1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 43 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 天然垄断行业的产品的资源配置采取何种方式，应以( )优先的原则视具体情况而定。（A）公平（B）效率（C）共同富裕（D）偏好2 要实现经济的稳定增长，关键是实现( )。（A）外汇储备增加（B）国际收支平衡（C）财政总收入和财政总支出的平衡（D）社会总供给和社会总需求的平衡3 在市场经济体制下，( )在资源配置中起主导作用。（A）政府（B）国有企业（C）行政事业单位（D）市场4 “成本效益 ”分析特别适用于财政支出中有关 ( )项目的分析。（A）生产性支
2、出（B）消费性支出（C）投资性支出（D）企业挖潜改造支出5 ( )对微观经济组织的预算约束是硬的。（A）购买性支出（B）转移性支出（C）补偿性支出（D）投资性支出6 下列关于民兵建设费的说法正确的是( )。（A）民兵建设费属于国家安全支出（B）民兵建设费的提供者可以是政府，也可是社会自发组织（C）民兵建设费只能由政府提供（D）民兵建设费不属于国防支出7 政府财政支出的选择目标是( )。（A）自身直接所费最少，所得最多（B）社会总体效益最大（C）总产值最高（D）企业利润最大化8 国家的征税行为是发挥其( )功能。（A）直接宏观调控（B）间接宏观调控（C）财政转移支付（D）稳定物价9 作为一个经济
3、的整体，经济均衡发展的必要前提是( )。（A）投资储蓄（B）投资储蓄（C）投资 =储蓄（D）储蓄总额远远超出投资总额10 不属于我国社会保险的项目的是( )。（A）工伤保险（B）养老保险（C）医疗保险（D）社会优抚11 依据财政补贴的环节分类，财政贴息可归为( )的补贴。（A）生产环节（B）流通环节（C）分配环节（D）消费环节12 准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负被称为( ) 。（A）税收豁免（B）纳税扣除（C）税收抵免（D）退税13 一般适用于计算商品流转额的课税的税率形式是( )。（A）比例税率（B）累进税率（C）定额税率（D）幅度定额税率
4、14 用来衡量宏观税负的指标主要是( )。（A）GNP 负担率和 GDP 负担率（B） GDP 负担率和 NI 负担率（C） GNP 负担率（D）NI 负担率15 下列选项中，说法正确的是( )。（A）一般来说，经济发展水平越高的国家，税收负担越轻（B）国家一定时期实行的财政税收政策会间接影响到该国的税收负担（C）税收本身是宏观经济政策的一个方面（D）当社会总需求过旺时，应适当降低社会总体税负，以抑制需求的膨胀16 A 国对 B 国居民在 A 国取得的工资收入征收所得税，并对 A 国居民在 B 国取得的工资收入同样征税的规定遵循了( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）全面征税原则（
5、D）属地兼属人主义原则17 一般而言，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率的差距会( )。（A）越小（B）越大（C）不变（D）最终变为零18 下列选项中，不应缴纳营业税的选项是( )。（A）外汇（B）有价证券（C）货物期货（D）商标权19 某服装店(增值税一般纳税人)购进一批服装时支付的运输费用(不包括装卸费、保险费等其他杂费)金额为 100000 元，其进项税额为( )元。（A）7000（B） 17000（C） 13000（D）300020 下列选项中，说法有误的是( )。（A）某个体零售部销售服装，取得收入为 100000 元，其销项税额为 3000 元（B）某大型超市购进含税价
6、款为 250000 元的杂志，其进项税额为 28761.06 元（C）因管理不善造成商品的损失，其进项税额 1700 元从销项税额中抵扣（D）某个体户购进价款为 20000 元的化肥，其进项税额为 600 元21 超市甲(增值税一般纳税人)需要购进一批总额为 10000 元的饲料，零售部乙(增值税小规模纳税人)需要购进一批总额为 3000 元的粮食，甲、乙双方达成买卖合同，甲出售给乙 3000 元的粮食，并支付乙 7000 元饲料货款。乙出售给甲 10000 元的饲料，收到甲的 3000 元粮食和 7000 元饲料货款。请问，甲、乙的增值税额分别为( )。（A）以物易物不用缴纳增值税（B）甲不
7、用缴销项税款（C）乙不用缴进项税款（D）甲、乙都应分别缴纳销项税和进项税22 下列选项中，属于征收营业税的是( )。（A）送国内游客出国旅行的运输收入（B）个人转让著作权的收入（C）医院提供的医疗服务收入（D）科研单位转让专利使用权取得的收入23 营业税的应税行为是指有偿提供应税劳务，有偿转让无形资产所有权或者使用权，有偿转让不动产所有权的行为。下列属于营业税的征收范围的是( )。（A）单位聘用的员工为本单位提供劳务（B）个体经营者的雇员为雇主提供劳务（C）将货物由境内载运到境外的行为（D）单位将不动产无偿赠与他人的行为24 下列选项中，说法有误的是( )。（A）营业税应纳税额=营业额 税率（
8、B）娱乐业的营业额包括门票收费、台位费、烟酒和点歌费等（C）金融机构的出纳长款，应并入营业额中征税（D）纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后再计算应纳税额25 依据我国企业税法的规定，有关不得计提折旧的固定资产说法错误的是( )。（A）与经营活动无关的固定资产（B）已足额提取折旧但仍继续使用的固定资产（C）以租赁方式租入的固定资产（D）房屋、建筑物以外已投入使用的固定资产26 以下不属于应纳企业所得税的是( )。（A）国有企业（B）农民专业合作社（C）合伙企业（D）外资企业27 下列项目中，以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是( )。（A）劳务报酬所得（B）保险赔款所得（
9、C）房屋租赁所得（D）购物中奖所得28 下列所得需要征收个人所得税的是( )。（A）发给贫困户的救济金（B）军人的转业费（C）国际组织颁发的先进文化奖金（D）个人转让自己住过 1 年的住宅房取得的所得29 经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可以( )。（A）免征房产税（B）减半征收房产税（C）依据 1.2%征税（D）依据 12%征税30 居民甲有两套房屋，将一套出租给乙，获得租金 30000 元；将另外一套与丙交换一套靠近市区的房子，并另外补给丙换房价款 50000 元。请问，甲、乙、丙应缴纳的契税分别为( ) 。(假定税率为 5%)（A）甲缴纳 2500 元，乙、
10、丙不需要缴纳（B）甲缴纳 2500 元，乙缴纳 1500 元，丙不缴纳（C）甲不缴纳，乙缴纳 1500 元，丙缴纳 2500（D）甲、乙不缴纳，丙缴纳 2500 元31 印花税适用的比例税率分为五档，其中不包括( )。（A）0.05（B） 0.03（C） 0.5（D）0.132 依据我国资源税的相关规定，可以将属于资源税征税范围的资源分为( )。（A）矿产品和可再生能源（B）贵金属和盐（C）可再生资源和不可再生资源（D）矿产品和盐33 在我国，发票的管理办法是由( )规定的。（A）国务院（B）全国人民代表大会（C）全国人民代表大会常务委员会（D）国家税务总局34 纳税人发现缴纳的税额超过应纳税
11、额时，自结算缴纳税款之日起( )年内发现的，可要求退还。（A）1（B）半（C） 2（D）335 下列各项中，表述完全正确的是( )。（A）发票种类的划分，由县级以上税务机关确定（B）发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证（C）在全国范围内统一式样的发票，由省级以上税务总局确定（D）增值税专用发票由国务院税务主管部门生产印制36 发票( ) 方式，是指用票单位和个人交回以填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票。（A）验旧领新（B）交旧领新（C）批零供应（D）批量供应37 发现纳税人
12、存在骗取税款行为的，税务机关可追征纳税人所骗取的税款，其追征期限最长可延长至( ) 。（A）3 年（B） 5 年（C）无期限限制（D）8 年38 税务机关在对某私营企业进行检查时，发现企业多提了生产工人的福利费50000 元，已要求企业补缴了相应的所得税，但该企业还未调整项目。如果企业不调整项目，可能会造成( )。（A）前补后退企业所得税（B）重复征税所得税（C）少缴个人所得税（D）多缴企业所得税39 某企业将一批化妆品作为节日福利发送给职工，无同类产品对外售价，已知其生产成本为 20000 元，化妆品全国平均成本利润率为 10%，消费税税率为 30%。则下列选项中不正确的是( )。（A）该企
13、业发给自己员工的化妆品的账务处理借记 “应付职工薪酬”，贷记“ 库存商品”（B）将自产的产品发给员工作为集体福利的行为应视同销售，需要缴纳税（C）该企业无同类产品对外售价，采用组成计税价格计算纳税，即组成计税价格=(成本+利润)(1- 比例税率)（D）该企业应纳消费税税额约为 9428.57 元40 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。（A）1（B） 3（C） 5（D）1041 下列各项中，表述有误的是( )。（A）通过加权平均法的检查，主要目的是看其发出和结存单价是否一致（B）采用计划成本进行发料成本核算，其关键是材料成本差异的分
14、配（C）所谓材料成本差异分配，是指把材料采购的实际成本与计划成本的差异额，按发出材料与结存材料的比例进行分摊，将发出材料的计划成本调整为实际成本（D）材料成本差异率=(期初结存材料成本差异额+期末收入材料成本差异额)(期初结存材料计划成本+期末收入材料计划成本)100%42 建筑安装企业的应税营业收入由工程价款和其他业务收入组成。其中，其他业务收入包括( ) 。（A）工程索赔收入（B）劳动保护费（C）施工机构调迁费（D）机械作业收入43 通常把一国当年国债还本付息额与当年国内生产总值的比值称之为( )。（A）国债依存度（B）财政偿债率（C）国民经济偿债率（D）国债负担率44 1950 年正值解
15、放初期，全国政治、经济任务繁重，财政状况紧张，物价波动较大且人民币币值不稳，为了保障公债购买者不受货币贬值的损失，我国采取了( )办法发行公债。（A）折价发行（B）实物折算（C）溢价发行（D）现金折算45 在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会( )复利计息的票面利率。（A）高于（B）低于（C）等于（D）无法比较46 ( )是国债最基本的功能。（A）弥补财政赤字（B）筹集建设资金（C）调节国民经济的发展（D）缩小贫富差距47 在市场经济条件下，( )是国民经济正常运行的基本条件。（A）公共产品和服务的控制（B）财政政策和货币政策的运用（C）社会总供给和总需求平衡的控制（D）国际
16、贸易平衡的控制48 下列哪项中，( ) 不是政府预算的基本特征。（A）法律性（B）实效性（C）集中性（D）综合性49 绩效预算主要是由( )在 1949 年提出并推广的。（A）苏格兰的亚当.斯密（B）英国的配第（C）美国胡佛委员会（D）美国的克鲁格曼50 专利保护收费属于政府收费收入的( )。（A）工本费（B）使用费（C）行政规费（D）司法规费51 收入分类全面反映政府收入的来源和性质，其改革后增设的级次是( )。（A）类（B）款（C）目（D）项52 下列各个选项中表述有误的是( )。（A）国库集中收付制度又称为国库单一账户制度（B）国库单一账户制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法（C）按
17、政府收支分类标准，财政收入可分为预算内收入和预算外收入（D）财政支出的支付程序分为财政直接支付程序和财政间接支付程序53 通常来说，地方政府的主体税种是( )。（A）财产税（B）增值税（C）关税（D）印花税54 1994 年我国国内证券交易印花税中央与地方各分享 50%。近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要进行调整后，中央分享证券交易印花税收入的比例上调至( )。（A）50%（B） 75%（C） 97%（D）60%55 统收统支的优点是( )。（A）有利于调动各个地方的积极性（B）在政治经济的非正常时期，有利于资金使用效率的提高（C）有利于地方发挥财权的独立性（D）有利于地方预算的支出与
18、其组织的收入之间的联系56 下列税目中应全部纳入中央政府的是( )。（A）房产税（B）土地税（C）进出口关税（D）资源税57 财政收支之间的对比关系是指( )。（A）财政结余（B）财政赤字（C）财政平衡（D）财政绝对平衡58 西方经济学家通常采用的“赤字债务化” 的方法用于弥补 ( )。（A）财政盈余（B）财政硬赤字（C）财政软赤字（D）财政赤字59 一般认为最为理想的弥补财政赤字的方法是( )。（A）增收减支（B）动用结余（C）发行公债（D）向中央银行借款或透支60 财政政策稳定功能的主要特征是( )。（A）调节和制约经济主体的经济利益关系（B）反周期性和补偿性（C）引导国民经济发展方向（D
19、）引导个人和企业的经济行为二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 国债调节国民经济的作用主要表现在( )。（A）国债可以调节国民收入的使用结构（B）国债可以调节国民经济的产业结构（C）国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段（D）国债可以调节资源配置结构（E）国债可以调节国民经济中的需求关系62 根据支付管理需要，财政支出分为( )。（A）工资支出（B）购买支出（C）零星支（D）转移支出（E）科教支出63 实行财政授权的支出有( )。（A）工
20、资支出（B）购买支出（C）中央对地方的专项转移支付（D）未实行财政直接支付的购买支出（E）零星支出64 财务会计报表按照编制与报送的时间不同，分为( )。（A）日记报表（B）月份报表（C）季度报表（D）年度报表（E）无限制报表65 解决国际间重复征税的方法有( )。（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法（E）折算法66 下列属于价外费用的有( )。（A）手续费（B）包装物租金（C）运输装卸费（D）返还利润（E）收取的销项税额67 影响国债规模的因素有( )。（A）国民经济的分配结构（B）认购者负担能力（C）纳税人的负担（D）发行国债的期限结构（E）政府偿债能力68 项目支出按照类别可
21、以划分为( )。（A）国务院研究确定项目（B）经常性专项业务费项目（C）跨年度支出项目（D）新增项目（E）延续项目69 绩效考评的主要内容有( )。（A）绩效目标的完成情况（B）为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和财务管理状况（C）部门为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等（D）部门制定未来年度的目标政策（E）部门根据实际情况确定的其他考核内容70 企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入取得存货成本的有( )。（A）小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额（B）签订购买原材料合同所交纳的印花税（C）进口商品支付的关税（D）一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税款（E）C、
22、D 符合要求71 从我国的情况来看，属于生产环节补贴的主要有( )。（A）农业生产资料价格补贴（B）工矿产品价格补贴（C）生产企业的政策性亏损补贴（D）农副产品价格补贴（E）财政贴息和税收支出72 下列城镇土地使用税纳税人的表述，不正确的是( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳（B）土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税（C）土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税（D）对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税（E）城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区73 下列属于税收支出形成的退税有( )。（A）多征退税（B）出口退税（C）再投资退税
23、（D）按规定提取代征手续退税（E）误征退税74 按照记账凭证所记录的经济内容的不同，记账凭证可以分为( )。（A）收款凭证（B）付款凭证（C）转账凭证（D）抵销凭证（E）核对凭证75 纳税申报的方式有( )。（A）直接申报（B）邮寄申报（C）数据电文（D）委托申报（E）电话申报76 在纳税检查的基本方法中，分析法包括( )。（A）比较分析法（B）演绎分析法（C）推理分析法（D）控制分析法（E）换位分析法77 下列属于影响税收负担的经济因素有( )。（A）课税对象（B）税率（C）一国的政治经济体制（D）一定时期的宏观经济政策（E）税收的减免政策78 下列表述中，正确的有( )。（A）税收的本质体
24、现的是税收这一经济形式所反映的分配关系（B）税收分配的主体是税务机关（C）税收分配的客体是社会产品（D）税收分配的目的是缩小社会经济中个体的贫富差距（E）税收分配关系是整个生产关系的有机组成部分79 社会保障制度建立以来得到了很大的发展，纵观世界各国的社会保障制度，大致分为哪几种类型?( )（A）社会保险型（B）社会救济型（C）政府专设型（D）普通津贴型（E）节俭基金型80 纳税义务人有下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报?( )（A）年所得 10 万元以上的（B）从中国境外两处或两处以上取得工资、薪金所得的（C）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的（D）取得应纳
25、税所得，没有扣缴义务人的（E）国务院另有规定的80 某私营企业 2006 年 3 月 15 日领取了工商营业执照(该企业注册资金 500 万元)，之后设置了账簿，进行会计核算。2008 年 12 月份，业主感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：81 该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）2006 年 3 月 25 日（B） 2006 年 3 月 30 日以前（C） 2006 年 4 月 15 日以前（D）2006 年 6 月 15 日以前82 该私营企业应该设置的账簿包括( )。
26、（A）总账（B）明细账（C）进销货登记簿（D）收支凭证粘贴簿83 根据现行税法规定，纳税人账簿的保存期，除另有规定者外，至少要保存( )。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年84 对账簿不健全和无完整考核依据的纳税人，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。（A）定期定额（B）查定征收（C）查账征收（D）自核自缴84 某企业为增值税一般纳税人，2011 年 2 月发生以下经济业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 20 吨，每吨收购价 5000 元，用银行存款支付收购价款 100000 元。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为 500000 元、增值税额为 8500
27、0 元；支付给运输单位的购进运输费用 200000 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 90%零售，取得含税销售额为 880000 元，10%用于本企业集体福利。(3)销售使用过的摩托车 10 辆，取得含税销售额 20000 元。本月取得的发票均通过税务机关认证。85 下列选项中，表述正确的有( )。（A）从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税（B）用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税（C）支付给运输单位的购进运输费用准予抵扣进项税（D）一般纳税人购进粮食应征税率为 13%86 销售使用过的摩托车应纳增值税额为( )元。（A）392.16（B） 384.62（C） 2905.98（D）
28、340087 项业务的会计分录正确的是( )。（A）借：材料采购 93000 应交税费应交增值税 (销项税) 17000 贷：银行存款 100000（B）借：材料采购 93000 应交税费应交增值税(进项税) 17000 贷：银行存款 100000（C）借：材料采购 97000 应交税费应交增值税(进项税) 13000 贷：银行存款 100000（D）借：材料采购 100000 贷：银行存款 97000 应交税费应交增值税(销项税 ) 1700088 该企业第(2)项业务的销项税额为( ) 元。（A）127863.25（B） 120875（C） 120867.25（D）127863.7589
29、该企业准予抵扣的进项税额为( )元。（A）99000（B） 85000（C） 89100（D）102653.8589 某制造企业 2010 年度实现销售收入总额 3000 万元，实现利润总额为 2000 万元，该年度企业发生的具体支出和费用如下：(1)支付企业管理费 100 万元，其中，业务招待费 10 万元。(2)支付员工工资薪金 80 万元，其中，职工福利费、职工教育经费和工会经费共计 15 万元(该企业计税工资标准为 60 万元)。(3)支付银行利息 15 万元。90 该企业全年应列支的业务招待费标准为( )万元。（A）6（B） 10（C） 20（D）1591 该企业全年多列支的工资、职
30、工福利费、工会经费和职工教育经费为( )万元。（A）12.5（B） 13.9（C） 23.9（D）592 下列选项中，表述正确的有( )。（A）该企业应纳的所得税税额为 650 万元（B）该企业应纳的所得税税额为 510.73 万元（C）该企业应纳税所得额为 2042.9 万元（D）该企业应纳税所得额为 2600 万元93 假设该企业发生了广告费和业务宣传费共计 500 万元，其中准予本年度抵扣的金额为( ) 万元。（A）500（B） 450（C） 400（D）35094 若该企业发生的职工教育经费发生额为 8 万元，本年度应列支的职工教育经费为( )。（A）1.8 万元（B） 4500 元（
31、C） 2 万元（D）3600 元94 某企业 2010 年拥有房屋两栋，原值为 1200 万元。其中，一栋该企业作为托儿所使用，原值为 900 万元；另一栋出租给某个体户作为零售部，年租金收入 20 万元。假设该省规定允许按原值一次扣除 20%。95 依据我国现行的房产税的相关规定，下列各项中，属于免纳房产税的有( )。（A）出租给个人用作营业用房的房产（B）企业办医院自用的房产（C）个人所拥有的非营业用的房产（D）老年服务机构自用的房产96 有关该企业用作托儿所使用的房产，表述正确的是( )。（A）房产计税余值计算公式为“房产原值(1-原值减除率)”（B）托儿所使用的房产征税率为 4%（C）
32、托儿所使用的房产应纳税额为 86400 元（D）托儿所使用的房产应纳税额为 0 元97 有关该企业出租给某个体户的房产，表述正确的是( )。（A）该栋房屋属于个人用来出租的非自用房产，应纳房产税（B）该房产的适用税率为 1.2%（C）该房产的适用税率为 4%（D）该房产全年应纳房产税额的计算公式为“房屋租金年收入适用税率”98 假设该企业将两栋房屋全部出典给甲企业，则下面说法正确的是( )。（A）该企业作为出典方，无需缴纳房产税（B）该企业应纳房产税税率为 12%（C）该企业应纳房产税税率为 4%（D）甲企业为承典人，应纳房产税99 本题中，该企业每月应纳房产税税额为( )元。（A）24000（B） 2000（C） 28800
