1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 15 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在现代市场经济社会中，( )决定了财政的职能范围。（A）经济状况（B）市场失灵（C）政府意志（D）价值观念2 关于社会公平的实施范围，下列说法不正确的是( )。（A）在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平（B）完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境（C）不得干预个人偏好（D）在个人偏好方面进行适当的干预3 对于市场经济体制来说，( )是财政收入的主要手段。（A）企业（B）商场（C）银行（D）税收4 国防费支出属于( ) 。（A）补偿性支出（B）转移
2、性支（C）积累性支出（D）消费性支出5 现代市场经济条件下，各种商品或劳务得以实现的一个重要条件是 ( )。（A）政府的购买性支出（B）政府的转移性支出（C）政府的补偿性支出（D）政府的消费性支出6 “政府活动扩张法则 ”是由德国的经济学家 ( ) 提出的。（A）瓦格纳（B）皮考克（C）魏斯曼（D）鲍莫尔7 下列项目中，属于可控制性支出的有( )。（A）社会保障支出（B）债务利息支出（C）基本建设支出（D）对地方政府的补贴支出8 文教科学卫生支出属于( )。（A）积累性支出（B）消费性支出（C）补偿性支出（D）转移性支出9 购买性支出包括( ) 。（A）社会消费性支出和财政投资性支出（B）积累
3、性支出和行政管理费支出（C）补偿性支出和国防费支出（D）转移性支出和消费性支出10 按费用要素分类，行政管理费包括( )。（A）公安支出和国家安全支出（B）人员经费和公用经费（C）党政机关经费和行政业务费（D）司法检察支出和外交支出11 政府按照“ 风险分担，互助互济 ”的保险原则举办的社会保险计划称为 ( )。（A）社会保险型（B）社会救济型（C）普遍津贴型（D）节俭基金型12 按照规定，失业人员失业前累计缴费时间满 1 年不满 5 年的，领取失业保险金的最长期限为( ) 个月。（A）12（B） 18（C） 24（D）4813 按照规定，基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴
4、费率应控制在职工工资总额的( )左右。（A）2%（B） 4%（C） 5%（D）6%14 现在我国社会保险的运行模式属于( )。（A）现收现付（B）基金式（C）储蓄式（D）定期式15 税收的职能是指税收( )存在的固有功能。（A）客观（B）主观（C）实际（D）应该16 在税收效率原则中，从经济运行方面讲，税收有利于( )的有效运行。（A）收入体制（B）社会体制（C）财政体制（D）经济体制17 纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的形式称为( )。（A）税收资本化（B）消转（C）前转（D）后转18 产生国际避税的外部条件是( )。（A）各国税制的缺陷（
5、B）国际资本的流动性（C）跨国纳税人的存在（D）各国统一征收所得税19 甲国居民有来源于乙国所得 400 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为 20%、 30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下，甲国应对该笔所得征收所得税为( ) 万元。（A）14（B） 28（C） 56（D）7420 销售或者进口石油液化气的增值税的税率为( )。（A）0（B） 13%（C） 15%（D）17%21 销售货物或者应税劳务，增值税的纳税义务发生时间为收讫销售货款或者取得索取销售货款凭据的( )。（A）同一时刻（B）当天（C） 7 日内（D）15 日内22 某卷烟厂生产雪茄，销售额为 10 万元，则该企
6、业应纳消费税( )万元。（A）0（B） 1.5（C） 2.5（D）323 某企业于 2002 年 12 月将一辆自己使用过的小轿车(原价 16 万元)，以 10 万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。（A）按 17%简易办法计算应纳增值税（B）按 6%简易办法计算应纳增值税（C）按 4%简易办法减半计算应纳增值税（D）不缴增值税24 消费税的纳税期限以 1 个月为一期的纳税，于期满后( ) 日内申报纳税。（A）5（B） 5（C） 7（D）1025 纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为( )。（A）组成计税价格=(成
7、本+利润)(1+消费税率)（B）组成计税价格=(成本+ 利润)(1-消费税率)（C）组成计税价格=(成本+ 利润)(1+ 消费税率)（D）组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税率)26 某外贸进出口公司 2006 年从美国进 200 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为15 万元，已知小轿车关税税率为 50%，消费税为 5%，进口这些轿车应缴纳消费税为( )。（A）177.63 万元（B） 193.64 万元（C） 236.84 万元（D）246.77 万元27 居民企业适用的企业所得税法定税率为( )。（A）5%（B） 15%（C） 20%（D）25%28 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年
8、度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。（A）1（B） 3（C） 5（D）729 企业发生的支出应在支出应配比或应分配的当期申报扣除是企业所得税税前扣除( )原则。（A）相关性（B）合理性（C）配比性（D）合法性30 企业安置中华人民共和国残疾人保障法规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。（A）50（B） 70（C） 85（D）10031 下列项目中个人所得税税率为 5%35%的征税对象是( )。（A）个体工商户的经营所得（B）劳动报酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得32 个人工商户的经营所得的每次收
9、入超过 4000 元的，准予减除( )的费用，余额为应纳税所得额。（A）20%（B） 30%（C） 800 元（D）1000 元33 依据房产计税余值计税的，房产税的税率为( )。（A）1.2%（B） 4%（C） 8%（D）12%34 中华人民共和国车船税暂行条例，开征车船税以取代原车船使用牌照税和车船使用税，自( ) 施行。（A）2006 年 1 月 1 日（B） 2006 年 7 月 1 日（C） 2007 年 1 月 1 日（D）2007 年 7 月 1 日35 大城市城市每平方米土地年税额为( )。（A）0.612 元（B） 0.918 元（C） 1.224 元（D）1.530 元36
10、 根据国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的规定，现行教育费附加征收比率为( ) 。（A）2%（B） 3%（C） 5%（D）7%37 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处( )以下的罚款。（A）1000 元以下（B） 10002000 元（C） 2000 元以下（D）10000 元以上38 财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据是( )。（A）完税证（B）缴款书（C）支票（D）发票39 纳税担保的具体形式不包括( )。（A）纳税担保人担保（B）纳税保证金担保（C）纳税担保物担保（D）纳税人书面担保40 纳税检查的对象是( )。（A）账
11、簿（B）记账凭证（C）报表（D）纳税人所从事的经济活动和各种应税行为41 ( ) 比较系统、全面，运用比较简单，但这种方法工作量大，重点不够突出。（A）详查法（B）逆查法（C）抽查法（D）顺查法42 不宜作为查账立案结论依据的纳税检查方法是( )。（A）盘存法（B）分析法（C）联系查法（D）抽查法43 下列关于应税营业收入的说法错误的是( )。（A）饭店、宾馆、旅店的应税营业收入，主要包括客房收入、餐饮收入、商品部收入、车队收入，其他收入等（B）旅行社的应税营业收入包括餐费收入、冷热饮收入、服务收入、其他收入等（C）理发、浴池、照相、洗染、打字等服务企业的应税营业收入，包括各种服务收入、其他收
12、入等（D）游乐场、歌舞厅的应税营业收入，主要包括门票收入、冷热饮收入、点歌费收入、各项服务收入、其他收入等44 根据平时掌握的征管、信访资料和职工群众反映的情况，对有关账簿记录进行核查的纳税检查方法是( )。（A）联系查法（B）侧面查法（C）盘存法（D）分析法45 国家信用的各种形式中，最主要的是( )。（A）国家对内发行的债券（B）国家向国外银行的借款（C）国家向银行的透支（D）国家向企业发放的财政性贷款46 民间借债一般以( )作为担保。（A）信誉（B）财产或收益（C）人格（D）人际关系47 发行国债最古老的原因是( )。（A）偿还到期债务（B）筹措军费（C）调剂季节性资金余缺（D）为了更
13、好的投资48 ( ) 是带有强制性色彩的一种特殊发行方法。（A）公募法（B）承受法（C）出卖法（D）支付发行法49 反映政府在干预经济过程中的投资活动的预算模式是( )。（A）投入预算（B）经常预算（C）绩效预算（D）资本预算50 ( ) 的出现，与政府开支大幅度增加有直接的关系。（A）单式预算（B）复式预算（C）投入预算（D）绩效预算51 政府预算从内容上看是( )。（A）调控经济和社会发展的重要手段（B）具有法律效力的文件（C）以年度政府财政收支计划的形式存在的（D）反映政府集中分配的财力的分配过程52 部门预算要符合预算法和国家其他法律、法规要求，充分体现国家有关方针、政策，并在法律赋予
14、部门的职能范围内进行，这属于( )原则。（A）合法性（B）科学性（C）完整性（D）重点性53 国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达( )。（A）5% 10%（B） 10%15%（C） 10%20%（D）15% 25%54 政府采购制度最早形成于( )。（A）16 世纪末（B） 17 世纪末（C） 18 世纪末（D）19 世纪末55 组织编制本级预算的部门是( )。（A）各级财政部门（B）各级审计部门（C）各级人民政府（D）各级人民代表大会56 我国是在( ) 开始实行分税制财政体制的。（A）1992 年 1 月 1 日（B） 1993 年 1 月 1 日（C） 1994 年 1 月
15、1 日（D）1995 年 1 月 1 日57 证券交易印花税收入的( )归中央政府，其余印花税收入归地方政府。（A）65%（B） 76%（C） 89%（D）97%58 财政法制是用以调整财政活动中产生的各种财政关系的( )总称。（A）法律、法规（B）法律、条例（C）法律、制度（D）法规、条例59 按照财政收支统计口径的不同，可将赤字分为( )。（A）主动赤字和被动赤字（B）硬赤字和软赤字（C）周期性赤字和充分就业赤字（D）预算赤字和决算赤字60 根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为( )。（A）宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策（B）自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策（
16、C）扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策（D）短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以概括为( )。（A）资金来源职能（B）资源配置职能（C）收入分配职能（D）资源调节职能（E）经济稳定职能62 公共劳务包括( ) 。（A）军事（B）国防建设（C）行政工作（D）公园建设（E）城市排水工作63 与非政府部门投资相比，政府投资具有的特点是( )。（A）强调投资的经济效益（B）财
17、力雄厚（C）可以提高国民经济的整体效益（D）可以从事经济效益一般，但社会效益好的项目（E）可以投资大型项目64 财政的实物补贴主要体现在( )。（A）职工副食品补贴（B）农副产品价格补贴（C）农业生产资料价格补贴（D）财政贴息（E）税收支出65 现代税收的主要原则有( )。（A）财政原则（B）经济原则（C）公平原则（D）政治原则（E）社会原则66 在实际应用中，抵免法又分为( )。（A）直接抵免（B）全额抵免（C）间接抵免（D）限额抵免（E）比例抵免67 下列( ) 情况，应按适用税率中最高税率征税消费。（A）纳税人兼营不同税率的应税消费品（B）纳税人销售进口商品的（C）纳税人将应税消费品与非
18、应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的（D）纳税人属于销售非应税消费品的（E）纳税人销售有浮动价格的商品的68 营业税的计税依据包括( )。（A）纳税人提供应税劳务的营业额（B）转让无形资产的转让额（C）销售不动产的销售额（D）委托加工生产产品的销售额（E）从事进口货物的单位和个人取得的利润69 关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。（A）建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额（B）买卖外汇、有价证券、期货以卖出价为营业额（C）从事安装工程作业的，凡设备价值作安装产值的，设备价款计入营业额（D）广告代理业，以代理者向委托方
19、收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额（E）联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额70 下列关于企业所得税扣除项目的表述，错误的是( )。（A）纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除（B）纳税人的职工福利免征企业所得（C）纳税人参加运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除（D）保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税（E）以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除71 教育费附加是以缴纳( )的单位和个人为缴纳人来征收的。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）城市维护建设税（E）印花税72 纳税人办理税务登记后，发生( )情形时，应当
20、办理变更税务登记内容。（A）改变名称、改变法定代表人（B）改变经济性质或经济类型（C）增减注册资本（D）纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照（E）纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的73 出口退税的形式包括( )。（A）免税不退税（B）不征不退（C）免、抵、退（D）先征后退（E）超税返还74 对序时账的审查分析应注意( )。（A）审查账簿的真实性（B）审查账簿的完整性（C）审查借贷发生额的对应账户（D）审查账面出现的异常情况（E）审查银行存款收支业务75 政府用于偿还国债的资金来源有( )。（A）设立偿债基金（B）依靠财政盈余（C）通过预算列支（D）举借新债（E）向国外借款76
21、政府的资本预算主要包括( )。（A）一般性拨款（B）政府日常活动的经费支出（C）政府贷款（D）政府偿还国债（E）政府对国营企业的投资77 政府预算政策包括( )。（A）健全财政政策（B）年度平衡预算政策（C）功能财政预算政策（D）充分就业预算平衡政策（E）预算平衡政策78 绩效评价指标体系确立的原则包括( )。（A）相关性原则（B）重要性原则（C）可比性原则（D）经济性原则（E）真实性原则79 根据政府间的关系可把政府间转移支付分为( )。（A）纵向转移支付（B）无条件转移支付（C）横向转移支付（D）混合转移支付（E）有条件转移支付80 财政法制的立法原则包括( )。（A）坚持国家基本法律的原
22、则（B）贯彻执行党和国家方针政策的原则（C）与部门法律协调配合原则（D）促进经济稳定增长的原则（E）遵循客观规律的原则81 A 公司是甲市一家大型国有企业，是增值税一般纳税人； B 公司是 A 公司在乙市设立的子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A公司 2002 年 1 月发生如下业务：(1)将自己生产的利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价 200 万元的价格，卖给 B 公司。(2)向长青发电厂销售利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价 600 万元。(3)为本单位浴池生产安装 4 吨锅炉一台。生产成本为 10 万元，未从本期生产成本转出。
23、(4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用 3 万元，其中领用原材料不含税价 2万元，增值税进项税额 340 万元未作进项税额转出，其他费用 1 万元，未从在建工程转出。月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税 70 万元，2002 年 2 月 10 日申报并缴纳一月份增值税 100 万元。根据上述资料回答下列问题：81 A 公司和 B 公司的关系为( )。（A）A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务（B） A 公司和 B 公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市（C） A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系（D）A 公司和 B 公
24、司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系82 下列有关 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格的表述中正确的是 ( )。（A）A 公司销售给 B 公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，可以按内部优惠价进行交易（B） A 公司销售给 B 公司的锅炉价格合理，因为双方是按照自愿原则进行的交易（C） A 公司销售给 B 公司的锅炉价格不合理，因为 A 公司没有按照独立企业之间的业务往来向 B 公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给 B 公司（D）主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格由 200 万元/台调整为 400 万元/台（E）主管税务机关
25、可以按照税收征管法的有关规定，将 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格由 200 万元/台调整为 600 万元/台83 下列有关 A 公司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是 ( )。（A）属于 A 公司内部行为，不需纳税（B）属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额（C）属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额（D）属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税84 A 公司应补缴的增值税额为( )。（A）136 万元（B） 68 万元（C） 1380777.78 元（D）1378888.89 元85 某
26、机构厂生产某种零件，经两道工序制成，某月份投入 1000 件(原材料一次投入)，完工产品 800 件，企业月末账面保留的在产品成本 2000 元，该企业在产品成本的计算采用“ 约当产量法 ”，有关资料如下： 根据上述资料回答下列问题(每一小步计算请保留两位小数，再进行下步计算)：85 月末在产品的约当产量为( )。（A）300 件（B） 162.5 件（C） 156.25 件（D）81.25 件86 月末在产品应分摊的原材料费用为( )。（A）245454 元（B） 2182115 元（C） 151947.25 元（D）147059.38 元87 月末在产品应分摊的工资费用为( )。（A）32
27、.727 元（B） 20260.5 元（C） 19607.81 元（D）11063.8 元88 若企业月末账面在产品成本计算错误，下列表述中正确的有( )。（A）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为多摊入完工产品成本数额（B）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，正数差额为少摊入完工产品成本数额（C）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为多摊入完工产品成本数据（D）以月末在产品成本应保留数额，减去企业账面计算的数额，负数差额为少摊入完工产品成本数额89 某企业 2002 年度的资产负债表如下： 请根据表中资料回答以下问题：89 该
28、企业的流动比率为( )。（A）0.92（B） 0.97（C） 1.2（D）1.590 该企业的速动比率为( )。（A）0.92（B） 0.97（C） 1.2（D）1.591 该企业的现金比率为( )。（A）0.52（B） 0.56（C） 0.64（D）0.7392 该企业的资产负债率为( )。（A）12%（B） 19%（C） 21.3%（D）22%93 某种商品销售价不含税时是 10 元，现要求每件商品销售后缴纳 2 元税收。但由于纳税人试图转嫁税负，把该商品销售价提高至 12 元。根据上述资料回答下列问题：93 ( ) 是指纳税人利用市场供求关系，将应纳税款转归他人负担的过程。（A）税收转嫁（B）负担转嫁（C）税收负担转嫁（D）价格负担转嫁94 本例中，销售该商品及纳税以后，仍可得( )元。（A）10（B） 12（C） 8（D）295 本例中，购买者实际承担了税负( )元。（A）1（B） 2（C） 3（D）496 税收负担转嫁的基本形式有( )。（A）前转（B）消转（C）后转（D）税收资本化97 ( ) 是指纳税人通过提高应税商品的销售价格的方式，将一部分税收负担转嫁给该商品的购买者。（A）流转（B）后转（C）消转（D）前转
