1、经济师中级财政税收专业知识与实务模拟试卷 92 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 在世界范围内，财政支出的变化趋势是( )。（A）绝对量上升，相对量下降（B）绝对量下降，相对量上升（C）绝对量和相对量都上升（D）绝对量和相对量都下降2 纳税检查的主体是( ) 。（A）国家财政部门（B）税务机关（C）企事业单位（D）自然人3 下列关于产品成本计算方法的表述中正确的是( )。（A）在“原材料成本法 ”下，在产品成本只包括原材料费用（B）在 “原材料成本法” 下，完工产品成本只包括原材料费用（C）在 “定额成本法” 下，在产品成本只包括
2、原材料费用（D）在“定额成本法 ”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担4 税收收入划分的恰当原则以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。 【2008年真题】（A）征税效率的高低（B）税基的宽窄（C）税收负担的分配是否公平（D）纳税人的属性5 财政收支不平衡的最主要原因是( )。（A）财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾（B）财政政策失误、计划与实际的不一致（C）生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响（D）某些意外事故6 公共产品的效率由( ) 组成。(2011 年单选题)（A）生产效率和供给效率（B）社会公平效率和生产效率（C）资源配置效率和需
3、求效率（D）资源配置效率和生产效率7 财政履行收入分配职能的主要目标是( )。(2011 年单选题)（A）实现资源配置高效率（B）实现收入平均分配（C）实现社会公平（D）实现经济的稳定增长8 消费税的纳税期限以 1 个月为一期的纳税，于期满后( ) 日内申报纳税。（A）5（B） 5（C） 7（D）109 税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的措施正确的是( )。（A）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂支付纳税人存款（B）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款（C）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其
4、他财产（D）查封纳税人的商品、货物或者其他财产10 政府采购制度最早形成于( )。（A）16 世纪末（B） 17 世纪末（C） 18 世纪末（D）19 世纪末11 以下属于准公共产品的有( )。（A）国防（B）基础科学研究（C）环境保护（D）医疗12 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的( )。（A）财政决策体制（B）信息决策体制（C）资源决策体制（D）收入分配决策体制13 甲为自由职业者，2011 年 2 月到北京演出，取得收入 5000 元。则甲的所得应按( )项目征税。（A）工资、薪酬所得（B）个体工商户生产经营所得（C）偶然所得（D）劳务报酬所得14 依据我国企业税法的
5、相关规定，限制在税前扣除的项目是( )。（A）成本（B）费用（C）损失（D）利息15 税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的( )。（A）便利原则（B）配置原则（C）经济原则（D）弹性原则16 下列条件不属于出口货物退税必要条件的是( )。（A）报关离境（B）属于增值税、消费税征税范围的货物（C）有出口收汇凭证（D）在财务上做出口销售17 流转税中，以一个月为一个纳税期的纳税人，于期满后（ ）内申报纳税。（A）10 日（B） 15 日（C） 5 日（D）45 日18 不属于复式预算中资本预算支出内容的是( )。（A）环境保护支出（B）战略物资储备（C）对公营企业的投资（D）政府贷
6、款19 行使税收征收权的主体是( )。（A）地方政府（B）税务机关（C）财政部（D）国家20 我国现行预算管理级次划分的通行原则是( )。（A）一级政权，一级预算（B）一级主管部门，一级预算（C）一级中央银行，一级预算（D）一级行政区划，一级预算21 税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是( )。（A）高档消费品（B）金银首饰（C）个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和用品（D）易腐烂的商品22 指出“为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在最低层次的政府进行” ，为地方分权提供了强有力的理由的财政分权理论是（ ）。（A）财政联邦主义（B）集权分权理论（C
7、）公共产品和服务理论（D）俱乐部理论23 人民法院审理上述案件，应当在收到上述状之日起( )内做出终审判决。（A）15 日（B） 1 个月（C） 2 个月（D）3 个月24 下列说法正确的是( ) 。（A）国际经常项目出现大量逆差，说明该国出口的能力上升（B）国际经常项目出现大量逆差，则有利于国内经济的增长和就业水平（C）经济项目出大量顺差，则说明出口的能力上升（D）经常项目出现顺差，国内通货膨胀可以得到缓解25 关于纳税担保，下列说法错误的是( )。（A）国家机关不得作为纳税担保人（B）法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人（C）纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力
8、的自然人、法人或者其他经济组织（D）纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保26 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年27 复议机关在审理复议案件时应准确查明行政争议产生的真相和实际情况，指的是行政复议的( ) 原则。（A）合法（B）及时（C）准确（D）便民28 财政行政复议的申请人是( )。（A）财政机关（B）行政机关（C）作为财政行政对象的公民（D）行政复议的受理人29 关于账簿管理，下列几种情形中符
9、合制度规定的是( )。（A）某股份制企业在领取工商营业执照后第 11 天设置了账簿（B）某个体杂食店不设任何账簿（C）某扣缴义务人在扣缴义务发生后第 11 天设置了代扣(收)代缴税款账簿（D）某企业的账簿在保存了 10 年后自行销毁30 在稳定器中的税收调节是指( )。（A）税收收入的自动调节（B）课税对象的自动调节（C）累进税率的自动调节（D）纳税人的自动调节31 市场经济国家通常用( )指标反映财政支出规模。（A）财政收入占国民收入的比重（B）财政收入占国民生产总值的比重（C）财政支出占国民收入的比重（D）财政支出占国民生产总值的比重32 影响一国税收负担水平的决定因素为该国的( )。（A
10、）经济发展水平（B）经济体制（C）政治制度（D）税收收入33 国有企业的专利权属于国有企业的( )。（A）有形资产（B）知识产权（C）专项资产（D）金融性产权34 按照企业所得税法的规定，下列选项中所得税法定税率为 15的是( )。（A）小型微利企业（B）个人浊资企业（C）高新技术企业（D）非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得35 当实际成本高于计划成本，材料成本差异反映在差异账户的借方，称之为( )。（A）红字差异（B）蓝字差异（C）实际差异（D）计划差异36 内在稳定器中的财政支出的自动调节是指( )。（A）财政补贴（B）政府购买（C）转移性支出（D）购买性支出37 国家物资储备支出属
11、于（ ）。（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）积累性支出（D）转移性支出38 下列表述不准确的是( )。（A）邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期（B）查定征收是税款的征收方式之一（C）增值税专用发票只适用一般纳税人（D）纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，并处 2 000 元以上 10 000 元以下的罚款39 某综合楼从事电器销售并提供安装服务。2011 年 2 月洗衣机不含税销售额共计10 万元，收取的安装费为 1 万元。另外，该综合楼于 2 月又新经营了一个娱乐城，已领取营业执照并单独收费核算，当月获得娱乐收入共计 5 万元。下列选项中
12、，表述正确的是( ) 。（A）全部收入均缴营业税（B）全部收入均缴增值税（C）销售收入和安装费用应缴增值税，娱乐收入应缴营业税（D）销售收入应缴增值税，安装费应缴消费税，娱乐收入应缴营业税40 从 2005 年 1 月 1 日起，各地出口退税超基数部分中央、地方负担比例改为（ ）。（A）50：50（B） 65：35（C） 75：25（D）92.5：7.541 某纳税人 2012 年 2 月份在中国境内取得工资、薪金收入 5400 元，其应纳的个人所得税为( ) 。（A）505 元（B） 625 元（C） 750 元（D）85 元42 某企业归还原借入的 6 个月期借款 12000 元，则财务处
13、理正确的是( )。（A）借：长期借款 12000 贷：银行存款 12000（B）借：银行存款 12000 贷：短期借款 12000（C）借：短期借款 12000 贷：银行存款 12000（D）借：应付账款 12000 贷：银行存款 1200043 从 2001 年 1 月 1 日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按( ) 的税率征收。（A）1.2%（B） 4%（C） 12%（D）15%44 世界各国在长期的采购实践中一般遵循的原则不包括( )。（A）竞争原则（B）公开原则（C）效率优先原则（D）公平原则45 下列关于代扣代缴、代收代缴税款账簿的说法中，正确的是( )。（A
14、）办理工商登记后，15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（B）自办理扣缴税款登记后，10 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（C）自扣缴义务发生之日起 15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（D）扣缴义务人自扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿46 甲服装厂为本厂职工加工了一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本利润率为 10，同类产品的不含税销售价格为 27 万元，则该批加工工作服应纳增值税额为（ ）万元。（A）4.59（B） 3.06（C） 3.366（D）3.9247 委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为( )。（A
15、）收到代销清单的当天（B）收到代销款的当天（C）发出代销货物的当天（D）双方协商的日期48 下列有关营业税纳税地点的表述，不正确的是( )。（A）销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（B）从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（C）承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（D）提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税49 以下属于招标采购的是（ ）。（A）单一来源采购（B）国内询价采购（C）竞争性谈判采购（D）国内限制性招标采购50 下列选项中，不应缴纳营业税的选项是( )。（A）外汇（B）有价证券（C）货物期货（D）商标权51 关
16、于财政预算调节制度说法错误的是（ ）。（A）地方政府间财政关系的横向均衡是指基本公共产品的供给标准和供给数量在各地区的均等化（B）为了解决各级财政收支范围的划分难以达到纵向均衡的问题，就需要在预算管理体制内以一定方式对各级财政的收支水平进行调节，达到财权与事权的最终统一（C）部分区域性公共产品受益的地区外溢性不需要在地区间进行利益协调（D）在一定的预算管理体制下，往往体现为中央政府 (上级政府)的收入范围相对较大，而地方政府(下级政府)的支出范围相对较大52 部门预算中的项目支出预算所使用的编制方法，实质是( )。（A）零基预算（B）绩效预算（C）基数预算（D）平衡预算53 2008 年 12
17、 月，蓝月亮歌厅收取的费用为包间费 10 万元，烟酒饮料费 40 万元，点歌费等其他费用 20 万元(已知服务业税率为 5%，娱乐业税率为 20%)，则该歌厅12 月份应缴纳的营业税为( )。（A）10 万元（B） 11 万元（C） 6.5 万元（D）14 万元54 某企业专门从事技术转让，于 2010 年度取得专利技术转让所得 10 万元，假设不考虑其他成本费用，企业所得税适用税率为 25，则该企业 2010 年度应缴纳企业所得税为( ) 万元。（A）0（B） 0.25（C） 2.5（D）255 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期
18、限内，最长不得超过( )。（A）1 个月 （B） 3 个月（C） 6 个月 （D）1 年56 预算外资金“ 收支两条线 ”管理的核心内容是( )。（A）预算外资金财政专户储存 （B）规范单位预算外资金银行账户（C）实行票据管理、使用单一化 （D）实行收支脱购、票款分离管理57 在社会消费需求中，占主要地位的是( )。（A）政府消费需求（B）企业消费需求（C）个人消费需求（D）社会团体消费需求58 为保证地方政府的财力，保持原有财政平衡的无条件转移支付的是( )。（A）税收返还（B）专项补助（C）体制补助（D）结算补助59 经济学中的“ 充分就业 ”是指( )。（A）全体社会成员都有工作（B）全
19、体社会成员都有固定的工作（C）有工作能力且愿意工作的人能够找到工作（D）在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平60 某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘点时发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额 50 000 元(其中含分摊的运输费用 4 650 元)。该批货物适用增值税税率为17，则该批 货物进项税额转出数额为( )元。（A）8 013.7（B） 8 035.5（C） 8 059.5（D）8 500二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。61 下列属于生产环节
20、补贴的有( )。（A）农业生产资料价格补贴（B）工矿产品价格补贴（C）生产企业的政策性亏损补贴（D）农副产品价格补贴（E）财政贴息62 关于国际税收的表述，正确的是( )。（A）国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题（B）任何税收活动只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围（C）国际税收是一种独立的税种（D）国际税收不能离开跨国纳税人这一因素（E）国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系63 下列货物中，属于增值税征税范围的有( )。（A）货物期货（B）建筑材料、构件（C）典当和寄售业（D）天然水（E）录像带64 下列行业中，应缴纳的营
21、业税税率为 3%的是( )。（A）装卸搬运业（B）工程爆破（C）文化业（D）音乐茶座（E）广告业65 税务登记证件的使用要求包括( )。（A）登记证副本要亮证经营（B）要遵守使用规定（C）办理涉税事宜要持税务登记证（D）要定期验换（E）遗失要声明作废66 国债的偿还方式包括( )。（A）分期逐步偿还法（B）抽签轮次偿还法（C）强制摊派偿还法（D）市场购销偿还法（E）以新替旧偿还法67 从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致分为( )四种。（A）基金预算（B）绩效预算（C）政府公共预算（D）一揽子社会保障预算（E）政府公共预算下的二级预算68 公共产品的特征包括( )。（A）效用的可分割
22、性（B）受益的排他性（C）取得方式的非竞争性（D）提供目的的非盈利性（E）权属的社会性69 衡量微观税收负担的指标是( )。（A）全部税收负担率（B）部分税收负担率（C）直接税负担率（D）间接税负担率（E）整体税收负担率70 分析国债规模包括( )。（A）历年发行国债的累计余额（B）当年新发行国债的总额（C）当年到期需还本付息的债务总额（D）历年国债的还本付息总额（E）历年国债发行额71 瓦格纳的税收原则理论在亚当.密理论的基础上补充丁有关财政收入和经济方面的内容，具体包括( ) 。（A）中性原则（B）收入充分原则（C）收入弹性原则（D）慎选税源的原则（E）慎选税种的原则72 对于财政支出增长
23、现象的解释，比较有影响的是( )。（A）皮考克的“ 公共收入增长引致论”（B）瓦格纳的“政府活动扩张法则”（C）凯恩斯的“国家干预理论”（D）鲍莫尔的“ 非均衡增长理论”（E）马斯格雷夫的“ 经济发展阶段论”73 财政资源配置职能的主要内容有( )。（A）调节资源在地区之间的配置（B）调节资源在产业部门之间的配置（C）调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置（D）调节资源在非政府部门内部之间的配置74 下列属于按财政经济性质分类的是( )。（A）价格补贴（B）房租补贴（C）生产补贴（D）生活补贴（E）外贸补贴75 税收收入划分的原则包括哪些?( )（A）效率原则（B）公平原则（C）适应原则（D
24、）恰当原则（E）经济利益原则76 下列消费税应税货物中，采用比例税率和定额税率的货物有( )。（A）卷烟（B）啤酒（C）白酒（D）汽油（E）乘用车77 根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产（D）扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款（E）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款78 公共产品
25、的特征包括( )。（A）效用的不可分割性（B）取得方式的竞争性（C）受益的排他性（D）提供主体的市场性（E）提供目的的非盈利性79 下列财政支出项目中，属于不可控制性支出的有( )。（A）养老保险支出（B）债务利息支出（C）国家物资储备支出（D）基本建设支出（E）对地方政府的补贴支出80 关于追征税款的说法，错误的有( )。（A）因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在 3 年内追征税款、滞纳金（B）因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在 10 年内追征税款（C）对偷税的，税务机关应在 20 年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金（D）对骗税的，税
26、务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金（E）因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3 年内可以追征税款、滞纳金80 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。2006 年 5 月份有关会计资料如下：(1)销售 A 产品 100 件，每件不含税价款 1000 元，成本 800 元，货款已收到；(2)收取大华公司汇来的 A 产品的预付款 20000 元；(3)为销售货物支付运费 1000 元，并取得运输企业开具的运费普通发票；(4)进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为 50000 元，关税税率为20%。该批原材料已验收入库。根据上述资料回答下列问
27、题：81 下列表述中正确的有( )。（A）为销售货物支付的运费应计算销项税额（B）为销售货物支付的运费可以计算进项税额（C）本月进项税额为 10270 元（D）本月进项税额为 10487.95 元82 本月应纳增值税税额为( )。（A）6730 元（B） 18630 元（C） 21812.05 元（D）23730 元83 资料某日化厂为增值税一般纳税人，2005 年 8 月发生以下业务：(1)生产成套化妆品礼品盒 1000 套全部售出，不含税销售单价为每套 90 元，外购原材料 7 万元，取得增值税发票，注明税款 11900 元；(2)三八妇女节发给本厂职工一批化妆品，该企业无同类产品价格，该
28、批化妆品成本为 1 万元，成本利润率为 10%；(3)将自产的化妆品，向某美容院长期投资，该产品生产成本 6 万元，成本利润率 10%，本企业无同类产品销售价格； (4)本月进口一批化妆品，关税完税价格 1.4 万元，关税税率为 50%。消费税税率为 30%。根据上述资料回答下列问题：83 该企业自产自用和投资用的产品应纳消费税合计为( )。（A）16153.85 元（B） 1.8 万元（C） 2.1 万元（D）3.3 万元84 该企业进口产品应纳的消费税和增值税为( )。（A）6300 元（B） 8750 元（C） 11000 元（D）14100 元85 该企业销售产品应纳的增值税和消费税合
29、计为( )。（A）30400 元（B） 39270 元（C） 74000 元（D）116300 元86 某橡胶厂支付 5000 元(含受托方支付的辅料 700 元)，委托某轮胎厂将实际成本为 100000 元的橡胶加工成汽车的内胎和外胎，并取得增值税专用发票。该厂汽车轮胎 500 套(非子午线) ，以每套 1300 元的价格(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“应交税金 应交消费税 ”科目的借方期初和期末均无余额。86 受托方代收代缴消费税为( )元。（A）10758（B） 11667（C） 12437（D）1356787 委托方实纳消费税为( )元。（A）20771（B） 20753（C）
30、 30887（D）5333388 支付加工费的进项税额为( )元。（A）150（B） 250（C） 650（D）85089 应纳增值税额为( )元。（A）178890（B） 157030（C） 138940（D）10965090 增值税纳税义务发生时间根据( )的原则确定。（A）权责发生制（B）公平（C）真实（D）竞争91 资料：李某是我国某研究所的专家，其每月工资收入 1500 元。1999 年李某向有关部门提供一项专有技术，一次性取得特许权使用费 5000 元。该年度李某曾出访美国和日本，在美国期间讲学获得收入 2000 美元(1 美元=8.7 元人民币)，在荚已纳个人所得税折合人民币 3
31、220 元；出访日本通过协商将一奉专著翻译成日文出版，获版权收入 50 万 元(100 日元=5 元人民币) ，在日本已纳个人所得税折合人民币5750 元。根据我国现行个人所得税法规定，请选择下列答案：91 李某 1999 年工资收入应纳个人所得税为( )。（A）540 元（B） 840 元（C） 300 元（D）900 元92 李某出访美国讲学获得收入 2000 美元应属于( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）特许权使用费所得（D）稿酬所得93 李某在美国讲学的收入，在中国汇总纳税时应抵免的限额为( )。（A）3220 元（B） 2784 元（C） 3480 元（D）3320 元
32、94 李某在日本取得的收入，在我国汇总纳税时应补缴个人所得税为( )。（A）1590 元（B） 1750 元（C） 260 元（D）250 元95 1 依据我国现行的个人所得税税法，1999 年李某的应税所得包括( )。（A）工资薪金所得（B）劳务报酬所得（C）特许权使用费所得（D）偶然所得（E）稿酬所得96 李某 2004 年 5 月份收入情况如下： (1)取得劳务报酬收入 22000 元。(2)取得银行存款利息收入 1 000 元；国库券利息收入 200 元。(3)取得稿酬收入 5000 元。(4)取得特许权使用费收入 10000 元，并将其中的 5000 元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。根据上述资料，回答下列问题：96 下列有关个人所得税的表述，正确的有( )。（A）支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税（B）李某取得的稿酬收入的费用扣除额为 800 元（C）李某的劳务报酬收入应按 30%的比例税率计算应纳税额（D）李某取得的特许使用费收入的费用扣除额为 800 元97 劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。（A）3520 元 （B） 4600 元（C） 6360 元 （D）6600 元98 稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。（A）560 元 （B） 588 元（C） 800 元
