1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 73 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 金融保险业的营业税税率为( )。（A）3%（B） 8%（C） 5%（D）20%2 小工是个体户，于 2007 年 6 月份购进一批货物，含税进价为 11.7 万元。当月将其中一部分货物销售给某酒店，开具的普通发票上注明的货款金额为 80 万元。问小王当月应缴纳的增值税为( )。（A）1.37 万元（B） 2.8 万元（C） 3.07 万元（D）3.7 万元3 纳税人全年营业收入超过 1500 万元，其业务招待费不超过该部分营业收入的( )。（A）1（
2、B） 2（C） 3（D）44 财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于( ) 。（A）创造性支出（B）预防性支出（C）社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出（D）社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出5 企业发生的公益性捐赠支出，在( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（A）年度会计利润的 12（B）纳税调整后所得的 3（C）纳税调整后所得的 12（D）会计年度利润的 36 纳税人自( ) 之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。（A）结算缴纳税款（B）会计记账（C）办理纳税申报（D）计算应纳税款7
3、 根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（A）1（B） 3（C） 5（D）108 企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为( )。（A）(成本-利润)(1- 消费税税率)（B） (成本-利润) (1- 增值税税率 )（C） (成本+利润)(1-消费税税率)（D）(成本+利润)(1-增值税税率)9 根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以( )为宜。（A）小于 20（B） 10左右（C） 1520（D）5810 以下属于招
4、标采购的是( )。（A）单一来源采购（B）国内询价采购（C）竞争性谈判采购（D）国内限制性招标采购11 在传统的计划经济体制下，( )是社会资源配置的主体。（A）企业（B）政府（C）市场（D）计划12 ( ) 部门对于国库单一账户的收付具有监督责任。（A）中国人民银行国库（B）财政（C）国家审计（D）商业银行国库13 财政支出必须讲求效益，根本原因是( )。（A）具有资源配置职能（B）具有经济稳定职能（C）具有收入分配职能（D）社会经济资源的有限性14 将财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是( )。（A）财政支出的控制能力（B）财政支出的收益范围（C）财政支出的经济性（D）财政支出的
5、目的性15 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率( ) 。（A）0.15（B） 0.2（C） 0.25（D）0.2716 下列说法不正确的是( )。（A）会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受（B）原始凭证记载的各项内容，可以涂改，但要在涂改处加盖单位印章（C）原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正（D）对原始凭证进行审核后，会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证17 横向转移支付功能在于( )。（A）调整横向失衡（B）调整纵向转移（C）
6、调整财政平衡（D）调整财政赤字18 下列各项中，表述无误的是( )。（A）小城市每平方米土地年税额按 0.9 元至 18 元征收（B）经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 20%（C）土地使用权共有的，由共有中占 50%以上的使用者承担纳税义务（D）矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地在未利用之前暂减征城镇土地使用税19 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为( )。（A）税收豁免（B）税收抵免（C）纳税扣除（D）盈亏相抵20 各有关部门按国家规定收取的公路养路费属于( )。（A）事业服务性收费（B）基金性收费（
7、C）专项基金（D）行政性收费21 采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，保存期限为( ) 。（A）3 年（B） 5 年（C） 10 年（D）15 年22 ( )是国债发行的前提条件。（A）通货膨胀（B）贸易逆差（C）财政赤字（D）应债主体23 以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行( )的职能较强。（A）资源配置（B）收入分配（C）经济稳定（D）财政监督24 我国国库制度改革的核心内容是建立( )。（A）国库集中收入制度（B）国库分散支付制度（C）国库集中管理制度（D）国库集中收付制度25 在社会总需求中，占主要地位的是( )。（A）个人的消费需求（B
8、）经济组织的消费需求（C）政府的消费需求（D）个人与经济组织的投资需求26 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在( )元以下，可以按实际使用数额列为费用。（A）1000（B） 2000（C） 3000（D）500027 某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入 10 万元，企业的会计处理为：借：银行存款 100000 贷：资本公积 100000 下列关于该笔账务处理的表述，正确的为( ) 。（A）造成少交增值税 1.7 万元（B）造成少交增值税 14529.91 元（C）造成少交营业税 5000 元（D）造成少交营业税 3000 元28 亚当.斯密的税收四原则不包括( )。（
9、A）适度（B）省费（C）确定（D）便利29 在财政行政复议期间，复议申请人应( )。（A）执行财政机关的处理决定（B）等复议裁决后，再执行财政机关的处理决定（C）等候财政机关改正错误的处理决定（D）等候接受国家赔偿30 1994 年，我国实行( )财政体制改革。（A）承包制（B）分税制（C）统收统支（D）包干制31 下列关于社会公平的含义说法错误的是( )。（A）社会公平是指社会履行公正的分配，使分配格局达到社会满意的状态（B）社会公平是一种价值判断（C）社会公平随着时间、环境的变化而变化不是必然（D）社会公平是一种意识形态32 总分支机构不在同一县(市)的实行统核算的纳税人，总分支机构之间调
10、拨货物用于( )的，视同销售开具增值税专用发票。（A）职工福利（B）销售（C）继续生产（D）在建工程33 以下可以作为纳税担保人的是( )。（A）行政机关（B）无财产支付能力的个人（C）国家权力机关（D）有充足资金的私营企业34 ( )有权对人民法院的财政行政诉讼活动是否严格依法审理进行监督。（A）财政机关（B）人民政府（C）人民检查院（D）最高人民法院35 ( )是市场经济国家预算管理的基本组织形式。（A）差额预算（B）投入预算（C）地方预算（D）部门预算36 实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是( )。(2010 年单选题)（A）全额上缴社会保障基金（B）
11、家属可以继承（C）社会保障基金会和家属各得一半（D）家属得 70，社会保障基金会得 3037 不属于复式预算中资本预算支出内容的是( )。（A）环境保护支出（B）战略物资储备（C）对公营企业的投资（D）政府贷款38 印花税适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿中的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件( )元。（A）1（B） 3（C） 5（D）1539 允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的做法称为( )。（A）税收豁免（B）税收抵免（C）纳税扣除（D）盈亏相抵40 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣进项税额的是( )。（A）
12、生产过程中出现的报废产品（B）用于返修产品修理的易损零配件（C）生产企业用于经营管理的办公用品（D）校办企业生产本校教具的外购材料41 下列选项中，( ) 不是税收在资源配置中的作用及表现。（A）调节国民收入的使用结构（B）调节资源在积累和消费之间的分配（C）调节资源在产业之间的配置（D）调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置42 下列不是财政政策和货币政策的共同点的是( )。（A）两者都是宏观经济调控目标（B）两者都是需求管理政策（C）两者最终都会引起社会总供给与总需求的变化（D）两者对消费需求和投资需求的作用相同43 不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产。下列选项中，属
13、于不动产的是( ) 。（A）大型机械（B）构筑物（C）火车（D）设备44 在税收征税对象中，( )体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。（A）税类（B）税种（C）税目（D）税源45 在社会总需求中占主导地位的是（ ）。（A）政府消费需求（B）社会团体消费需求（C）个人消费需求（D）企业消费需求46 政府预算从其内容上看是( )。（A）具有法律效率的文件（B）反映政府集中支配财力的分配过程（C）是政府调控经济的手段（D）政府的年度财政收支计划47 通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为( )。(2009 年单选题)（A）公开招标采购
14、（B）选择性招标采购（C）限制性招标采购（D）非竞争性招标采购48 美国地方政府的主体税种是( )。（A）所得税（B）销售税（C）总收入税（D）财产税49 符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。（A）10%（B） 20%（C） 50%（D）50% 以下50 下列项目应列入工程结算收入的是( )（A）材料销售收入（B）临时设施费（C）劳务收入（D）无形资产转让收入51 实现经济稳定增长的关键是( )。（A）充分就业（B）社会总供给要大于社会总需求（C）收入分配公平（D）社会总供给与社会总需求要平衡52 下列不属于销售费用的检查内容的是( )。（A）审查费用开支范围是否符合财务制
15、度的规定，有无超过范围、挤占费用的情况（B）审查费用内容的真实性、合法性，有无虚假费用（C）审查费用会计处理是否正确（D）审查费用使用的目的及所带来的效益53 契税实行幅度比例税率，其税率幅度为( )。（A）1% 3%（B） 3%5%（C） 7%10%（D）10% 以下54 “政府扩张法则 ”的提出者是 ( )。（A）马斯格雷夫（B）瓦格纳（C）皮考克（D）鲍莫尔55 为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是( )。（A）征收增值税 （B）征收消费税（C）征收企业所得税 （D）征收资源税56 税收首要和基本的职能是( )。（A）政治职能 （B）分配职能（C）财政职能 （D）社会职能
16、57 部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是( )。（A）零基预算 （B）绩效预算（C）基数预算 （D）平衡预算58 企业资金账簿应按( )贴花交纳印花税。（A）每件 5 元（B）全部资金的 1（C）记载资金的 0.5（D）不需缴纳59 收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由( )。（A）中央提供（B）中央与地方联合提供（C）地方提供（D）地方之间联合提供60 下列商品中，属于消费税征收范围的是( )。（A）高尔夫球具（B）竹制筷子（C）护肤护发品（D）电动自行车二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有
17、 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 不得作为纳税担保人的是( )。（A）有足够资产的公民 具有担保能力的经济组织（B）具有担保能力的经济组织（C）国家权力机关（D）行政机关（E）审计机关62 抵免限额的规定具体包括( )。（A）分国抵免限额（B）分项抵免限额（C）综合抵免限额（D）税收资本化（E）后转63 税收收入划分的原则包括( )。（A）效率原则（B）公平性原则（C）适应原则（D）恰当原则（E）经济利益原则64 下列说法正确的是( )。（A）当整个社会的需求不足时，政府应当增加支出和减少税收（B）当社会需求过多，政府就应当减少财政支出和提高税收（C）当
18、社会上借贷资本过剩，就应当出售政府债券（D）当社会上现金不足，就应当收回政府债券（E）当整个社会资金处于平衡状态时，政府将不再干预65 在评价财政支出效益时，下面财政支出项目中，适合采用最低费用选择法的有( )。（A）大型水利枢纽的建设（B）高速公路的建设（C）军事设施的建设（D）文化支出（E）卫生防疫支出66 下列情形中，需办理注销税务登记的有( )。（A）纳税人改变经济性质或经济类型（B）纳税人由于改组、分立、合并等原因被撤销（C）纳税人住所、经营地址迁移而未改变原主管税务机关（D）纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关（E）纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照67 税负转嫁的基
19、本形式有( )。（A）前转（B）后转（C）消转（D）辗转（E）税收资本化68 调整产业结构的途径有( )。（A）调整分配制度（B）调整预算结构（C）调整投资结构（D）调整价格体系（E）调整资产的存量结构69 税收负担转嫁的形式有( )。（A）前转（B）右转（C）左转（D）后转70 某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同类产品的对外售价，已知该批产品的生产成本 1 万元，当月无进项税额。企业账务处理为：借：应付福利费 10000 贷：库存商品 10000 已知化妆品的全国平均成本利润率为5%，消费税税率为 30%，增值税税率为 17%。下列关于该笔账务处理的表述，正确的
20、有( ) 。（A）少计算增值税 1700 元（B）少计算增值税 1785 元（C）少计算增值税 2550 元（D）少计算消费税 3150 元（E）少计算消费税 4500 元71 甲企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月税务机关对其缴款提货销售方式进行检查，税务机关主要核查的明细账户有( )。（A）应收账款（B）应付账款（C）代销合同（D）其他业务收入（E）其他应收款72 下列情形中应当征收营业税的有( )。（A）境外某公司向境内提供商标使用权（B）境内保险机构提供的出口货物险（C）境内某公司所转让的无形资产在境外使用（D）境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务（E）销售境外不动产7
21、3 根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是( )。（A）国债利息收入（B）符合条件的非营利组织的收入（C）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（D）财政拨款（E）依法收取并纳入财政管理的政府性基金74 按预算的编制方法分类，政府预算可分为（ ）。（A）绩效预算（B）零基预算（C）计划项目预算（D）部门单位预算（E）基数预算75 某宾馆的经营范围包括：住宿、歌厅、台球、代办机票业务、代办长途电话业务，则该宾馆应按营业税的( )税目纳税。（A）服务业（B）娱乐业（C）邮电通信业（D）文化体育业（E）运输业76 在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有( )。（A）市场不提供公共产品（B
22、）市场具有的盲目性（C）市场具有的竞争性（D）市场的效率低下（E）人们对财政配置的偏好77 市场失灵表现在哪些方面?( )（A）混合产品（B）内部效应（C）不完全竞争（D）收入分配不公（E）经济波动与失衡78 按照新企业所得税法的规定，下列( )属于中国的居民企业。（A）依照我国法律在我国境内成立的企业（B）依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（C）从中国境内获得所得的企业（D）在中国境内设立办事处的外国公司（E）外国企业在中国境内的营业代理人79 下列个人所得中适用 20%比例税率的有( )。（A）股息所得 （B）财产转让所得（C）承租经营所得 （D）偶然所得（E）特许权使
23、用费用所得80 关于财政联邦主义的理解，正确的自( )。（A）政治上一定实行联邦主义（B）在上级授权下可以进行地方决策（C）地方政府具有独立的宪法所保障的权利（D）地方政府提供区域性公共产品更符合帕累托效率（E）地方政府间的竞争有利于资源配置效率的提高81 某保险公司 2005 年 10 月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50 万元；(2)取得初保业务收入 10 万元，付给分保人的保费金额为 8 万元；(3)变卖房产取得转让收入 100 万元；(4)出租房产取得租金收入 9 万元。根据以上资料，回答下列问题：(金融保险税目营业税税率为 5%)81 该保险公司 10 月份的营业额为( )
24、。（A）152 万元 （B） 161 万元（C） 167 万元 （D）169 万元82 该保险公司 10 月份应纳的营业税为( )。（A）4.1 万元 （B） 7.87 万元（C） 8.05 万元 （D）8.45 万元82 某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为 6000 万元，销售成本 5600 万元，销售费用 50 万元，缴纳增值税 30 万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 47 万元，发生财务费用 0 万元，发生管理费用 100万元(其中业务招待费为 24 万元)，营业外支出 30 万元，其中支付工商部门罚款 10万元。根据上述资料回答下列问题：83 全
25、年应列支的业务招待费用标准是( )。（A）12 万元（B） 18 万元（C） 21 万元（D）24 万元84 营业外支出允许列支( )。（A）30 万元（B） 20 万元（C） 0（D）10 万元85 全年应缴纳企业所得税为( )。（A）5017 万元（B） 5248 万元（C） 5281 万元（D）4818 万元86 某商业企业为增值税一般纳税人，3 月份外购自行车 1000 辆，每辆 1500 元，取得增值税专用发票注明税额为 255000 元，当月销售自行车 1000 辆，取得不含税销售收入 2000000 元，每辆不含税价 2000 元；该企业工会领取上月库存自行车 20辆用于职工健身
26、锻炼，该企业又将上月库存自行车 200 辆作为利润分配给投资者。根据上述资料，回答下列问题：86 该企业将自行车用于职工健身锻炼，错误的税务处理是( )。（A）该批自行车视同销售计算销项税额（B）该批自行车不计算销项税额（C）该批自行车不得抵扣其进项税额（D）该批自行车的进项税额可以进行抵扣87 该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是( )。（A）不用计算销项税额（B）应计算销项税额为 68000 元（C）应计算销项税额为 58119.66 元（D）不得计算进项税额88 该企业当期应纳的增值税额为( )。（A）85000 万元（B） 891800 元（C） 153000 元（D）
27、159800 元88 某制造企业位于某省的省会城市，2011 年 2 月发生如下经济业务(已知该企业营业税税率为 5，城市维护建设税税率为 7，教育附加率为 3)：(1)转让一座旧办公楼，取得转让收入 100 000 元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 500 000 元，已计提折旧 300 000 ，转让过程中发生清理费用和印花税 5 000 元，款项以银行存款支付。企业会计处理为：取得收入时： 借：银行存款 100 000 贷：其他应付款 100 000转销固定资产时：借：固定资产清理 200 000累计折旧 300 000贷：固定资产 500 000支付清理费用时：借：固定资产
28、清理 5 000贷：银行存款 5 000结转净收益时：借：营业外支 205 000 贷：固定资产清理 205 000(2)将自有的一栋房屋出租给李某居住，租期一年，每月租金收入 2 000 元。89 取得转让收入时，正确的会计处理为( )。（A）借记“银行存款 ”科目，贷记“营业外收入”科目（B）借记 “银行存款” 科目，贷记“ 主营业务收入” 科目（C）借记 “银行存款” 科目，贷记“ 其他业务收入” 科目（D）借记“银行存款 ”科目，贷记“固定资产清理”科目90 下列各项说法正确的是( )。（A）该企业出租给李某的租金收入房产税征税率为 12（B）该企业出租给李某的租金收入房产税征税率为
29、4（C）该项固定资产需要补提未提足的折旧 200 000 元（D）该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产91 该企业转让旧办公楼业务发生的净损益为( )。（A）净损失 110 500 元（B）净损失 205 000 元（C）净收益 110 500 元（D）净收益 205 000 元92 关于该企业第(1)笔账务调整分录正确的有( )。（A）借：固定资产清理 94 500贷：营业外收入 94 500（B）借：固定资产清理 110 500 贷：营业外收入 110 500（C）借：其他应付款 100 000 贷：固定资产清理 100 000（D）借：固定资产清理 5 500贷：应交税费应交营业
30、税 5 000其他应交款应交教育费附加 15093 有关该企业应纳的企业所得税说法正确的是( )。（A）多缴了 27 625 元（B）多缴了 23 625 元（C）少缴了 23 625 元（D）借少缴了 27 625 元93 某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在 5 日内缴纳税款。第 2 天，该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：94 国税局责令该公司提供纳
31、税担保的时间( )。（A）太早了（B）太晚了（C）非常恰当（D）无所谓95 国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为( )。（A）主管部门未作书面保证（B）主管部门没有担保资格（C）国税局不信任主管部门（D）主管部门无经济能力96 该公司在上述过程中出现的错误有( )。（A）进货不入账（B）转移账户资金（C）找主管部门担保（D）以库存材料作担保97 如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是( )。（A）变卖公司库存材料抵缴税款（B）采取税收保全措施（C）找回公司转移出去的资金（D）请求人民法院强制执行98 本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是( )。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产
