1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 14 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 ( )的提供不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。（A）公共产品（B）非公有制产品（C）私人产品（D）私有制产品2 实现公共产品的资源配置效率的前提是( )。（A）社会收益等于成本（B）收益支出等于成本（C）收益总和等于成本（D）收益成本大于成本3 实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。（A）完善民主、科学的财政决策体制（B）完善民主、科学的信息决策体制（C）完善民主、科学的资源决策体制（D）完善民主、科学的收入分配决策体制4 企
2、业挖潜改造支出属于( )。（A）消费性支出（B）积累性支出（C）补偿性支出（D）非生产性支出5 在社会总需求中，占主要地位的是( )。（A）个人的消费需求（B）经济组织的消费需求（C）个人的投资需求（D）经济组织的投资需求6 市场经济国家通常用以反映财政分配规模的指标是( )。（A）财政收入占国民收入的比重（B）财政支出占国民收入的比重（C）财政收入占国民生产总值的比重（D）财政支出占国民生产总值的比重7 在世界范围内，财政支出的变化趋势是( )。（A）绝对量上升，相对量下降（B）相对量上升，绝对量下降（C）绝对量和相对量都上升（D）绝对量和相对量都下降8 改革开放以来，我国的行政管理支出呈现
3、出的变化趋势是( )。（A）下降（B）其增长水平超过其他各项支出的增长（C）保持同步（D）其增长水平低于其他各项支出的增长9 按照现行规定，国家对事业单位采取的预算管理办法是( )。（A）核定收支，分级包干（B）全额包干（C）全顾预算管理、差额预算管理和经济核算办法（D）核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用10 社会保障制度最早创立于( )。（A）德国（B）法国（C）英国（D）美国11 我国养老保险制度规定，职工缴费年限达到一定年限，退休后可按月领取基本养老金，其年限是( ) 。（A）10 年（B） 15 早（C） 18 年（D）20 年12 国家在辽宁进行的养老保险改革试点中，企业向
4、职工个人账户的缴费的变化是( )。（A）企业向个人账户缴费比例由 4%提高到 5%（B）企业向个人账户缴费比例自 2%提高到 4%（C）企业向个人账户缴费比例由 11%降低到 5%（D）企业不再向个人账户缴费13 在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是( )。（A）价格补贴（B）企业亏损补贴（C）职工生活补贴（D）财政贴息14 公用经费不包括( )。（A）设备购置费（B）离退休人员费用（C）业务费（D）工作人员差旅费15 在税收过程中，征税权力归( )所有。（A）财政（B）税务局（C）国家（D）政府16 税收的本质实际上是税收经济形式所反映的( )。（A）社会关系（B）收入关系（C）经
5、济关系（D）利益关系17 各国民税负必须是确定的，不得随意变更，体现了税收的( )。（A）平等原则（B）确实原则（C）便利原则（D）效率原则18 关于抵免限额的表述，下列说法正确的是( )。（A）采用比例抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免（B）采用分项抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免（C）采用综合抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免（D）采用分国抵免的方法，纳税人可获得最大限额的抵免19 甲国居民有来源于乙国所得 500 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 40%、 30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税为( ) 万元。（A）120（B）
6、140（C） 160（D）18020 增值税是( ) 为课税对象征收的一种税。（A）以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额（B）以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的营业额（C）在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额（D）在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的增值额21 我国增值税的基本税率为( )，适用于一般商品和劳务。（A）0（B） 13%（C） 15%（D）17%22 进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的( )。（A）当（B）次日（C）收到进口
7、货物的当天（D）收到进口货物的次日23 保险业的纳税期限为( )。（A）15 日（B） 1 个月（C） 2 个月（D）1 个季度24 某企业生产两吨黄酒，成本价 1 万元，销售价 1.5 万元，则该企业应纳消费税税额为( )。（A）240 元（B） 480 元（C） 500 元（D）750 元25 消费税的纳税地点一般遵循( )，即在纳税人经营机构所在地申报纳税。（A）属人主义原则（B）属物主义原则（C）属地主义原则（D）属人兼属地主义原则26 某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费 100 万元，含保险费 6000 元，出境时付给境外承运公司 50 万元，该运输公司应纳营业税为( )。（A
8、）1.2 元（B） 1.5 元（C） 1.8 元（D）2.1 元27 企业所得税的计税依据为( )。（A）年收入总额（B）净利润（C）生产经营收（D）应纳税所得额28 企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的( )。（A）个人独资企业（B）社会团体（C）事业单位（D）其他取得收入的组织29 清算所得的计算公式为( )。（A）清算所得=全部资产可变现价值或交易价格 -资产净值-清算费用-相关税费等（B）清算所得= 全部资产可变现价值或交易价格+资产净值-清算费用-相关税费等（C）清算所得= 全部资产可变现价值或交易价格+资产净值+清算费用- 相关税费等（D）清算所得=全部资产可变现
9、价值或交易价格 -资产净值+清算费用-相关税费等30 无形资产按照( ) 计算的摊销费用，准予扣除。（A）折现法（B）树枝结构法（C）直方图法（D）直线法31 我国现行税法规定，年所得( )以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。（A）8 万元（B） 10 万元（C） 12 万元（D）15 万元32 下列项目中个人所得税税率为 5%45%的征税对象是( )。（A）工资（B）稿酬（C）红利（D）股息33 我国现行房产税采用( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）固定税率（D）分期税率34 车船税采用定额税率，每辆载客汽车每年税额范围为( )。（A）100200 元（B） 60660 元（C
10、） 70400 元（D）1000 元以上35 财产租赁合同、仓储保管合同的印花税税率为( )。（A）0.03（B） 0.08（C） 0.3（D）136 下列关于教育费附加的说法错误的是( )。（A）教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税” 税额为计税依据（B）按照 国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率（C）对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加（D）对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加37 税务机关应当自收到申报之日起( )内审核并发给税务登记证件。（A）10 日（B） 15 日（C） 30 日（
11、D）6038 发票管理的基础环节是( )。（A）发票的领购管理（B）票的开具管理（C）发票的印制管理发（D）发票的使用管理39 减免税种类不包括( )。（A）法定减免（B）终生减免（C）特案减免（D）临时减免40 纳税检查的主体是( )。（A）税务机关（B）财政机关（C）会计师事务所（D）审计部门41 ( ) 以某个会计种目，或某个费用科目，或以某项业务确定某一时期内的有关凭证账册作为抽查对象，有目的地进行重点检查。（A）详查法（B）逆查法（C）抽查法（D）顺查法42 按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查的基本方法可分为( )。（A）联系查法和侧面查法（B）详查法和抽查法（C）顺查法和逆查法
12、（D）比较分析法，控制分析法和推理分析法43 ( ) 不属于期间费用。（A）管理费用（B）销售费用（C）财务费用（D）手续费用44 按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税，组成计税价格为( )。（A）组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（B）组成计税价格=(材料成本+ 加工费)(1-消费税税率)（C）组成计税价格=(材料成本+ 加工费)(1- 消费税税率)（D）组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率 )45 举借国债依据的是( )。（A）财产所有者身份（B）政治权力（C）债务人的身份（D）债权人的身份46 财政收入形式
13、中的有偿形式是( )。（A）税收（B）国有企业利润上缴（C）发行国债（D）规费47 国债是调节金融市场的重要手段，是通过( )体现出来的。（A）调节货币流通（B）调节国民收入（C）调节国民经济（D）调节政府经济决策48 国债的( ) 特征形成与税收的固定性的明显区别。（A）有偿性（B）灵活性（C）收益性（D）自愿性49 政府预算区别于其他财政范畴的一个重要特征是( )。（A）综合性（B）预测性（C）法律性（D）集中性50 ( ) 是政府预算计划性的前提和保证。（A）预测性（B）法律性（C）综合性（D）集中性51 政府预算按作用的时间长短划分为( )。（A）总预算和部门单位预算（B）投入预算和产
14、出预算（C）平衡预算和差额预算（D）年度预算和多年预算52 市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是( )。（A）政府预算（B）部门预算（C）单位预算（D）零基预算53 国际上被采用的最为普遍的采购方式是( )。（A）集中采购（B）采购代理机构采购（C）招标性采购（D）非招标性采购54 ( ) 部门对于国库单一账户的收付具有监督责任。（A）中国人民银行国库（B）财政（C）国家审计（D）商业银行国库55 财政管理体制的重要组成部分是( )。（A）审计管理体制（B）税收管理体制（C）行政事业财务管理体制（D）预算管理体制56 预算收入划分的直接依据是( )。（A）事权的大小（B）财权的大小（C）隶
15、属关系（D）各级政府支出的需要57 税基宽的税种归( )。（A）地方政府（B）地方政府（C）各级财政部门（D）各级权力部门58 用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字是( )。（A）软赤字（B）硬赤字（C）周期性赤字（D）结构性赤字59 按照赤字的起因不同，可将赤字分为( )。（A）主动赤字和被动赤字（B）硬赤字和软赤字（C）周期性赤字和充分就业赤字（D）预算赤字和决算赤字60 按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为( )。（A）宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策（B）自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策（C）扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策（D）短期财政政策、中
16、期财政政策和长期财政政策二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 公共产品的特征包括( )。（A）效用的可分割性（B）受益的排他性（C）取得方式的非竞争性（D）提供目的的非盈利性（E）权属的社会性62 政府财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益比较，其特点是 ( )。（A）计算所得与所费比较窄（B）计算所得与所费比较宽（C）全部用货币来衡量经济效益（D）择优的标准不同（E）择优的方法不同63 国家对事业单位现行的预算管理办法包括( )。（A）核定收支（B）定额或
17、定项补助（C）超支不补（D）结余留用（E）以收抵支64 税收支出的形式包括( )。（A）税收豁免（B）税收抵免（C）优惠税率（D）延期纳税（E）纳税补偿65 税负转嫁的条件包括( )。（A）税负水平（B）税率高低（C）通货膨胀（D）商品经济的存在（E）自由的价格体制66 国际避税是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此关于反避税的一个重要措施就是弥补税法的漏洞和缺陷，关于弥补税法的漏洞和缺陷的具体体现正确的说法是( ) 。（A）税制的完善（B）加强税收立法，制定专门的反避税条款（C）形成报应的法规（D）纳税人转移居民身份、从事某些交易行为等，应规定纳税人对税务部门负有报告义务（E）加强国内外多
18、边合作67 消费税的税率包括( )两种形式。（A）比例税率（B）浮动税率（C）限额税率（D）定额税率（E）适用税率68 营业税税率为 3%的税目包括( )。（A）销售不动产（B）服务业（C）转让无形资产（D）文化体育业（E）建筑业69 不分征税类别一律按照 45%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计征税率。（A）白包卷烟（B）雪茄（C）个人生产的卷烟（D）手工卷烟（E）烟丝70 企业所得税的收入包括( )。（A）销售货物收入（B）转让财产收入（C）接受捐赠收入（D）财政拨款（E）租金收入71 印花税暂行条例规定的应税凭证是( )。（A）产权转移书据（B）权利许可证照（C）资金账簿（D
19、）无息贷款合同（E）经济合同72 税务登记证的发放范围包括( )。（A）符合税务登记条件的非独立经济核算的个体户（B）符合税务登记条件的从事生产经营的机关（C）符合税务登记条件的非从事生产经营的个人（D）符合税务登记条件的企业在外地设立的分支机构（E）只缴纳个人所得税的个人73 纳税担保的适用对象包括( )。（A）税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的（B）欠缴税款的纳税人需要出境的（C）纳税人从事临时经营（D）外来经营者需要在本地购买发票的（E）已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的74 对自制原始凭证审查时应注意( )。（A）有无利用白条代替凭证的现象（B）
20、审批手续是否齐全（C）凭证的合法性（D）内容是否真实，处理是否符合规定（E）报销金颇是否遵守制度规定的开支75 国债的发行价格包括( )。（A）平价发行（B）溢价发行（C）折价发行（D）协议价发行（E）隐含价发行76 政府预算按编制的形式可分为( )。（A）零基预算（B）单式预算（C）基数预算（D）复式预算（E）差额预算77 下列( ) 国家的预算年度采用历年制。（A）英国（B）中国（C）日本（D）法国（E）印度78 绩效考评采取定性和定量相结合的方式，绩效考评方法主要包括( )。（A）比较法（B）因素分析法（C）公众评价法（D）成本效益分析法（E）效用最大化法79 财政分权理论主要包括( )
21、。（A）财政联邦主义（B）俱乐部理论（C）公共产品和服务理论（D）集权分权理论（E）拉弗曲线80 财政法制规范的关系包括( )。（A）财政的利益关系（B）财政资金分配关系（C）财政行为程序关系（D）财政主体的权利和义务关系（E）财政客体的权利和义务关系81 某税务机关 2001 年第二季度在对本辖区纳税户的经营情况进行彻底摸底后，决定对某纳税户的定额从 7 月起适当调整，并于 6 月底下发了调整定额的通知。该纳税户的定额从原来的 4 万元调整到 5 万元。通知下发后，该纳税户不服，公开表示7 月底后要搬离此地经营，并称 7 月份的税款也不准备缴纳了。税务机关得知这一消息后，责令该纳税户必须于
22、7 月 25 日前缴纳 7 月份税款。7 月 20，税务机关发现该纳税户已开始转移其货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，但该纳税户没有提供纳税担保，随即税务机关书面通知该纳税户开户银行从其存款中扣缴税款 2 万元入库。根据上述资料回答下列问题：81 税务机关的行政行为( )。（A）正当，正确运用了税收保全措施（B）不当，错误地使用了税收保全措施（C）正当，正确运用了税收强制执行措施（D）不当，错误地使用了税收强制执行措施82 采取税收保全措施的前提和条件是( )。（A）纳税人按规定的期限提供纳税担保（B）纳税人有逃避纳税义务的行为（C）必须是在规定的纳税期之后和责令限期缴纳应纳税款的限期内（D
23、）必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内83 下列属于直接采取税收强制执行措施适用范围的有( )。（A）从事生产经营的纳税人（B）代收代缴义务人（C）代扣代缴义务人（D）纳税担保人84 本案中，在 2001 年( )后该纳税人仍未缴款，税务机关可对其采取具体行政措施。（A）农历二七年六月初七（B） 7 月 25 日（C） 7 月 31 日（D）8 月 10 日85 某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为 17%(城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计)，企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为 33%，该企业 2001 年第一
24、季末“原材料”账户的余额为 50 万元，“在产品” 账户的余额为 20 万元，“库存商品”账户的余额为60 万元，“主营业务成本” 的累计发生额为 120 万元。 2001 年 4 月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，发现问题如下：(1)1 月 20 日， 163 号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款 10 万元，税金 1.3 万元，企业账务处理为：借：管理费用其他 100000应交税金应交增值税(进项税项) 13000贷：银行存款 113000(2)2 月 21 日， 301 号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤 100 吨，取得增值税专用发票上注明价
25、款 1 万元，税金 1300 元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款 200 元。验收入库时，发现短缺 1 吨，系合理损耗，企业账务处理为：借：原材料煤炭 10000应缴税金应交增值税(进项税项) 1300管理费用其他 200贷：银行存款 11500(3)3 月 30 日， 345 号凭证反映企业职工食堂领用煤炭 12 吨，企业账务处理为：借：其他应收款食堂 1200贷：原材料煤炭 1200经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭 40 吨，金额 4000 元且账务处理均相同。(4)3 月 31 日， 345 号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入10
26、0 万元，该房屋账面原值 140 万元，已提折旧 50 万元，发生清理费用、印花税共计 5000 元，企业账务处理为：借：银行存款 1000000贷：固定资产清理 1000000借：固定资产清理 5000贷：银行存款 5000借：固定资产清理 995000贷：营业外收入 995000根据上述资料回答下列问题：85 问题(1)的正确账务调整分录包括( ) 。（A）借：应付福利费 100000 贷：管理费用 100000 借：管理费用 100000 贷：本年利润 100000（B）借：营业外支出 100000 贷：管理费用 100000（C）借：应付福利费 13000 贷：应交税金应交增值税(销项
27、税额)13000（D）借：应付福利费 13000 贷：应交税金 应交增值税(进项税额转出) 1300086 问题(2)的正确账务调整分录为( ) 。（A）借：待处理财产损溢 113 贷：原材料 煤炭 100 应交税金应交增值税(进项税额转出) 13（B）借：利润分配未分配利润 200 贷：本年利润 200（C）不作任何调整（D）不必调账，调增应纳税所得额 20087 问题(3)的正确账务调整分录为( ) 。（A）借：其他应收款食堂 680 贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 680（B）借：其他应收款食堂 520 贷：应交税金应交增值税(进项税额转出) 520（C）借：应付福利费 4520
28、 贷：其他应收款食堂 4000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 520（D）借：应付福利费 4680 贷：其他应收款 4000 应交税金应交增值税(进项税额转出) 68088 问题(4)的正确账务调整分录包括( ) 。（A）借：固定资产清理 900000 累积折旧 500000 贷：固定资产 1400000（B）借：固定资产清 50000 贷：应交税金应交营业税 50000（C）借：营业外支出 950000 贷：固定资产清 950000 借：本年利润 950000 贷：营业外支出 950000（D）借：固定资产清 170000 贷：应交税金应交增值税(销项税额) 17000089 某公司拟
29、追加筹资 500 万元，其中：向银行长期借款 100 万元，年利率为8%，借款手续费率为 0.2%；发行债券 200 万元，票面利率为 10%，等价发行，筹资费率为 2%；发行优先股 200 万元，票面利率为 12%，等价发行，筹资费为1.5%。企业所得税税率为 33%。根据上述资料回答下列问题：89 该长期借款的资本成本率为( )。（A）4.80%（B） 5.37%（C） 8%（D）8.02%90 该债券的资本成本率为( )。（A）10%（B） 10.20%（C） 6.84%（D）6%91 该优先股的资本成本率为( )。（A）12.18%（B） 12%（C） 7.31%（D）7.20%92
30、追加筹资的综合资本成本率为( )。（A）7.70%（B） 8.68%（C） 9.17%（D）10%93 资本成本的内容包括( )。（A）资金使用费（B）收账费用（C）筹资费用（D）所得税经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 14 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 A【试题解析】 提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提供则是追求利润的最大化。2 【正确答案】 C【试题解析】 社会收益是指每个消费者的收益总和。如果每个消费者按照他们的收益支付公共产品的成本，那么收益总和等于成本就
31、能实现公共产品的资源配置效率。3 【正确答案】 A【试题解析】 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包括决策者的选拔制度、文官晋升制度、决策信息的收集传送制度、公共产品的效率评估制度、政府的收入和支出制度、审计监督制度等。4 【正确答案】 C【试题解析】 补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出，该项支出在经济体制改革之前，曾是我国财政支出的重要内容，在经济体制改革后，简单再生产范围内的支出项目已基本交由经济组织负责，财政用于补偿性支出的项目大大削减。目前，属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。5 【正确答案】 A【试题解析】 在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求，其中包括了国家行政机关的公务人员、政府兴办的各项事业的工作人员、军队官兵及其家庭的消费需求，而这些显然也是必须通过政府的购买性支出才能形成的。6 【正确答案】 D
