1、税法基本原理练习试卷 3（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。（A）社会剩余产品分配关系（B）社会剩余产品分配活动（C）社会产品分配关系（D）社会产品分配活动2 在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。（A）税收分配关系（B）经济利益关系（C）税收权利义务关系（D）税收征纳关系3 税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于( )。（A）义务性法规（B）授权性法规（C）习惯法（D）制定法4 税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是( )
2、 。（A）实质课税原则（B）税收公平原则（C）公众信任原则（D）平等性原则5 对 2000 年 12 月 31 日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001 年 1 月 1 日开始实施的车辆购置税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的( ) 。（A）法律优位原则（B）特别法优于普通法原则（C）程序优于实体原则（D）法律不溯及既往原则6 某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了( )。（A）税收法律主义（B）税收公平主义（C）实质课税原则（D）法律优位原则7 从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄
3、机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按 20%税率征收个人所得税。某居民 2003 年 4 月 1 日在我国境内某储蓄机构取得 1998 年 4 月 1 日存入的 5 年期储蓄存款利息 5000 元，如果该居民被征收了 1000 元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的( )。（A）法律优位原则（B）新法优于旧法原则（C）法律不溯及既往原则（D）特别法优于普通法原则8 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的( )。（A）税收法律主义原则（B）税收公平主义原则（C）税收合作信赖主义原则（D）实质课
4、税原则9 纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。（A）新法优于旧法原则（B）特别法优于普通法原观（C）程序优于实体原则（D）实体从旧程序从新原则10 税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是( )。（A）个人所得税法（B）增值税暂行条例（C）税务行政复议规则（D）税务代理试行办法11 下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。（A）立法的事前解释（B）立法的事后解释（C）行政解释（D）司法解释12 税收
5、法律关系产生的基础和标志是( )。（A）税法的公布（B）税法的实施（C）税收法律事实的发生（D）税法草案的提出13 下列职权中不属于税务机关职权的是( )。（A）税收检查权（B）税收行政立法权（C）代位权和撤销权（D）税收法律立法权14 构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是( )。（A）纳税人（B）课税对象（C）税率（D）纳税期限15 边际税率是指( ) 。（A）税法直接规定的税率（B）全部税额与全部收入之比（C）实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例（D）再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例16 某企业某年度取得应税利润 600 万元，销售收入 1600 万元，如
6、果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式(税率表如图表 12)，则该企业本年应纳税额为( )万元。图表 1-2（A）210（B） 560（C） 162（D）8217 若某税种适用 20%的比例税率，按规定应税收入超过 5 万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为 8 万元时，其应纳税额为( )。（A）2.4 万元（B） 5.5 万元（C） 1.9 万元（D）1.6 万元18 张某 4 月份取得收入 3800 元，若规定起征点为 1500 元，采用超额累进税率，应税收入 500 元以下的，适用税率为 5%；应税收入 5002000 元的，适用税率为10%；应税收入 2000500
7、0 元的，适用税率为 15%。则张某应纳税额为( )。（A）125 元（B） 220 元（C） 445 元（D）570 元19 下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。（A）农业税（B）车船使用税（C）消费税（D）企业所得税20 比例税率是指( ) 。（A）对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系（B）对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系（C）对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系（D）对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与
8、课税对象成反比关系21 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是( )。（A）法定式减免（B）税率式减免（C）税额式减免（D）税基式减免22 假设某人取得劳务报酬收入 48000 元，免征额为 800 元，税率为 20%，若规定计税依据超过 2000030000 元的部分，加征 2 成，超过 3000040000 元的部分，加征 5 成，超过 40000 元以上的部分，加征 10 成。则该人应纳税额为( )元。（A）12600（B） 12280（C） 19200（D）1888023 我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是( )。（A）关于统一全国税收的决定（B） 全国税政实施要则（
9、C） 文化娱乐税条例（D）中华人民共和国农业税条例24 1997 年 3 月修订的中华人民共和国刑法，将违反税法构成犯罪的刑罚罚则归并到其第三章第六节，称为( )。（A）税收犯罪（B）税务犯罪（C）危害税收征管罪（D）涉税犯罪25 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )，（A）1 个月（B） 2 个月（C） 3 个月（D）6 个月26 纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款( )的滞纳金。（A）1（B） 20（C） 0.5（D）5027 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )。（A）5 年（B） 6 年（C） 8 年（D）10 年
