1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 6（无答案）一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 下列关于财政综合预算的说法错误的是( )。（A）参与国家对一部分剩余产品的集中过程（B）是一种预测性、参考性、指导性计划（C）可以指导社会财力的分配和使用，对国家财力进行宏观控制和管理（D）对预算内外资金实行统筹安排和统一管理2 正确处理各级政府间财政分配关系，充分发挥中央财政纵向与横向平衡功能的重要手段是( )。（A）分税制（B）部门预算（C）政府采购（D）建立规范化的政府间转移支付制度3 下列属于中央固定收入的是( )。（A）消费税（B）营业税（C）房
2、产税（D）个人所得税4 纳税检查的依据不包括( )。（A）税收法规（B）企业人事制度（C）会计法规（D）企业财务制度5 下列各行为主体不能作为纳税担保人的是( )。（A）公民个人（B）企业法人（C）经济组织（D）国家机关6 我国财政预算支出比较低，以及反而呈下降趋势是经济体制改革时期( )现象。（A）少有的（B）常有的（C）特有的（D）暂时的7 “非均衡增长模型 ”的提出者是 ( )。（A）魏斯曼（B）瓦格纳（C）皮考克（D）鲍莫尔8 企业挖潜改造支出属于( )。（A）非生产性支出（B）补偿性支出（C）消费性支出（D）积累性支出9 ( )不是社会主义市场经济条件下的税收原则。（A）效率原则（B
3、）财政原则（C）稳定原则（D）公平原则10 所谓税收的超额负担是指由于税收引起的( )。（A）国民生产总值损失（B）国内生产净值损失（C）国民收入损失（D）国民经济效益损失11 亚当.斯密的( ) 成为后世负担能力说的理论基础。（A）公平原则（B）平等原则（C）量能课税原则（D）确定原则12 不属于瓦格纳税收原则中的“税务行政原则” 的是 ( )。（A）平等（B）确定（C）便利（D）管理13 下列不属于税收职能的是( )。（A）收入（B）调节（C）监督（D）管理14 下列项目中属于消费税征税范围的是( )。（A）古旧图书（B）个人销售使用过的电动自行车（C）商业零售化妆品（D）橡胶厂销售轮胎1
4、5 某企业 1995 年 10 月 12 日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税 3000 元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值 5 万元，期末库存的委托加工酒精价值 3 万元，减少部分被该企业用于生产粮食白酒，本月该企业实现销售 24 万元，则应缴纳消费税( )。（A）6 万元（B） 5.6 万元（C） 58500 元（D）5.7 万元16 下列属于对非商品流转额课税的是( )。（A）增值税（B）消费税（C）营业税（D）城市维护建设税17 营业税以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起( )申报纳税。（A）30 日内（B） 10 日内（C） 5 日内（D）3 日内18 纳税
5、人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利经费、职工教育经费的比例为( )。（A）2% 、10%、3%（B） 5%、10%、3%（C） 5%、14%、1.5%（D）2% 、14%、1.5%19 对企事业单位的承包经营，承租经营的应纳税额可减除的必要费用是( )。（A）500 元/月（B） 800 元/月（C） 500 元/年（D）800 元/年20 根据个人所得税法的规定，在中国境内无住所，且居住不满 1 年的，就其( )征收所得税。（A）境内境外全部所得（B）来源于境外所得（C）来源于境外所得中由境内雇主负担的部分和境内所得之和（D）仅就来源于境内的所得
6、21 某企业年销货净额为 6000 万元，则计算企业所得税时，业务招待费扣除限额为 ( )万元。（A）21（B） 15（C） 18（D）2022 下列说法中正确的是( )。（A）个人所得税采取的是自行申报的缴纳方法（B）金融、保险企业在不超过企业当年应纳税所得额 1.5%的标准以内的公益、救济性的捐赠，准予扣除（C）扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，只有当纳税人属于本单位人员，才能代扣代缴其应纳的个人所得税税款（D）某人稿酬收入 6000 元，则应纳个人所得税额为 980 元23 关于账簿管理，下列几种情形中符合制度规定的是( )。（A）某股份制企业在领取工商营业执照后第 11 天设置了账簿（
7、B）某个体杂食店不设任何账簿（C）某扣缴义务人在扣缴义务发生后第 11 天设置了代扣(收)代缴税款账簿（D）某企业的账簿在保存了 10 年后自行销毁24 税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为( )。（A）纳税担保（B）纳税担保物担保（C）税收保全措施（D）税收强制执行措施25 采用赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。当取得发出货物凭证时，其账务处理为( )。（A）借：银行存款 贷：产品销售收入 应交税金应交增值税(销项税额)（B）借：应收账款 贷：产品销售收入 应交税金应交增值税(销项税
8、额)（C）借：分期收款发出商品 贷：产品销售收入（D）借：分期收款发出商品 贷：产成品26 某商品流通企业安装一套空调设备，购进时取得增值税专用发票，价款 30 万元，税款 1 万元，该企业购进时正确的账务处理应是( )。（A）借：待摊费用 35.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元（B）借：在建工程 30 万元 应交税金应交增值税(进项税额) 5.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元（C）借：库存商品 30 万元 应交税金应交增值税(进项税额) 5.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元（D）借：在建工程 35.1 万元 贷：银行存款 35.1 万元27 某商场销售货物实行八折，销售某种
9、货物未打折前不含税售价 3 万元，增值税税率 17% ，商场在开具发票时，将销售额和折扣额开在同一张发票上，则该种货物增值税销项税额为( ) 元。（A）4080（B） 5100（C） 1020（D）435928 某企业接受委托加工服装 200 套，委托方提供的原材料价格 3 万元，最后收取加工费每套 100 元，受托方实现的增值税销项税额是( )元。（A）9010（B） 8500（C） 3400（D）289029 采用询价方式采购的，询价小组中专家的人数规定是( )。（A）不得少于 1/3（B）不得少于 1/2（C）不得少于 2/3（D）不得少于 3/530 招标采购因故废标后，除( )情形外
10、，应当重新组织招标。（A）供应商采用不法手段竞争（B）投标人的报价过高，采购人不能支付（C）采购主要负债人收受贿赂被免职（D）采购任务取消31 服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件发出之口起至投标人提交投票文件截止之日，不得少于( ) 。（A）5 日（B） 30 日（C） 20 日（D）15 日32 将预算划分为投入预算和产出预算的标准是( )。（A）按预算的编制方法（B）按预算编制的形式（C）按预算项目能否直接反映其经济效果划分（D）按预算收支的平衡状态33 绩效预算是( ) 于 20 世纪 50 年代推行的一种预算制度。（A）日本（B）法国（C）美国（D）英国34 ( )是预算管理体制设
11、计的核心问题。（A）预算收支范围的划分（B）政府预算管理级次的划分（C）预算管理权的划分（D）行政隶属关系的划分35 下一级政府能做的事一般不交上一级政府，上一级政府只处理下一级地方政府不能处理的事务，体现了界定政府职责范围的( )。（A）受益范围原则（B）分职治事原则（C）职责分开原则（D）权责明确原则36 预算外经常性支出不包括( )。（A）福利支出（B）城市维持支出（C）事业费支出（D）大修理支出37 预算外投资支出不包括( )。（A）基本建设支出（B）大修理支出（C）养路费支出（D）更新改造支出38 下列关于政府收费说法不正确的是( )。（A）它是一种国民收入分配和再分配行为（B）是管
12、理经济和管理社会的重要手段之一（C）是以单位为主体的行使国民收入分配和再分配的手段之一（D）合理的政府收费应该是在消费上具有竞争性的公共服务39 采用( ) 发现的问题，不能作为定案的根据。（A）详查法（B）顺查法（C）分析法（D）盘查法40 对企业的投入与产出分析一般采用( )法。（A）推理分析（B）控制分析（C）比较分析（D）盘存分赃41 企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过( )科目处理。（A）营业费用（B）管理费用（C）固定资产（D）固定资产清理42 某汽车厂委托某轮船厂加工轮胎业务，则轮胎消费税的纳税环节为( )；（A）汽车销售环节（B）轮胎领用组装环节（C）原材料提供环节（D
13、）轮胎加工收回环节43 财政法属于( ) 的范畴。（A）民法（B）经济法（C）商法（D）刑法44 财政法规体系的核心是( )。（A）财务管理法规（B）税法（C）预算法（D）国债法规45 税收的本质是一种( )。（A）财政工具（B）分配关系（C）调节手段（D）监督方式46 纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产负担的形式称为( )。（A）税收资本化（B）消转（C）前转（D）后转47 国家物资储备支出属于( )。（A）转移性支出（B）积累性支出（C）消费性支出（D）补偿性支出48 属于可以申请复议的范围是( )。（A）对财政法某规定不服（B）对财政机关工作人员的
14、任免不服（C）对税法规定不服（D）对罚款不服49 ( )标志着复议机关复议权的真正实现。（A）复议申请（B）复议受理（C）复议审理（D）复议决定50 财政行政诉讼的主管机关是( )。（A）财政部（B）人民法院（C）中央人民银行（D）国务院51 复式预算的特点有( )。（A）符合完整性原则（B）设两个以上预算（C）利于经济效率分析（D）可协调不同性质的预算支出52 财政法律关系的客体是( )。（A）财政权利和财政义务（B）财政行为和财政资金（C）经济行为和行政行为（D）企业和个人53 财政行政复议机关决定受理复议申请后，应及时以( )方式通知申请人和被申请人。（A）口头（B）电话（C）书面（D）
15、请人转达54 政府收费的原则是( )。（A）收益最大化（B）成本最小化（C）受益与成本对称（D）个人受益程度平均化55 从分税制预算体制改革前的分级包干之中保留下来的转移支付形式是( )。（A）专项补助（B）体制补助（C）税收返还（D）公式化补助56 通过财政预算收支进行调节主要是通过( )进行的。（A）行政命令（B）国家预算（C）政府指导（D）政策建议57 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的( )决策体制。（A）金融（B）税收（C）财政（D）政府58 实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的( )。（A）决策制度（B）监管体制（C）组织制度和激励约束制度（D）民主制度
16、59 从一个国家来说，下列各项中，可看做是纯公共产品的是( )。（A）高校（B）道路建设（C）国防（D）娱乐设施60 ( )是财政收入的主要形式。（A）专项收入（B）国有资产收益（C）税收收入（D）上缴利润二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 财政收入分配在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平，改善初始条件主要是 ( )。（A）保证人们基本的生活条件（B）提供公平的公共劳务（C）搞平均主义大锅饭（D）进一步改善发达地区的投资环境和劳动力素质62 用于直接满足人
17、们消费需求的公共劳务是( )。（A）司法（B）安全（C）教育（D）卫生（E）造币63 财政学名词中，“ 两个比重 ”是指( )。（A）财政支出占财政收入比重（B）财政支出占 GDP 比重（C）中央财政支出占全国财政总支出比重（D）中央财政支出占全国财政总收入比重64 中国财政支出的现状是( )。（A）财政收支占 GDP 的比例呈上升趋势（B）财政收支占 GDP 的比例呈下降趋势（C）中央财政支出占财政支出总额的比例呈上升趋势（D）中央财政支出占财政支出总额的比例呈下降趋势（E）财政支出中经济建设费占的比例较高65 税收负担转嫁的形式有( )。（A）前转（B）右转（C）左转（D）后转66 税负转
18、嫁的存在，主要取决于( )。（A）商品经济的存在（B）附加和加成（C）自由的价格体制（D）税收资本化67 ( )适用 5%的营业税税率。（A）服务业（B）金融保险业（C）娱乐业（D）转让无形资产（E）文化体育业68 下列金融保险业的计税营业额正确的为( )。（A）金融企业经营转贷外汇业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额（B）保险业实行分保险的以初保业务全部保费减去付给分保人的收入后的余额为营业额（C）金融机构往来业务，以收到的利息为营业额（D）金融机构往来业务暂不征税（E）一般贷款业务，一律以利息收入全额计征69 我国现行增值税适用的征税范围是( )。（A）加工修理业（B）商业（C）工
19、业（D）建筑业70 个人所得税的税率采用( )。（A）定额税率（B）定率税率（C）累进税率（D）比例税率71 纳税人预缴所得税时，按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的 ( )计算纳税，或按税务机关认可的其他方法分期预缴。（A）39815（B） 39816（C） 39817（D）3981872 纳税申报可采用( ) 方式。（A）直接申报（B）电子申报（C）委托申报（D）邮寄申报（E）传真申报73 ( )纳税人应纳税额不清的，税务机关有权核定其应纳税额。（A）按照征收管理法规定，可以不设置账簿的（B）按照 征收管理法规定，应设但未设置账簿的（C）虽设置账簿，但账目混乱难以查账的（D）发
20、生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的（E）纳税人申报的计税依据，明显偏低，又无正当理由的74 以下适用纳税担保的有( )。（A）从事生产经营的纳税人（B）需要出境的欠缴税款人（C）从事临时经营的纳税人（D）需要在本地购买发票的外来经营者（E）被纳税机关有根据认定有逃避纳税义务行为的纳税人75 某商品流通企业采用分期收款结算方式销售货物，1997 年 1 月 31 日出库货物并通过铁路发运，2 月 10 日购货方收到货物。双方在协议中规定 3 月 10 日前支付全部货款 5 万元的 50%部分，4 月 10 日前支付剩余的货款。而购货方在 5 月 10 日
21、才支付全部贷款，5 月 20 日销货方才收到。销货方的增值税纳税义务发生时间应分别为( ) 。（A）39843（B） 39854（C） 39882（D）39913（E）3995376 复式预算在执行过程中暴露出的主要缺点有( )。（A）如果举债规模控制不当，很容易导致通货膨胀（B）容易掩盖经常支出的不合理现象（C）将预算编成两个部分给预算编制带来困难（D）不利于政府对复杂的财政活动进行深入的分析和管理77 预算收支范围的划分包括( )两个基本问题。（A）划分的依据（B）划分的范围（C）划分的目的（D）划分的方法78 中央地方预算收支划分的依据主要有( )。（A）行政级次（B）各级政府承担的职能
22、任务大小（C）隶属关系（D）机构设置79 目前预算外资金收支两条线的实现方式主要有( )。（A）两个账户、收支分离（B）一个账户、收入直达（C）单位开票、银行收款（D）财政设站(厅) 、集中收款（E）银行开票、银行收款80 行政复议的基本要求有( )。（A）复议机关依法对具体行政行为是否合法和适当进行审查（B）复议机关审理复议案件，不适用调解（C）复议机关审理复议案件适用调解（D）行政机关可随意处分自己的权利81 某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为17%，消费税税率为 8%，2004 年 3 月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为
23、 800 元，同时负责运输并收取运输费1000 元。(2)将甲产品 50 件用于职工福利，已知其生产成本为每件 500 元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为 200000 元，税款34000 元。(4)上述购进材料入库时发现短缺 10%，经查属于非正常损失。(5)委托 A 厂 (增值税一般纳税人 )加工一批乙产品，已知其原材料成本为 50000 元，支付加工费 10000 元，并取得增值税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答下列问题：81 第一笔业务应计算的销项税额为( )。（A）136000 元（B） 136070.3 元（C） 136145.30 元
24、（D）136170 元82 将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为( )。（A）应计算不得抵扣的进项税额（B）其原材料所含的进项税额可以进行抵扣（C）应视同销售按其对外售价计算销项税额（D）应视同销售按组成计税价格计算销项税83 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为( )。（A）800 元（B） 4000 元（C） 4800 元（D）5217.39 元84 本月可以抵扣的进项税为( )。（A）26350 元（B） 30600 元（C） 32300 元（D）34000 元85 本月应纳增值税税额为( )。（A）103700 元（B） 103870 元（C） 99595.30 元（D）11
25、0645.3 元86 大河公司位于西安市，2006 年 5 月转让一座旧办公楼，取得转让收入 500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000 元，已提折旧 1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税 10000 元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题：86 下列表述中不正确的有( )。（A）该项固定资产应补提未提足的折旧 600000 元（B）该项固定资产转让后不再计提折旧（C）该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产（D）该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产87 取得转让收入时，正确的账务处理为( )。（A）借：银行存款 500000 贷：
26、固定资产清理 500000（B）借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000（C）借：银行存款 50000 贷：其他业务收 50000（D）借：银行存款 50000 贷：营业外收入 5000088 企业取得的转让收入，应( )。（A）缴纳营业税 5000 元（B）缴纳增值税 9615.38 元（C）缴纳营业税 25000 元（D）缴纳增值税 72649.57 元89 转让过程中发生的清理费用应计入( )。（A）固定资产清理账户的借方（B）营业外支出账户的借方（C）其他业务支出账户的借方（D）主营业务成本账户的借方90 该项转让旧办公楼业务发生净收益( )。（A）50000 元（B） 62500 元（C） 65000 元（D）90000 元
