1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 61 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是( )。（A）政府（B）企业（C）计划（D）市场2 具有消费的竞争性但无排他性的物品是( )。（A）有限公共物品（B）纯公共物品（C）准公共物品（D）私人物品3 公共财政与其他经济活动不同，不能直接进入市场去营利，它的活动目的是( )。（A）家庭利益（B）政府利益（C）社会利益（D）个人利益4 政府付出财政资金却得不到直接补偿的财政支出称为( )。（A）投资性支出（B）转移性支（C）消费性支（D）购买性支出5
2、将我国财政支出分为社会管理职能和经济管理职能，是按照( )划分的。（A）支出经济能否直接得到等价补偿（B）支出经济（C）支出使用部门（D）政府职能6 考核交通、教育等支出时，应采用的方法是( )。（A）成本一效益分析法（B）最低费用选择法（C）公共劳务收费法（D）投入产出分析法7 把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是( )。（A）财政支出的目的性（B）财政支出的经济性质（C）财政支出在社会再生产中的地位（D）财政支出的收益范围8 财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用称为( )。（A）社会消费性支（B）行政管理费支出（C）国防费支（D）财政投资性支
3、出9 按费用要素分类，属于行政管理费的有( )。（A）行政支出（B）公用经费（C）司法检察支（D）国家安全支出10 行政管理费的规模是由多种因素形成的，这些因素不包括( )。（A）经济总体增长水平（B）行政效率（C）社会意识形态（D）政府职能11 下列属于社会总投资的有( )。（A）政府投资（B）基础设施投资（C）非政府部门投资（D）生产性投资12 社会保障制度的类型不包括( )。（A）社会福利型（B）社会救济（C）普遍津贴型（D）节俭基金型13 下列属于间接税的是( )。（A）所得税（B）财产税（C）资源税（D）流转税14 不属于非税收入存在的前提条件有( )。（A）准公共产品的存在（B）受
4、益原则的要求（C）降低交易费用的要求（D）财政支出规模扩大的要求15 对同一征税对象，不论数额多少，都按同一比例课征的税率制度是( )。（A）累进税率（B）定额税率（C）比例税率（D）累退税率16 提出了税赋四原则，即“平等、确实、便利、最少证收费” 原则的是( )。（A）阿道夫.瓦格纳（B）亚当 .斯密（C）威廉 .配第（D）赫兹伯格17 转让无形资产的计税价格可以按( )确认。（A）国家的税收法规（B）会计法规（C）企业财务制度（D）以上三项都可以18 不属于增值税纳税期限范围的是( )。（A）5 日（B） 1 个月（C） 1 日（D）20 日19 甲服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制
5、造成本为 18 万元，同类产品成本利润率为 10，同类产品的不含税销售价格为 27 万元，则该批加工工作服应纳增值税额为( ) 元。（A）459（B） 306（C） 3366（D）39220 销售下列货物应按 13征收增值税的有( )。（A）汽车（B）电冰箱（C）农业机械（D）方便面21 某旅行社组团旅游共收取旅费 20000 己，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共 15000 元，应纳营业税为( )。（A）1000 元（B） 1750 元（C） 750 元（D）250 元22 在营业税中，关于金融保险业计税依据的下列说法，正确的有( )。（A）金融机构的出纳长款收入，应并入营业额中计征营业税
6、（B）金融商品转让以转让收入为营业额计征营业税（C）融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额计征营业税（D）典当业的抵押贷款营业额为经营者取得的利息和其他费用23 下列商品在征收消费税时按从量定额计征办法计征的是( )。（A）实木地板（B）卷烟（C）高档手表（D）游艇24 厂商甲委托振华加工厂加工一批粮食白酒，在这项应税行为中消费税的纳税人应是( )。（A）厂商甲（B）振华加工厂（C）厂商甲和振华加工厂（D）最终消费者25 在销售不动产时，关于营业税的计税依据表述不正确的是( )。（A）单位将不动产无偿赠与他人的，不征营业税（B）转让有限产权销售建筑物的，视同销售建筑物，营业额
7、为向对方收取的全部价款和价外费用（C）以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，承担风险的，不征营业税（D）以不动产作抵押向金融机构贷款，抵押期间不动产仍归借款人使用，不动产的所有权未发生转移，不征营业税26 某国有企业，2008 年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为 200 万元，其中产品销售收入 3000 万元，业务招待费 265 万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司 2008 年度应缴纳企业所得税为( )万元。（A）50（B） 56625（C） 52875（D）526527 根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是( )。（A）生物性资产计提
8、折旧的起止时间与固定资产相同（B）长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得（C）企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧（D）单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧28 下列收入中可以免征企业所得税的是( )。（A）企业销售自产货物的收人（B）企业转让特许权使用费的收入（C）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（D）企业转让房屋的收入29 甲国某居民有来源于乙国的所得 100 万元，甲、乙两国的所得税率分别为25、30，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20的优惠税率，甲
9、国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )。（A）30 万元（B） 25 万元（C） 5 万元（D）030 下列项目中，属于房产税免税范围，应按规定征收房产税的有( )。（A）国家机关、人民团体、军队出租的房产（B）由国家财政部门拨付事业经费的单位所属的附属工厂、商店、招待所等用房（C）宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的房产（D）高校后勤实体自用房产31 下列各项中，需征土地使用税的有( )。（A）厂区内的医院用地（B）厂区内的绿化用地（C）宗教寺庙的办公用地（D）宗教寺庙人员的生活用地32 下
10、列可以免征车船税的是( )。（A）公交汽车（B）救护车（C）养殖渔船（D）殡葬用车33 印花税适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件( )元。（A）1（B） 3（C） 5（D）1534 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章及延期申报的实践，延期申报的具体期限一般是一个申报期限内，最长不得超过( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年35 个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品包括( )。（A）机动车辆（B）金银饰品（C）古玩字画（D）一处以内个人住房36 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机
11、关申报办理( )。（A）开业税务登记（B）变更税务登记（C）注销税务登记（D）注册税务登记37 关于发票印制，以下说法中正确的是( )。（A）增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定（B）印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票（C）全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理（D）税务机关不管理普通发票的印制活动38 纳税人自( ) 之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（A）结算缴纳税款（B）会计记账（C）办理纳税申报（D）计算应纳税款39 某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入 500 万元，不动产销售收入 800 万元，租金收入 70 万元，当月应缴营业
12、税税额为( )。（A）571 万元（B） 685 万元（C） 585 万元（D）411 万元40 某商业企业为增值税一般纳税人，2007 年 5 月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款 10000 元。款项已收到。企业账务处理为：借，银行存款10000；贷，资本公积 10000。企业上述账务处理会造成( )。（A）少计提销项税额 1700 元（B）少计提销项税额 145299 元（C）少计提销项税额 400 元（D）少计提销项税额 38462 元41 下列项目中属于期间费用的是( )。（A）制造费用（B）营业费用（C）待摊费用（D）预提费用42 企业辅助生产工人工资及福利费应通过(
13、)科目处理。（A）制造费用（B）产品成本的直接工资（C）营业费用（D）管理费用43 检查出库材料成本时，正确的加权平均单价计算多转或少转发料成本的计算公式为( )。（A）结存数量正确加权平均单价 +账面结存余额（B）结转数量 正确加权平均单价-账面结存余额（C）结存数量 正确加权平均单价-账面结存余额（D）实际使用数量正确加权平均单价 -账面结存余额44 国债按发行地域分类，可以分为( )。（A）国内和国外债务（B）中央和地方债务（C）可转让国债和不可转让国债（D）建设国债和赤字国债45 国债的发行机关是( ) 。（A）中央政府（B）金融机构（C）中央银行（D）邮政储蓄系统46 国债利率主要以
14、( ) 利率为准。（A）企业债券利率（B）银行利率（C）企业股票价格（D）私债利率47 国债的规模包含的意义不正确的是( )。（A）历年发行的国债累计余额（B）当年新发行国债的总额（C）当年到期需还本付息的债务总额（D）当年发生的债务额48 在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目( )。（A）价格补贴（B）企业亏损补贴（C）职工生活补贴（D）财政贴息49 下列不属于一般收入预算的有( )。（A）财政拨款收入（B）预算外资金收入（C）上级补助收入（D）电力建设基金收入50 基本支出预算的编制原则是( )。（A）综合预算的原则（B）优先保障的原则（C）定员定额管理的原则（D）科学论证、合理排
15、序的原则51 不属于按支出的经济性质分类的是( )。（A）工资福利支出（B）商品和服务支出（C）社会保障支出（D）对个人和家庭的补助52 非税收入存在的前提条件不包括( )。（A）完全竞争的存在（B）准公共产品的存在（C）受益公平原则的要求（D）降低交易费用的要求53 财政配置资源的范围包括( )。（A）公共产品（B）维护公平竞争（C）向市场提供必要的信息（D）教育资源54 不属于实行政府间转移支付的理论依据的是( )。（A）同步进行税收管理体制改革（B）纠正政府间的纵向财政失衡（C）纠正政府间的横向财政失衡（D）加强中央对地方的宏观调控55 不属于财政分权理论的是( )。（A）公共产品和服务
16、理论（B）拉弗曲线（C）集权分权理论（D）财政联邦主义56 政府转移支付的主要模式不包括( )。（A）财政收入能力均等化模式（B）支出均衡模式（C）收支均衡模式（D）支出能力均等化模式57 财政赤字的分类，按照赤字的出现和经济周期的关系，可分为( )。（A）硬赤字和软赤字（B）主动赤字和被动赤字（C）预算赤字和决算赤字（D）周期性赤字和充分就业赤字58 财政政策按财政调节手段分类，可分为( )。（A）税收政策、国债政策、财政支出政策、财政投资政策（B）长期财政政策、中期财政政策和短期财政政策（C）扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策（D）自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策59 不属
17、于目前我国使用的货币政策手段的是( )。（A）法定存款准备金（B）行政干预（C）再贷款手段（D）公开市场业务60 国际收支包括四个项目，其中不包括( )。（A）流动项目（B）资本项目（C）遗漏与误差（D）官方平衡项目二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 公共财政的基本职能是( )。（A）资源配置职能（B）经济稳定职能（C）经济发展职能（D）收入分配职能（E）收入积累职能62 财政支出效益与企业生产效益比较，其特点有( )。（A）计算所费的范围宽（B）选择的时间不
18、同（C）择优的标准不同（D）效益全部用货币衡量（E）计算所得的范围窄63 ( )是最早设立统一的税收支出账户的国家。（A）加拿大（B）美国（C）英国（D）意大利（E）前联邦德国64 政府投资和非政府部门投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在相当大的差异，影响这个比重的主要因素有( )。（A）经济体制的差异（B）经济发展阶段的差异（C）社会环境差异（D）国民生产总值差异（E）人口数量差异65 下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（A）用于集体福利的购进货物的进项税额（B）用于免税项目的应税劳务的进项税额（C）用于应税项目的应税劳务的进项税额（D）用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税
19、额（E）用于生产商品的已验收入库材料的进项税额66 下列税收原则中属于税收的经济原则的有( )。（A）充裕原则（B）配置原则（C）弹性原则（D）便利原则（E）效率原则67 我国消费税选择的征税环节有( )。（A）生产环节（B）批发环节（C）委托加工环节（D）进口环节（E）出口环节68 纳税人销售或进口( ) ，税率为 13。（A）金属矿采选产品（B）饲料、化肥、农药（C）居民用煤炭制品（D）粮食、食用植物油（E）农机配件69 企业所得税法规定，下列固定资产允许计提折旧的有( )。（A）房屋、建筑物（B）土地（C）季节性停用、大修理停用的机器设备（D）以经营租赁方式租入的固定资产（E）提前报废的
20、固定资产70 下列项目中，符合房产税法规规定的有( )。（A）产权出典的，由出典人缴纳房产税（B）产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税（C）产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人缴纳房产税（D）产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳房产税（E）外商投资企业、外国企业、外籍个人一律缴纳房产税71 所谓“出口货物 ”一般应当具备的条件是 ( )。（A）必须属于增值税征税范围货物（B）必须属于消费税征税范围货物（C）必须报关离境（D）援外出口货物（E）在财务上做出口销售72 出口退税的形式包括( )。（A）不征不退形式（B）免、抵、退的形式（C）先征后退的形式（D
21、）实行出口退税电子化管理（E）征退同时的形式73 不准抵扣进项税额的项目包括( )。（A）购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证的（B）购进货物或者应税劳务的增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的（C）用于应税项目的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额（D）用于免税项目的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额（E）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额74 对企业外来原始凭证的检查，一般应注意( )方面。（A）审查凭证的合法性（B）审查凭证的真实性（C）审查凭证的完整性（D）审查凭证手续是否完备（E）审查凭证的连续性
22、75 国债的功能有( ) 。（A）弥补财政赤字（B）税收资本化（C）筹集建设资金（D）调节货币供应量和利率（E）调控宏观经济76 政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括( )。（A）控制性（B）周密性（C）年度性（D）分类性（E）功能性77 通过部门预算中的“ 一般收入预算 ”核算的是( ) 。（A）财政拨款收入（B）预算外资金收入（C）上级补助收入（D）中央政府性基金收入（E）其他收入78 政府间事权划分的原则包括( )。（A）受益范围原则（B）平等原则（C）效率原则（D）法律规范原则（E）互助原则79 财政补贴应主要用于( )。（A）保障农
23、产品生产（B）支持社会公益事业发展（C）鼓励中央直属企业发展（D）增加社会保障支出（E）培育发展高新技术产业80 下列关于财政收支说法正确的是( )。（A）在现实中不太可能出现收支数量上绝对平衡的情况（B）财政收支是通过国家预算平衡的（C）财政收支之间的矛盾是客观存在的（D）不平衡是财政收支运动的基本形态（E）财政收支不平衡不是必然的80 商品批发企业为增值税一般纳税人。2003 年 6 月，主管国家税务机关对该企业5 月份纳税情况进行检查。查出部分经济业务及账务处理情况如下：(1)5 月 1 日，采用分期付款形式购进货物一批，买价 40000 元，购销合同规定 6月 15 日和 7 月 15
24、 日各付款 50，货物适应税率为 17。企业尚未取得增值税专用发票，其账务处理为：购进货物时：借：库存商品 40000待摊费用-待抵扣进项税额 6800贷：应付账款 46800(2)将本企业经营的电风扇 80 台用于职工福利，每台采购成本 280 元，对外批发价格为每台 380 元。企业的账务处理为：借：应付福利费 22400贷：库存商品 22400(3)处理已使用过的汽车一辆，其原价为 100000 元，取得收入 60000 元，账务处理为：借：固定资产清理 80000累计折旧 100000贷：固定资产 180000借：银行存款 60000贷：固定资产清理 60000(4)将上月从农民手中购
25、进的农产品丢失，已知其成本为 9000 元，其账务处理为：借：待处理财产损益 9000贷：库存商品 9000根据上述资料。回答下列问题：81 购进免税农产品的进项税额的抵扣时限为( )。（A）货物验收入库时（B）货物销售时（C）合同规定的付款日期（D）企业已付款时82 本题应转出的进项税额为( )。（A）515283 元（B） 4978 元（C） 3808 元（D）1170 元83 本题应补缴增值税额为( )。（A）15008 元（B） 14608 元（C） 515283 元（D）4978 元83 某生产性企业 2004 年 1 月申报 2003 年度企业所得税，申报全年主营业务收入65000
26、00 元，其他业务收入 320000 元，全年实现会计利润 98000 元，并缴纳企业所得税 26460 元，2004 年 4 月，主管税务机关对该企业所得税进行检查，查出部分经济业务及账务处理情况如下：(1)全年“管理费用-业务招待费”账户实际列支业务招待费 44100 元。(2)清理无法偿还的应付款项收入 5600 元，账务处理为：借：应付账款贷：应付福利费(3)从联营企业分得税后利润 85000 元，经查，联营企业所得税适用税率为 24。账务处理为：借：银行存款 85000贷：盈余公积 85000(4)通过民政部门向受灾地区捐赠 2000 元，直接捐赠敬老院 10000 元。账务处理为：
27、借：营业外支出 12000贷：银行存款 12000(5)12 月份多转产品销售成本 50000 元。根据上述资料回答下列问题：84 纳税检查结束后不用做调整利润的情况有( )。（A）多列或少列的业务招待费（B）将无法偿还的应付款项计人了“应付福利费”的金额（C）查出的非公益性捐赠支出（D）查出的多转产品销售成本85 本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为( )元。（A）32500（B） 34100（C） 19500（D）2046086 从联营企业分回利润补税款为( )元。（A）1006579（B） 7650（C） 28050（D）2040087 该企业应补缴企业所得税额为( )元。（A）408
28、9379（B） 3501379（C） 38478（D）673537987 某农机厂 2007 年 2 月发生下列业务：购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款 100000元：向小规模纳税人购入电吹风 200 个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款 4000 元，增值税 240 元；将 100 个电吹风奖励给单位工会先进分子，100个作为春节小礼品赠送给采购方的人员；接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值 4000 元。本厂收取加工费 2340 元；销售农机取得不合税收入120000 元。回答下列问题：88 购进农机零件增值税进项税额为( )元。
29、（A）100000（B） 13000（C） 17000（D）700089 购入电吹风可抵扣的进项税额为( )元。（A）240（B） 120（C） 340（D）68090 视同销售部分的销项税额为( )元。（A）680（B） 340（C） 240（D）37491 委托加工应缴纳的销项税额为( )元。（A）340（B） 680（C） 3978（D）58192 销售农机应缴纳的销项税额为( )元。（A）15600（B） 20400（C） 12000（D）980093 该企业应缴纳的增值税为( )元。（A）8180（B） -6760（C） 4180（D）-806经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷
30、 61 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 D【试题解析】 在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是市场。2 【正确答案】 C【试题解析】 准公共产品是指既有公共产品的特征，又有私人产品的特征的产品，如教育、医疗等。对于准公共产品来说，政府要参与资源配置，但通常也要一部分由消费者(如受教育者) 直接支付。由于准公共产品是由政府决定的，因此，属于财政资源配置的范围。生产准公共产品的部门是政府职能的延伸。3 【正确答案】 C【试题解析】 公共财政是与市场经济相适应的政府为纳税人提供公共产品的法治财政。公共财政是指市场经济条件
31、下的财政，在市场经济条件下，相对市场机制而言，政府的职能是弥补市场的缺陷，满足社会公共需要，财政则是实现政府职能的物质基础。正是因为市场经济条件下财政存在和发展的主要依据在于满足社会公共需要，市场经济条件下的财政亦被称为“公共财政”。4 【正确答案】 B【试题解析】 转移性支出直接表现为资金的无偿地、单方面地转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出，这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。5 【正确答案】 D【试题解析】 在财政支出分类中，按政府职能分类是各国最常用的一种分类方法。根据政府职能对财政支出进行分类，财政支出分为社会管理支出和经济管理支出。财政社会管理支出包括国防支出、社会文教支出、行政支出和其他支出等；财政经济管理支出主要是经济建设支出。
