1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 50（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 实现公共产品资源配置效率的基本途径是（ ）。（A）完善决策信息的收集传递制度（B）完善审计监督制度（C）完善科学、民主的财政决策体制（D）完善决策者的选拔制度2 财政履行收入分配职能的主要目标是（ ）。（A）实现收入平均分配（B）实现资源配置高效率（C）实现经济的稳定增长（D）实现收入公平分配3 财政分配的主体是（ ）。（A）行政单位（B）企业（C）国家（D）银行4 国家物资储备支出属于（ ）。（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）转移性
2、支出5 当社会边际成本与私人边际成本不相等时，会产生（ ）现象。（A）经济不稳定（B）分配不公平（C）外部性（D）信息不对称6 以下关于财政支出结构的说法，不正确的有（ ）。（A）财政支出结构与政府职能存在着紧密的对应关系（B）简单地说，财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重（C）我国财政支出中亏损补贴比重下降，是支出结构优化的体现（D）我国行政管理费的增加趋势符合瓦格纳法则的阐述，属于支出结构的优化7 财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于（ ）。（A）创造性支出（B）预防性支出（C）社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出（D）社会福利属
3、于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出8 一般说来，应付不幸事故的后备基金应属于（ ）。（A）补偿基金（B）积累基金（C）生产性基金（D）消费基金9 （ ）是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。（A）事业单位财务规则（B）事业单位内部财务管理具体规定（C）行业事业单位财务管理制度（D）事业单位财务管理体系10 改革开放以来，我国行政管理支出呈现出的变化趋势是（ ）。（A）下降（B）其增长水平低于 GDP 的增长（C）其增长水平超过 GDP 的增长（D）与 GDP 的增长同步11 财政投融资是一种（ ）的融资。（A）无偿拨款（B）商业性投融资（C）消费 I 生投融资（D）政策性投
4、融资12 政府扩张法则是由（ ）提出的。（A）马斯格雷夫（B）皮考克（C）瓦格纳（D）鲍默尔13 横向公平又称（ ）。（A）垂直公平（B）水平公平（C）绝对公平（D）纵向公平14 关于国际税收的概念表述正确的是（ ）。（A）国际税收派生出国家税收（B）税收是一种独立的税种（C）国际税收不能离开跨国纳税人这一因素（D）国际税收的征收主体是联合国15 产生国际重复征税的根本原因是（ ）。（A）各国实行统一标准的税收管辖权（B）各国所得税的开征（C）各国税收管辖权的交叉（D）各国财产税的开征16 甲国居民有来源于乙国所得 200 万元，甲乙两国的所得税税率分别为30、20，两国均行使地域管辖权和居民
5、管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（ ）。（A）20 万元（B） 10 万元（C） 0 元（D）30 万元17 下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是（ ）。（A）直接税负担率（B）间接税负担率（C）国民生产总值负担率（D）企业税收负担率18 销售下列货物应按 13征收增值税的有（ ）。（A）汽车（B）电冰箱（C）农业机械（D）方便面19 下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）。（A）商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物（B）工业企业估价入库的原材料（C）一般纳税人购进工程用物资（D）工业企业购进的非应税劳务20 某企业为增值税一般纳税人，本月销售商品不含税售价为 100000
6、元，另收取包装物使用费 10000 元，同时为保证及时收回包装物，企业又向买方收取了 2000 元的包装物押金，买方逾期未返还包装物，则企业本币业务应纳的增值税额为（ ）。（A）18700 元（B） 18743.6 元（C） 18453 元（D）17000 元21 下列关于营业税纳税义务发生时间及纳税地点的表述，正确的是（ ）。（A）纳税人出售自建建筑物的：其自建行为的税义务发生时间为建筑物交付使用的当天（B）纳税人销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产交付使用的当天（C）纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天（D）纳税人销售不动产，应当向机构所
7、在地主管税务机关申报纳税22 企业租赁或承包给他人经营的，以（ ）为纳税人。（A）承租人或承包人（B）出租人（C）企业（D）机关团体23 某旅行社组织 50 人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000 元。旅行社实际为每人支付住宿费 500 元、餐费 500 元、交通费 400 元、门票 80 元。已知旅游业营业税税率为 5，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。（A）5000（B） 1500（C） 2500（D）130024 关于营业税的计税依据下面表述不正确的是（ ）。（A）联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额（B）纳税人从事安装工程作业，所安装设备的价值计入安装工程
8、产值的，其营业额应包括设备的价款在内（C）对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价作为营业额（D）传递函件、邮汇等通信业务以取得收入的全额确定营业额25 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照。需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。（A）(材料成本+加工费)(1消费税税率)（B） (成本+利润)(1消费税税率 )（C） (材料成本+加工费) (1+ 消费税税率)（D）(成本+利润)(1+消费税税率)26 企业所得税属于（ ）。（A）直接税（B）间接税（C）流转税（D）财产税27 某粮食白酒生产企业 2006 年实现销售收入 1000 万元，实际发
9、生的广告费支出300 万元，则该企业 2006 年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费为（ ）。（A）0 万元（B） 80 万元（C） 250 万元（D）300 万元28 对劳务报酬征收个人所得税时，有对一次性收入超过一定数额时加成征收的规定，这个数额是（ ）。（A）10000 元（B） 20000 元（C） 40000 元（D）50000 元29 2008 年 2 月，张婷的工资、薪金应纳税所得额为 8000 元，在这笔收人中她通过民政部向贫困地区捐款 4000 元，那么张婷该月应纳个人所得税税额为（ ）。（A）475 元（B） 800 元（C） 1225 元（D）745 元30 下列关于
10、城市维护建设税的表述正确的是（ ）。（A）城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税（B）开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源（C）外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税（D）纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建设税31 按照财务会计制度规定应计入成本费用的职工教育经费应以职工总额的（ ）计量。（A）3（B） 2.5（C） 2（D）132 下列选项中，应征收资源税的是（ ）。（A）煤炭制品（B）原煤（C）选煤（D）洗煤33 印花税属于以下税种中的（ ）。（A）财产税（B）行为税（C）资源税（D）流转税34 纳税人应当自领取营业执
11、照或纳税义务发生之日起（ ）申报税务登记。（A）15 日内（B） 10 日内（C） 30 日内（D）45 日内35 扣缴义务人要在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）5（B） 10（C） 15（D）2036 （ ）是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。（A）税务登记（B）发票管理（C）纳税申报（D）账簿管理37 税收凭证通常由（ ）直接填发和管理。（A）国家机关（B）税务机关（C）地方政府（D）企业机关38 下列不属于发票保管的管理的是（ ）。（A）入库存放，专人保管（B）定期盘存，
12、账实相符（C）旧发票存根按规定期限保存（D）普通发票检查的内容39 下列关于先进先出法的表述，正确的是（ ）。（A）当库存数量小于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等（B）当库存数量等于最后一批购人数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等（C）当库存材料数量大于最后一批购人材料数量时，库存材料的单价应与最后一批购人材料单价相等（D）当库存材料数量大于最后一批购人材料数量时，库存材料的单价应与最先一批购人材料单价相等40 下列项目中不属于期间费用的是（ ）。（A）财务费用（B）营业费用（C）管理费用（D）预提费用41 某产品经过两道工序加工完成。第一道工序
13、月末在产品数量为 100 件，完工程度为 20；第二道工序的月末在产品数量为 200 件，完工程度为 70o 据此计算的月末在产品约当产量为（ ）。（A）20 件（B） 135 件（C） 140 件（D）160 件42 在账务调整的基本方法中，适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应急金额的情况是（ ）。（A）红字冲销法（B）补充登记法（C）综合账务调整法（D）以上三种方法皆适用43 纳税检查的客体是（ ）。（A）财政机关（B）会计师事务所（C）审计部门（D）纳税义务人44 某工厂在产品按定额成本计价，资料如下：在产品定额成本表直接工资费用每小时计划分配率为 0.6 元，制造费用
14、每小时计划分配率为 0.89 元。甲产品本月完：3000 件。本月直接材料费用 29000 元，直接工资费用共计为 17000 元，制造费用共计为 18000 元。计算月末在产品定额成本是（ ）。（A）4903 元（B） 52000 元（C） 47720 元（D）50230 元45 我国目前应该选择的国债结构是（ ）。（A）中期国债为主（B）短期国债、中期国债和长期国债并重（C）短期国债为主（D）国内债务和国外债务并重46 偿还期限在一年以上十年以内的国债称为（ ）。（A）短期国债（B）中期国债（C）长期国债（D）中长期国债47 下列不属于国债结构组成部分的是（ ）。（A）应债主体结构（B）债
15、务性质结构（C）国债持有者结构（D）国债期限结构48 从 2005 年 1 月 1 日起，各地出口退税超基数部分中央、地方负担比例改为（ ）。（A）50：50（B） 65：35（C） 75：25（D）92.5：7.549 下列关于预算外资金的说法中不正确的一项是（ ）。（A）在性质上属于财政性资金（B）其所有权不归国家，而归某一部门或单位（C）使用权归单位（D）未纳入财政预算管理50 我国政府采购法规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购中主要的采购方式是（ ）。（A）公开招标（B）竞争性谈判（C）邀请招标（D）询价采购51 政府采购中，招标采购按照招标公开的程度可分为（ ）。（A
16、公开招标采购、选择性招标采购、限制性招标采购（B）直接采购和询价采购（C）国际竞争性招标采购和国内竞争性招标采购（D）国内竞争性采购和国内限制性采购52 采购的货物规格、标准统一，货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，适用于（ ）。（A）询价采购（B）选择性招标采购（C）直接采购（D）竞争性谈判采购53 在市场经济条件下，财政分配的范围是以纠正和解决（ ）这一问题来界定的。（A）公共产品（B）不完全竞争（C）收入分配不公（D）市场失灵54 以下选项关于政府间转移支付制度论述正确的有（ ）。（A）最早提出转移概念的是著名经济学家李嘉图（B）政府间转移支付有偿的支出（C）政府问转移支付纠正某些
17、公共产品或服务的外部性（D）政府间转移支付会削弱中央财政对地方财政的宏观调控55 以下不属于政府间事权划分原则的选项是（ ）。（A）公平原则（B）受益范围原则（C）法律规范原则（D）效率原则56 财政偿债率这一指标反映的是（ ）。（A）财政偿还到期国债本息的能力（B）国债余额占财政收入的数量比例关系（C）当年国债发行量与财政收人的数量关系（D）当年财政支出对国债的依赖程度57 政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标，这属于（ ）。（A）货币政策（B）相机抉择的财政政策（C）财政政策与货币政策的协调配合（D）自动稳定的财政政策58
18、 为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是（ ）。（A）自动稳定的财政政策（B）扩张性财政政策（C）紧缩性财政政策（D）中性财政政策59 财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（ ）。（A）与相对价格体系的关系不同（B）对象不同（C）主体不同（D）目的不同60 财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于（ ）。（A）政府的偏好（B）公务员的偏好（C）公众的偏好（D）政治家的偏好二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。
19、61 关于财政投融资的特征表述正确的是（ ）。（A）预算管理比较灵活（B）由国家设立的专门机构政策性金融机构负债统筹管理和经营（C）目的性很强，范围没有严格限制（D）是一种政府投入资金的政策性融资（E）计划性与市场机制相结合62 积累性支出包括（ ）。（A）生产性支农支出（B）企业挖潜改造支出（C）基本建设支出（D）国家物资储备支出（E）国防支出63 财政支出中的转移性支出，主要包括（ ）。（A）公务员工薪支出（B）各种价格补贴（C）社会保障支出（D）支付政府债务的利息（E）政府投资性支出64 政府投资具有的特点是（ ）。（A）强调投资的经济效益（B）财力雄厚（C）可以提高国民经济的整体效益（
20、D）可以从事经济效益一般，但社会效益较好的项目（E）可以投资大型项目65 税收的基本职能包括（ ）。（A）转移职能（B）财政职能（C）经济职能（D）监督职能（E）政治职能66 对税收饶让的理解表述正确的是（ ）。（A）主要目的是为彻底解决国际重复征税问题（B）是一种免除国际重复征税的独立方法（C）目的是为保障非居住国税收优惠政策发挥实际效果（D）会影响居住国行使税收居民管辖权的正当权益（E）是以税收抵免的实行为基础67 某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品对外售价，已知该批产品的生产成本 10000 元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费 1000
21、0 贷：库存商品 10000 已知化妆品的全国平均成本利润率为50，消费税税率为 30，增值税税率为 17。下列关于该笔账务处理的表述，正确的是（ ）。（A）少计算增值税 1700 元（B）少计算增值税 1785 元（C）少计算增值税 2550 元（D）少计算消费税 3150 元（E）少计算消费税 4500 元68 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（ ）。（A）纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天（B）纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天（C）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当
22、天（D）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天（E）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天69 下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有（ ）。（A）企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴（B）企业应当自月份或者季度终了之日起 10 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款（C）企业应当自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴（D）企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款（E）企业应当自年度终了之日起 6 个月内，向税务机关报
23、送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款70 下列项目中，不征资源税的项目是（ ）。（A）煤矿生产的天然气（B）煤矿生产销售的原煤（C）油田出售的原油（D）油田出售的天然气（E）开采原油过程中用于加热的原油71 所谓“出口货物 ”一般应当具备的三个条件是（ ）。（A）必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票 (抵扣联)，属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行(国库)签章的出口货物消费税专用缴款书（B）必须报关离境。所谓出口即是输出关口。区分货物是否属于应退税的出口货物，应以货物是否报关出口为其主要标准，凡在国内销售而不报关离境的货物，除有特殊规定
24、者外，均不得视为出口予以退税（C）在财务上做出口销售。出口货物只有在财务上做作销售以后才能办理退税。这表明出口退税的规定只适用于贸易性的出口货物。非贸易性的出口货物，一般在财务上不做销售处理，因此不予退税（D）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物（E）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物72 经济税源调查分析包括（ ）。（A）进度分析（B）趋势分析（C）结构分析（D）季节变动分析（E）地域分析73 纳税检查的基本方法包括（ ）。（A）详查法和抽查法（B）顺查法和逆查法（C）总结法（D）分析法（E）盘存法74 关于转让无形资产的检查，下列说法中正确的是（ ）。（A）转让无形
25、资产的营业额为向对方收取的全部价款和价外费用（B）审查纳税人确认的收入是否正确（C）将应付账款、预收账款等往来明细账与有关凭证进行核对（D）审查其计税价格的确定是否正确（E）无形资产的使用权转让不必进行审查75 国债的基本特征是（ ）。（A）自愿性（B）固定性（C）有偿性（D）灵活性（E）强制性76 按下列说法中属于政府性基金预算管理原则的是（ ）。（A）以收定支（B）编制赤字预算（C）专款专用（D）结余结转使用（E）调剂使用77 部门支出预算中，项目支出预算的编制原则包括（ ）。（A）追踪问效的原则（B）优先保障的原则（C）综合预算原则（D）平均原则（E）科学论证、合理排序的原则78 政府间
26、转移支付的特点有（ ）。（A）仅限于地方对地方（B）仅限于中央对地方（C）范围只限于政府之间（D）无偿的支出（E）并非政府的终极支出79 坚持财政收支平衡在财政管理实践中的重要意义有（ ）。（A）是社会总需求和总供给平衡的保证（B）有利于实现无通货膨胀的经济运行（C）能够促使经济效益的提高（D）能够保证财政收支的绝对平衡（E）能够保证财政结余80 紧缩性货币政策的措施主要包括（ ）。（A）公开市场业务（B）削减社会福利开支（C）发行公债（D）提高法定准备金率（E）提高再贴现率80 某税务机关 2001 年第二季度在对本辖区纳税户的经营情况进行彻底摸底后，决定对某纳税户的定额从 7 月起适当调整
27、并于 6 月底发了调整定额的通知。该纳税户的定额由原来的 40000 元调整为 50000 元。通知下发后，该纳税户不服，公开表示 7 月底后要搬离此地经营，并称 7 月份的税款也不准备缴纳了。税务机关得知这一消息后，责令该纳税户必须于 7 月 25 日前缴纳 7 月份的税款。7 月 20 日，税务机关发现该纳税户已经开始转移其货物，于是责令该纳税户提供纳税担保，但该纳税户没有提供纳税担保，随即税务机关书面通知该纳税户开户银行从其存款中扣缴税款 20000 元入库。根据上述资料，回答下列问题。81 下列表述正确的有（ ）。（A）税务机关责令该纳税户提供纳税担保的行为是正确的（B）税务机关书面
28、通知该纳税户开户银行从其存款中扣缴税款 20000 元入库是不正确的（C）税务机关责令该纳税户提供纳税担保的行为错误的（D）税务机关书面通知该纳税户开户银行从其存款中扣缴税款 20000 元入库是正确的82 纳税担保的具体形式包括（ ）。（A）纳税担保人担保（B）纳税保证金担保（C）纳税担保物担保（D）上级主管单位担保83 （ ）是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。（A）纳税担保（B）税收保全措施（C）税收强制措施（D）以上都不对84 税务机关可以采取的税收保全措施包括（ ）。（A）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的全部存款（B）
29、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品（D）纳税人个人维持生活必需的住房和用品85 采取税收保全措施的前提和条件是（ ）。（A）纳税人按规定的期限提供纳税担保（B）纳税人有逃避纳税义务的行为（C）必须是在规定的纳税期之后和责令限期缴纳应纳税款的限期内（D）必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的限期内85 某生产企业位于某省会城市，2006 年 5 月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000 元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000 元，已提折旧1400000 元，转让过程中发生清理费用和印花税
30、10000 元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：(1)取得收入时：借：银行存款，500000 贷：其他应付款500000(2)转销固定资产时：借：固定资产清理 600000 累计折旧 1400000 贷：固定资产 2000000(3)支付清理费用借：固定资产清理 10000 贷：银行存款 10000(4)结转净收益借：营业外支出 610000 贷：固定资产清理 610000 根据上述资料回答下列问题。营业税税率 5，城市维护建设税税率 7，教育费附加率为 3。86 下列表述中正确的有（ ）。（A）该项固定资产应补提未提足的折旧 600000（B）该项固定资产转让后不再计提折旧（C）该项固
31、定资产出售后应按其原价转销该固定资产（D）该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产87 取得转让收入时，正确的账务处理为（ ）。（A）借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000（B）借：银行存款 50000 贷：主营业务收人 50000（C）借：银行存款 50000 贷：其他业务收人 50000（D）借：银行存款 50000 贷：营业外收入 5000088 该项转让旧办公楼业务发生净损失为（ ）。（A）50000 元（B） 137500 元（C） 65000 元（D）90000 元89 下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（ ）。（A）借：其他应付款 500000 贷：固定资产清理 500000（B）借：固定资产清理 27500 贷：应交税金一应交营业税 25000 一应交城建税1750(250007)其他应交款一应交教育费附加 750(250003)（C）借：固定资产清理 472500 贷：营业外收入 472500（D）借：固定资产清理 137500 贷：营业外收入 13750090 该企业的账务处理影响的企业所得税额为（ ）。（A）多缴企业所得税 155925 元（B）多缴企业所得税 165000 元（C）少缴企业所得税 155925 元（D）少缴企业所得税 165000 元
