1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 45 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 以下属于准公共产品的是（ ）。（A）国防（B）食品（C）高等教育（D）司法2 公共财政的出发点和落脚点是（ ）。（A）满足社会公共需要（B）调控国民经济运行（C）增加政府收入（D）弥补市场失灵3 下列关于公共产品的表述中，不正确的是（ ）。（A）公共产品的效用是不可分割的（B）公共产品的收益具有排他性（C）提供公共产品并不是为了盈利（D）公共产品的取得不具备竞争性4 对于财政支出增长趋势的解释，（ ）提出了“公共收入增长导致论” 。（A）皮考克和魏斯
2、曼（B）鲍莫尔（C）瓦格纳（D）马斯格雷夫和罗斯托5 财政支出按目的性质可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于（ ）。（A）创造性支出（B）预防性支出（C）社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出（D）社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出6 “公共劳务 ”收费法和成本一效益分析法及最低费用选择法的区别在于（ ）。（A）“公共劳务 ”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“ 公共劳务”有效地节约使用（B） “公共劳务” 收费法是对财政支出被选方案的选择（C） “公共劳务” 收费法有免费、低价、评价和高价四种定价方式（D）“公共劳务 ”收费法与成本
3、一效益分析法及最低费用选择法没有区别7 在社会总需求中占主导地位的是（ ）。（A）政府消费需求（B）社会团体消费需求（C）个人消费需求（D）企业消费需求8 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值的比重变化趋势是（ ）。（A）下降（B）上升（C）时高时低（D）保持平稳9 内在稳定器中的自动调节是指（ ）。（A）政府采购（B）购买支出（C）转移支出（D）累进税率10 强调政府应投资于资本密集型项目的政府财政投资标准是（ ）。（A）资本一产出比率最小化标准（B）资本一劳动力最大化标准（C）就业创造标准（D）稀缺要素标准11 下列不是社会保障支出内容的是（ ）。（A）社会投资（B）社会保险（C）社会
4、救济（D）社会福利12 税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（ ）。（A）纳税人偷税以后（B）纳税人欠税以后（C）纳税人在纳税期内有明显转移应税物品迹象（D）纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后13 甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元，甲、乙两国的所得税税率分别为40、30，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（ ）。（A）56 万元（B） 0 元（C） 80 万元（D）20 万元14 （ ）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。（A）重复征税（B）税收饶让（C）税制要素（D）国际税收15 现代税收强调的最重要的原则是（ ）。（A）经济
5、和高效（B）便利和均衡（C）效率和公平（D）收益和稳定16 纳税检查主体是（ ）。（A）财政局（B）海关（C）税务机关（D）审计机关17 “平等、确实、便利、省费” 的税收原则的提出者是（ ）。（A）亚当斯密（B）攸士第（C）西斯蒙第（D）瓦格纳18 关于增值税的计税依据下面表述正确的是（ ）。（A）纳税人采取折扣方式销售货物，按折扣后的销售额征收增值税（B）采取以旧换新方式销售货物，按新货物同期销售额扣减旧货收购价格征收（C）采取还本销售方式销售货物，按销售额中扣减还本支出来征收（D）采取以物易物方式销售货物，双方均做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购
6、货额计算进项税额19 增值税发票的存根联和发票登记簿，一般应保存（ ）。（A）一年（B）五年（C）无限期（D）十年20 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。（A）5.13 万元（B） 6 万元（C） 6.60 万元（D）7.72 万元21 搬家公司的搬家业务收入按（ ）税目计征营业税。（A）服务业（B）建筑业（C）交通运输业（D）文化体育业22 纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为（
7、）。（A）不动产处置权转移的次日（B）不动产处置权转移的当天（C）不动产收益权转移的当天（D）不动产所有权转移的当天23 某咨询公司 6 月发生咨询活动咨询费收入 50000 元，其应纳营业税额为（ ）。（A）1500 元（B） 2500 元（C） 3500 元（D）10000 元24 某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 100000 元，出境时付给境外承运公司 50000 元，该运输公司应纳营业税为（ ）元。（A）3000（B） 1500（C） 5000（D）250025 下列商品在征收消费税时按从价定率计征办法计征的是（ ）。（A）汽油（B）卷烟（C）啤酒（D）游艇26 企业所得税
8、的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（ ）减去税法准予扣除项目的金额。（A）利润总额（B）生产经营所得（C）收入总额（D）营业利润27 我国企业所得税税法规定，纳税人在境外已纳所得税税额，在汇总纳税时准予按抵免限额扣除，计算抵免限额的原则是（ ）。（A）分国不分项（B）分国分项（C）分项不分国（D）外国收入汇总计算28 个人所得税对外籍人员的工资薪金所得除每月规定扣除 2000 外，又确定了附加的减除费用是（ ）元。（A）8000（B） 4000（C） 3000（D）280029 某居民企业 2008 年转让技术所有权收入是 2500 万元，相关的成本、费用、税金、损失是 1775 万元，已
9、知该企业无其他纳税调整事项。该企业应缴纳的企业所得税是（ ）万元。（A）28.125（B） 56.25（C） 181.25（D）90.6330 下面关于房产税论述正确的有（ ）。（A）产权出典的，由出典人纳税（B）房产税的计税依据有两种形式（C）房产税采用幅度比例税率（D）个人拥有的非营业用的房产照章缴纳房产税31 车船使用税的计税依据中按辆征收的是（ ）。（A）载货汽车（B）机动船（C）乘人汽车（D）非机动船32 下列情况中不交土地使用税的有（ ）。（A）校办工厂用地（B）公园中茶社用地（C）市政街道绿化地带（D）寺庙开办的餐馆用地33 城市维护建设税的支出具体由（ ）安排。（A）财政部（B
10、）全国人民代表大会（C）地方政府（D）地方人民代表大会34 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。（A）开业税务登记（B）变更税务登记（C）注销税务登记（D）注册税务登记35 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，通常为（ ）一次。（A）半年（B）一年（C）二年（D）三年36 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处（ ）。（A）2000 元以上 10000 元以下的罚款（B） 2000 元以上 5000 元以下的罚款（C） 1000 元以上 10000 元以下的罚款（
11、D）1000 元以上 5000 元以下的罚款37 纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。纳税人应当于（ ），向税务机关申报办理复业登记，如实填写停、复业报告书，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。（A）恢复生产经营之后（B）恢复生产经营之前（C）停业期间（D）停业之前38 税收作为一种以国家为主体的分配行为，其收入来源必然受到一定时期国家政策的影响和制约。不包括（ ）。（A）税收制度和税收政策的影响（B）财政政策和财务制度的影响（C）企业政策的影响（D）产业政策的影响39 （ ）的检查内容包括“固定资产原价” 、“累计折旧”、“ 固定
12、资产减值准备”、“固定资产净值 ”、“固定资产清理”、“在建工程” 和“ 待处理财产损益”等相关项目的检查。（A）待摊费用、预提费用项目的审查（B）固定资产的审查（C）应收账款、预付账款、应付账款、预收账款项目的审查（D）各项存货项目的审查40 某企业新试制加工一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知其生产成本为 10000，企业账务处理为（ ）。（A）借：应付职工薪酬 10000 贷：库存商品 10000（B）借：应付职工薪酬 10000 贷：库存现金 10000（C）借：库存商品 10000 贷：应付职工薪酬 10000（D）借：库存现金 10000 贷：应付职工薪酬 10000
13、41 （ ）是指价格之外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。（A）不含税销售额的检查（B）价外费用的检查（C）增值税进项税额的检查（D）增值税销项税额的检查42 序时账的审查分析不包括（ ）。（A）审查账簿的真实性（B）审查借贷发生额的对应账户（C）审查账面出现的异常情况（D）审查银行存款43 横向关系的查核重点是分析与纳税有关的（ ）。（A）账户（B）凭证（C）现金（D）人员44 下列关于国债衡量指标表述正确的有（ ）。（A）历年累积债务的总规模属于相对
14、指标（B）控制偿债率的关键在于控制国债的发行额（C）国债负债率等于国债发行额除以国内生产总值（D）国民经济偿债率反映了财政偿还到期国债本息的能力45 我国从（ ）年开始进行国库券流通转让的试点工作。（A）1985（B） 1986（C） 1987（D）198846 国债的发行机构包括（ ）。（A）金融机构（B）邮政储蓄系统（C）中央政府或中央财政部门（D）国债局47 发行价格低于证券票面标明的价格被称为（ ）。（A）平价发行（B）折价发行（C）低价发行（D）溢价发行48 下列哪种角度的政府预算最为注重政府预算的“效率” 问题（ ）。（A）管理学视角下的政府预算（B）法学视角下的政府预算（C）政治
15、学视角下的政府预算（D）经济学视角下的政府预算49 关于零基预算的说法中，正确的一项是（ ）。（A）不考虑以前年度的收支状况或基数（B）预算编制的回旋余地较小（C）所有的预算收支项目都可以采用零基预算（D）无法突出当年政府经济社会政策重点50 以下原则中不是政府采购原则的是（ ）。（A）公开原则（B）竞争原则（C）公正原则（D）招标原则51 绩效考评的实施阶段不包括（ ）。（A）形式审查（B）现场和非现场考评（C）提交绩效报告（D）综合评价52 不通过部门预算中的“一般收入预算” 核算的是（ ）。（A）财政拨款收入（B）预算外资金收入（C）上级补助收入（D）中央政府性基金收入53 （ ）在其
16、1972 年出版的经典名著财政联邦主义中提出，财政分权理论是以这样一个现实为基础的，即并非所有公共产品和服务都具有相似的空间特征，一些公共产品和服务可以使整个国家受益，而另一些公共产品和服务只能使某一地区受益。（A）沃伦斯欧茨（B）查尔斯提布特（C）庇古（D）凯恩斯54 财政支出划分的原则不包括（ ）。（A）与事权相对称原则（B）公平性原则（C）收益原则（D）权责结合原则55 以下选项中不属于政府间转移支付特点的是（ ）。（A）转移支付范围只限于政府之间（B）转移支付内容是固定的（C）转移支付是无偿的支出（D）转移支付并非政府的终极支出56 关于财政预算调节制度说法错误的是（ ）。（A）地方政
17、府间财政关系的横向均衡是指基本公共产品的供给标准和供给数量在各地区的均等化（B）为了解决各级财政收支范围的划分难以达到纵向均衡的问题，就需要在预算管理体制内以一定方式对各级财政的收支水平进行调节，达到财权与事权的最终统一（C）部分区域性公共产品受益的地区外溢性不需要在地区间进行利益协调（D）在一定的预算管理体制下，往往体现为中央政府 (上级政府)的收入范围相对较大，而地方政府(下级政府)的支出范围相对较大57 以下财政收入中属于中央收入的项目是（ ）。（A）个人所得税（B）增值税（C）消费税（D）营业税58 财政补贴的性质是（ ）。（A）实现某种特定的政治目标（B）实现某种特定的经济目标（C）
18、实现某种特定的社会目标（D）进行一种社会财富的再分配59 下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是（ ）。（A）通过财政分配活动来抑制社会总需求（B）可能会导致财政赤字（C）其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模（D）适用于总供给不足的情况60 我国的财政政策目标不包括（ ）（A）充分就业（B）物价基本稳定（C）收入合理分配（D）经济快速增长二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 社会公平的准则包括（ ）。（A）共同富裕（B）保证生存权准则（C）效率与公平并重（
19、D）效率优先、兼顾公平准则（E）允许先富62 在市场经济体制下，以下属于财政职能范围的有（ ）。（A）提供公共产品（B）维持有效竞争（C）纠正外部效应（D）作为社会资源配置的主体（E）调节收人分配63 在成本效益分析中，须考虑（ ）方面的成本、效益状况。（A）有形成本、效益与无形成本、效益（B）直接成本、效益与间接成本、效益（C）实际成本、效益与金融成本、效益（D）直接成本、效益与无形成本、效益（E）实际成本、效益与预算成本、效益64 行政管理费的规模是由多种因素形成的，这些因素包括（ ）。（A）经济总体增长水平（B）行政效率（C）社会意识形态（D）政府职能（E）机构设置65 亚当斯密的税收原
20、则包括（ ）。（A）平等原则（B）确实原则（C）便利原则（D）最少征收费用原则（E）简便省费原则66 减免税的基本形式可分为（ ）。（A）税基式减免（B）核定减征额（C）税率式减免（D）核定减征率（E）税额式减免67 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（ ）。（A）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天（B）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（C）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天（D）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天（E）纳税人进口的应税消费品，
21、其纳税义务发生时间为报关进口的当天68 下列表述中关于增值税纳税义务发生的时间表述正确的有（ ）。（A）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为银行收款的当天（B）纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天（C）纳税人采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天（D）纳税人委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位销售的代销清单的当天（E）纳税人发生视同销售行为的，为货物移送的当天69 确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ）。（A）配比原则（B）真实性原则（C）合理性原则（D）收付实现制原则（E）区分收益性支出和资本性支出原则70 下列说法正确的是（
22、 ）。（A）印花税率分为六档（B）权利许可证照应纳印花税的包括：土地使用证、税务登记证等（C）印花税采用比例税率和定额税率两种税率（D）无息、贴息贷款合同免征印花税（E）凭证的副本作为正本使用应另行贴花71 税务登记的种类包括（ ）。（A）纳税记录登记（B）外出经营报验登记（C）变更税务登记（D）注销税务登记（E）停业、复业登记72 税收征收管理的形式包括（ ）。（A）行政管理（B）区域管理（C）按经济性质管理（D）驻厂管理（E）巡回管理73 在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，正确的会计处理，法有（ ）。（A）对于多计的费用，应调增“本年利润” 科目的借方金额（B）对于多计
23、的费用，应调增“以前年度损益调整 ”科目的贷方金额（C）对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额（D）对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额（E）对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额74 关于明细分类账的检查，下列说法中正确的是（ ）。（A）与总分类账进行相互核对（B）上下结算期之间相互核对（C）横向关系的核对（D）审查账户余额的借贷方向（E）账实相符的检查75 关于国债的说法中正确的一项是（ ）。（A）是国家公债的简称（B）是在有偿条件下，国家筹集财政资金时形成的国家债务（C）是国家信用的唯一形式（D）具有无偿性特征（E）不具有强制性76 政府预
24、算的原则有（ ）。（A）完整性原则（B）统一性原则（C）真实性原则（D）年度性原则（E）保密性原则77 我国政府采购的基本规则是（ ）。（A）公平竞争原则（B）公开透明原则（C）公正原则（D）诚实信用原则（E）依法原则78 财政分权理论主要包括（ ）。（A）公共产品和服务理论（B）拉弗曲线（C）集权分权理论（D）财政联邦主义（E）俱乐部理论79 下列关于财政平衡的表述正确的有（ ）。（A）财政软赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在着赤字（B）财政平衡是指财政收支之间的对比关系（C）一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字可以视做财政大体平衡（D）财政收支不平衡具有偶然性而不具有必然性（E）坚
25、持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行80 属于紧缩性财政政策的手段包括（ ）。（A）增加政府对物品和服务的购买（B）减少公共工程的开支（C）增加政府税收（D）增加政府对个人的转移性支出（E）减少政府税收80 某行政单位 2008 年人员经费支出 3927 元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，离退休人员为 10 人。根据上述资料，回答下列问题。81 该单位本年的支出增长率为（ ）。（A）11.4（B） 10（C） 9.1（D）982 该单位的人员经费支出项目中有（ ）。（A）工资（B）职工福利费（C）会议
26、费（D）电话费83 该单位的公用经费支出项目中有（ ）。（A）公务费（B）业务费（C）社会保障费（D）设备购置费84 该单位人员经费支出占总支出的比重为（ ）。（A）38.9（B） 39.39（C） 63.6（D）6585 该单位的人均开支水平为（ ）。（A）4.95 万元（B） 4.5 万元（C） 3.3 万元（D）1.95 万元85 桌厂生产甲产品经两道工序制成，其在产品资料如下：原材料在开始生产时一次投入；当月完工入库甲产品 50 件，甲产品单件工时定额 800 小时，其中，第一道工序工时定额 480 小时，第二道工序工时定额 320 小时。第一道工序在产品结存40 件，第二道工序在产品
27、结存 50 件。甲产品月初和本月耗用原材料费用 140000元，月初和本月耗用工资和附加费 30600 元，月初和本月耗用燃料、动力和其他费用 45900 元。企业账面计算的在产品成本为 89000 元。已知该企业本期存销比例为2：8。根据上述资料，回答下列问题。86 第一道工序的完工率为（ ）。（A）10（B） 20（C） 30（D）6087 第二道工序的完工率为（ ）。（A）20（B） 73（C） 80（D）8588 在产品的约当产量为（ ）。（A）48 件（B） 52 件（C） 64 件（D）以上均不正确89 月末在产品原材料费用为（ ）。（A）90000 元（B） 71372.54 元
28、（C） 68571.43 元（D）以上均不正确90 多摊入完工产品的成本为（ ）。（A）40000 元（B） 50000 元（C） 60000 元（D）100000 元91 账务调整分录为（ ）。（A）借：生产成本贷：库存商品（B）借：生产成本贷：原材料（C）借：库存商品贷：生产成本（D）借：生产成本贷：库存商品经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 45 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 准公共产品是指既有公共产品的特征，又有私人产品的特征的产品，如教育、医疗等。教育对个人将来就业能力、职位的晋升、
29、得到有利于个人的信息等方面有好处，因此具有私人产品的特点。教育有利于社会进步、有利于科技创新等方面却有公共产品的性质。对于准公共产品来说，政府要参与资源配置，但通常也要一部分由消费者(如受教育者)直接支付。由于准公共产品是由政府决定的，因此，属于财政资源配置的范围。生产准公共产品的部门是政府职能的延伸。2 【正确答案】 A【试题解析】 西方国家通常将财政称为公共财政或公共部门经济、公共经济。公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。公共财政的出发点和落脚点是满足社会公共需要。3 【正确答案】 B【试题解析】 公共产品的收益具有非排他性。4 【正确答案】 A【试题解析】 皮考克和魏斯曼
30、的“公共收入增长引致论”。瓦格纳的“政府活动扩张法”。马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。鲍莫尔的“非均衡增长模型”。5 【正确答案】 C【试题解析】 创造性支出是指用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。这类支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。这类支出主要包括国防、司法、公安与政府行政部门的支出。6 【正确答案】 A【试题解析】 “公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用，而不是对财政支出备
31、选方案的选择。7 【正确答案】 C【试题解析】 在现代市场经济条件下，社会总需求是由个人与经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求所构成的，在社会总需求中占主导地位的是个人消费需求。8 【正确答案】 A【试题解析】 我国开始进入改革开放时期，国民经济实现了高速度的发展，但与此同时，我国财政支出占国民生产总值，以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重都呈现出明显的下降趋势。9 【正确答案】 D【试题解析】 累进税率的特点是税基越大，税率越高，税负呈累进趋势。在财政方面，它使税收收入的增长快于经济的增长，具有更大的弹性；在经济方面，有利于自动地调节社会总需求的规模，保持经济的相对稳定，被人们称为“自动稳定器”。10 【正确答案】 B【试题解析】 ：资本劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。11 【正确答案】 A【试题解析】 在我国，社会保障主要包括如下几个方面的内容：社会保险、社会救济、社会福利。12 【正确答案】 C
