1、经济师中级财政税收专业知识与实务（政府间财政关系）模拟试卷 1及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是( )。(2009 年单选题)（A）行政事业财务管理体制（B）税收管理体制（C）预算管理体制（D）财政监督管理体制2 财政分权管理体制的基本内容和制度保障是( )。(2008 年单选题)（A）政府间的财政支出划分（B）政府间的财政收入划分（C）政府问的事权划分（D）政府问的财权划分3 采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法足( )。(2011年单选题)（A）统收统
2、支（B）总额分成（C）定额上解（D）定额补助4 税收收入划分的恰当原则以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。(2008 年单选题)（A）征税效率的高低（B）税基的宽窄（C）税收负担的分配是否公平（D）纳税人的属性5 管理各级预算的国家行政机关是( )。(2011 年单选题)（A）各级人民代表大会（B）各级人民政府（C）各级政府财政部门（D）各级审计机关6 政府间转移支付不包括( )。(2009 年单选题)（A）上级政府对下级政府的各项补助（B）下级政府向上级政府的上解收入（C）减少不发达地区税收收入上缴（D）发达地区向不发达地区的补助7 实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。(2009
3、 年单选题)（A）纠正政府间的纵向、横向财政失衡（B）纠正某些公共产品或服务的外部性（C）加强中央对地方财政的宏观调控（D）适应过渡期的财政转移支付制度8 研究财政分权问题的出发点是( )。（A）财政联邦主义（B）俱乐部理论（C）公共产品和服务理论（D）集权分权理论9 俱乐部理论丰要论证的问题是( )。（A）中央政府分权（B）地方政府的适当规模（C）政治体制及经济体制（D）以上都不对10 政府间的财政关系具体体现主要是通过( )。（A）政府行政管理体制（B）权利的分配（C）财力分配（D）政府预算管理体制11 财政管理体制的主导环节是( )。（A）行政事业财务管理体制（B）税收管理体制（C）预算
4、管理体制（D）财政监督管理体制12 具有地区外溢性的公共产品，适合由( )。（A）地方政府提供（B）中央政府提供（C）中央与地方联合提供（D）各地方政府联合提供13 划分各级预算收支范围的基本依据是( )。（A）各级政府承担的事权范围（B）政策关系的企事业单位的隶属关系（C）各级政府的财力大小（D）财政部收入的多少14 建立我国政府预算管理体制的基本原则足( )。（A）统一领导、分级管理、权责结合原则（B）公平与效率原则（C）与政治经济体制相适应原则（D）贯彻党的民族政策原则15 预算管理体制中的横向均衡是指( )。（A）基本公共产品的供给标准和供给数量在各地区的均等化（B）基本公共产品的供给
5、标准和供给数量在中央与地区的均等化（C）基本公共产品的供给标准和供给数量在上下级问的均等化（D）基本公共产品的供给标准和供给数量在全国的均等化16 下列说法中，正确的是( )。（A）1993 年我国预算管理体制进入重大改革时期，开始实行分税制财政体制（B）中央财政对地方税收返还数额以 1993 为基准年核定（C）中央对地方的税收返还在转移支付总额中占 60以上（D）采用税收返还转移支付资金是我国转移支付制度的发展方向17 在现代经济社会条件下，一个国家通常采取的税收分割方式是( )。（A）分割税额（B）分割税（C）分割税制（D）混合型18 审查、批准预决算的权力机关是( )。（A）各级人民代表
6、大会（B）各级人民政府（C）各级财政部门（D）各行政事业单位19 预算管理的职能部门是( )。（A）各级财政部门（B）各级人民政府（C）各级人民代表大会（D）各级人民代表大会常务委员会20 分税制的内容中不包括( )。（A）分税（B）分级（C）分事（D）分管21 美国地方政府的主体税种是( )。（A）所得税（B）销售税（C）总收入税（D）财产税22 下列税种中不属于中央税的是( )。（A）关税（B）国内消费税（C）海洋石油企业的资源税（D）契税23 在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有( )。（A）中国（B）美国（C）伊朗（D）巴西24 下列税收收入中，属于中央收入的税种是(
7、)。（A）城铁土地使用税（B）房产税（C）营业税（D）消费税25 为有效贯彻上级政府的调控意图，在实行分税制的同时还需建立( )。（A）收支两条线制度（B）总额分成制度（C）分类分成制度（D）转移支付制度26 最早提出转移支付概念的是( )。（A）庇古（B）凯恩斯（C）亚当斯密（D）费里德曼27 无条件转移支付的主要目的是( )。（A）贯彻中央政策的调控意图（B）弥补地方收支缺口（C）引导地方的投资方向（D）资金专款专用28 我国长期以来采用的政府间转移支付模式是( )。（A）纵向的转移支付模式（B）纵横交错的转移支付模式（C）收入能力均等化模式（D）支出均衡模式二、多项选择题共 20 题，每
8、题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。29 政府间事权划分的效率原则包括( )。(2009 年多选题)（A）公正准则（B）收入划分效率（C）恰当准则（D）支出划分效率（E）财政转移支付效率30 政府问财政支出划分的原则有( )。(2008 年多选题)（A）效率性原则（B）公平性原则（C）权责结合原则（D）与事权相对称的原则（E）考虑支出性质特点的原则31 在中央和地方政府问划分税收收入称为“税收分割” ，主要包括( )。(2009 年多选题)（A）分割税额（B）分割税率（C）分割税种（D）分割税制
9、（E）分割税基32 政府间转移支付的特点有( )。(2008 年多选题)（A）范围只限于政府之间（B）范围仅限于中央与地方之间（C）是无偿的支出（D）范围仅限于地方之间 E。并非政府的终极支出（E）并非政府的终极支出33 全国性公共产品和服务具有的特征是( )。（A）其受益范围被限定在整个国家的疆域之内（B）其受益范围被限定在某个地区之内（C）其提供者为中央政府（D）其提供者为地方政府（E）数量巨大34 财政分权理论主要包括( )。（A）公共产品和服务理论（B）拉弗曲线（C）集权分权理论（D）财政联邦主义（E）俱乐部理论35 财政联邦主义得出的主要结论有( )。（A）地方政府提供地区性产品会有
10、更高的效率（B）分级管理（C）权责结合（D）地方政府间存在竞争（E）首长负责36 政府间事权划分的原则有( )。（A）受益范围原则（B）统一领导（C）法律规范原则（D）一级政府、一级事权（E）效率原则37 确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括( )。（A）收入划分效率（B）支出划分效率（C）资源配置效率（D）转移支付效率（E）帕累托效率38 主要应由中央政府提供的公共产品与服务有( )。（A）海洋开发（B）空间开发（C）就业培训（D）文化教育（E）社会治安39 下列税种中，适合由中央政府实施征管的有( )。（A）印花税（B）关税（C）筵席税（D）房产税（E）增值税40 下列税种中，适合
11、由地方政府实施征管的有( )。（A）印花税（B）财产税（C）筵席税（D）城市建设维护税（E）增值税41 在市场经济条件下，财政职能可概括为( )。（A）资源配置（B）收入分配（C）币值稳定（D）经济稳定与发展（E）国际收支平衡42 税收收入划分的方式有( )。（A）分割税额（B）分割税率（C）分割税制（D）分割纳税人（E）混合型43 分税制的分税方法有( )。（A）总额分成（B）按照税源分率分征（C）收入分成（D）按照税种分类分成（E）分割税制44 实行政府间转移支付的理论依据有( )。（A）纠正政府间的纵向财政失衡（B）同步进行税收管理体制改革（C）纠正政府间的横向财政失衡（D）加强中央对地
12、方的宏观调控（E）纠正某些公共产品或服务的外部性45 政府间转移支付的必要性主要体现在( )。（A）补充辖区间外溢（B）弥补地方财政缺口（C）优化资源配置（D）保证各地最高服务标准（E）作为调节经济的手段46 根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为( )。（A）纵向转移支付（B）无条件转移支付（C）横向转移支付（D）混合转移支付（E）有条件转移支付47 以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有( )。（A）是世界多数国家转移支付的主要形式（B）可促进各地区之间的共同发展（C）可迅速、准确地划转、结清财力的转移（D）中央财政的压力和工作难度增大（E）对地方补助的模型设计比
13、较复杂经济师中级财政税收专业知识与实务（政府间财政关系）模拟试卷 1答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 预算管理体制是中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制。【知识模块】 政府间收支划分的制度安排2 【正确答案】 C【试题解析】 政府间事权的划分是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。【知识模块】 政府间收支划分的制度安排3 【正确答案】 B【试题解析】 所谓总额分成，就是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织总收入的比
14、例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例。这也是收支挂钩的一种形式。【知识模块】 政府间收支划分的制度安排4 【正确答案】 C【试题解析】 恰当原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入。【知识模块】 政府间收支划分的制度安排5 【正确答案】 B【试题解析】 各级人民政府是预算管理的国家行政机关。【知识模块】 政府间收支划分的制度安排6 【正确答案】 C【试题解析】 政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。【知识模块】 分税制财政管理体制7 【正确答案】 D【试题解析】 ABC 是实行政
15、府间转移支付的理论依据。【知识模块】 分税制财政管理体制8 【正确答案】 C【试题解析】 研究财政分权问题，应将分析公其产品和服务受益范围的层次性作为出发点。也即研究财政分权问题的出发点足公共产品和服务理论。9 【正确答案】 B【试题解析】 俱乐部理论实际上论证了地方政府的适当规模问题，即一个地方政府的规模，应该确定在拥挤成本(边际成本)正好等于由新成员承担税收份额所带来的边际收益这一点上。10 【正确答案】 D【试题解析】 政府间的财政关系主要是通过政府预算管理体制具体体现，政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度。11 【正确答案】 C
16、【试题解析】 预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。12 【正确答案】 C【试题解析】 受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品，则适合由中央与地方联合提供。13 【正确答案】 A【试题解析】 中央和地方预算收支划分的依据主要有：依据各级政府承担的职能任务大小来划分。各级政府的职能任务即事权是划分各级预算收支范围的基本依据。各级政府的职能任务即事权，是指哪些事由中央办，哪些事由地方办，这是划分各级预算收支的基本依据。依据隶属关系来划分。14 【正确答案】 A【试题解析】 统一领导、分级管理、权责结合是我国政府预算管理体制的基本原则。15 【正确答案】 A【试题解
17、析】 地方政府问财政关系的横向均衡足指基本公共产品的供给标准和供给数量在各地区的均等化。16 【正确答案】 B【试题解析】 1994 年我国预算管理体制进入重大改革时期，开始实行分税制财政体制。税收返还补助属一般性补助，不指定特定用途，主要补充各地财力不足。中央对地方的税收返还是我国无条件转移支付的最主要形式，在转移支付总额中占70以上。采用公式化分配转移支付资金是我国转移支付制度的发展方向。17 【正确答案】 D【试题解析】 在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式往往不是单纯的某种方式，而通常采取混合型的税收分割方式。18 【正确答案】 A【试题解析】 各级人民代表大会是审查、
18、批准预、决算的权力机关。19 【正确答案】 A【试题解析】 各级财政部门是预算管理的职能部门。20 【正确答案】 B【试题解析】 分税制主要包括“分事、分税、分管”三层含义。21 【正确答案】 D【试题解析】 美国采用按税源实行分率分征的分税方法。将所得税作为联邦的主体税种：州政府的主体税种是销售税和总收入税；地方政府的主体税种则是财产税，一般占地方收入的 70。所得税一般来说是累进税，所以具有稳定经济功能，被称作“自动稳定器”。22 【正确答案】 D【试题解析】 契税属于地方税种。23 【正确答案】 B【试题解析】 分税方法有两种形式，一种是完全按照税种划分，多数西方国家都实行这种方法；二是
19、按照税源实行分率分征，即对同一税源各级预算同时按不同税率征收，美国主要实行这种方法。24 【正确答案】 D【试题解析】 中央固定收入包括关税、消费税、中央企业所得税等。25 【正确答案】 D【试题解析】 实行分税制必须配合以中央对地方、上级政府对下级政府的转移支付制度，以此来调节不同地区间预算财力的差距，实现公平分配原则的要求和财权与事权的最终统一。26 【正确答案】 A【试题解析】 最早提出转移支付概念的是庇古。27 【正确答案】 B【试题解析】 中央政府向地方政府提供无条件转移支付的最主要目的是解决纵向的和横向的财政不平衡，即弥补地方的收支缺口，以保证每个地方政府都能提供基本水准的公共服务
20、。28 【正确答案】 A【试题解析】 政府间转移支付的基本模式有两种：单一的自上而下的纵向转移支付模式，这种方式为世界上大多数国家所采用，我国长期以来也是通过这种方式实施政府间转移支付的；以纵向为主，纵横交错的转移支付模式。二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。29 【正确答案】 B，D【试题解析】 E 政府问事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。【知识模块】 政府间收支划分的制度安排30 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 E 财政
21、支出划分的原则有：与事权相对称原则、公平性原则、考虑支出性质特点的原则和权责结合原则。【知识模块】 政府间收支划分的制度安排31 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 税收分割主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。【知识模块】 政府间收支划分的制度安排32 【正确答案】 A，C，E【试题解析】 政府间转移支付的特点有：政府间转移支付的范围只限于政府之间；政府间转移支付是无偿的支出：政府问转移支付并非政府的终极支出。【知识模块】 分税制财政管理体制33 【正确答案】 A，C【试题解析】 从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应该具有两个方面的突出特征：其受益范围被限定在整个国
22、家的疆域之内；全国性公共产品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。34 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 财政分权理论主要包括公共产品和服务理论、集权分权理论、财政联邦主义、俱乐部理论。35 【正确答案】 A，D【试题解析】 财政联邦主义得出的主要结论为：(1)为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在最低层次的政府进行，由地方政府做可能会比让中央政府更有效率；(2)地方政府之间也会存在竞争，但这种竞争更有利于资源配置效率的提高。36 【正确答案】 A，C，E【试题解析】 政府间事权划分的原则有：受益范围原则、效率原则和法律规范原则。37 【正确答案】 A
23、，B，D【试题解析】 确定政府预算管理体制时遵循的效率性原则是指各级政府财权职权的配置和收支关系的划分，应有利于提高公共资源管理的使用，以及财政对社会经济活动进行调节的效果。从中央和地方政府间财政关系的基本内容看，这里的效率性原则包括收入划分效率、支出划分效率和转移支付效率三个方面。38 【正确答案】 A，B【试题解析】 凡本国公民都可以无差别地享有它所带来的利益，因而适合于由中央来提供。选项中的海洋开发与空间开发都应该由中央政府来提供。39 【正确答案】 B，E【试题解析】 关税、增值税、消费税、中央企业所得税都应该由中央政府实施征管。40 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 地方固定
24、收入包括营业税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、印花税、农牧业税、耕地占用税、契税、土地增值税等。因此，印花税、财产税、筵席税、城市建设维护税都应该由地方政府实施征管。41 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 在市场经济条件下，财政职能可概括为资源配置、收入分配和经济稳定与发展职能。42 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 在中央与地方之间进行税收收入划分，也被称为“税收分割”，它有多种方式，具体地说，主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型五种类型。43 【正确答案】 B，D【试题解析】 分税方法有两种形式，一种是完全按照税种划分，多数西方国家都实行这种办法：另一种
25、是按照税源实行分率分征，即对同一税源各级预算同时按不同税率征收，美国主要实行这种方法。44 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 实行政府间转移支付的理论依据有：纠正政府间的纵向财政失衡：纠正政府间的横向财政失衡；纠正某些公共产品或服务的外部性；加强中央财政对地方财政的宏观调控。45 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 随着社会经济发展不平衡的加剧，实行政府间转移支付制度的必要性体现在以下几个方面：补偿辖区间外溢；弥补地方财政缺口；保证实现各地的最低服务标准；优化资源配置：作为调节经济的一种手段。46 【正确答案】 B，E【试题解析】 根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以将政府间转移支付分为无条件转移支付、有条件转移支付。47 【正确答案】 B，C【试题解析】 纵向转移支付和横向转移支付相结合，以纵向转移为主，辅之以横向转移，这种转移方式被称为混合转移支付，可促进各地区之间的共同发展，并可以迅速、准确地划转、结清财力的转移。
