1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 17 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 政府资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供( )的职责。（A）人力（B）物力（C）权力（D）资金2 公共产品的成本应该( )每个消费者的收益总和。（A）大于（B）小于（C）不小于（D）等于3 在我国计划经济体制下，在社会产品分配中居于主导地位的是( )。（A）国家财政收（B）国家财政支出（C）国家财政分配（D）国库收支平衡4 国家物资储备支出属于( )。（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）转移性支出5 “非均衡增长模型
2、”是由经济学家 ( )提出的。（A）瓦格纳（B）皮考克（C）魏斯曼（D）鲍莫尔6 对医疗这种公共劳务适用的收费政策应该是( )。（A）免费政策（B）低价政策（C）平价政策（D）高价政策7 对于选择最优支出方案，提高财政资金使用的经济效益大有裨益的财政支出效益分析方法是( ) 。（A）最低费用选择法（B）间接 成本分析法（C）公共劳务收费法（D）成本效益分析法8 在资本主义的自由竞争时期，下列说法正确的是( )。（A）当时的财政支出主要是社会消费性支出，而且支出规模较小，占 GDP 的比重较低（B）当时的财政支出主要是社会消费性支出，而且支出规模较大，占 GDP 的比重较高（C）当时的财政支出主
3、要是财政投资性支出，而且支出规模较小，占 GDP 的比重较低（D）当时的财政支出主要是财政投资性支出，而且支出规模较大，占 GDP 的比重较高9 一国( )是影响教育经费效益的主要因素。（A）财政支出的规模和结构（B）国民生产总值（C）财政收支的规模和结构（D）国家的经济发展水平10 关于财政投资性支出，下列说法不正确的是( )。（A）投资是经济增长或经济发展的动力，是经济增长的主要因素（B） “投资不仅是经济增长的推动力，而且还论述了投资对经济增长具有乘数作用”这个理论是凯恩斯提出的（C）投资的乘数作用，是指每增加 10 元投资所引起的收入增长的倍数（D）乘数原理说的是一种经济过程11 养老
4、保险的运行方式是( )。（A）社会统筹与单位账户相结合（B）社会统筹与个人账户相结合（C）企业和职工个人缴费负担（D）职工全面负担12 按照规定，失业人员失业前累计缴费时间 10 年以上的，领取失业保险金的最长期限为( )个月。（A）12（B） 18（C） 24（D）4813 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为( )。（A）税收豁免（B）税收抵免（C）纳税扣除（D）盈亏相抵14 我国养老保险试点城市是( )。（A）上海（B）辽宁（C）沈阳（D）山东15 收入来源地管辖权又称为( )。（A）本地管辖权（B）区域管辖权（C）境内管辖权（D）
5、地域管辖权16 税收分配的客体是( )。（A）国家（B）政府（C）社会产品（D）财政17 ( ) 不属于税收基本职能。（A）财政职能（B）社会职能（C）经济职能（D）监督职能18 不属于威廉.配第税收原则。（A）合理（B）公平（C）简便（D）节省19 关于国际重复征税的免除，下列说法正确的是( )。（A）低税法可以彻底解决重复征税的方法（B）抵免法是最有效的解决重复征税的方法（C）扣除法可以彻底解决重复征税的方法（D）免税法可以彻底解决重复征税的方法20 按简易办法，自来水公司销售自来水可按照( )的征收率计算纳税，并且可以开具增值税专用发票。（A）4%（B） 6%（C） 13%（D）17%2
6、1 增值税专用发票必须自该增值税专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。（A）15（B） 30（C） 90（D）18022 ( ) 规定消费税的纳税人为在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（A）中华人民共和国消费税暂行条例（B）中华人民共和国消费者权益协会（C） 中华人民共和国税率法规（D）消费税税目税率23 以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额是( )的计税依据。（A）运输业（B）建筑（C）金融保险（D）通信业24 电信公司应缴纳的营业税税率为( )。（A）3%（B） 5%（C） 10%（D）20%25 增值税的征税范围不包括
7、( )。（A）进口货物（B）提供应税劳务行为（C）销售货物（D）融资租赁26 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2000 年 6 月外购原材料 40 万元，增值税专用发票注明税款为 5.1 万元，当月销售啤酒 100 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该啤酒 2000 年 6 月份应纳增值税为( )。（A）5.1 万元（B） 6.8 万元（C） 8.5 万元（D）10.2 万元27 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）5%（B） 15%（C） 20%（D）25%28 房屋、建筑物的折旧年限为( )年。（A）10（B） 15（C） 20（D）2529 企业所得
8、税按纳税年度计算，纳税年度( )。（A）自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（B）自公历 4 月 1 日起次年至 3 月 31 日止（C）自公历 6 月 1 日起次年至 5 月 31 日止（D）自公历 9 月 1 日起次年至 8 月 31 日止30 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起( )日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（A）5（B） 15（C） 30（D）6031 个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中扣除的比例为( )。（A）3%（B） 12%（C） 30%（D）100%32 某国有企业 20
9、00 年亏损 10 万元，2001 年亏损 20 万元，2002 年盈利 5 万元，2003 年盈利 10 万元，2004 年亏损 25 万元，2005 年盈利 70 万元，则 2005 年度的应纳税所得额为( ) 。（A）25 万元（B） 30 万元（C） 35 万元（D）70 万元33 契税的征税对象是( )。（A）所有权发生转移的不动产（B）房屋和土地（C）经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证（D）为了保护和促进自然资源的合理开发与利用而产生的应税经济凭证34 契税实行幅度比例税率，税率幅度为( )。（A）2% 3%（B） 3%5%（C） 5%8%（D）6% 7%35 下列
10、有关车船税的说法不正确的是( )。（A）对暂不使用的车船不征税（B）对公务用警车免征税（C）对外籍人员的汽车应征税（D）对非机动车一律免征税36 某煤炭企业本月销售煤炭 300 万吨，规定的资源税适用税额标准为每吨 2 元，该煤炭企业本月应纳资源税税额为( )万元。（A）150（B） 300（C） 600（D）80037 对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是( )。（A）区域管理（B）行业管理（C）驻厂管（D）巡回管理38 对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人进行的税款征收方式是( ) 。（A）定期征收（B）定额征收（C）查验征收（D）查定
11、征收39 减税，免税一般实行( )的制度。（A）部门审批（B）主管领导审批（C）执法人员审批（D）集体审批40 纳税检查的依据不包括( )。（A）税收法规（B）会计法规（C）财务管理制度（D）审计法规41 ( ) 是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。（A）详查法（B）逆查法（C）抽查法（D）顺查法42 按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的( )计提工会经费；列入成本费用。（A）1%（B） 1.5%（C） 2%（D）2.5%43 应纳所得税弥补亏损的期限为( )。（A）2（B） 3（C） 5（D）844 企业发生视同销售行为，在计
12、算增值税和消费税时，若没有同类消费品销售价格时，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格为( )。（A）组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率)（B）组成计税价格=(成本-利润)(1- 消费税税率)（C）组成计税价格=(成本+ 利润)(1-消费税税率)（D）组成计税价格=(成本-利润)(1-消费税税率)45 国债按发行地域分类，可以分为( )。（A）国内和国外债务（B）中央债和地方债（C）可转让国债和不可转让国债（D）建设国债和赤字国债46 根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以( )之间为宜。（A）10% 15%（B） 15%25%（C） 5%15%（D）15% 20%47 公募拍卖法
13、主要适用于( )。（A）长期（B）中短期（C）无期（D）限制期48 按照( ) 可以将国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。（A）发行的区域（B）是否流通（C）利率情况（D）借债的方法49 我国的预算年度是( )。（A）4 月 1 日至次年的 3 月 31 日（B） 1 月 1 日至 12 月 31 日（C） 10 月 1 日至次年的 9 月 30 日（D）5 月 1 日至次年的 4 月 30 日50 关于政府预算含义的说法错误的是( )。（A）政府预算是编制企业财务计划的依据（B）政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的（C）政府预算是具有法律效力的文件（D）政府预算是政府调控经
14、济和社会发展的重要手段51 政府预算的主要原则不包括( )。（A）完整性（B）公开性（C）灵活性（D）可靠性52 预算外资金在性质上属于一种( )。（A）政策性资金（B）转移性资金（C）流动性资金（D）财政性资金53 政府采购的一个重要原则是( )。（A）公开透明原则（B）公平竞争原则（C）公正原则（D）诚实信用原则54 ( ) 是部门行使职能的经济保障。（A）部门收入（B）财政收入（C）部门预算（D）财政预算55 全国性公共产品和服务的提供者为( )。（A）中央政府（B）地方政府（C）财政部门（D）权力部门56 ( ) 是指在一定的预算管理体制下，中央政府与地方政府之间或上级政府与下级政府之
15、间财政资金的转移。（A）政府转移支（B）政府购买支出（C）政府转移支付（D）政府间转移支付57 灵活性很小的补助是指( )。（A）体制补助（B）专项补助（C）结算补助（D）公式化补助58 划分财政管理权利和责任，处理各种财政关系的法律依据是( )。（A）财政法制（B）财政法规（C）财政法（D）金融法59 按照赤字的出现和经济周期关系，可将赤字分为( )。（A）主动赤字和被动赤字（B）硬赤字和软赤字（C）周期性赤字和充分就业赤字（D）预算赤字和决算赤字60 按照政策作用的对象划分，财政政策可以分为( )。（A）宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策（B）自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策（
16、C）扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策（D）短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 财政资源配置职能主要表现在( )。（A）调节资源在不同纳税人之间的配置（B）调节资源在不同所有制之间的配置（C）调节资源在不同地区之间的配置（D）调节资源在不同产业部门之间的配置（E）调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置62 在评价财政支出效益时，下面财政支出项目中，适合采用最低费用选择法的有( )。（A）大型水利枢纽的建设（B
17、）高速公路的建设（C）军事设施的建设（D）文化支出（E）卫生防疫支出63 影响税收负担的税制因素包括( )。（A）纳税人（B）课税对象（C）计税依据（D）税率（E）减免税64 税收法律关系的特点包括( )。（A）主体的一方只能是国家（B）体现国家单方面的意志（C）是平等主体之间的关系（D）体现单方面的权利和义务（E）权利义务的不可侵犯性65 下列有关消费税的说法中正确的有( )。（A）税收饶让是税收抵免的延伸（B）税收饶让主要是为了解决国际重复征税的问题（C）实行税收饶让使居民在国外获得的减免税部分能够得到抵免（D）实行税收饶让使居民在国外获得的减免税部分需按本国税率计算缴纳税款（E）税收饶让
18、会影响居住国行使居民管辖权66 下列有关增值税专用发票的说法中正确的有( )。（A）增值税专用发票只限于经增值税征收机关认定的增值税一般纳税人使用（B）增值税专用发票由国家税务总局统一印制（C）增值税专用发票的税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，由购货方持有（D）增值税专用发票的存根联，由购货方留存备查（E）增值税专用发票中须标注销货单位名称、纳税人登记号、开户银行及账号67 下列有关消费税的说法中正确的有( )。（A）消费税是对特定消费品的增值额征收的一种税（B）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生的时间为移送使用的当天（C）凡是以烟叶为原料加工生产产品，不论使用何种辅料，均属于消
19、费税的征税范围（D）以销售额为计税依据征收消费税时，其销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括向购买方收取的增值税款（E）进口的应税消费品，应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税68 外商投资企业在计算应纳税所得额时，下列关于交际应酬费的扣除标准中表述正确的有( ) 。（A）全年销货净额在 500 万元以下的，不得超过销货净额的 10%（B）全年销货净额在 1500 万元以下的，不得超过销货净额的 5%（C）全年销货净额在 500 万元以上的，不得超过该部分销货净额的 5%（D）全年销货净额超过 1500 万元的，不得超过该部分销货净额的 3%（E）全年销货净额超过
20、 1500 万元以下的，不得超过该部分销货净额的 3%69 下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率进行调整的有( )。（A）超过没有关联关系所能同意的数额（B）超过同类业务正常利率（C）低于同类业务正常利率（D）低于没有关联关系所能同意的数额（E）等于同类同期商业银行贷款利率70 下列所得，免予征收个人所得税的有( )。（A）孤老人员的所得（B）保险赔款（C）国债利息（D）稿酬所得（E）财产转让所得71 下列情形中，需办理注销税务登记的有( )。（A）纳税人改变经济性质或经济类型（B）纳税人由于改组、分立、合并等原因被撤销（C）纳税人住所、经营地址迁
21、移而未改变原主管税务机关（D）纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关（E）纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照72 下列关于纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记应承担法律责任的表述中正确的有( )。（A）由税务机关责令限期改正，可以处 1000 元以下的罚款（B）由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款（C）由税务机关责令限期改正，逾期不改的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照（D）情节严重的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款（E）情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款73 增值税一般纳税人发生( )情形，不得开具增值
22、税专用发票。（A）向消费者销售货物（B）向境外提供应税劳务（C）向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物（D）销售免税货物（E）向小规模纳税人销售应税货物74 对纳税人下列行为，税务机关要求纳税人提供纳税担保的有( )。（A）未按期缴纳税款（B）在期限内明显转移其应税货物（C）办理注册税务登记手续（D）外来经营者在本地购买发票（E）需要出境但欠缴税款75 某工艺品生产企业为一般纳税人，某月份销售产品 100 件，每件不含税售价为1000 元，同时收取包装物租金 1 万元，另收取包装物押金 2 万元。以下账务处理中正确的有( ) 。（A）借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000（B）
23、借：银行存款 20000 贷：其他业务收 20000（C）借：其他业务支出 1500 贷：应交税金应交营业税 1500（D）借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 8547.01 应交税金应交增值税(销项税额) 1452.99（E）借：银行存款 20000 贷：其他应付款 2000076 企业的工资总额组成包括( )。（A）奖金（B）离退休人员工资（C）下岗职工补助（D）加班加点工资（E）职工安家费77 以下说法中正确的有( )。（A）作者出版一部著作分次取得的稿酬应按次计税（B）稿酬所得在计算个人所得税时实行定额扣除办法（C）劳务报酬所得在计算个人所得税时实行定率扣除办法（D）个人所得税
24、的应纳税所得额含个人所得税（E）两个以上的个人共同取得同一劳务报酬收入，在计算个人所得税时可分别减除费用扣除额78 非招标性采购方式主要包括( )。（A）竞争性谈判采购（B）小额采购（C）批量采购（D）询价采购（E）单一来源采购79 在政府采购工作中，评标工作的规定有( )。（A）评标委员会中应当有招标方的代表（B）评标委员会中要聘请技术、经济、法律等方面的专家参加（C）评标委员会一般由 510 人组成（D）评标委员会中专家不得少于 2/3（E）评标委员会可以下设若干评审小组80 绩效预算的特征包括( )。（A）属于投入预算的预算组织形式（B）重视对预算支出效益的考核（C）属于长短计划结合考虑
25、的滚动式预算类型（D）可推广用于所有政府收支（E）有利于对预算支出监督控制81 从税收征管效率来讲，适合中央政府实施征管的有( )。（A）所得税（B）增值税（C）财产税（D）农业税（E）关税82 2002 年起改为中央与地方共享税的有( )。（A）增值税（B）资源税（C）证券交易税（D）企业所得税（E）个人所得税83 以下属于预算外资金范围的有( )。（A）法律、法规规定的行政事业性收费（B）用于乡镇政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金（C）国有企业税后留利（D）事业单位通过市场取得的不体现政府职能的经营收入（E）政府获得的各种捐赠资金84 行政事业性收费的立项审批权在( )。（A）中央政府（B）
26、地方政府（C）县级政府（D）乡级政府（E）各主管部门85 股票按股东享有的权利和责任不同分为( )。（A）普通股股票（B）优先股股票（C）国家股股票（D）法人股股票（E）个人股股票86 企业储备存货的有关成本包括( )。（A）采购成本（B）管理成本（C）订货成本（D）储存成本（E）缺货成本87 反映企业长期偿债能力的财务比率有( )。（A）流动比率（B）速动比率（C）资产负债率（D）权益负债率（E）已获利息倍数88 在市场经济条件下，国有资产管理具有以下特征( )。（A）以实物管理为主（B）以产权为基础进行价值管理为主（C）讲求经济效益和社会效益（D）管理范围包括全部的国有资产（E）只管理全民
27、所有制单位拥有的国有资产89 下列说法中正确的有( )。（A）国有资产收益应主要用于政府机构开支（B）国有资产评估必须遵守可行性原则（C）产权拍卖是我国一种重要的国有资产产权交易方式（D）我国国有资产的投资范围只包括境内投资（E）对国有资产实行分类管理是国有资产管理体制改革的基本原则90 下列属于财政法制调整对象的有( )。（A）企业与企业之间的收支分配关系（B）企业与个人的收入分配关系（C）企业与银行之间的信贷关系（D）国家组织财政收入的关系（E）国家安排财政支出的关系91 某卷烟厂 1996 年取得销售收入 2850 万元，申报缴纳企业所得税 427 万元。税务机关于 1996 年 2 月
28、对其 1996 年度企业所得税缴纳情况进行检查，发现企业1996 年度发生以下几笔经济业务：(1)每月按实发工资总额提取职工福利费、职工教育经费、工会经费记入。“应付福利费”科目，共计 24.5 万元。经查实，该厂共有职工 1750 人，适用计税工资标准为 500 元/人。(2)9 月 23 日支付环保罚款 1.5 万元，记入“ 营业外支出” 科目。(3)12 月 12 日支付给某单位借款的利息 14 万元，利率 14%，同期银行贷款利率为 10%。(4)9 月份发生的物资毁损共计 3.5 万元，保险公司赔偿 2 万元，企业将 3.5 万元损失全部记入“ 营业外支出”科目。(5)6 月 1 日
29、向奥运代表团赞助 100 万元，记入“ 销售费用广告费” 。(6)9 月 1 日向希望工程捐款 50 万元，记入“ 营业外支出” 。(7)全年共计发生业务招待费 100 万元。(8)“投资收益”科目记载有 50 万元的国库券利息收入，另外从联营企业分回税后利润 85 万元(适用税率 15%)，从投资某经济特区的企业获得股利收入 85 万元(适用税率 15%)。对这部分收益企业未作任何纳税处理。根据上述资料回答下列问题：91 按照税法规定，准予在所得税前列支的项目有( )。（A）环保罚款 1.5 万元（B）赞助支出 100 万元（C）国库券利息收入 50 万元（D）物资毁损 1.5 万元92 按
30、照税法规定，每月可以在所得税前列支的职工福利费、职工教育经费、工会经费总计( ) 。（A）153125 元（B） 24.5 万元（C） 19.6 万元（D）15 万元93 根据税法规定，从联营企业分回税后利润和获得的股息收入应补税( )。（A）30.6 万元（B） 36 万元（C） 56.1 万元（D）66 万元94 经检查，该企业调整应纳税所得额( )。（A）3076375 元（B） 3095902 元（C） 8362000 元（D）3056848 元95 该企业应补缴企业所得税( )，占应纳税所得的比重在 10%以上，并且数额在 1 万元以上，其行为已构成偷税罪，税务机关除依法追缴所偷税款
31、外，可对其处以( )。（A）2795420 元，所偷税款 1 倍以上 5 倍以下罚款（B） 856647.66 元，所偷税款 1 倍以上 3 倍以下罚款（C） 1015203.75 元，所偷税款 1 倍以上 3 倍以下罚款（D）1008759.84 元，所偷税款 1 倍以上 3 倍以下罚款96 A 国居民有来源于 B 国经营所得 80 万元，特许权使用费所得 60 万元；来源于C 国经营所得 100 万元，特许权使用费所得 70 万元，A 、B、C 三国经营所得税税率分别为 50%、 40% 、60% ，特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、 20%、 5%。根据以上资料回答下列问题：96 在分国抵免法下，来源于 B 国所得的抵免额为( )。（A）48 万元（B） 46 万元（C） 44 万元（D）097 在分国抵免法下，来源于 C 国所得的抵免额为( )。（A）65 万元（B） 63.5 万元（C） 57 万元（D）098 在分国抵免法下，A 国应对上述所得征收所得税税额为 ( )。（A）103 万元（B） 6.5 万元
