1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 49（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 改革开放以后，中央财政收入占全部财政收入比重的变化是（ ）。（A）保持平稳（B）下降（C）上升（D）时高时低2 在市场经济条件下，产生资源配置方面的社会公共需要的最主要原因是存在（ ）。（A）公共物品或服务和外部效应（B）通货膨胀和通货紧缩（C）收入分配的不公平（D）自然失业3 在现代市场经济社会中，（ ）是财政存在的前提。（A）社会产品（B）货币流通（C）私有制产品（D）市场失灵4 财政支出中的行政管理支出是指（ ）。（A）国家权力机关和行政管理机关的
2、经费支出（B）社会发展支出（C）行政国防支出（D）社会保障支出5 经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论” 的是（ ）。（A）弗里德曼（B）皮考克（C）马斯格雷夫（D）瓦格纳6 整个社会保障制度最基本、最核心的内容是（ ）。（A）社会保险（B）社会救济（C）社会优抚（D）社会福利7 考核基本建设投资效益时，应采用的方法是（ ）。（A）成本一效益分析法（B）最低费用选择法（C）公共劳务收费法（D）最低成本考核法8 对强制注射疫苗这种公共劳务适用（ ）。（A）平价政策（B）高价政策（C）补贴政策（D）免费和低价政策9 （ ）的主要目标是增强财力薄弱地区地方政府的财力、促进基本公共服
3、务均等化。（A）专项转移支付（B）一般性转移性转移支付（C）贫困地区转移支付（D）财力性转移支付10 发展中国家当前教育支出体制改革的关键，在于加大对（ ）的投资，提高其在教育经费中的比重。（A）初等教育（B）高等教育（C）职业教育（D）成人教育11 国防费支出属于（ ）。（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）积累性支（D）转移性支出12 下列不属于养老保险的筹资方式主要有（ ）。（A）现收现付制（B）完全基金制（C）部分基金制（D）社会融资制13 威廉配第提出的三条税收原则是（ ）。（A）公平、效率、节省（B）公平、简便、节省（C）公平、公正、公开（D）公平、简便、效率14 （ ）通常是定期
4、的减免税，或者是一次性的减免税。（A）特案减免（B）法定减免（C）临时减免（D）以上都不是15 税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人，称为（ ）。（A）扣缴义务人（B）缴税人（C）负税人（D）纳税人16 降低征税物品成本使税负从新增利润中得到抵补，这种税负转嫁方式属于（ ）。（A）消转（B）旁转（C）混转（D）前转17 决定税负转嫁状况的关键因素是（ ）。（A）课税范围大小（B）应税商品供给与需求弹性（C）课税商品性质（D）课税与经济交易的关系18 商业企业的小规模纳税人增值税适用的征收率为（ ）。（A）13（B） 6（C） 5（D）319 下列行为属于视同销售货
5、物，应征收增值税的是（ ）。（A）某商店为服装厂代销儿童服装（B）某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利（C）某企业将外购的水泥用于基建工程（D）某企业将外购的洗衣粉用于个人消费20 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2007 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 90 万元。门市部将其零售，取得含税销售额 117 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）万元。（A）10.53（B） 9（C） 6.1（D）11.721 下列税目中不属于消费税征收范围的是（ ）。（A）实木地板（B）方便面（C）润滑油（D）摩托车22 关于增值税的计
6、税依据下面表述正确的是（ ）。（A）纳税人采取折扣方式销售货物，按折扣后的销售额征收增值税（B）采取以旧换新方式销售货物，按新货物同期销售额扣减旧货收购价格征收（C）采取还本销售方式销售货物，按销售额中扣减还本支出来征收（D）采取以物易物方式销售货物，双方均做购销处理，以各自发出货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额计算进项税额23 计算增值税额时，下列情形准予从销项税额中抵扣的进项税额是（ ）。（A）购买固定资产（B）非正常损失的购进货物（C）收购免税农产品计算的增值税额（D）用于免税项目的购进货物或应税劳务24 下列各项可以按照委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）
7、。（A）受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的（B）委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的（C）受托方负责采购委托方所需原材料的（D）受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费税25 某饭店 2007 年 5 月取得住宿收入 50 万元，理发收入 2 万元，游戏厅收入 20 万元，卡拉 0K 歌舞厅收入 30 万元，餐厅收入 50 万元，代理服务手续费收入 2 万元，当地娱乐业营业税税率 10。该饭店当月应纳营业税为（ ）。（A）20.6 万元（B） 10.2 万元（C） 7.7 万元（D）9.2 万元26 根据企业所得税法的规定，以下适用 25税率的是（ ）。（A）在中国境内未设立
8、机构、场所的非居民企业（B）在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业（C）在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业（D）所有的非居民企业27 某外商投资企业全年业务收入 2000 万元，全年实际发生的交际应酬费为 50 万元，则该企业在计算应纳税所得税时可以税前扣除的交际应酬费为（ ）万元。（A）50（B） 30（C） 10（D）728 某人取得一次提供劳务的报酬 3000 元，通过民政局向某灾区全部捐赠出去，因此，该人（ ）。（A）可以在税前扣除 3000 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税（B）可以在税前扣除 900 元的捐
9、赠，因此仍需缴纳个人所得税（C）可以在税前扣除 2400 元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税（D）可以在税前扣除 660 元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税 29 个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算（ ）。（A）适用 545的超额累进税率（B）适用 535的超额累进税率（C）适用 545的超率累进税率（D）20的比例税率30 某生产企业 2008 年拥有房屋三栋，其中两栋为厂房，原值为 1000 万元，另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为 300 万元(该省规定允许按原值一次扣除 20)，则该企业应缴纳的房产税为（ ）。（A）6.72 万元（B） 12.4 万元（C） 12
10、万元（D）15.6 万元31 根据车船使用税法规规定，各种载货汽车的计税依据为（ ）。（A）辆（B）净吨位（C）载重吨位（D）行驶里程32 下列各项中，应缴纳土地使用税的有（ ）。（A）用于水产养殖业的生产用地（B）公园中管理单位的办公用地（C）名胜古迹园区内附设的茶水部用地（D）非盈利医疗机构33 某县城一运输公司 2009 年取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，该公司2009 年缴纳城市维护建设税（ ）万元。（A）0.18（B） 0.29（C） 0.25（D）0.2134 （ ）通过将各年各季税源资料加以整理，分析经济税源在各年各季变化及分布情况，从中探索税源季节性变动规律。
11、（A）进度分析（B）趋势分析（C）结构分析（D）季节变动分析35 下列情形中，纳税人不需要向原税务登记机关办理变更税务登记的有（ ）。（A）改变名称（B）改变主管税务机关（C）改变开户银行和账号（D）改变法人代表36 纳税人自（ ）之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（A）结算缴纳税款（B）会计记账（C）办理纳税申报（D）计算应纳税款37 对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（ ）。（A）2 年（B） 10 年（C） 20 年（D）无限期38 （ ）又称分录凭证、记账凭单，是指由会计机构或者会计人员根据经过审核后确认无误的原始凭证或者汇总原始凭证，按照经济
12、业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的一种凭证。记账凭证可以按照不同标准进行分类。（A）记账凭证（B）原始凭证（C）收款凭证（D）付款凭证39 （ ）是对企业的会计资料运用数理统计和逻辑思维推理对一般事物现象进行客观分析判断的一种纳税检查方法。（A）联系查法（B）侧面查法（C）分析法（D）正面查法40 （ ）是运用逻辑推理，根据事物的内在联系和相互依存关系，将会计资料提供的数据，结合财务活动规律，综合对照进行推理判断的一种分析方式。（A）比较分析法（B）推理分析法（C）控制分析法（D）整体分析法41 资产负债表的审查项目不包括（ ）。（A）各项存货项目的审查（B）固定资
13、产的审查（C）预收账款项目的审查（D）损失的审查42 纳税检查的主体是（ ）。（A）国家财政部门（B）税务机关（C）企事业单位（D）自然人43 下列关于产品成本计算方法的表述中正确的是（ ）。（A）在“原材料成本法 ”下，在产品成本只包括原材料费用（B）在 “原材料成本法” 下，完工产品成本只包括原材料费用（C）在 “定额成本法” 下，在产品成本只包括原材料费用（D）在“定额成本法 ”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担44 我国于 1950 年首次发行的公债是（ ）。（A）国家经济建设公债（B）人民胜利折实公债（C）国家重点建设公债（D）国库券45 （ ）不是国债的功能。（A）弥
14、补财政赤字（B）解决政府失效（C）调节经济（D）筹集建设资金46 下列不属于国债的特征的是（ ）。（A）有偿性（B）自愿性（C）灵活性（D）整体性47 关于国债偿还期限说法正确的是（ ）。（A）偿还期限较长的国债，利率应定得高一些（B）偿还期限较长的国债，利率应定得低一些（C）偿还期限较短的国债，利率应定得高一些（D）利率的确定于国债的偿还期限无关48 政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立的社会福利事业的社会保障预算方式是（ ）。（A）基金预算（B）政府公共预算（C）一揽子社会保障预算（D）政府公共预算下的二级预算49 关于零基预算的说法中，正确的一项是（ ）。（A）不考虑以前年度
15、的收支状况或基数（B）预算编制的回旋余地较小（C）所有的预算收支项目都可以采用零基预算（D）无法突出当年政府经济社会政策重点50 下列不属于部门预算的原则的是（ ）。（A）合法性原则（B）真实性原则（C）完整性原则（D）非重点性原则51 一般收入预算，不包括（ ）。（A）财政拨款收入（B）预算外资金收入（C）专项收费（D）其他收入52 国库单一账户制度是国外普遍采用的政府财政资金管理办法，不属于此项制度的（ ）。（A）集中收入管理（B）集中费用管理（C）集中账户管理（D）集中支出管理53 下列关于税收收入划分的方式说法错误的是（ ）。（A）分割税额（B）分割税种（C）单一型（D）混合型54 政
16、府间转移支付的种类根据地方政府使用补助资金权限大小，可以把政府间转移支付分为（ ）。（A）无条件转移支付和有条件转移支付（B）纵向转移支付、横向转移支付、混合转移支付（C）内向转移支付和外向转移支付（D）前向转移支付和后向转移支付55 关于我国分税制中的转移支付制度说法正确的是（ ）。（A）我国现行的转移支付制度是建立在 1994 年开始实行的分税制财政体制的基础上，根据中央政府与地方政府事权的划分原则划分中央与地方的支出责任（B）我国目前的转移支付制度具有明显的过渡性特征（C）原体制中的转移支付因素与分税制中的税收返还和中央增量规范转移支付同时并存，双轨运行（D）我国的财政预算体制中始终有政
17、府问转移支付的做法，运用 “转移支付”这个名称和进行研究则是在实行分税制前已经存在56 关于完善转移支付制度的外部约束的说法不正确的是（ ）。（A）明确划分各级政府的职责（B）地方自行决定各自职责（C）合理划分各级政府的收入（D）进行必要的机构改革57 财政赤字的分类，按照赤字的起因不同，可分为（ ）。（A）硬赤字和软赤字（B）主动赤字和被动赤字（C）预算赤字和决算赤字（D）周期性赤字和充分就业赤字58 财政收入的最主要来源是（ ）。（A）税收收入（B）国有资产收益（C）国债收入（D）行政收费收入59 根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策分类不包括（ ）。（A）扩张性财政政策（B）紧缩性
18、财政政策（C）中性财政政策（D）相机抉择的财政政策60 西方国家的货币政策工具，三大传统手段不包括（ ）。（A）法定存款准备金率（B）贴现率政策（C）公开市场业务（D）道义劝告二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 财政调节居民个人收入水平的手段有（ ）。（A）征收增值税（B）征收所得税（C）征收遗产税（D）社会保障支出（E）财政补贴62 下面财政支出中，属于特殊利益支出的有（ ）。（A）教育支出（B）警察支出（C）企业补助支出（D）司法支出（E）债务利息支出63
19、 从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有（ ）。（A）BOT 投资方式（B）政府与民间共同投资的提供方式（C）私人出资建设，政府收购（D）政府投资，法人团体经营运作（E）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费64 社会保障制度的类型包括（ ）。（A）社会福利型（B）社会救济型（C）普遍津贴型（D）节俭基金型（E）社会保险型65 税收经济原则的要求包括（ ）。（A）在征税时要保护税本（B）要求正确选择征税对象和税源（C）正确的税率设计（D）税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响（E）保证国家收入充分并富有弹性66 税负转嫁的条件包括（ ）。（A）商品经济的存在（B）税收资本化（C）价格管制
20、（D）自由的价格体制（E）垄断竞争67 下列各项行为需要征收营业税的是（ ）。（A）出售、转让股权（B）出售、转让债权（C）销售不动产（D）转让土地使用权（E）加工、修理修配业务68 下列事项中，应缴纳消费税的有（ ）。（A）酒厂销售自产白酒（B）卷烟厂销售自产卷烟（C）商场销售外购白酒（D）化妆品厂销售自产化妆品（E）轮胎厂销售自产汽车轮胎69 下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（ ）。（A）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为 25（B）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（C）非居民企业在中国境内设立机构、场所但取
21、得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（D）非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（E）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为 3370 下列各项中，关于房产税的免税规则表述正确的有（ ）。（A）对非营利性医疗机构的房产免征房产税（B）对高校后勤实体免征房产税（C）房管部门向居民出租的公有住房免征房产税（D）自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房（E）应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税71 发票检查的方法有（ ）。（A）对照
22、检查法（B）票面逻辑推理法（C）顺向检查法（D）逆向检查法（E）正反检查法72 财务会计报表按照编制与报送的时间不同，分为（ ）。（A）日报表（B）月份报表（C）季度报表（D）年度报表73 外来原始凭证包括（ ）。（A）进货发票（B）进账单（C）汇款单（D）运费发票（E）对账单74 对序时账的审查分析应注意（ ）。（A）审查账表关系（B）审查账簿的真实性（C）审查借贷发生额的对应账户（D）审查账面出现的异常情况（E）审查银行存款收支业务75 国债的功能主要表现在（ ）。（A）增加财政收入（B）弥补财政赤字（C）调控宏观经济（D）筹集建设资金（E）调节货币供应量和利76 下列属于资本性预算的内容
23、有（ ）。（A）税收收入（B）政府投资支出（C）国有资产收益（D）债务收入（E）经常预算结余77 属于预算外资金投资性支出的有（ ）。（A）更新改造支出（B）基本建设支出（C）科技三项费用（D）养路费支出（E）大修理支出78 我国现行分税制下，中央与地方共享税包括（ ）。（A）国内增值税（B）消费税（C）资源税（D）关税（E）耕地占用税79 属于紧缩性财政政策的手段包括（ ）。（A）增加政府对物品和服务的购买（B）减少公共工程的开支（C）增加政府税收（D）增加政府对个人的转移性支出（E）减少政府税收80 财政政策与货币政策的协调配合的主要类型是（ ）。（A）“双松”搭配类型（B） “双紧” 搭
24、配类型（C） “松紧” 搭配类型（D）“单松”类型（E）“单紧” 类型80 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17。2006 年 5 月份该企业有关会计资料如下：(1)销售 A 产品 100 件，每件不含税价款 1000 元，成本 800 元，货款已收到；(2)收取大华公司汇来的 A 产品的预付款 20000 元；(3)为销售货物支付运费 1000 元，并取得运输企业开具的运费普通发票；(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为 50000 元，关税税率为 20。该批原材料已验收入库。根据上述资料，回答下列问题。81 本月进口原材料应纳增值税为（ ）。（A）7264.96 元（
25、B） 8500 元（C） 8717.95 元（D）10200 元82 本月收取的 20000 元预付款应计算销项税额为（ ）。（A）0 元（B） 2905.98 元（C） 3400 元（D）4096.39 元83 本月销售 A 产品应计算销项税额为（ ）。（A）1700 元（B） 10200 元（C） 17000 元（D）68000 元84 下列表述中正确的有（ ）。（A）为销售货物支付的运费应计算销项税额（B）为销售货物支付的运费可以计算进项税额（C）本月进项税额为 10270 元（D）本月进项税额为 10487.95 元85 本月应纳增值税税额为（ ）。（A）6730 元（B） 18630
26、 元（C） 21812.05 元（D）23730 元85 某轮胎生产企业有职工 100 人，为增值税一般纳税人，2002 年度销售轮胎 10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额 4000 万元，开具普通发票取得的销售额 1170 万元。2002 年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款 3000 万元，进项税额 510 万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400 万元；发生销售费用 400 万元(其中广告费用 120 万元)；发生管理费用 600 万元(其中业务招待费 30 万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款 20 万元，人力不可抗拒因素损失资产 15 万元(当年
27、获保险公司赔款 5 万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额 120 万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6 万元，在境外已缴纳 28的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税概率 17，消费税税率 10，城市维护建设税税率 7，教育费附加征收率 3，企业所得税税率 33，当地月计税工资标准 800 元)86 下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除是（ ）。（A）向贫困地区的捐款（B）广告费（C）工资和计算提取的“三费”（D）人力不可抗拒的净损失87 计算应纳税所得额时
28、，准予扣除的销售税金及附加为（ ）万元。（A）584（B） 558.8（C） 525.2（D）91488 计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为（ ）万元。（A）1000（B） 990（C） 970（D）96889 计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加“三费” 为（ ）万元。（A）96（B） 112.8（C） 120（D）14l90 2002 年该企业应纳税所得额为（ ）万元（A）88（B） 98（C） 146.2（D）156.290 甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 100（ ）万元(设每间房产的账面原值均为 10 万元)，其中 10 间用于出租，共取得年
29、租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用做企业文化广场建设(A 市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元)。根据上述资料，回答下列问题。91 甲企业自用房屋应纳房产税（ ）。（A）0 万元（B） 7.56 万元（C） 8.4 万元（D）84 万元92 甲企业出租房产应纳房产税（ ）。（A）0 万元（B） 0.24 万元（C） 0.84 万元（D）2.4 万元93 甲企业共计应纳房产税（ ）。（A）0 万元（B） 8.4 万元（C） 9.96 万元（D）84 万元94 甲企业应纳城镇土地使用税为（ ）。（A）0 万元（B） 0.
30、25 万元（C） 4.75 万元（D）5 万元95 下列表述中正确的有（ ）。（A）若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税（B）如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税（C）城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准（D）城镇土地使用税采用分级幅度定额税率95 个体商户王某于 2002 年 3 月 8 日在本市取得工商营业执照，于同年 5 月 10 日办理了税务登记。2003 年 1 月 15 日，王某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了工商执照。王某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。根据所给资料回答下列问题。96 税务登记的种类有（ ）。（A）开业登记（B）
31、纳税登记（C）变更登记（D）注销登记97 王某在上述过程应办理的税务登记有（ ）。（A）开业税务登记（B）变更税务登记（C）注销税务登记（D）注册税务登记98 王某办理开业税务登记的法定期限是 2002 年的（ ）。（A）3 月 31 日以前（B） 4 月 8 日以前（C） 5 月 10 日以前（D）5 月 30 日以前99 王某的主要违法行为有（ ）。（A）未按规定时间办理税务登记（B）买卖税务登记证（C）欠缴税款（D）未缴销有关证件100 王某办理注销税务登记的法定期限是（ ）。（A）2003 年 1 月 30 日以前（B） 2003 年 2 月 2 日以前（C） 2003 年 2 月末以前
