1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 63 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于公共产品的说法，不正确的一项是( )。（A）公共产品可以被分割为许多能够买卖的份额（B）公共产品具有受益的非排他性（C）在实际生活中，除了完全的公共产品与私人产品之外，还存在“混合产品”（D）提供公共产品的目的是追求社会效益和社会福利的最大化2 在市场经济条件下，( )是社会资源的配置主体。（A）政府（B）市场（C）企业（D）个人3 在传统的计划经济体制下，( )在整个社会经济中起主导作用。（A）政府配置（B）财政配置（C）计划配置（D）市场
2、配置4 实现经济稳定增长的关键是( )。（A）充分就业（B）社会总供给要大于社会总需求（C）收入分配公平（D）社会总供给与社会总需求要平衡5 在安排购买性支出时，政府必须遵循的原则是( )。（A）强制性原则（B）平等性原则（C）等价交换原则（D）主动性原则6 在西方财政经济理论界，( )的“ 政府活动扩张法则” 对财政支出增长现象进行了解释。（A）瓦格纳（B）皮考克和魏斯曼（C）马斯格雷夫和罗斯托（D）鲍莫尔7 财政收入分配职能的履行主要是( )：（A）实现资源配置效率（B）实现收入公平分配（C）实现收入分配效率（D）创造公平竞争的环境8 税收制度和税收政策的核心是( )。（A）税率（B）税收
3、原则（C）税收负担（D）税法9 某个体零售户于 2008 年 5 月份购进一批货物，含税进价为 117 万元。当月将其中一部分货物销售给某单位，开出的普通发票注明的货款金额为 80 万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )。（A）308 万元（B） 137 万元（C） 452 万元（D）228 万元10 企业安置中华人民共和国残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。（A）20（B） 50（C） 70（D）10011 下列不属于免纳个人所得税的一项是( )。（A）保险赔款（B）福利费、抚恤金、救济金（C）教育储蓄存款利息（D）严重自然灾
4、害造成重大损失的12 假定上述税率是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是( )。（A）50（B） 100（C） 150（D）20013 老王有两套住房，将一套出售给老李，成交价格为 100000 元；将另一套两室住房与老刘交换成两处一室住房，并支付换房价款 40000 元。下列说法正确的是( )。（A）甲应缴纳契税 3000 元（B）乙不应缴纳契税（C）乙应缴纳契税 2000 元（D）丙不缴纳税款14 在收入方面，财政内在稳定器是指( )。（A）税收的减免税调节（B）国债发行量的调节（C）累进税率的调节（D）国债偿还期的调节15 当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。（A）市场价
5、格水平下降（B）企业利率下降（C）所需生产资料增加（D）生产紧缩16 增值税的纳税地点一般遵循的原则是( )。（A）属人主义原则（B）属地主义原则（C）固定地原则（D）选择性原则17 下列关于账簿、会计凭证和报表的描述中，正确的是( )。（A）扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账（B）账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字记账（C）账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外（D）账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁18
6、现行教育费附加征收比率为( )。（A）3（B） 5（C） 10（D）1519 按预算编制的政策导向划分，政府预算可分为( )。（A）单式预算和复式预算（B）经常预算和资本预算（C）基数预算和零基预算（D）投入预算和绩效预算20 对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。（A）横向公平原则（B）纵向公平原则（C）普遍原则（D）配置原则21 企业发生的职工福利费用支出，不超过工资薪金总额( )的部分，将准予扣除。（A）12（B） 5（C） 14（D）2022 下列关于税收饶让的叙述，正确的是( )。（A）税收收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的（B）税收饶让可以彻底解决
7、国际重复征税问题（C）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免（D）通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除23 根据企业所得税税收优惠政策，国家确定的贫困地区新办的企业，可在( )内减征或者免征所得税。（A）1（B） 2（C） 3（D）524 下列费用项目中，不应计人“营业费用” 科目的是 ( )。（A）企业产品销售运输途中发生的保险费用（B）企业产品销售过程中发生的宣传费用（C）企业销售人员报销的医药费（D）根据已售产品计提的产品质量保证金25 下列不属于销售费用的检查内容的是( )。（A）审查费用开支范围是否符合财务制度的规定，有无超过范围、挤占费用的情况（B）审查费
8、用内容的真实性、合法性，有无虚假费用（C）审查费用会计处理是否正确（D）审查费用使用的目的及所带来的效益26 加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载资金的账簿，其印花税的比例税率为( )。（A）1（B） 05（C） 03（D）00527 无形资产的摊销年限不得( )。（A）低于 5 年（B）高于 5 年（C）低于 10 年（D）高于 10 年28 某企业为建筑安装公司，2008 年发生以下业务：(1)自建楼房一栋，工程成本 1000 万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000 万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的 40出让，
9、取得收入500 万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息 50 万元。则该企业本月应纳营业税为( )万元(建筑业利润率为 20)。（A）10250（B） 173.11（C） 139.61（D）39.6129 下列营业额的确定，符合营业税暂行条例实施细则规定的是( )。（A）保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入为营业额（B）娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用（C）销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业税（D）旅游业的营业额为向游客收取的全部费用30 国债因其有很高的信誉，故经常被称为( )。（A）信誉债券（B）公共债券（C
10、）金边债券（D）契约债券31 下列属于公共产品的是( )。（A）住房（B）高等教育（C）国防（D）食品32 从世界各国的一般发展来看，社会消费性支出的绝对规模的变化趋势是( )。（A）不断扩张（B）不断萎缩（C）先扩张，到一定阶段停滞（D）先扩张，后停滞，最后萎缩33 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证有效期限一般为( )日。（A）30（B） 60（C） 90（D）18034 目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。（A）低税法（B）扣除法（C）抵免法（D）免税法35 金融业(不包括典当业)营业税的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )日内申报纳税。（A）5（B） 10（C）
11、 15（D）3036 近几年来，随着我国经济的发展，税收制度也在不断改革与调整，我国现行税法体系中共有税种( ) 个。（A）15（B） 22（C） 30（D）3537 下列不属于国有资本经营预算一般收入项目的类型是( )。（A）经营性收入（B）国有资产出售与转让收入、国有企业的清算所得（C）公共预算转入资金（D）营业外收入38 国债发行后，除( ) 外，在其存在的期间内必须付息。（A）短期债券（B）中期债券（C）长期债券（D）无期限债券39 办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。（A）15（B） 20（C） 30（D）6040 下
12、列不属于由税务机关负责征收的税种是( )。（A）增值税（B）资源税（C）房产税（D）船舶吨税41 下列不属于国债的特征的是( )。（A）有偿性（B）固定性（C）灵活性（D）自愿性42 契税实行幅度比例税率，其税率幅度为( )。（A）13（B） 35（C） 710（D）10以下43 下列关于购买性支出的说法，不正确的是( )。（A）对国民收入分配的影响是直接的（B）对政府形成较强的效益约束（C）对企业的预算约束较强（D）执行资源配置职能较强44 下列有关城市维护建设税税率的说法，不正确的是( )。（A）指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的 “三税”税额之间的比例率（B）纳税人所在地为市区
13、的，税率为 7（C）纳税人所在地不在市区、县城或镇的税率为 5（D）城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行45 下列关于教育费附加的说法，不正确的是( )。（A）教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税” 税额为计税依据（B）按照 国务院关于教育附加征收问题的紧急问题的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率（C）对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加（D）对于出口产品退还增值税、消费税的不退还已征的教育费附加46 如果财政通过增收减支弥补赤字，则以下说法不正确的是( )。（A）改变国民收入分配的结构（B）政府在国民收入分配中所占份额增加（C）不会对
14、货币供给量产生影响（D）以上三项均不正确47 中央和地方共享税体制中，国内增值税的分享比例为( )。（A）中央 60，地方 40（B）中央 40，地方 60（C）中央 75，地方 25（D）中央 50，地方 5048 在社会总需求中，占主要地位的是( )。（A）个人的消费需求（B）经济组织的消费需求（C）政府的消费需求（D）个人与经济组织的投资需求49 下列说法正确的是( )。（A）国际经常项目出现大量逆差，说明该国出口的能力上升（B）国际经常项目出现大量逆差，则有利于国内经济的增长和就业水平（C）经常项目出大量顺差，则说明出口的能力上升（D）经常项目出现顺差，国内通货膨胀可以得到缓解50 扩
15、张性财政政策的主要政策手段是( )。（A）增税和增加财政支出规模（B）减税和增加财政支出规模（C）减税和减少财政支出规模（D）增税和减少财政支出规模51 国债的发行机构是( )。（A）中央银行（B）中央政府或中央财政部门（C）国务院（D）各级地方政府52 下列固定资产不得计提折旧的是( )。（A）房屋和建筑物（B）季节性停用和大修理停用的固定资产（C）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产（D）以经营租赁方式租入的固定资产53 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前( )日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（A）5（B
16、） 10（C） 15（D）3054 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳（B）土地使用权权属发生纠纷未解决的，由实际土地使用人纳税（C）土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税（D）对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税55 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )。（A）1 年（B） 3 年（C） 5 年（D）10 年56 某内资企业经税务部门认定 2007 年度发生亏损 50 万元，2008 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2008 年度应纳企业所得税为(
17、)。（A）3600 元（B） 5400 元（C） 6600 元（D）171600 元57 某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为 8700 元，下列账务处理正确的是( )。（A）借：营业外支出 8700贷：原材料 8700（B）借：待处理财产损益 8700贷：原材料 8700（C）借：待处理财产损益 8700贷：原材料 7569应交税费应交增值税(进项税额转出) 1130（D）借：待处理财产损益 10000贷：原材料 8700应交税费应交增值税(进项税额转出) 130058 关于发票印制，以下说法中正确的是( )。（A）增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局
18、确定（B）印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票（C）国家税务总局不管理普通发票的印制活动（D）全国统一发票监制章由国家税务总局确定59 ( )是美国经济学家阿尔文汉森于 20 世纪 40 年代提出的。（A）健全财政政策（B）功能财政预算政策（C）周期平衡预算政策（D）充分就业预算平衡政策60 地方政府的主体税种是( )，一般占地方收入的 70以上。（A）增值税（B）资源税（C）消费税（D）财产税二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 国债调节国民经济的作用
19、主要表现在( )。（A）国债可以调节国民收入的使用结构（B）国债可以调节国民经济的产业结构（C）国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段（D）国债可以调节资源配置结构（E）国债可以调节国民经济中的需求关系62 根据支付管理需要，财政支出分为( )。（A）工资支出（B）购买支出（C）零星支出（D）转移支出（E）科教支出63 实行财政授权的支出有( )。（A）工资支（B）购买支出（C）中央对地方的专项转移支付（D）未实行财政直接支付的购买支出（E）零星支出64 财务会计报表按照编制与报送的时间不同，分为( )。（A）日记报表（B）月份报表（C）季度报表（D）年度报表（E）无限
20、制报表65 解决国际间重复征税的方法有( )。（A）低税法（B）扣除法（C）免税法（D）抵免法（E）折算法66 下列属于价外费用的有( )。（A）手续费（B）包装物租金（C）运输装卸费（D）返还利润（E）收取的销项税额67 影响国债规模的因素有( )。（A）国民经济的分配结构（B）认购者负担能力（C）纳税人的负担（D）发行国债的期限结构（E）政府偿债能力68 项目支出按照类别可以划分为( )。（A）国务院研究确定项目（B）经常性专项业务费项目（C）跨年度支出项目（D）新增项目（E）延续项目69 绩效考评的主要内容有( )。（A）绩效目标的完成情况（B）为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和财
21、务管理状况（C）部门为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等（D）部门制定未来年度的目标政策（E）部门根据实际情况确定的其他考核内容70 企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入取得存货成本的有( )。（A）小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额（B）签订购买原材料合同所交纳的印花税（C）进口商品支付的关税（D）一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税款（E）C、D 符合要求71 从我国的情况来看，属于生产环节补贴的主要有( )。（A）农业生产资料价格补贴（B）工矿产品价格补贴（C）生产企业的政策性亏损补贴（D）农副产品价格补贴（E）财政贴息和税收支出72 下列城镇土地使用税纳税
22、人的表述，不正确的是( )。（A）城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳（B）土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税（C）土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税（D）对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税（E）城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区73 下列属于税收支出形成的退税有( )。（A）多征退税（B）出口退税（C）再投资退税（D）按规定提取代征手续退税（E）误征退税74 按照记账凭证所记录的经济内容的不同，记账凭证可以分为( )。（A）收款凭证（B）付款凭证（C）转账凭证（D）抵销凭证（E）核对凭证75 纳税申报的方式有( )。（A）直接申
23、报（B）邮寄申报（C）数据电文（D）委托申报（E）电话申报76 在纳税检查的基本方法中，分析法包括( )。（A）比较分析法（B）演绎分析法（C）推理分析法（D）控制分析法（E）换位分析法77 下列属于影响税收负担的经济因素有( )。（A）课税对象（B）税率（C）一国的政治经济体制（D）一定时期的宏观经济政策（E）税收的减免政策78 下列表述中，正确的有( )。（A）税收的本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系（B）税收分配的主体是税务机关（C）税收分配的客体是社会产品（D）税收分配的目的是缩小社会经济中个体的贫富差距（E）税收分配关系是整个生产关系的有机组成部分79 社会保障制度建立以来
24、得到了很大的发展，纵观世界各国的社会保障制度，大致分为哪几种类型?( )（A）社会保险型（B）社会救济型（C）政府专设型（D）普通津贴型（E）节俭基金型80 纳税义务人有下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报?( )（A）年所得 10 万元以上的（B）从中国境外两处或两处以上取得工资、薪金所得的（C）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的（E）国务院另有规定的80 甲公司为一家运输公司，2008 年 1 月成立之初拥有载货汽车 50 辆，每辆自重15 吨。2009 年 3 月将其中的 9 辆汽车租给 A 公司使用， 9 辆汽车的总
25、价值为 180万元，双方签订租赁合同，租金为每月 6000 元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为 30 元。根据上述资料回答下列问题：81 甲公司 2008 年底应缴纳的车船税为( )元。（A）15000（B） 20000（C） 20250（D）2250082 按照租赁合同，甲公司 2009 年底应缴纳的印花税为( )元。（A）15（B） 54（C） 180（D）64882 某企业为增值税一般纳税人，2011 年 2 月发生以下经济业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 20 吨，每吨收购价 5000 元，用银行存款支付收购价款 100000 元。(2)购进货物取得增值税专用发票，注明金额为
26、 500000 元、增值税额为 85000 元；支付给运输单位的购进运输费用 200000 元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的 90零售，取得含税销售额为 880000 元，10用于本企业集体福利。(3)销售使用过的摩托车 10 辆，取得含税销售额 20000 元。本月取得的发票均通过税务机关认证。83 下列选项中，表述正确的有( )。（A）从农业生产者手中收购的玉米准予抵扣进项税（B）用于集体福利的购进货物准予抵扣进项税（C）支付给运输单位的购进运输费用准予抵扣进项税（D）一般纳税人购进粮食应征税率为 1384 销售使用过的摩托车应纳增值税额为( )元。（A）39216（B） 384.
27、62（C） 2905.98（D）340085 该企业第(1)项业务的会计分录正确的是( ) 。（A）借：材料采购 93000应交税费应交增值税(销项税) 17000贷：银行存款 100000（B）借：材料采购 93000应交税费应交增值税(进项税) 17000贷：银行存款 100000（C）借：材料采购 97000应交税费应交增值税(进项税) 13000贷：银行存款 100000（D）借：材料采购 100000贷：银行存款 97000应交税费应交增值税(销项税) 1700086 该企业第(2)项业务的销项税额为( ) 元。（A）12786325（B） 120875（C） 120867（D）12
28、786487 该企业准予抵扣的进项税额为( )元。（A）99000（B） 85000（C） 89100（D）10265487 甲为一般纳税人，从事机器零部件生产行业，企业所得税征税率为 25。2010年度相关的会计资料如下所示：(1)甲公司本年度销售收入 1000 万元，支付员工工资薪酬 400 万元，职工福利费 20万元，职工教育经费 20 万元，广告费 20 万元，业务招待费 40 万元。(2)到期的国债本息收入 50 万元，其中利息收入 12 万元。(3)接受乙公司投资的固定资产，该资产公允价值 50 万元，发生的相关税费 85000元。(4)扣除相关合理支出后计算得出本月利润总额为 5
29、50 万元。88 企业所得税税前扣除需要遵循的基本原则包括( )。（A）相关性原则（B）配比性原则（C）真实性原则（D）历史重于形式原则89 企业发生下列项目中的( )时，准予在计算所得额时全部或部分扣除。（A）与企业取得收入相关的、合理的税金（B）企业发生的税收滞纳金（C）企业发生的业务招待费和广告费（D）企业发生的公益性捐赠支出90 甲公司接受乙公司投资的固定资产时，其应纳税所得额为( )。（A）500000 元（B） 585000 元（C）条件不足，无法计算（D）无需缴纳所得税91 甲公司本年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（A）40（B） 24（C） 26（D）592 本年度
30、，甲应纳企业所得税税款为( )万元。（A）14575（B） 137.5（C） 148.75（D）15092 某企业拥有房屋三栋，原值为 1000 万元。该企业由于业务需要，于 2011 年 1月将房屋做出如下处置(设定该省规定允许按原值一次扣除 20)：(1)将其中较小的一栋房屋出租给李某经营饭店，月租金 3000 元。(2)将其中较大的一栋房屋作为自用的厂房，原值为 600 万元。(3)将第三栋房屋办托儿所使用，原值为 200 万元。93 下列各项中，表述有误的是( )。（A）该企业将房屋出租给李某的房产免纳房产税（B）该企业自用的厂房的房产免纳房产税（C）该企业办托儿所的房产免纳房产税（D
31、）该企业自用的厂房应视同销售，需缴纳房产税94 该企业发生第(1)笔业务时需要缴纳的年房产税为( )元。（A）0（B） 4320（C） 432（D）36095 该企业发生第(2)笔业务时需要缴纳的房产税为( )元。（A）57600（B） 576000（C） 72000（D）72000096 该企业当月需缴纳的房产税共计( )元。（A）960（B） 61920（C） 57600（D）5796097 依据我国房产税的相关规定可知，下列税目属于免纳房产税的有( )。（A）名胜古迹自用的房产（B）军队自用的房产（C）出租给个人居住的房产（D）施工期间的临时性住房97 公民赵某在某纳税年度 10 月取得如下收入：(1)工资收入 1500 元；(2)利用业余时间进行演讲取得收入 28000 元；(3)取得特许权使用费 3000 元，拿出 1000 元通过民政局捐赠养老院；(4)出版一部长篇小说，取得稿酬 40000 元；(5)购体育彩票中奖收入 3000 元；(6)取得国债利息收入 1000 元。根据上述资料回答下列问题：98 下列项目中应纳税的所得额对应正确的为( )元。
