计制度或者财务会计处理办法报
3、送税务机关备案。该法定时间为（ ）。（A）15 日（B） 30 日（C） 45 日（D）3 个月7 税务机关收到纳税人申请办理税务登记的有关证件、资料之日起，审核并发给税务登记证件的时间为（ ）内。（A）10 日（B） 15 日（C） 30 日（D）60 日8 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（ ）。（A）偷税（B）欠税（C）骗税（D）抗税9 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之（ ）的滞纳金。（A）二（B）一（C）三（D）五10 某单位擅自销毁账簿，税务机关难以查账，此
4、时税务机关（ ）。（A）有权核定其纳税额（B）委托会计师事务所查清账目（C）委托税务师事务所查清账目（D）委托会计师事务所核定其纳税额11 纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日（D）30 日12 税务登记的停业、复业登记适用于（ ）。（A）扣缴义务人（B）外商资企业（C）所有纳税人（D）实行定期定额征收方式的个人工商户13 纳税人逃避追缴欠税使税务机关无法追缴欠税的税款数额在 10 万元以上的，处主刑为（ ）。（A）3 年以下有期徒刑或者拘役（B）
5、 5 年以下有期徒刑或者拘役（C） 3 年以上 7 年以下有期徒刑（D）5 年以上 10 年以下有期徒刑14 某企业出纳审核一张采购员购买材料的发票时，发现发票上的单价和金额数字有涂改痕迹，材料单价也高于市场价格 1 倍。该发票应当属于（ ）。（A）不真实的原始凭证（B）不合法的原始凭证（C）不准确的原始凭证（D）不完整的原始凭证二、多选题15 根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料的有（ ）。（A）银行账号证明（B）合同、章程和协议书（C）营业执照（D）公司出资证明书16 根据我国税收征收管理法的规定，下列各项税款中，税务
6、机关可以无限期追征的有（ ）。（A）纳税人偷税的税款（B）纳税人抗税的税款（C）纳税人骗税的税款（D）因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在 10 万元以上的17 纳税人抗税承担的法律责任为（ ）。（A）税务机关追缴其拒缴的税款，处 3 年以下有期徒刑或拘役，并处拒缴税款 5倍以下的罚金（B）情节严重的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处拒缴税款 5 倍以下的罚金（C）情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，处以拒缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款（D）以暴力方式抗税，致人重伤或者死亡的，依照伤害罪、杀人罪从重处罚，并依照规定处以罚金18 增值税专用发票开具时限，必须
7、按照（ ）规定。（A）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的次天（B）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天（C）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天（D）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天19 虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，适用的刑罚为（ ）。（A）按票面所列货物的适用税率全额征补税款（B）处 5 年以下有期徒刑或者拘役，并处 2 万元以上 20 万元以下罚金（C）情节严重的，处 3 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金（D）情节特别严重的，处 10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处
8、5 万元以上 50万元以下罚金或没收财产三、判断题20 发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。（A）正确（B）错误21 国家税务总局统一负责全国发票管理工作。（A）正确（B）错误22 邮寄申报以邮政部门寄出邮件的邮戳日期为实际申报日期。（A）正确（B）错误23 查定征收是指由税务机关对纳税人生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。（A）正确（B）错误24 委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。（A）正确（B）错误25 未办理工商营
9、业登记的，从事生产、经营的纳税人可以暂不办理税务登记。（A）正确（B）错误26 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 30 日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。（A）正确（B）错误27 从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开。（A）正确（B）错误28 纳税担保财产清单经纳税人签字盖章后有效。（A）正确（B）错误29 非法购买增值税专用发票，处以 7 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 2万元以上 20 万元以下罚金。（A）正确（B）错误30 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务
10、不承担责任。（A）正确（B）错误31 国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，可以不办理税务登记。（A）正确（B）错误税收征管练习试卷 2 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是税务代理。税务代理的特征具有内容确定性，即注册税务师的税务代理业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动。故 C 项不正确。【知识模块】 税收征管2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是发票管理。选项 ACD 属于普通发票范畴。【知识模块】 税收征管3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的知识点是纳税申报
11、。纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报和其他方式申报，不包括口头申报。【知识模块】 税收征管4 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是税款征收。税务机关对纳税申报人的应税产品进出口行查验后征税，由税务机关税证、查验证或盖查验戳并据以征税，这种税款征收方式属查账征收。【知识模块】 税收征管5 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是发票管理。对出现错误金额的外来发票，退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票。【知识模块】 税收征管6 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是税务登记。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起 15 日内，将其财务、会计制
12、度或者财务会计处理办法报送税务机关备案。【知识模块】 税收征管7 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是税务登记。税务机关收到纳税人申请办理税务登记的有关证件、资料之日起 30 日内，审核并发给税务登记证件。【知识模块】 税收征管8 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是税务检查。纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是偷税。【知识模块】 税收征管9 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的知识点是违反税款征收规定的处罚。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之日起，按日加收
13、滞纳税款万分之五的滞纳金。故 D 选项正确。【知识模块】 税收征管10 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是税务机关核定纳税人税额的情形。纳税人擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。故 A 选项正确。【知识模块】 税收征管11 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的知识点是变更税务登记的内容。从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，持有关证件，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。故 D 选项正确。【知识模块】 税收征管12 【正确答案】 D【试题解析】 本
14、题考查的知识点是税务登记。税务登记的停业、复业登记适用于实行定期定额征收方式的个体工商户。【知识模块】 税收征管13 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查的知识点是税收法律责任。纳税人逃避追缴欠税使税务机关无法追缴欠税的税款数额在 10 万元以上的，处主刑 3 年以上 7 年以下有期徒刑。【知识模块】 税收征管14 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是原始凭证的审核内容。会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。审核的标准是合法、真实、准确、完整。合法是指符合会计法律、法规和会计制度规定；真实是指如实记录和反映经济业务事项；准确是指单价、数量和金额的计算正确无误；完整是指
15、原始凭证的七项内容完备。题干所述凭证上的单价和金额数字有涂改痕迹，是一张伪造的原始凭证，是不真实的原始凭证。故 A 选项正确。对于不真实、不合法的原始凭证，会计机构和会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。【知识模块】 税收征管二、多选题15 【正确答案】 B,C【试题解析】 本题考查的知识点是税务登记管理。本题考核申报办理税务登记时，应向税务机关提供的资料。纳税人在办理税务登记时，应当根据不同的情况向税务机关如实提供以下证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件； 有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书； 法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。故选 BC。【知识
16、模块】 税收征管16 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查的知识点是违反税收法律制度的法律责任。本题考核无限期追征的情形。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗税的税款，税务机关可以无限期追征；而选项 D 的最长追征期为 5年。【知识模块】 税收征管17 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查的知识点是纳税人抗税的法律责任。纳税人抗税，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，处以拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款。故 C 选项错误。A、B、D 选项均为纳税人抗税应承担的法律责任。【知识模块】 税收征管18 【正确答案】
17、B,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是增值税专用发票的开具时限。采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。故 A 选项说法错误。B、C、D 选项说法均正确。【知识模块】 税收征管19 【正确答案】 C,D【试题解析】 本题考查的知识点是违反增值税专用发票管理规定的处罚。根据刑法规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处 2 万元以上 20 万元以下罚金。故 B选项错误。C、D 选项均为题干所述行为适用的刑罚。为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票行为之一的，一律按票面所列
18、货物的适用税率全额征补税款，并按有关法律处罚。故 A 选项错误。【知识模块】 税收征管三、判断题20 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是发票的概念。符合发票的概念，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。【知识模块】 税收征管21 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是发票的管理。全国发票管理工作由国家税务总局统一负责。【知识模块】 税收征管22 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是纳税申报的方式。邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。这种申报方式比较适宜边远地区的纳税人。【知识模块】 税收征管23 【正
19、确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是税款的确定方式。查定征收是指对账务资料不全，但能控制其材料、产量或者进销货物的单位和个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。【知识模块】 税收征管24 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是税款的缴纳方式。符合规定，委托代征是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。【知识模块】 税收征管25 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是税务登记的范围。税法登记管理办法规定，凡有法律、法规规定的
20、应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当依照规定办理税务登记，不论其有没有办理工商营业登记。【知识模块】 税收征管26 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是注销税务登记。根据规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。注意注销登记与其他时间的不同。【知识模块】 税收征管27 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是发票的管理。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。【知识模块】 税收征管
21、28 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是纳税担保的有关内容。纳税担保纳税人以其所拥有的未设置抵押权的财产作纳税担保的，应当填写作为纳税担保的财产清单，并写明担保财产的价值以及其他有关事项。纳税担保财产清单须经纳税人和税务机关签字盖章后方为有效。【知识模块】 税收征管29 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是违反增值税专用发票管理规定的处罚。根据刑法的规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5 年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处 2 万元以上 20 万元以下罚金。【知识模块】 税收征管30 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是其他关于税款征收的法律规定。本题考核企业分立的情况下税款的承担。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。【知识模块】 税收征管31 【正确答案】 A【试题解析】 本题考查的知识点是税务登记管理。根据规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，也应当办理税务登记。所以，题干所述不需办理税务登记。【知识模块】 税收征管
