1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 30 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 内稳定器中的税收调节是指( )。（A）税收减免的自动调节（B）课税对象的自动调节（C）累进税率的自动调节（D）纳税人的自动调节2 下列有关公共产品和私人产品的说法，不正确的是( )。（A）公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和（B）私人产品的总量是每个消费者的消费量之和（C）公共产品对于每个消费者来说都是相同的价格（D）公共产品对于每个消费者来说效用不同3 在开放的经济条件下，( )是经济稳定的一个重要内容和标志。（A）充分就业（B）物价稳定（C
2、）零通货膨胀率（D）国际收支平衡4 企业固定资产的折旧方法一般采用( )。（A）平均年限法（B）工作量法（C）双倍余额递减法（D）年数总和法5 国际税收协定，按参加国的多少可分为( )。（A）一国和多国（B）双边和单边（C）双边和多边（D）单边和多边6 下列属于准公共产品的是( )。（A）国防（B）食品（C）高等教育（D）司法7 莱河酒厂自制白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为( )。（A）借：应付福利费 贷：库存商品 应交税金应交消费税 应交税金应交增值税(销项税)（B）借：生产成本 贷：应交税金应交消费税（C）借：应交税金应交消费税 贷：应付福利费（D）借：产品销售税金
3、及附加(主营业务税金及附加) 贷：应交税金应交消费税8 考核文化支出的效益时，应采用的方法是( )。（A）成本效益分析法（B）最低费用选择法（C） “公共劳务” 收费法（D）投资产出分析法9 下列行为属于视同销售范畴的是( )。（A）将购买的货物用于计提福利（B）将购买的货物用于个人消费（C）将购买的货物用于在建工程（D）将购买的货物作为投资10 财政补贴的主体是( ) 。（A）国家（B）企业（C）居民（D）纳税人11 ( )是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目所得来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围等。（A）纳税扣除（B）税收豁免（C）税收抵免（D）优惠税率12 20 世纪 70 年
4、代初，( )是最早设立统一税收支出账户的国家。（A）德国和加拿大（B）美国和英国（C）前联邦德国和美国（D）法国和澳大利亚13 在市场经济条件下，( )不仅是政府组织财政收入的基本手段，而且还是政府进行宏观调控的有力工具。（A）资源配置（B）国债（C）税收（D）基础设施建设14 税法的最高法律原则是指( )。（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则（C）课税程序合法原则（D）税收法定主义原则15 影响一国税收负担水平的决定因素是( )。（A）税制结构（B）主体税种（C）经济发展水平（D）经济体制的类型16 甲国居民王某有来源于乙国的所得 10 万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 30
5、%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。（A）3 万元（B） 2.5 万元（C） 0.5 万元（D）017 下列应按 17%的税率征收增值税的是( )。（A）粮食、食用植物油（B）运输费用（C）销售旧货（D）钢材18 下列有关消费税税目税率的对应，不正确的是( )。（A）酒精：5%（B）化妆品：30%（C）乘用车(汽缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升(含)的)：12%（D）高档手表：20%19 下列选项中，营业税税率不为 3%的是( )。（A）金融、保险（B）
6、邮政、电信、快递（C）文化、体育（D）陆路运输、水陆运输20 马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论” 认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是( )。（A）教育支出（B）对私人企业的补贴支出（C）基础设施支（D）基础产业支出21 ( )是对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的一种征管形式。（A）区域管理（B）行业管理（C）驻厂管理（D）巡回管理22 下列不属于实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。（A）完善政府收支制度（B）完善公共部门的组织制度和激励约束制度（C）完善公共部门的效率评估制度（D）完善审计监督制度23 四君子酒厂 2009 年 1
7、 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，则该厂当月应纳的消费税为( )元。（A）102125（B） 91520（C） 90505（D）8950024 固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固。定资产时的统计税基础( )以上，且修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上的支出。（A）30% （B） 50% （C） 70% （D）90% 25 当企业收到预付款时，正确的会计处理是( )。（A）借：主营业务收入 贷：预付账款（B）借：银行存款
8、贷；预收账款（C）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额)（D）借：银行存款 贷：库存商品26 对储蓄存款利息所得征收个人所得税，应( )。（A）按 18%的比例税率执行（B）加按 5%的比例税率执行（C）减按 5%的比例税率执行（D）按 10%的比例税率执行27 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的( ) 摊销。（A）50% （B） 100% （C） 150% （D）200% 28 下列支出中，不属于预算外经常性支出的是( )。（A）国债利息支（B）福利支出（C）养路费支（D）增补流动资金29 凡是缴纳了耕地占用税的，从
9、批准征用之日起满( )后征收城镇土地使用税。（A）6 个月（B） 1 年（C） 2 年（D）5 年30 某企业 2008 年 12 月份实际缴纳增值税 20 万元，消费税 30 万元，缴纳营业税10 万元。计算该企业应纳的教育费附加为( )。（A）0.6 万元（B） 8 万元（C） 18000 万元（D）60000 万元31 下列不属于印花税暂行条例规定的应税凭证的是( )。（A）产权转移书据（B）权利许可证照（C）营业账簿（D）无息贷款合同32 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当持有关证件和资料向( )申报办理注销税务登记。（A）工商行政管理机关（B）当地
10、税务机关（C）原税务登记机关（D）任一税务机关33 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、抵卖、变卖等费用后，剩余部分应当( )内退还被执行人。（A）3 日（B） 5 日（C） 10 日（D）15 日34 适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案调查经济案件时采用的纳税方法是( )。（A）详查法（B）抽查法（C）顺查法（D）逆查法35 下列情形中，纳税人不需要向原税务机关办理变更税务登记的是( )。（A）改变名称（B）改变主管税务机关（C）改变开户银行和账号（D）改变法人代表36 星星歌舞厅，2009 年 1 月份门票收入 40000
11、 元，台位收入 20000 元，相关烟、酒、饮料收入 20000 元，零点小食品 8000 元，则该歌舞厅 1 月份应纳的营业税为( )元。（A）12000（B） 8000（C） 17600（D）160037 某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 17000 元，则企业账务处理正确的是( ) 。（A）借：银行存款 11700 贷：财务费用 11700（B）借：主营业务收入 10000 应交税费应交增值税(进项税额) 1700 贷：财务费用 11700（C）借：财务费用 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金应交增值税(销项税额) 1700（D）借：主营业务收入 10000
12、应交税费应交增值税(销项税额) 1700 贷：银行存款 1170038 在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为 10000 元，则应纳税额为( )。（A）500 元（B） 1500 元（C） 2000 元（D）4000 元39 可转让国债和不可转让国债是根据( )进行的分类。（A）国债发行的区域标准（B）偿还期限标准（C）债券流通标准（D）利率情况为标准40 在国债利率的计算公式 F=p(1+i)n 中，P 代表( )。（A）本金（B）本利和（C）利率（D）年限41 发行国债一般不会影响经济发展，其原因不包括( )。（A）使部分社会资金发生所有权的转移（B）一般不会导致通货膨胀（C）不会
13、引起流通中的货币总量的改变（D）一般发行不会过量42 古典政治经济学家( ) 曾经把国家的收支和个人家庭的收支相比拟，认为个人平衡收支的节俭行为同样适用于国家。（A）亚当.斯密（B）巴斯坦布尔（C）阿尔文.汉森（D）勒纳43 下列经营者中不属于增值税纳税人的是( )。（A）卖杂货的个人（B）将不动产无偿赠送给他人的单位（C）生产集邮商品的企业（D）发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位44 企业应当自月份或者季度终了之日起( )内，向税务机关报预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）60 日45 为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策
14、是( )。（A）征收增值税（B）征收消费税（C）征收企业所得税（D）征收资源税46 各国行使税收管辖权的最基本的原则是( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）便利主义原则（D）随机原则47 下列关于税收管辖权的表述中，不正确的是( )。（A）税收管辖权的行使不能超越该国政治权力所及的范围（B）任何主权国家的税收管辖权都是独立的（C）税收管辖权是对国际间所得征税的依据（D）各国在行使税收管辖权时必须考虑其他国家的权利48 某汽车制造企业 2008 年实现销售收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 2008 年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业
15、务宣传费( ) 万元。（A）50（B） 80（C） 150（D）30049 金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )内申报纳税。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）1 个月50 为增加社会总需求，政府应采用( )。（A）自动稳定的财政政策（B）扩张性财政政策（C）紧缩性财政政策（D）中性财政策51 国际收支平衡是指( ) 的总的收支对比状况。（A）经常项目和资本项目（B）经常项目、资本项目和遗漏与误差（C）经常项目、遗漏与误差和官方平衡项目（D）经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目52 在各种财政手段中居于核心地位的是( )。（A）政府预算（B）
16、税收（C）公债（D）政府投资53 按照职责分工，预算编制和执行的机构是( )。（A）国务院（B）中央各部门（C）财政部（D）各级地方政府54 下列不可以采用单一来源采购方式的情形有( )。（A）对高新技术含量有特别要求（B）只能从特定供应商处采购的（C）从残疾人慈善机构采购的（D）原采购的后续维修、零配件供应、更换必须向供应商采购的55 当年国债发行额与当年财政支出的比率是( )。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国债负担率（D）国民经济偿债率56 一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。（A）(材料成本+
17、加工费)(1-消费税税率)（B） (成本+利润)(1- 消费税税率 )（C） (材料成本+加工费)(1+消费税税率)（D）(成本+利润)(1+消费税税率)57 对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（A）3 年（B） 10 年（C） 15 年（D）没有期限58 在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。（A）收大于支，形成大量外汇结存（B）收略大于支，形成小量外汇结存（C）收支相等（D）支大于收，动用外汇储备弥补59 建立财政管理体制的基本原则是( )。（A）责、权、利相结合（B）统一领导、分级管理、权责结合（C）统筹兼顾（D）收支挂钩60 并没有将税收负担转移给他人的税负
18、转嫁形式是( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 财政补贴手段要有效地发挥作用，需要具备的条件有( )。（A）补贴数额应在政府财力所能承受的范围之内（B）目标应该明确和具体化（C）效果不可预测（D）应尽量避免扭曲市场机制（E）应定期对效果进行评估，并做出相应的调整62 税收“收入分割 ”的方式有 ( )。（A）分割税目（B）分割税率（C）分割税种（D）分割税制（E）分割税基63 下列不属于企业所得税的纳税人的是
19、( )。（A）基金会（B）外国商会（C）农民专业合作社（D）合伙企业（E）个人独资企业64 与预算内资金相比较，预算外资金的特点有( )。（A）资金征用方式具有集中性（B）资金使用方向具有专用性（C）资金存在方式具有依托性（D）资金属性具有分离性（E）管理方式具有相对自主性65 累进税率又可分为( ) 。（A）全额累进税率（B）超额累进税率（C）全率累进税率（D）超率累进税率（E）减半累进税率66 现行个人所得税的法律规范是( )。（A）中华人民共和国个人所得税法（B） 中华人民共和国个人所得税实施条例（C） 对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法（D）劳动法（E）公司法67 从量计征的税
20、收以征税对象的( )为计税依据。（A）价格（B）重量（C）容积（D）体积（E）数量68 税制建设的财政原则包括( )。（A）充裕原则（B）弹性原则（C）便利原则（D）节约原则（E）灵活原则69 用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有( )。（A）用委托加工的已税烟丝连续生产卷烟（B）用委托加工的已税化妆品连续生产化妆品（C）用委托加工的已税化妆品连续生产护肤护发品（D）用委托加工的已税珠宝玉石连续生产贵重首饰及珠宝玉石（E）以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板70 下列选项中，属于调整产业结构的途径有( )。（A）调整投资结构
21、（B）调整价格体系（C）调整分配制度（D）改变现有企业的生产方向（E）调整预算结构71 下列有关长期待摊费用摊销的说法，正确的有( )。（A）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销（B）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销（C）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销（D）长期待摊费用的支出 i 摊销年限不低于 3 年（E）固定资产的改建支出，是指改变房屋或建筑物、延长使用年限等发生的支出72 下列有关折旧年限的说法，正确的是( )。（A）房屋、建筑物的最低折旧年限为 20 年（B）电子设备的最低折旧年限为 5 年（C）林木
22、类生产性生物资产的最低折旧年限为 10 年（D）畜类生产性生物资产的最低折旧年限为 4 年（E）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为 10 年73 每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元，余额为应纳所得额的选项有( )。（A）劳务报酬所得（B）稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得（E）对企事业单位的承包经营、承租经营所得74 按应纳税额的计算方法分类，税款的征收方式有( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收（E）随机征收75 税务机关有权要求提供纳税担保行为的有( )。（A）纳税人办理延期纳税申报（B）欠缴税款的纳税人
23、需要出境（C）外来经营者购买普通发票（D）纳税人申请延期缴款（E）纳税人有逃避纳税义务行为的76 按照检查的( ) 不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。（A）范围（B）内容（C）数量（D）顺序（E）查账粗细77 工程价款收入是通过“主营业务收入工程结算收入” 科目计算的，其中“工程结算收入”包括 ( )。（A）工程索赔收入（B）劳动保护费（C）材料销售收入（D）机构作业收入（E）无形资产转让收入78 期间费用包括( ) 。（A）管理费用（B）销售费用（C）财务费用（D）营业外支出（E）其他业务支出79 瓦格纳的税收原则有( )。（A）财政政策原则（B）国民经济原则（C）社会公平原则（D）平等
24、原则（E）税务行政原则80 ( )是造成通货膨胀的重要原因。（A）过度消费（B）机构臃肿（C）财政赤字（D）信用膨胀（E）产品供大于求80 某商品批发企业 2000 年末“本年利润” 账户贷方余额为 20 万元，申报缴纳企业所得税 6 万元。税务机关于 2001 年 5 月对该企业进行所得税检查时发现下列情况：(1)将本年银行存款利息收入 5000 元记入职工福利费中，账务处理为：借：银行存款 5000贷：应付福利费 5000(2)支付在建工程借款利息 3 万元，账务处理为：借：财务费 30000贷：银行存款 30000(3)全年商品销售净额为 300 万元，企业申报时，列支业务招待费金额为
25、2.5 万元。根据上述资料回答下列问题：81 下列说法正确的是( ) 。（A）企业银行存款利息收入应冲减财务费用（B）企业支付在建工程借款利息应在“财务费用”中列支（C）业务招待费应列支 9000 元（D）以上均不正确82 第一笔业务正确的调账分录是( )。（A）借：应付福利费 5000 贷：财务费用 5000（B）借：应付福利费 5000 贷：本年利润 5000（C）借：应付福利费 5000 贷：以前年度损益调整 5000（D）借：应付福利费 5000 贷：管理费用 500083 第二笔业务正确的调账分录为( )。（A）借：在建工程 30000 贷：以前年度损益调整 30000（B）借：在建
26、工程 30000 贷：财务费用 30000（C）借：财务费用 30000 贷：在建工程 30000（D）借：财务费用 30000 贷：以前年度损益调整 3000084 第三笔业务正确的调账分录为( )。（A）借：盈余公积 10000 贷：管理费用 10000（B）借：盈余公积 10000 贷：以前年度损益调整 10000（C）借：盈余公积 10000 贷：本年利润 10000（D）以上均不正确84 万利达装饰装潢公司主要业务是承揽装修工程，同时销售装饰材料。经理王某多次指使财务人员采取销售不入账的手法，偷逃税款。2000 年 12 月 11 日，经群众举报，该公司进行了纳税检查，发现了隐瞒收入
27、、偷逃税款的事实，偷逃企业所得税 17892 元，占同期应纳税额的 4%，税务所根据调查结果做出如下处罚决定：对万利达公司处以所偷税款一倍的罚款，限其在 5 日内缴清税款和罚款，并告知纳税人复议和诉讼的权利期限。税务所制定了税务行政处罚通知书，直接交给纳税人。由于该公司偷税数额较大，已达到了刑事处罚的标准，因此，税务所立案以后移送司法机关处理。根据上述资料回答下列问题：85 万利达公司最终应受的处罚是( )。（A）补缴税款（B）罚款（C）立案移送（D）有期徒刑及罚金86 城关税务所在本案中做出的正确决定有( )。（A）限 5 日内缴清税款（B）处罚款（C）告知纳税人相关权利（D）立案移送87
28、城关税务所做出的不恰当处理决定有( )。（A）限 5 日内缴清税款（B）处一倍罚款（C）制作行政处罚通知书（D）立案移送88 如果该公司在 5 日内未缴清税款，税务所的正确处理是( )。（A）直接强制执行（B）采取保全措施（C）申请上级税务机关强制执行（D）申请人民法院强制执行88 某市国税局稽查分局在对甲企业进行检查时，发现其通过设两套账偷税的事实，并就未按规定设账和偷税分别予以处罚。甲企业未补税和缴纳罚款，并以未告知诉讼权为由，向某市国税局就行政处罚行为申请税务行政复议。市国税局认为甲企业未先缴纳税款，决定不予受理该复议申请。甲企业遂提出行政诉讼。请根据以上资料回答下列问题：89 稽查分局
29、对甲企业的正确处理应包括( )。（A）补缴税款（B）加收滞纳金（C）处一项罚款（D）处两项罚款90 甲企业的错误或违法行为有( )。（A）未按规定设置账簿（B）偷税（C）申请税务行政复议（D）向法院起诉91 下列说法中正确的是( )。（A）稽查分局处两项罚款是正确的，不应就此提出复议（B）甲企业只要认为自己的合法权益受到侵害就可以申请复议（C）稽查分局来告知诉讼权是甲企业提出复议申请的根本原因（D）市国税局不受理复议申请是错误的92 在甲企业提出税务行政诉讼后，被告是( )。（A）稽查分局（B）市国税局（C）稽查分局和市国税局（D）市国税局的上一级税务机关92 某汽车制造厂(增值税一般纳税人)
30、2003 年 9 月购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明税款 500 万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000 万元，兼营汽车租赁业务取得收入 30 万元，兼营运输业务取得收入 50 万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额，该厂汽车适用的消费税税率为 8%。根据上述资料回答下列问题:93 该厂当期应纳增值税为( )。（A）873.6 万元（B） 860 万元（C） 674.02 万元（D）662.39 万元94 应纳消费税为( ) 。（A）653.06 万元（B） 640 万元（C） 547.01 万元（D）512 万元95 汽车租赁业务应纳营业税为( )。（A）5.
31、1 万元（B） 1.5 万元（C） 0.9 万元（D）096 运输业务应纳营业税为( )。（A）8.5 万元（B） 2.5 万元（C） 1.5 万元（D）097 该汽车制造厂当月共应缴纳营业税( )。（A）2.4 万元（B） 3 万元（C） 1.5 万元（D）8.5 万元97 城区某酒厂为增值税一般纳税人，2004 年 3 月从农业生产者手中收购粮食 40吨，每吨收购价 2000 元，用于加工白酒，酒厂本月销售粮食白酒 8 吨，每吨售价1.5 万元(不含税) ，销售过程中支付运费 1 万元，取得运输单位开具的普通发票。粮食白酒的消费税定额税率每斤(500 克)0.5 元，比例税率为 25%。根据以上资料回答下列问题:
