1、经济师中级财政税收专业知识与实务（政府间财政关系）模拟试卷 2及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 财政分权管理体制的基本内容和制度保障是( )。 【2008 年真题】（A）政府间的财政支出划分（B）政府间的财政收入划分（C）政府间的事权划分（D）政府间的财权划分2 税收收入划分的恰当原则以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。 【2008年真题】（A）征税效率的高低（B）税基的宽窄（C）税收负担的分配是否公平（D）纳税人的属性3 为保证地方政府的财力，保持原有财政平衡的无条件转移支付的是( )。 【2008 年真题】（A）税收返还
2、（B）专项补助（C）体制补助（D）结算补助4 解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是( )。【2009 年真题】（A）配套补贴制度（B）无配套补贴制度（C）财政转移支付制度（D）封顶补贴制度5 政府间转移支付不包括( )。 【2009 年真题】（A）上级政府对下级政府的各项补助（B）下级政府向上级政府的上缴收入（C）减少不发达地区税收收入上缴（D）发达地区向不发达地区的补助6 实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。 【2009 年真题】（A）纠正政府间的纵向、横向财政失衡（B）纠正某些公共产品或服务的外部性（C）加强中央对地方财政的宏观调控（D）适应过渡期的财政
3、转移支付制度7 关于地方性公共产品和服务，下列说法正确的是( )。（A）提供者为中央政府（B）其受益范围具有地方局限性（C）其受益范围被限定在整个国家的疆域之内（D）数量巨大8 论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是( )。（A）俱乐部理论（B）集权分权理论（C）财政联邦主义（D）公共产品和服务理论9 ( )原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。（A）公平（B）效率（C）受益范围（D）法律法规10 在财政管理体制中，居于核心地位的是( )。（A）税收管理体制（B）预算管理体制（C）财政监督管理体制（D）行政事业单位管理体制11 财政的三大职能中主要由中央政府
4、来承担的是( )。（A）经济稳定（B）收入分配（C）资源配置（D）公共服务12 以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是( )。（A）适应原则（B）效率原则（C）恰当原则（D）经济利益原则13 以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是( )。（A）适应原则（B）效率原则（C）恰当原则（D）经济利益原则14 在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是( )。（A）混合型（B）分割税种（C）分割税制（D）分割税额15 先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种税收收入的划分方式是( )。（A）分割税种（
5、B）分割税率（C）分割税额（D）分割税制16 关于税收收入的具体做法表述正确的是( )。（A）税基流动性较小的，税源分布较广的税种归中央政府（B）进出口关税和其他收费全部划归地方政府（C）自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府（D）与稳定国民经济有关及与收入再分配有关的税种，划归中央政府17 美国主要实行的分税方法是( )。（A）按照税源实行分率分征（B）完全按照税种划分（C）完全形式税种划分（D）不完全形式税种划分18 1994 年以后我国实行的财政管理体制模式是( )。（A）定额上缴（B）分税制（C）统收统支（D）总额分成19 国内增值税，地方分享( )。（A）75（B）
6、25（C） 50（D）6020 证券交易所印花税收入的( )归中央政府。（A）75（B） 25（C） 50（D）9721 最早提出转移支付概念的经济学家是( )。（A）庇古（B）凯恩斯（C）费里德曼（D）费雪22 从广义上说，共享税或税收分成属于( )。（A）混合转移支付（B）纵向转移支付（C）横向转移支付（D）有条件转移支付23 我国无条件转移支付的最主要形式是( )。（A）专项补助（B）公式化补助（C）中央对地方的税收返还（D）体制补助24 指出“为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在最低层次的政府进行” ，为地方分权提供了强有力的理由的财政分权理论是( )。（A）财政
7、联邦主义（B）集权分权理论（C）公共产品和服务理论（D）俱乐部理论25 最早提出转移支付概念的著名经济学家是( )。（A）凯恩斯（B）洛伦茨（C）瓦格纳（D）庇古26 狭义的财政管理体制是指( )。（A）税收管理体制（B）政府预算管理体制（C）财政分配体制（D）政府部门财务管理二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。27 政府间财政支出划分的原则有( )。 【2008 年真题】（A）效率性原则（B）公平性原则（C）权责结合原则（D）与事权相对称的原则（E）考虑支出性质特
8、点的原则28 政府间事权划分的效率原则包括( )。 【2009 年真题】（A）公正准则（B）收入划分效率（C）恰当准则（D）支出划分效率（E）财政转移支付效率29 从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征( )。（A）受益范围被限定在整个国家的疆域之内（B）地方当局具有独立的宪法所保障的权力（C）全国性公共产品和服务的提供者为中央政府（D）得到上级授权的地方当局进行地方决策（E）可以实现资源配置的有效性与分配的公平性30 下列属于财政分权理论的是( )。（A）货币需求理论（B）俱乐部理论（C）集权分权理论（D）财政联邦主义（E）公共产品和服务理论31 政府间事权划分的原则包括(
9、)。（A）受益范围原则（B）效率原则（C）法律法规原则（D）公平原则（E）诚实信用原则32 划分政府间事权时要遵循效率原则，该原则主要包括( )。（A）管理效率（B）收入划分效率（C）支出划分效率（D）转移支付效率（E）经济效率33 政府间财政支出划分的原则包括( )。（A）权责结合原则（B）与事权相对称原则（C）公平性原则（D）考虑支出性质特点的原则（E）效率原则34 税收收入划分的原则包括( )。（A）效率原则（B）公平性原则（C）适应原则（D）恰当原则（E）经济利益原则35 中央与地方税收分割的方式多种多样，主要包括( )。（A）混合型（B）分割税种（C）分割税源（D）分割税率（E）分割
10、税制36 近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要，对收入划分做了一些调整，其中中央与地方共享税包括( )。（A）国内增值税（B）个人所得税（C）印花税（D）房产税（E）资源税37 下列属于地方税的是( )。（A）房产税（B）关税（C）契税（D）国内消费税（E）耕地占用税38 实行政府间转移支付的理论依据是( )。（A）纠正政府间的纵向财政失衡（B）纠正政府间的横向财政失衡（C）纠正某些公共产品或服务的外部性（D）促进经济发展（E）加强中央财政对地方财政的宏观调控39 各国所采用的转移支付资金分配方式归纳为( )。（A）财政收入能力均等化模式（B）支出均衡模式（C）转移支付均衡模式（D）收支
11、均衡模式（E）有限的财政收入能力-支出需求均衡模式40 我国实行的财政资金的专项转移支付包括( )。（A）预算专项拨款（B）国债补助（C）调整工资转移支付（D）民族地区转移支付（E）“三奖一补” 转移支付经济师中级财政税收专业知识与实务（政府间财政关系）模拟试卷 2答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。【知识模块】 政府间财政关系2 【正确答案】 C【试题解析】 恰当原则。该原则以税收负担的分配是否公平作为
12、标准来划分中央与地方政府收入。【知识模块】 政府间财政关系3 【正确答案】 C【试题解析】 体制补助是一种无条件的转移支付，不规定用途、补助功能，目的是保证地方政府的财力，保持原有的财政平衡。【知识模块】 政府间财政关系4 【正确答案】 C【试题解析】 财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段。【知识模块】 政府间财政关系5 【正确答案】 C【试题解析】 政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上缴收入、共享税的分配及发达地区对不发达地区的补助等。【知识模块】 政府间财政关系6 【正确答案】 D【试题解析】 ABC 是实行政
13、府间转移支付的理论依据。【知识模块】 政府间财政关系7 【正确答案】 B【试题解析】 所谓地方性公共产品和服务，是指那些只能满足某一特定区域(而非全国)范围内居民的公共需要的产品和服务，如路灯等一系列城市基础设施，其受益范围具有地方局限性。【知识模块】 政府间财政关系8 【正确答案】 A【试题解析】 俱乐部理论论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论。【知识模块】 政府间财政关系9 【正确答案】 C【试题解析】 受益范围原则是指将各项事权项目受益的对象和范围大小作为各级政府履行职责的依据。【知识模块】 政府间财政关系10 【正确答案】 B【试题解析】 预算管理体制是财政管理体制的主导环节，占有
14、核心的地位。【知识模块】 政府间财政关系11 【正确答案】 A【试题解析】 经济稳定则主要是中央政府的职能。【知识模块】 政府间财政关系12 【正确答案】 A【试题解析】 适应原则。该原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。【知识模块】 政府间财政关系13 【正确答案】 C【试题解析】 恰当原则。该原则以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方政府收入。【知识模块】 政府间财政关系14 【正确答案】 A【试题解析】 在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时通常采取混合型的税收分割方式。【知识模块】 政府间财政关系15 【正确答案】 C【试题解析】 分割税额是指先统一征税，然后再将税
15、收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种方式又可称为收入分享。【知识模块】 政府间财政关系16 【正确答案】 D【试题解析】 政府间税收收入划分中比较有代表性的具体做法有： (1)将那些与稳定国民经济有关的税种及与收入再分配有关的税种，划归中央政府； (2)将那些税基流动性大的税种划归中央政府； (3)对于那些与自然资源有关的税种(如资源税)，如果在地区间分布不均匀，则应该划归中央政府； (4)将进出口关税和其他收费全部划归中央政府； (5)将那些税基流动性较小的、税源分布较广(不易统一征收)的税种，如房产税、土地税、土地增值税等划归地方政府。【知识模块】 政府间财政关系17
16、 【正确答案】 A【试题解析】 按照税源实行分率分征，即对同一税源各级预算同时按不同税率征收，美国主要实行这种方法。【知识模块】 政府间财政关系18 【正确答案】 B【试题解析】 我国自 1994 年 1 月 1 日起，在全国各省、自治区、直辖市及计划单列市正式实行分税制财政管理体制。【知识模块】 政府间财政关系19 【正确答案】 B【试题解析】 增值税：中央分享 75，地方分享 25(基数部分)。【知识模块】 政府间财政关系20 【正确答案】 D【试题解析】 证券交易印花税收入的 97归中央政府，其余 3和其他印花税收入归地方政府。【知识模块】 政府间财政关系21 【正确答案】 A【试题解析
17、】 最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古。【知识模块】 政府间财政关系22 【正确答案】 B【试题解析】 从广义上说，共享税或税收分成也属于纵向转移支付。【知识模块】 政府间财政关系23 【正确答案】 C【试题解析】 中央对地方的税收返还是我国无条件转移支付的最主要形式。【知识模块】 政府间财政关系24 【正确答案】 A【试题解析】 财政联邦主义为地方分权提供了强有力的理由：首先，地方政府存在的理由是它比中央政府更加接近民众，也就是说它比中央政府更加了解其辖区民众的需求和效用。而当实施地方自治时，地方政府显然会更加关切地方百姓的需要。其次，一个国家内部不同地区的人有权对不同种类和数量的公共
18、产品和服务进行各自的选择，而地方政府就是实现不同地区不同选择的机制。【知识模块】 政府间财政关系25 【正确答案】 D【试题解析】 最早提出转移支付概念的是著名经济学家庇古，他在 1928 年出版的财政学研究中，第一次使用这一概念。庇古之后，转移支付的概念逐渐为人们所接受，并逐渐完善。凯恩斯主义出现后，随着国家干预的加强，转移支付在政府财政支出中所占的比例越来越大，其作用也日益为社会所承认。【知识模块】 政府间财政关系26 【正确答案】 B【试题解析】 狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。【知识模块】 政府间财政关系二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2
19、 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。27 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 财政支出划分的原则：1与事权相对称原则。2公平性原则。公平性原则是指各级政府的财权财力划分应相对平衡。3考虑支出性质特点的原则。4权责结合原则。【知识模块】 政府间财政关系28 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 政府间事权划分的效率原则包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移支付效率。【知识模块】 政府间财政关系29 【正确答案】 A,C【试题解析】 全国性公共产品和服务应该具有两个方面的突出特征： (1)其受益范围被限定在整个国家的疆域之内； (2)
20、全国性公共产品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。【知识模块】 政府间财政关系30 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 属于财政分权理论的是：一、公共产品和服务理论；二、集权分权理论；三、财政联邦主义；四、俱乐部理论。【知识模块】 政府间财政关系31 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 政府间事权划分的原则包括： (1)受益范围原则； (2)效率原则； (3)法律规范原则。【知识模块】 政府间财政关系32 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 效率原则包括收入划分效率、支出划分效率和财政转移支付效率三个方面。【知识模块】 政府间财政关系33 【正确答案】 A,B,C,D
21、【试题解析】 政府间财政支出划分的原则包括： (1)与事权相对称原则； (2)公平性原则； (3)考虑支出性质特点的原则； (4) 权责结合原则。【知识模块】 政府间财政关系34 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 税收收入划分的原则包括： (1)效率原则； (2)适应原则； (3)恰当原则； (4)经济利益原则。【知识模块】 政府间财政关系35 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 中央与地方税收分割的方式多种多样，主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型五种类型。【知识模块】 政府间财政关系36 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 中央与地方共享税：国内增值税
22、； 营业税；企业所得税；个人所得税； 资源税； 城市维护建设税；印花税。【知识模块】 政府间财政关系37 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 地方固定收入主要有：营业税(不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的营业税)，地方企业上交利润，城镇土地使用税，城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的部分)，房产税，车船使用税，印花税，耕地占用税，契税，烟叶税，土地增值税，国有土地有偿使用收入等。【知识模块】 政府间财政关系38 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 实行政府间转移支付的理论依据： (1)纠正政府间的纵向财政失衡；(2)纠正政府间的横向财政
23、失衡； (3) 纠正某些公共产品或服务的外部性； (4)加强中央财政对地方财政的宏观调控。【知识模块】 政府间财政关系39 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 各国所采用的转移支付资金分配方法归纳起来主要有四种模式： (1)财政收入能力均等化模式； (2) 支出均衡模式； (3)收支均衡模式； (4) 有限的财政收入能力-支出需求均衡模式。【知识模块】 政府间财政关系40 【正确答案】 A,B【试题解析】 我国从 1995 年开始实行过渡期转移支付办法，这是一种充分考虑当时实际的过渡性转移支付制度。2002 年所得税收入分享改革完成后，财政资金合并到中央财政因所得税收入分享改革增加的收入中分配，统一称为一般性转移支付。现行中央对地方的转移性支付主要可分为两类：一是财力性转移支付，包括一般性转移支付、调整工资转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付及“三奖一补”转移支付等；二是专项转移支付，包括一般预算专项拨款和国债补助等。CDE 属于财力性转移支付的内容。【知识模块】 政府间财政关系
