1、税收概述练习试卷 1 及答案与解析一、单选题1 下列关于税率的表述中，说法不正确的是（ ）。（A）增值税税率是比例税率（B）个人工资、薪金采用税率的是累进税率（C）资源税税率是定额税率（D）土地增值税税率是比例税率2 区分不同税种的主要标志是（ ）。（A）纳税义务人（B）征税对象（C）税率（D）税目3 下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是（ ）。（A）城镇土地使用税（B）房产税（C）车船税（D）消费税二、多选题4 下列各项中，属于减免税形式的有（ ）。（A）免征额（B）税率式减免（C）税额式减免（D）项目扣除5 下列各项中，属于税收特征的有（ ）。（A）强制性（B）灵活性（C）无偿性（
2、D）固定性6 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）。（A）检查纳税人会计资料（B）检查纳税人货物存放地的应纳税商品（C）检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证（D）经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户7 下列属于税收实体法的是（ ）。（A）消费税暂行条例（B）个人所得税法（C）增值税暂行条例（D）税收征管法8 下述关于税法方面的陈述，正确的是（ ）。（A）各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规（B）各省、自制区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章（C） 税收征收管理法实施细则是税收行政法规（D）税务代理试行办法是
3、税收部门规章9 税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括（ ）。（A）税款征收管理权（B）税务检查权（C）税务行政复议裁决权及其他税务管理权（D）税务稽查权10 在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有（ ）。（A）增值税（B）契税（C）城市维护建设税（D）个人所得税11 关于税法构成要素，下列说法正确的有（ ）。（A）个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值税全部采用超率累进税率（B）企业所得税在年终后 5 个月内汇算清缴（C）目前我国没有采用超率累进税率（D）纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定三、判断题12 比例税率即征
4、税对象数额越大，税率越高。（A）正确（B）错误税收概述练习试卷 1 答案与解析一、单选题1 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的知识点是税率的分类。比例税率是税率的一种形式，即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。土地增值税税率属于超率累进税率。故 D 项说法是不正确的。【知识模块】 税收概述2 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是税法构成要素。征税对象是区分不同税种的主要标志。【知识模块】 税收概述3 【正确答案】 D【试题解析】 本题考查的知识点是税收概述。消费税实施细则由财政部、国家税务总局制定，不能由地方政府制定实施细则。
5、【知识模块】 税收概述二、多选题4 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是税法要素。减免税主要包括三个方面的内容即税基式减免、税率式减免、税额式减免。其中，税基式减免又包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等内容。故 ABCD 均合题意。【知识模块】 税收概述5 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是税收的特征。税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。故选 ACD。【知识模块】 税收概述6 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是征纳双方的权利和义务。税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。【
6、知识模块】 税收概述7 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 本题考查的知识点是税法的分类。按照税法的职能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法，实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等，而程序法是指税务管理方面的法律，选项 D 属于税收程序法。【知识模块】 税收概述8 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是税法立法的规定。各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以具有按规定制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规
7、外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。故 A 项说法错误。各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章；税收征收管理法实施细则是国务院颁布的税收行政法规；税务代理试行办法是税收部门规章。故 BCD 说法均正确。【知识模块】 税收概述9 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是税收执法权规定。税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。故选 ABCD。【知识模块】 税收概述10 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 本题考查的知识点是税种的分类。本题考核中央地方共享税包括的税种。选项 ACD 均属于中央地方共享税。选项 B 契税属于地方税。【知识模块】 税收概述11 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 本题考查的知识点是税法构成要素。选项 C 目前我国的土地增值税采用超率累进税率。其余选项均正确。【知识模块】 税收概述三、判断题12 【正确答案】 B【试题解析】 本题考查的知识点是税法要素。本题考核税法要素中的税率。比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。其与征税对象数额无关。【知识模块】 税收概述
