1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 23 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于财政综合预算的说法错误的是( )。（A）参与国家对一部分剩余产品的集中过程（B）是一种预测性、参考性、指导性计划（C）可以指导社会财力的分配和使用，对国家财力进行宏观控制和管理（D）对预算内外资金实行统筹安排和统一管理2 正确处理各级政府间财政分配关系，充分发挥中央财政纵向与横向平衡功能的重要手段是( ) 。（A）分税制（B）部门预算（C）政府采购（D）建立规范化的政府间转移支付制度3 下列属于中央固定收入的是( )。（A）消费税（B）营业税
2、（C）房产税（D）个人所得税4 纳税检查的依据不包括( )。（A）税收法规（B）企业人事制度（C）会计法规（D）企业财务制度5 下列各行为主体不能作为纳税担保人的是( )。（A）公民个人（B）企业法人（C）经济组织（D）国家机关6 我国财政预算支出比较低，以及反而呈下降趋势是经济体制改革时期( )现象。（A）少有的（B）常有的（C）特有的（D）暂时的7 “非均衡增长模型 ”的提出者是 ( )。（A）魏斯曼（B）瓦格纳（C）皮考克（D）鲍莫尔8 企业挖潜改造支出属于( )。（A）非生产性支出（B）补偿性支出（C）消费性支出（D）积累性支出9 ( )不是社会主义市场经济条件下的税收原则。（A）效率
3、原则（B）财政原则（C）稳定原则（D）公平原则10 所谓税收的超额负担是指由于税收引起的( )。（A）国民生产总值损失（B）国内生产净值损失（C）国民收入损失（D）国民经济效益损失11 亚当.斯密的( ) 成为后世负担能力说的理论基础。（A）公平原则（B）平等原则（C）量能课税原则（D）确定原则12 不属于瓦格纳税收原则中的“税务行政原则” 的是 ( )。（A）平等（B）确定（C）便利（D）管理13 下列不属于税收职能的是( )。（A）收入（B）调节（C）监督（D）管理14 下列项目中属于消费税征税范围的是( )。（A）古旧图书（B）个人销售使用过的电动自行车（C）商业零售化妆品（D）橡胶厂销
4、售轮胎15 某企业 1995 年 10 月 12 日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税 3000 元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值 5 万元，期末库存的委托加工酒精价值 3 万元，减少部分被该企业用于生产粮食白酒，本月该企业实现销售 24 万元，则应缴纳消费税( )。（A）6 万元（B） 5.6 万元（C） 58500 元（D）5.7 万元16 下列属于对非商品流转额课税的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）城市维护建设税17 营业税以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起( )申报纳税。（A）30 日内（B） 10 日内（C） 5 日内（D）3 日内1
5、8 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利经费、职工教育经费的比例为( )。（A）2% 、10%、3%（B） 5%、10%、3%（C） 5%、14%、1.5%（D）2% 、14%、1.5%19 对企事业单位的承包经营，承租经营的应纳税额可减除的必要费用是( )。（A）500 元/月（B） 800 元/月（C） 500 元/年（D）800 元/年20 根据个人所得税法的规定，在中国境内无住所，且居住不满 1 年的，就其( )征收所得税。（A）境内境外全部所得（B）来源于境外所得（C）来源于境外所得中由境内雇主负担的部分和境内所得之和（D）仅就来源于境
6、内的所得21 某企业年销货净额为 6000 万元，则计算企业所得税时，业务招待费扣除限额为 ( )万元。（A）21（B） 15（C） 18（D）2022 下列说法中正确的是( )。（A）个人所得税采取的是自行申报的缴纳方法（B）金融、保险企业在不超过企业当年应纳税所得额 1.5%的标准以内的公益、救济性的捐赠，准予扣除（C）扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，只有当纳税人属于本单位人员，才能代扣代缴其应纳的个人所得税税款（D）某人稿酬收入 6000 元，则应纳个人所得税额为 980 元23 关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是( )。（A）某股份制企业在领取工商营业执照后第 11 天设置
7、了账簿（B）某个体杂食店不设任何账簿（C）某扣缴义务人在扣缴义务发生后第 11 天设置了代扣(收)代缴税款账簿（D）某企业的账簿在保存了 10 年后自行销毁24 税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为( )。（A）纳税担保（B）纳税担保物担保（C）税收保全措施（D）税收强制执行措施25 采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。当取得发出货物凭证时，其账务处理为( )。（A）借：银行存款 贷：产品销售收入 应交税金 应交增值税(销项税额)（B）借：应收账款 贷：产品销售收入 应交税金应交增值
8、税(销项税额)（C）借：分期收款发出商品 贷：产品销售收入（D）借：分期收款发出商品 贷：产成品26 某商品流通企业安装一套空调设备，购进时取得增值税专用发票，价款 30 万元，税款 5.1 万元，该企业购进时正确的账务处理应是( )。（A）借：待摊费用 35.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元（B）借：在建工程 30 万元 应交税金应交增值税(进项税额) 5.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元（C）借：库存商品 30 万元 应交税金应交增值税(进项税额) 5.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元（D）借：在建工程 35.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元27 某商场销售货物实行
9、八折，销售某种货物未打折前不含税售价 3 万元，增值税税率 17% ，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该种货物增值税销项税额为( )元。（A）4080（B） 5100（C） 1020（D）435928 某企业接受委托加工服装 200 套，委托方提供的原材料价格 3 万元，最后收取加工费每套 100 元，受托方实现的增值税销项税额是( )元。（A）9010（B） 8500（C） 3400（D）289029 采用询价方式采购的，询价小组中专家的人数规定是( )。（A）不得少于 1/3（B）不得少于 1/2（C）不得少于 2/3（D）不得少于 3/530 招标采购因故废标后，除
10、( )情形外，应当重新组织招标。（A）供应商采用不法手段竞争（B）投标人的报价过高，采购人不能支付（C）采购主要负债人收受贿赂被免职（D）采购任务取消31 服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投票文件截止之日，不得少于( )。（A）5 日（B） 30 日（C） 20 日（D）15 日32 将预算划分为投入预算和产出预算的标准是( )。（A）按预算的编制方法（B）按预算编制的形式（C）按预算项目能否直接反映其经济效果划分（D）按预算收支的平衡状态33 绩效预算是( ) 于 20 世纪 50 年代推行的一种预算制度。（A）日本（B）法国（C）美国（D）英国34 ( ) 是预
11、算管理体制设计的核心问题。（A）预算收支范围的划分（B）政府预算管理级次的划分（C）预算管理权的划分（D）行政隶属关系的划分35 下一级政府能做的事一般不交上一级政府，上一级政府只处理下一级地方政府不能处理的事务，体现了界定政府职责范围的( )。（A）受益范围原则（B）分职治事原则（C）职责分开原则（D）权责明确原则36 预算外经常性支出不包括( )。（A）福利支出（B）城市维持支出（C）事业费支出（D）大修理支出37 预算外投资支出不包括( )。（A）基本建设支出（B）大修理支出（C）养路费支出（D）更新改造支出38 下列关于政府收费说法不正确的是( )。（A）它是一种国民收入分配和再分配行
12、为（B）是管理经济和管理社会的重要手段之一（C）是以单位为主体的行使国民收入分配和再分配的手段之一（D）合理的政府收费应该是在消费上具有竞争性的公共服务39 采用( ) 发现的问题，不能作为定案的根据。（A）详查法（B）顺查法（C）分析法（D）盘查法40 对企业的投入与产出分析一般采用( )法。（A）推理分析（B）控制分析（C）比较分析（D）盘存分赃41 企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过( )科目处理。（A）营业费用（B）管理费用（C）固定资产（D）固定资产清理42 某汽车厂委托某轮船厂加工轮胎业务，则轮胎消费税的纳税环节为( )。（A）汽车销售环节（B）轮胎领用组装环节（C）原材料
13、提供环节（D）轮胎加工收回环节43 财政法属于( ) 的范畴。（A）民法（B）经济法（C）商法（D）刑法44 财政法规体系的核心是( )。（A）财务管理法规（B）税法（C）预算法（D）国债法规45 税收的本质是一种( )。（A）财政工具（B）分配关系（C）调节手段（D）监督方式46 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产负担的形式称为( )。（A）税收资本化（B）消转（C）前转（D）后转47 国家物资储备支出属于( )。（A）转移性支出（B）积累性支出（C）消费性支出（D）补偿性支出48 属于可以申请复议的范围是( )。（A）对财政法某规定不服（B）对财政机
14、关工作人员的任免不服（C）对税法规定不服（D）对罚款不服49 ( ) 标志着复议机关复议权的真正实现。（A）复议申请（B）复议受理（C）复议审理（D）复议决定50 财政行政诉讼的主管机关是( )。（A）财政部（B）人民法院（C）中央人民银行（D）国务院51 复式预算的特点有( )。（A）符合完整性原则（B）设两个以上预算（C）利于经济效率分析（D）可协调不同性质的预算支出52 财政法律关系的客体是( )。（A）财政权利和财政义务（B）财政行为和财政资金（C）经济行为和行政行为（D）企业和个人53 财政行政复议机关决定受理复议申请后，应及时以( )方式通知申请人和被申请人。（A）口头（B）电话（
15、C）书面（D）请人转达54 政府收费的原则是( )。（A）收益最大化（B）成本最小化（C）受益与成本对称（D）个人受益程度平均化55 从分税制预算体制改革前的分级包干之中保留下来的转移支付形式是( )。（A）专项补助（B）体制补助（C）税收返还（D）公式化补助56 通过财政预算收支进行调节主要是通过( )进行的。（A）行政命令（B）国家预算（C）政府指导（D）政策建议57 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的( )决策体制。（A）金融（B）税收（C）财政（D）政府58 实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的( )。（A）决策制度（B）监管体制（C）组织制度和激励约束制度
16、（D）民主制度59 从一个国家来说，下列各项中，可看做是纯公共产品的是( )。（A）高校（B）道路建设（C）国防（D）娱乐设施60 是财政收入的主要形式。（A）专项收入（B）国有资产收益（C）税收收入（D）上缴利润二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 公共产品的特征是密切联系的，其中核心特征是( )。（A）效用的不可分割性（B）受益的非排他性（C）取得方式的非竞争性（D）提供目的的非盈利性（E）收入分配的不公平性62 下列不属于消费性支出的项目有( )。（A）企
17、业挖潜改造支出（B）文教科学卫生事业费支出（C）抚恤和社会救济费支出（D）行政管理费支出（E）流动资金支出63 目前我国养老社会保险的覆盖范围包括( )。（A）国有企业职工（B）集体企业职工（C）私营企业职工（D）城乡个体户的帮工（E）农村集体经济的农民64 我国反映在财政预算上的补贴有( )。（A）企业亏损补贴（B）职工生活补贴（C）价格补贴（D）房租补贴（E）实物补贴65 税收在平等原则中，横向公平的要求为( )。（A）排除特权阶级免税（B）自然人和法人均需纳税（C）公私经济均等课税（D）对本国人和外国人在课税上一视同仁（E）对公共法人和公益法人，对外国使节，为避免重复征税而免税66 关于
18、国际税收的表述，正确的说法是( )。（A）国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题（B）任何税收活动只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围（C）国际税收是一种独立的税种（D）国际税收不能离开跨国纳税人这一因素（E）国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系67 准予从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。（A）增值税专用发票上注明的增值税额（B）海关完税凭证上注明的增值税额（C）收购免税农产品计算的增值税额（D）引进进口化妆品的增值税额（E）铁路、公路的联运发票上注明的增值税额68 营业税税率为 5%的税目包括( )。（A）销售不动产（B）
19、服务业（C）转让无形资产（D）文化体育业（E）建筑业69 关于消费税纳税义务发生的时间，下列说法正确的是( )。（A）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间为收到预收款的当天（B）纳税人采取赊销结算方式的，其纳税义务的发生时间为销售合同规定的收款日期的当天（C）纳税人自产自用的消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天（D）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天（E）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天70 企业分为( ) 。（A）居民企业（B）社会企业（C）非居民企业（D）外商独资企业（E）个人合资企业71 印花税的比例税率包括(
20、)。（A）0.03（B） 0.08（C） 0.3（D）0.8（E）172 发票检查的方法包括( )。（A）顺向检查法（B）逆向检查法（C）对照检查法（D）票面逻辑推理法（E）分析法73 纳税申报的方式包括( )。（A）上门申报（B）邮寄中报（C）数据电文（D）委托代理申报（E）税务机关代中报74 价外费用，是指价格之外又向购买方收取的( )。（A）手续费（B）基金（C）增值税（D）消费税（E）延期付款利息75 国债绝对规模的衡量指标主要有( )。（A）历年累积债务的总规模（B）当年发行国债的总额（C）当年到期需还本付息的债务总额（D）当年到期需还本的债务总额（E）历年累计债务和利息的总规模76
21、 政府预算的基本特征主要包括( )。（A）预测性（B）公开性（C）法律性（D）集中性（E）综合性77 政府预算的原则主要包括( )。（A）完整性（B）统一性（C）公开性（D）可靠性（E）灵活性78 我国政府采购法确立的基本原则包括( )。（A）公开透明原则（B）公平竞争原则（C）公正原则（D）诚实信用原则（E）有效原则79 现阶段我国政府间转移支付的形式主要有( )。（A）体制补助（B）专项补助（C）差额补助（D）税收返还（E）公式化补助80 调整国家对财政资金的管理关系包括( )。（A）财政体制管理关系（B）国家金库管理关系（C）国家预算管理关系（D）预算内资金管理关系（E）财政监督关系81
22、 某纺织企业 2001 年产品销售收入为 300 万元(不含增值税)，转让无形资产收入60 万元，销售成本占销售收入的比重为 80%，期间费用 20 万元：该企业当年增值税进项税金为 21 万元。(该企业增值税税率为 17%，企业所得税税率为 33%，城市维护建设税、教育费附加不计)根据上述资料回答下列问题：81 该企业应缴纳的税种有( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）企业所得税82 该企业应缴纳增值税税额为( )。（A）0（B） 21 万元（C） 30 万元（D）40.20 万元83 该企业应缴营业税税额为( )。（A）0（B） 1.8 万元（C） 2.4 万元（D）3 万元8
23、4 该企业应缴纳所得税税额为( )。（A）0（B） 22.01 万元（C） 23.01 万元（D）32.01 万元85 该企业成本费用利润率为( )。（A）32.56%（B） 34.21%（C） 36.45%（D）37.31%86 某企业 2001 年末有流动负债 100 万元，年利息费用 2 万元；三年期长期借款400 万元，年利率为 8%，借款手续费率 2%；所有者权益总额为 500 万元；该企业当年税前利润为 120 万元(该企业所得税税率为 33%)。根据上述资料回答下列问题：86 计算该企业长期借款的资本成本需要考虑的因素有( )。（A）借款利率（B）借款手续费率（C）借款期限（D）
24、所得税税率87 该企业财务杠杆系数为( )。（A）1.25（B） 1.26（C） 1.27（D）1.2888 该企业资产负债率为( )。（A）40%（B） 44.44%（C） 50%（D）100%89 该企业当年应缴企业所得税为( )。（A）32.40 万元（B） 36 万元（C） 39.60 万元（D）48 万元90 该企业权益利润率为( )。（A）14.40%（B） 16.08%（C） 16.80%（D）17.52%经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 23 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B2 【正确答案】
25、 D3 【正确答案】 A4 【正确答案】 D5 【正确答案】 D6 【正确答案】 C7 【正确答案】 D8 【正确答案】 B9 【正确答案】 C10 【正确答案】 D11 【正确答案】 B12 【正确答案】 A13 【正确答案】 D14 【正确答案】 D15 【正确答案】 B16 【正确答案】 D17 【正确答案】 B18 【正确答案】 D19 【正确答案】 B20 【正确答案】 D21 【正确答案】 A22 【正确答案】 B23 【正确答案】 A24 【正确答案】 C25 【正确答案】 D26 【正确答案】 D27 【正确答案】 A28 【正确答案】 C29 【正确答案】 C30 【正确答案】 D31 【正确答案】 C32 【正确答案】 C33 【正确答案】 C34 【正确答案】 A35 【正确答案】 B36 【正确答案】 D37 【正确答案】 C38 【正确答案】 C39 【正确答案】 C40 【正确答案】 C41 【正确答案】 D42 【正确答案】 D43 【正确答案】 B44 【正确答案】 C45 【正确答案】 B46 【正确答案】 C47 【正确答案】 A48 【正确答案】 D49 【正确答案】 D50 【正确答案】 B51 【正确答案】 A52 【正确答案】 B
