1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 36 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 内稳定器中的税收调节是指( )。（A）税收减免的自动调节（B）课税对象的自动调节（C）累进税率的自动调节（D）纳税人的自动调节2 下列有关公共产品和私人产品的说法，不正确的是( )。（A）公共产品的成本应该等于每个消费者的收益总和（B）私人产品的总量是每个消费者的消费量之和（C）公共产品对于每个消费者来说都是相同的价格（D）公共产品对于每个消费者来说效用不同3 在开放的经济条件下，( )是经济稳定的一个重要内容和标志。（A）充分就业（B）物价稳定（C
2、）零通货膨胀率（D）国际收支平衡4 企业固定资产的折旧方法一般采用( )。（A）平均年限法（B）工作量法（C）双倍余额递减法（D）年数总和法5 国际税收协定，按参加国的多少可分为( )。（A）一国和多国（B）双边和单边（C）双边和多边（D）单边和多边6 下列属于准公共产品的是( )。（A）国防（B）食品（C）高等教育（D）司法7 莱河酒厂自制白酒用作职工福利，则计提白酒应纳的消费税的正确会计分录为( )。（A）借：应付福利费 贷：库存商品 应交税金应交消费税 应交税金应交增值税(销项税)（B）借：生产成本 贷：应交税金应交消费税（C）借：应交税金应交消费税 贷：应付福利费（D）借：产品销售税金
3、及附加(庄营业务税金及附加) 贷：应交税金应交消费税8 考核文化支出的效益时，应采用的方法是( )。（A）成本效益分析法（B）最低费用选择法（C） “公共劳务” 收费法（D）投资产出分析法9 下列行为属于视同销售范畴的是( )。（A）将购买的货物用于计提福利（B）将购买的货物用于个人消费（C）将购买的货物用于在建工程（D）将购买的货物作为投资10 财政补贴的主体是( )。（A）国家（B）企业（C）居民（D）纳税人11 ( )是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目所得来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围等。（A）纳税扣除（B）税收豁免（C）税收抵免（D）优惠税率12 20 世纪 70 年代
4、初，( )是最早设立统一税收支出账户的国家。（A）德国和加拿大（B）美国和英国（C）前联邦德国和美国（D）法国和澳大利亚13 在市场经济条件下，( )不仅是政府组织财政收入的基本手段，而且还是政府进行宏观调控的有力工具。（A）资源配置（B）国债（C）税收（D）基础设施建设14 税法的最高法律原则是指( )。（A）课税要素法定原则（B）课税要素明确原则（C）课税程序合法原则（D）税收法定主义原则15 影响一国税收负担水平的决定因素是( )。（A）税制结构（B）主体税种（C）经济发展水平（D）经济体制的类型16 甲国居民王某有来源于乙国的所得 10 万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、 30%
5、，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。（A）3 万元（B） 2.5 万元（C） 0.5 万元（D）017 下列应按 17%的税率征收增值税的是( )。（A）粮食、食用植物油（B）运输费用（C）销售旧货（D）钢材18 下列有关消费税税目税率的对应，不正确的是( )。（A）酒精:5%（B）化妆品:30%（C）乘用车(汽缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升(含)的):12%（D）高档手表:20%19 下列选项中，营业税税率不为 3%的是( )。（A）金融、保险（B）邮
6、政、电信、快递（C）文化、体育（D）陆路运输、水陆运输20 马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论” 认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是( )。（A）教育支出（B）对私人企业的补贴支出（C）基础设施支出（D）基础产业支出21 ( )是对征收面广、流动性大、季节性强、税源零散的纳税人采用的一种征管形式。（A）区域管理（B）行业管理（C）驻厂管理（D）巡回管理22 下列不属于实现公共产品资源配置效率的基本途径是( )。（A）完善政府收支制度（B）完善公共部门的组织制度和激励约束制度（C）完善公共部门的效率评估制度（D）完善审计监督制度23 四君子酒厂 2009 年 1
7、 月份生产销售散装啤酒 400 吨，每吨 3800 元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为 10%，则该厂当月应纳的消费税为( )元。（A）102125（B） 91520（C） 90505（D）8950024 固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的统计税基础( )以上，且修理后固定资产的使用年限延长 2 年以上的支出。（A）30%（B） 50%（C） 70%（D）90%25 当企业收到预付款时，正确的会计处理是( )。（A）借：主营业务收入 贷：预付账款（B）借：银行存款 贷：预收账
8、款（C）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额)（D）借：银行存款 贷：库存商品26 对储蓄存款利息所得征收个人所得税，应( )。（A）按 18%的比例税率执行（B）加按 5%的比例税率执行（C）减按 5%的比例税率执行（D）按 10%的比例税率执行27 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的( ) 摊销。（A）50%（B） 100%（C） 150%（D）200%28 下列支出中，不属于预算外经常性支出的是( )。（A）国债利息支出（B）福利支出（C）养路费支出（D）增补流动资金29 凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起
9、满( )后征收城镇土地使用税。（A）6 个月（B） 1 年（C） 2 年（D）5 年30 某企业 2008 年 12 月份实际缴纳增值税 20 万元，消费税 30 万元，缴纳营业税10 万元。计算该企业应纳的教育费附加为( )。（A）0.6 万元（B） 1.8 万元（C） 18000 万元（D）60000 万元31 下列不属于印花税暂行条例规定的应税凭证的是( )。（A）产权转移书据（B）权利许可证照（C）营业账簿（D）无息贷款合同32 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当持有关证件和资料向( )申报办理注销税务登记。（A）工商行政管理机关（B）当地税务机关（
10、C）原税务登记机关（D）任一税务机关33 拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、抵卖、变卖等费用后，剩余部分应当( )内退还被执行人。（A）3 日（B） 5 日（C） 10 日（D）15 日34 适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案调查经济案件时采用的纳税方法是( )。（A）详查法（B）抽查法（C）顺查法（D）逆查法35 下列情形中，纳税人不需要向原税务机关办理变更税务登记的是( )。（A）改变名称（B）改变主管税务机关（C）改变开户银行和账号（D）改变法人代表36 星星歌舞厅，2009 年 1 月份门票收入 40000 元，台位
11、收入 20000 元，相关烟、酒、饮料收入 20000 元，零点小食品 8000 元，则该歌舞厅 1 月份应纳的营业税为( )元。（A）12000（B） 8000（C） 17600（D）160037 某企业在收取货款时另向购买方收取延期付款利息 17000 元，则企业账务处理正确的是( )。（A）借：银行存款 11700 贷：财务费用 11700（B）借：主营业务收入 10000 应交税费应交增值税(进项税额) 1700 贷：财务费用 11700（C）借：财务费用 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税金应交增值税(销项税额) 1700（D）借：主营业务收入 10000 应交税费应交
12、增值税(销项税额) 1700 贷：银行存款 1170038 在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为 10000 元，则应纳税额为( )。（A）500 元（B） 1500 元（C） 2000 元（D）4000 元39 可转让国债和不可转让国债是根据( )进行的分类。（A）国债发行的区域标准（B）偿还期限标准（C）债券流通标准（D）利率情况为标准40 在国债利率的计算公式 F=P(1+i)n 中，P 代表( )。（A）本金（B）本利和（C）利率（D）年限41 发行国债一般不会影响经济发展，其原因不包括( )。（A）使部分社会资金发生所有权的转移（B）一般不会导致通货膨胀（C）不会引起流通中的
13、货币总量的改变（D）一般发行不会过量42 古典政治经济学家( )曾经把国家的收支和个人家庭的收支相比拟，认为个人平衡收支的节俭行为同样适用于国家。（A）亚当.斯密（B）巴斯坦布尔（C）阿尔文.汉森（D）勒纳43 下列经营者中不属于增值税纳税人的是( )。（A）卖杂货的个人（B）将不动产无偿赠送给他人的单位（C）生产集邮商品的企业（D）发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位44 企业应当自月份或者季度终了之日起( )内，向税务机关报预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）60 日45 为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。（A
14、）征收增值税（B）征收消费税（C）征收企业所得税（D）征收资源税46 各国行使税收管辖权的最基本的原则是( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）便利主义原则（D）随机原则47 下列关于税收管辖权的表述中，不正确的是( )。（A）税收管辖权的行使不能超越该国政治权力所及的范围（B）任何主权国家的税收管辖权都是独立的（C）税收管辖权是对国际间所得征税的依据（D）各国在行使税收管辖权时必须考虑其他国家的权利48 某汽车制造企业 2008 年实现销售收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 2008 年计算应纳所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费( )
15、万元。（A）50（B） 80（C） 150（D）30049 金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )内申报纳税。（A）5 日（B） 10 日（C） 15 日（D）1 个月50 为增加社会总需求，政府应采用( )。（A）自动稳定的财政政策（B）扩张性财政政策（C）紧缩性财政政策（D）中性财政策51 国际收支平衡是指( )的总的收支对比状况。（A）经常项目和资本项目（B）经常项目、资本项目和遗漏与误差（C）经常项目、遗漏与误差和官方平衡项目（D）经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目52 在各种财政手段中居于核心地位的是( )。（A）政府预算（B）税收（C）公债（D
16、）政府投资53 按照职责分工，预算编制和执行的机构是( )。（A）国务院（B）中央各部门（C）财政部（D）各级地方政府54 下列不可以采用单一来源采购方式的情形有( )。（A）对高新技术含量有特别要求（B）只能从特定供应商处采购的（C）从残疾人慈善机构采购的（D）原采购的后续维修、零配件供应、更换必须向供应商采购的55 当年国债发行额与当年财政支出的比率是( )。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国债负担率（D）国民经济偿债率56 一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为( )。（A）(材料成本+加工费)(1-消费
17、税税率)（B） (成本+利润)(1- 消费税税率 )（C） (材料成本+加工费)(1+消费税税率)（D）(成本+利润)(1+消费税税率)57 对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是( )。（A）3 年（B） 10 年（C） 15 年（D）没有期限58 在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是( )。（A）收大于支，形成大量外汇结存（B）收略大于支，形成小量外汇结存（C）收支相等（D）支大于收，动用外汇储备弥补59 建立财政管理体制的基本原则是( )。（A）责、权、利相结合（B）统一领导、分级管理、权责结合（C）统筹兼顾（D）收支挂钩60 并没有将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是( )。
18、（A）前转（B）后转（C）消转（D）税收资本化二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 调整产业结构的途径有( )。（A）调整分配制度（B）调整预算结构（C）调整投资结构（D）调整价格体系（E）调整资产的存量结构62 财政支出效益与企业生产经营支出效益相比，其特点是( )。（A）计算所得的范围宽（B）计算所费的范围窄（C）效益全部用货币衡量（D）无需考虑经济效益（E）需考虑社会效益63 国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还的形式主要有( )。（A）
19、出口退税（B）多征退税（C）再投资退税（D）初次投资退税（E）误征退税64 我国政府财政投资的标准主要包括( )。（A）资本产出比率最小化标准（B）资本 劳动力最小化标准（C）资本 产出比率最大化标准（D）资本劳动力最大化标准（E）就业创造标准65 税率的基本形式包含( )。（A）比例税率（B）定额税率（C）名义税率（D）实际税率（E）累进税率66 威廉.配第提出的税收标准具体包含哪些?( )（A）确定（B）简便（C）公平（D）节省（E）经济67 根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收增值税的有( )。（A）建筑用和生产建筑材料所用的石料（B）自产的自来水（C）县级及县级以
20、下小型水力发电单位生产的电力（D）用微生物制成的生物制品（E）典当业销售死当物品68 下列项目中，属于营业税征税率为 3%的项目是( )。（A）管道运输（B）保险（C）歌厅（D）网吧（E）快递69 下列各项个人所得，应纳个人所得税的有( )。（A）工资所得（B）稿酬所得（C）财产租赁所得（D）向个人借款所得（E）利息所得70 下列项目中，印花税的比例税率为 0.5的是( )。（A）购销合同（B）加工承揽合同（C）产权转移书据（D）借款合同（E）财产租赁合同71 发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，因此其开具过程要求做到( ) 。（A）纳税人发生的电子商务必须开具或取得发票（
21、B）开具发票要加盖财务印章或发票专用章（C）销货方必须按规定填开发票，购货方可以选择索取或放弃索取发票（D）跨省或直辖市的发票不得使用（E）当发生销货退回需开红字发票时，销货方应收回发票并撕毁72 下列有关税务登记的表述，正确的有( )。（A）外管证的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天（B）纳税人申请的停业期限最长不得超过 3 年（C）不征不退是指对出口应税货物在生产加工等环节不征税，在出口环节不退税的做法（D）特案减免是指依据特别的、专门的法规文件规定的减免税（E）个体工商户自领取营业执照之日起 60 日内，应向税务机关申报办理税务登记73 某宾馆的经营业务项目包括住宿、歌厅
22、、烟酒、台位费、代办机票、火车票和长途电话费业务，则下列表述正确的是( )。（A）住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应纳增值税（B）烟酒收入应纳增值税（C）住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应按“服务业” 税目征收营业税（D）取得歌厅、台位费及烟酒的收入应按“娱乐业”税目征收营业税（E）住宿、代办机票、火车票和长途电话费业务的收入应按“ 邮电通信业”税目征收营业税74 下列选项中，A 厂不属于委托加工业务受托方的是 ( )。（A）A 厂将原材料卖给 B 厂，再接受 B 厂加工的应税消费品（B）由 A 厂提供原材料生产的应税消费品（C）由 A 厂以委托方的名义购进原材料生产的
23、应税消费品（D）A 厂将本单位的原材料交付给 B 厂，要求对方按照 A 厂提供的图纸和工艺技术要求进行加工（E）由 B 厂提供原料和主要材料，A 厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品75 分析国债的规模必须分析( )。（A）国债的负担（B）国债的限度（C）通货膨胀率（D）汇率（E）国债的利息率76 下列选项中，属于政府预算的调控作用的主要表现有( )。（A）调节社会总供给与总需求的平衡（B）调节国民经济和社会发展中的各种比例关系（C）筹集基础建设政府基金（D）稳定物价和增加就业（E）公平社会分配77 我国政府采购确定的基本原则包括( )。（A）平等原则（B）公正原则（C）公开透明原
24、则（D）公平竞争原则（E）诚实信用原则78 一般性转移支付资金的分配，需要遵循的原则有( )。（A）循序渐进原则（B）公平公正原则（C）历史成本原则（D）适当照顾老少边区（E）权责相当原则79 政府间事权划分的原则主要包括( )。（A）公平原则（B）效率原则（C）受益范围原则（D）效率优先，兼顾公平原则（E）法律规范原则80 下列各项表述有误的是( )。（A）财政赤字依据计算口径的不同可分为硬赤字和软赤字（B）弥补硬赤字的方法是举债（C）弥补软赤字的方法是向央行借款或透支（D）硬赤字对国民经济的危害十分明显（E）利用发行公债弥补财政赤字会向社会投放过多的货币购买力80 某机械厂生产某种零件，经
25、三道工序制成，某月投入 1000 件(原材料在生产开始时一次投入)，完工产品 800 件。第一、二、三道工序的工时定额分别为 10 小时、20 小时和 20 小时，月末在产品数量分别为 50 件、100 件和 150 件，该种零件本月耗原材料 100000 元，燃料和动力 12240 元，工资及其他 48000 元。根据以上资料，回答下列问题81 第二道工序的完工率为( )。（A）10%（B） 30%（C） 40%（D）60%82 在产品的约当产量为( )。（A）300 件（B） 200 件（C） 165 件（D）110 件83 月末在产品原材料费用为( )。（A）17098.4 元（B） 2
26、0000 元（C） 27272.73 元（D）以上均不正确84 月末在产品燃料和动力费用为( )。（A）2092.85 元（B） 2448 元（C） 3338.18 元（D）以上均不正确85 若企业月末在产品成本账面余额为 1000 元，则多摊入完工产品的成本为( )。（A）-36572.83 元（B） 36572.83 元（C） 37572.83 元（D）以上均不正确85 某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。2009 年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”) 组织甲、乙两个假日旅游团：(1)甲团是由 36 人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 4500 元。旅行期间，旅行社为
27、每人支付交通费人民币 1600 元，住宿费人民币 400 元，餐费人民币 300 元，公园门票等费用 600 元。(2)乙团是由 30 人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币 6800 元，在境外该团改由当地 WT 旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外 WT 旅游公司旅游费折合人民币 144000 元。大成建筑公司 2008 年发生以下业务：(1)以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢相同地
28、段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值 2200 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为 5%，建筑业适用的营业税税率为 3%，销售不动产适用的营业税税率为 5%。要求：86 旅行社 10 月份营业税的营业额为( )。（A）87500 元（B） 117600 元（C） 124600 元（D）366000 元87 旅行社 10 月份应纳营业税税额为( )。（A）4375 元（B） 5880 元（C） 6224 元（D）18300 元88 大成建筑公司应纳建筑业营业税税额；( )。（A）0 万元（
29、B） 210 万元（C） 270 万元（D）480 万元89 大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额( )。（A）0 万元（B） 210 万元（C） 270 万元（D）480 万元90 房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是( )。（A）0 万元（B） 110 万（C） 200 万（D）310 万90 某企业 2007 年 3 月 15 口领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009 年 12 月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：91 该企业
30、设置账簿的法定时间应该是( )。（A）领取营业执照之日起 15 日内（B）领取营业执照之日起 20 日内（C）领取营业执照之日起 30 日内（D）领取营业执照之日起 45 日内92 该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）30 日（B） 20 日（C） 15 日（D）10 日93 纳税人的下列做法中正确的有( )。（A）纳税人设置的账簿中包括总账（B）纳税人设置的账簿中包括明细分类账（C）若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿（D）若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账94 纳税人发票的存根联
31、和发票登记簿的保存期一般为( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）7 年95 当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有( )。（A）经企业领导批准后，进行销毁（B）编造销毁清册（C）销售给可靠的废旧物资收购部门（D）报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁95 宫某系某大学教授，2009 年 112 月收入情况如下：(1)每月取得工资薪金 4000 元。(2)出版图书，取得收入 80000 元。(3)接受出版社委托审核稿件，取得收入 30000 元。(4)购买体育彩票，一次性中奖收入 5 万元，将其中的 1 万元通过境内非营利团体捐赠给希望工程。(5)取得到期的国库券利息收入 1200 元。要求：根据以上资料，回答下列问题：96 工资薪金所得应纳个人所得税为( )。（A）2100 元（B） 2580 元（C） 3600 元（D）4000 元
