1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 81 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 营业税的纳税期限以 1 个月为一期纳税的，白期满之日起( )内申报纳税。（A）3 日（B） 5 日（C） 7 日（D）10 日2 纳税人全年营业收入在 1500 万元以下的(不含 1500 万元)，其业务招待费不超过年营业收入的( ) 。（A）2（B） 3（C） 4（D）53 土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为( )。（A）市场价格（B）土地使用权、房屋的价格差额（C）土地出让金（D）成交价格4 以开征范围的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计
2、税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税，被称为( )。（A）城镇土地使用税（B）城市维护建设税（C）城镇维护建设税（D）资源税5 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向税务登记机关申报办理注销税务登记。（A）10 日（B） 15 日（C） 20 日（D）30 日6 国民生产总值负担率计算公式为( )。（A）国民生产总值负担率=税收总额国民生产总值 100（B）国民生产总值负担率=税收总额国民收入100（C）国民生产总值负担率=国民收入税收总额100（D）国民生产总值负担率=国民生产总值税收总额 1007 中国公民张先生取得财产租赁所得
3、 10000 元，则张先生应缴纳个人所得税( )元。【2009 年真题】（A）1200（B） 1600（C） 1840（D）20008 假设某年国债发行额为 3000 亿元，当年国债还本付息额为 2000 亿元。财政收入额为 36000 亿元，财政支出额为 39000 亿元，则当年的财政偿债率为( )。 【2009 年真题】（A）833（B） 769（C） 556（D）5139 经济体制改革以来，我国财政支出占 GDP 比重变化的趋势是 ( )。（A）明显上升（B）明显下降（C）保持平稳（D）时高时低10 只适用于经济业务比较简单，会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案侦查经济
4、案件时采用的纳税检查方法是( )。（A）分析法（B）盘存法（C）顺查法（D）详查法11 经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减，下面属于补偿性支出的项目有( )（A）社会保障支出（B）企业挖潜改造支出（C）社会救济支出（D）国防支出12 财政支出必须讲求效益，根本原因是( )。（A）具有资源配置职能（B）具有经济稳定职能（C）具有收入分配职能（D）社会经济资源的有限性13 在计划经济体制下，居于国家社会产品分配主导地位的是( )。（A）财政（B）信贷（C）企业财务（D）价格14 按费用要素分类，行政管理费包括( )。（A）公安支出和国家安全支出（B）人员经费和公用经费（C）党政机关经
5、费和行政业务费（D）司法检察支出和外交支出15 下列选项中，有关税率的说法正确的是( )。（A）商业企业属于一般纳税人，其适用的征收率为 13（B）个体户属于小规模纳税人，其适用的征收率为 3（C）金融保险业的营业税税率为 3（D）转让无形资产需要征收增值税16 当企业收到预付款时，正确的会计处理是( )。（A）借：主营业务收入 贷：预付账款（B）借：银行存款 贷；预收账款（C）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税(销项税额)（D）借：银行存款 贷：库存商品17 凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满( )后征收城镇土地使用税。（A）6 个月（B） 1 年（C） 2 年（D）
6、5 年18 在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为 10000 元，则应纳税额为( )。（A）500 元（B） 1500 元（C） 2000 元（D）4000 元19 下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。（A）纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记（B）办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内（C）办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件（D）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理
7、税务登记20 下列关于绩效评价的说法有误的是( )。（A）部门年度绩效考评和专题绩效评价都属于绩效评价的内容（B）绩效评价指标主要包括共性考评指标和个性考评指标（C）绩效考评法包括比较法、因素分析法、公众评选法等（D）绩效评价的对象只能是部门预算支出21 绩效考评方法主要包括( )。（A）比较法（B）因素分析法（C）公众评价法（D）收益最大法22 金融服务业的营业税税率为( )。（A）0.03（B） 0.05（C） 0.08（D）5% 20%的幅度税率23 税收登记证件实行定期验证制度，通常( )验证一次。（A）一年（B）三年（C）五年（D）一年至三年24 下列固定资产的处理正确的是( )。（
8、A）对融资租入的固定资产不提折旧（B）对经营租出的固定资产计提折旧（C）对经营租出的固定资产不提折旧（D）对房屋、建筑物，不提折旧25 在收入方面，财政内在稳定器是指( )。（A）税收的减免税调节（B）国债发行量的调节（C）累进税率的调节（D）国债偿还期的调节26 改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是( )。（A）上升（B）保持平稳，变化不大（C）下降（D）基本平稳，但个别年份上升较大27 下列属于中央固定收入的是( )。（A）消费税（B）营业税（C）房产税（D）个人所得税28 某企业接受委托加工服装 200 套，委托方提供的原材料价格 3 万元，最后收取加工费每套 100
9、 元，受托方实现的增值税销项税额是( )元。（A）9010（B） 8500（C） 3400（D）289029 企业的利润总额组成正确的是( )。 产品销售利润； 投资收益；营业外收入；营业外支出（A）+ （B） +（C） +-（D）+ -30 在国家的法律体系中，财政法属于( )的法律。（A）第一个层次（B）第二个层次（C）第三个层次（D）最基本的31 甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得的专利收入征税规定遵循了( ) 原则。（A）属人主义（B）属地主义（C）属地兼属人主义（D）全面征税32 ( )是财政管理体制的主导环节，占有重要地位。（A）预算管理体制（B）税收管
10、理体制（C）行政事业财务管理体制（D）企业财务管理体制33 从事酒精销售的消费税纳税人征税率为( )。（A）0.2（B） 0.25（C） 0.1（D）0.0534 适用定额税率的应税凭证按件贴花，固定税额为（ ）。（A）0.5 元（B） 1 元（C） 5 元（D）10 元35 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（ ）一次。（A）二年（B）一年（C）半年（D）三年36 下列关于详查法的表述，正确的是（ ）。（A）是对被查期内的全部账簿、凭证、报表和其他会计资料，进行粗略检查的一种方法（B）检查的范围比较广泛，但检查的结论不是很可靠（C）适用于经济业务简单、会计核算制度不健全和
11、财务管理比较混乱的企业（D）规模较大、业务繁多的企业常采用该法37 每次劳务报酬收入 4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是（ ）。（A）收入额的 10（B）收入额的 20（C） 2000 元（D）1600 元38 税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（ ）一次。（A）二年（B）一年（C）半年（D）三年39 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的( )税务局或分局的局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（A）国家（B）省、直辖市以上（C）县级以上（D）市、自治州以上40 在现实中，财政平衡一般很难出现的情形是( )。（A）收支略有结余（B）收支略有赤字（
12、C）收支数量上的绝对平衡（D）收支基本相等41 纳税人销售不动产时，应当向( )主管税务机关申报纳税。（A）公司注册地（B）公司法人居住地（C）受托售楼机构所在地（D）不动产所在地42 （ ）是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。（A）事业单位财务规则（B）事业单位内部财务管理具体规定（C）行业事业单位财务管理制度（D）事业单位财务管理体系43 下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）。（A）商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物（B）工业企业估价入库的原材料（C）一般纳税人购进工程用物资（D）工业企业购进的非应税劳务44 政府投资和非政府部门投资在世界各国社会总投资中所占的比重
13、存在相当大的差异。影响这个比重的主要因素有两个，下列表述错误的是（ ）。（A）一般来说，实行市场经济的国家，非政府部门投资在社会总投资中所占比重较大（B）一般来说，实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大（C）一般来说，发达国家中政府投资占社会总投资的比重较小（D）一般来说，欠发达国家的政府投资占社会总投资的比重较小45 当企业收到预付款时，正确的会计处理是( )。（A）借：主营业务收入贷：预付账款（B）借：银行存款贷：预收账款（C）借：银行存款 贷：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税额)（D）借：银行存款贷：库存商品46 下列不属于印花税暂行条例规定的应税凭证的是( )。（A）产权转
14、移书据（B）权利许可证照（C）营业账簿（D）无息贷款合同47 甲服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润率为 10，同类产品的不含税销售价格为 27 万元，则该批加工工作服应纳增值税额为（ ）万元。（A）4.59（B） 3.06（C） 3.366（D）3.9248 下列关于营业税计税营业额的表述中，正确的为( )。（A）由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入（B）对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间（C）房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间（D）旅行社组织国内旅
15、游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现49 对于财政支出中有关投资性支出项目的分析适用于( )。（A）“成本 效益” 分析法（B）最低费用选择法（C） “公共劳务” 收费法（D）“成本 费用” 分析法50 下列可不办理税务登记的是（ ）。（A）实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户（B）企业在外地设立的分支机构（C）只缴个人所得税、车船税的单位（D）领取企业法人营业执照的事业单位51 外来原始凭证不包括（ ）。（A）进货发票（B）进账单（C）汇款单（D）存款单52 以下属于招标采购的是（ ）。（A）单一来源采购（B）国内询价采购（C）竞争性谈判采购（D）国内限制
16、性招标采购53 租金收入为企业的附营业务收入，记人“其他业务收入” 科目，应按租赁业征收( )的营业税。（A）3（B） 5（C） 10（D）1554 （ ）在其 1972 年出版的经典名著财政联邦主义中提出，财政分权理论是以这样一个现实为基础的，即并非所有公共产品和服务都具有相似的空间特征，一些公共产品和服务可以使整个国家受益，而另一些公共产品和服务只能使某一地区受益。（A）沃伦斯欧茨（B）查尔斯提布特（C）庇古（D）凯恩斯55 经济体制改革后，财政用于补偿性支出的项目大大削减，下面属于补偿性支出的项目有( ) 。（A）社会保障支出（B）企业挖潜改造支出（C）社会救济支出（D）国防支出56 假
17、定其他条件小变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应( )。(2009 年单选题)（A）明显（B）不明显（C）无效（D）中性57 从收支内容上看，政府公共财政的核心是( )。（A）政府预算 （B）财政体制（C）转移支付制度 （D）国库制度58 预算资金监督制衡方最基本的行为特征是( )。（A）具有委员会决策机制的特点（B）代表人民的利益（C）具有双重委托代理关系（D）对不同的偏好面临组织协调的交易成本59 某企业(增值税一般纳税人)委托 A 单位加工一批产品，发出原材料 23 400 元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费 5 850 元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为
18、10%，则其组成计税价格为( )元。（A）32 500（B） 29 250（C） 27 777.78（D）25 00060 单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以( )。（A）向税务机关申请减免营业税（B）向税务机关申请降低营业税税率（C）从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款（D）退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 按应纳税额的计算方法将税款征收
19、的方式分为( )。（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）定期定额征收（E）定期不定额征收62 财政资源配置职能的主要内容不包括( )。（A）调节企业的利润水平（B）调节资源在地区之间的配置（C）调节资源在产业部门之间的配置（D）调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置（E）调节资源在私人部门之间的配置63 税负转嫁的条件包括( )。（A）税负水平（B）税率高低（C）通货膨胀（D）商品经济的存在（E）自由的价格体制64 不分征税类别一律按照 45%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱 150 元计征税率。（A）白包卷烟（B）雪茄（C）个人生产的卷烟（D）手工卷烟（E）烟丝65 日常
20、公用经费具体定额项目包括( )。（A）水电费（B）住房补助（C）津贴及奖金（D）会议费（E）福利费66 某企业 2008 年发生下列经济事项：订立产品购销合同 1 份，所载金额为 10 万元；订阅借款合同 1 分，所载金额为 30 万元；另企业有其他营业账簿 10 本，根据税法有关规定，购销合同的税率为 0.3%，借款合同的税率为 0.05,定额税率为每件 5 元。根据题意，下列选项正确的有( )。（A）企业订立购销合同应纳税额为 30 元（B）企业订立借款合同应纳税额为 15 元（C）企业其他营业账簿应纳税额为 50 元（D）2008 年企业应纳印花税额为 95 元（E）A 和 B 两项不正
21、确67 纳税人在进行委托加工商品检查时应注意( )。（A）有无将别人委托自己加工的商品计入了本企业委托别人加工的商品（B）有无虚列委托加工业务，多计进项税额的（C）有无多计委托加工费，多计进项税额的（D）有无将委托加工商品收回后重记入进项税额的情况68 下列所得中，适用比例税率的有( )。（A）工资、薪金所得（B）个体工商户的生产、经营所得（C）劳务报酬所得（D）稿酬所得（E）特许权使用费所得69 在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，正确的会计处理，法有（ ）。（A）对于多计的费用，应调增“本年利润” 科目的借方金额（B）对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整 ”科目的贷方
22、金额（C）对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额（D）对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额（E）对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额70 政府预算的基本特征包括( )。（A）公平性（B）预测性（C）分散性（D）法律性（E）综合性71 下列关于税收本质的表述，正确的有( )。（A）税收的本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系（B）税收分配的主体是国家（C）税收分配的客体是税收收入（D）税收分配的目的是为实现国家职能服务（E）税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分72 下列关于税收效率原则的表述，正确的有( )。（A）税收要有利于社会从
23、可利用的资源中获得最大的利益（B）税收要有利于经济机制的有效运行（C）征收制度要简，征收费用要省（D）税收要最大限度地取得财政收入（E）税收要有利于社会公平分配73 下列各项中，表述正确的有( )。（A）从历史上来看，税收出现比国债要晚得多（B）国债具有弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（C）只有同时具有有偿性、自愿性和可靠性三个特征，才能构成国债（D）发行国债能筹集建设基金（E）通过适当发行国债，能达到调节国民经济发展的目的74 下列( ) 的纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报。（A）年所得 10 万元以上（B）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得（C）从中国境外取
24、得所得（D）取得应纳税所得，没有扣缴义务人（E）国务院规定的其他情形75 扩张性财政政策的内容包括（ ）。（A）增加政府支出（B）减少政府收入（C）降低法定存款准备金率（D）降低再贴现率（E）在公开市场业务中买人有价证券76 绩效评价指标中的共性指标的主要类型有( )。（A）绩效目标完成程度（B）预算执行情况（C）财务管理状况（D）经济和社会效益（E）员工收入情况77 下列经营项目中，关于营业税纳税地点的表述，不正确的有( )。（A）纳税人销售不动产，在不动产所在地申报纳税（B）纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应在工程所在地申报纳税（C）境外保险公司在我国境内承保保险业务的，一律在境内
25、投保人所在地申报纳税（D）装卸搬运业的纳税地点为纳税人机构所在地（E）单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，是纳税人78 下列属于部门预算编制原则的有( )。（A）固定性 （B）重点性（C）真实性 （D）稳妥性（E）绩效性79 我国目前非税收入管理范围包括( )。（A）行政事业性收费（B）债务收入（C）国有资产有偿使用收入（D）彩票公益金（E）住房公积金80 一般纳税人进口材料的采购成本包括( )。（A）买价（B）增值税（C）运输途中的合理损耗（D）关税（E）入库前的挑选整理费用81 某保险公司 2005 年 10 月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50 万元；(2)取得
26、初保业务收入 10 万元，付给分保人的保费金额为 8 万元；(3)变卖房产取得转让收入 100 万元；(4)出租房产取得租金收入 9 万元。根据以上资料，回答下列问题：(金融保险税目营业税税率为 5%)81 该保险公司 10 月份的营业额为( )。（A）152 万元 （B） 161 万元（C） 167 万元 （D）169 万元82 该保险公司 10 月份应纳的营业税为( )。（A）4.1 万元 （B） 7.87 万元（C） 8.05 万元 （D）8.45 万元82 某日化厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒 1000 套全部售出，不含税销售单价为每
27、套 90 元，外购原材料 70000 元，取得增值税发票，注明税款 11900 元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该批化妆品成本为 10000 元，成本利润率为 10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本 60000 元，成本利润率 10%，本企业无同类产品销售价格；(4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 14000 元，关税税率为 50%。消费税税率为 30%。根据上述资料回答下列问题：83 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（A）16153.85 元（B） 18000 元（C） 21000 元（D）33000 元84
28、该企业进口产品应纳的消费税和增值税合计为( )。（A）6300 元（B） 8750 元（C） 11000 元（D）14100 元85 该企业销售产品应纳的增值税和消费税合计为( )。（A）30400 元（B） 39270 元（C） 74000 元（D）116300 元85 某事业单位直接向一级预算单位编报预算，领拨缴销预算资金，没有所属预算单位。2007 年 8 月体制改革后由甲县划归乙市；2005 年全年收入除来自于财政、上级单位的 200 万元收入之外，还有各项收入 540 万元；全年支出中事业支出 560万元，经营支出 240 万元；事业支出中人员支出 160 万元，公用支出 400 万
29、元，经费不能完全自给。根据上述资料，回答下列问题。86 该预算单位的预算管理级次是（ ）。（A）一级预算单位（B）二级预算单位（C）三级预算单位（D）报销单位87 2007 年政府预算调整的方法应是（ ）。（A）经费留用（B）预算追加、追减（C）动用预备费（D）预算划转88 该事业单位来自于财政、上级的收入项目有（ ）。（A）预算外资金收入（B）财政补助收入（C）上级补助收入（D）财政拨款收入89 该事业单位的人员支出比率为（ ）。（A）28.7（B） 40（C） 67.5（D）8090 该事业单位的经费自给率为（ ）。（A）35.7（B） 67.5（C） 92.5（D）96.490 某百货大
30、楼是增值税一般纳税人。本月取得商品零售总收入 90 万元，代销商品手续费 8 万元；四楼经营快餐城取得收入 4 万元,五楼开设游艺厅取得收入 5 万元，其各层的营业额分别核算。计算该企业本月应纳的增值税和营业税。根据上述资料，回答下列问题。91 该百货大楼营业税计税依据是（ ）。（A）8 万元（B） 4 万元（C） 5 万元（D）17 万元92 该百货大楼增值税计税依据是（ ）。（A）90 万元（B） 76.92 万元（C） 98 万元（D）107 万元93 营业税适用税率为（ ）。（A）3（B） 5（C） 8（D）2094 该百货大楼本月应纳的营业税额为（ ）。（A）4000 元（B） 20
31、00 元（C） 6000 元（D）16000 元95 该百货大楼本月应纳的增值税额为（ ）。（A）15.3 万元（B） 13.08 万元（C） 16.67 万元（D）21.02 万元95 某生产企业位于某省会城市，2006 年 5 月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000 元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000 元，已提折旧1400000 元，转让过程中发生清理费用和印花税 10000 元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：(1)取得收入时：借：银行存款 500000贷：其他应付款 500000(2)转销固定资产时：借：固定资产清 600000累计折旧 1400000贷：固定资产 2000000(3)支付清理费用时：借：固定资产清理 10000贷：银行存款 10000(4)结转净收益时：借：营业外支出 610000贷：固定资产清 610000营业税税率为 5，城市维护建设税税率为 7，教育费附加征收率为 3。根据上述资料，回答下列问题：96 下列表述中正确的有( )。（A）该项固定资产应补提未提足的折旧 600000（B）该项固定资产转让后不再计提折旧（C）该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产（D）该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
