1、经济师中级财政税收专业知识与实务（税务管理）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起( )日内，办理注销税务登记。(2009 年单选题)（A）5（B） 10（C） 15（D）302 下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )。(2008 年单选题)（A）增设或撤销分支机构的（B）改变生产经营期限和隶属关系的（C）改变开户银行和账号的（D）改变住所或经营地点涉及主管
2、税务机关变动的3 实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关中请办理停业登记。纳税人的停业期限( )。(2008 年单选题)（A）为 6 个月（B）为 1 年（C）不得超过 6 个月（D）不得超过 1 年4 纳税人未按规定的期限办理税务登记于续，情节严重的，可处以( )的罚款。(2009 年单选题)（A）2000 元以下（B） 2000 元以上，10000 元以下（C） 1000 元以上，5000 元以下（D）5000 元以上，12000 元以下5 纳税人设置账簿的时间应是( )。(2009 年单选题)（A）自领取税务登记证件之日起 10 日内（B）自领取营业执照之日起
3、 15 日内（C）自领取税务登记证件之日起 1 个月内（D）自领取营业执照之日起 1 个月内6 下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是( )。(2010 年单选题)（A）扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账（B）账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账（C）账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存 10 年，法律、行政法规另有规定的除外（D）账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁7 发票的真伪鉴定由( ) 负责。(2010 年单选题)（A）财政机关（
4、B）工商部门（C）税务机关（D）技术监督局8 一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。(2009年单选题)（A）销售给消费者化妆品（B）将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程（C）销售劳保专用鞋帽（D）将其生产的汽车直接销售给个人9 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过( )。(2011 年单选题)（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年10 某公司拖欠 2006 年度营业税 42 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2007年 3 月税务机关书面函告通知其所在开户银行暂
5、停支付存款 50 万元，这一行政行为属于( ) 。 (2010 年单选题)（A）提供纳税担保（B）税收保全措施（C）强制征收措施（D）税务行政协助11 采取税收保全措施的时间是( )。(2011 年单选题)（A）纳税期满前（B）纳税期满后（C）申报期满前（D）申报期满后12 下列情形中，纳税人不需要向原税务登记机关办理变更税务登记的有( )。（A）改变名称（B）改变主管税务机关（C）改变开户银行和账号（D）改变法人代表13 卜列关于税务登记的说法，不正确的是( )。（A）税务机关对纳税人登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖（B）扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法由省级以上的税
6、务机关规定（C）纳税人遗失税务登记证的，应当在税务机关规定的期限内，在报纸、广播或电视上公开声明作废，同时向主管税务机关提交书面报告和申请，经审核后予以补发（D）个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照后，应向税务机关申报办理开业税务登记14 关于报验登记的规定，下列说法中正确的是( )。（A）所有从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记（B）到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明（C）办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理（D）从事生产、经营的纳
7、税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务登记15 纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的税务登记表以及提供的证件和资料，应自收到之日起( )日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。（A）10（B） 15（C） 30（D）6016 某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理开业税务登记的期限是自领取营业执照之日起( )。（A）90 日内（B） 60 日内（C） 45 日内（D）30 日内17 在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是( )。（A）一般的纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿（B）无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计
8、师建账记账（C）经营规模的纳税人有实际困难可以不设置任何账（D）扣缴义务人要在扣缴业务发生之曰起 10 卜 1 内设账18 下列关于代扣代缴、代收代缴税款账簿的说法中，正确的是( )。（A）办理工商登记后，15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（B）自办理扣缴税款登记后，10 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（C）自扣缴义务发生之日起 15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（D）扣缴义务人自扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿19 下列关于账簿的说法，不正确的是( )。（A）每本账簿启用时，应在封面上标有账簿名称、所属年度（B）每本账
9、簿启用时，要在账簿扉页上详细载明：单位名称、编号、页数、启用日期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等（C）账簿、收支凭证粘贴簿进销货登记簿等资料，最多保存 10 年，企业可自行销毁（D）记账凭证是按照经济业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的一种凭证二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。20 纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。(2009 年多选题)（A）改变名称（B）改变法人代表（C）纳税人被工商行政机关吊销营业执照（D）增加注册资金（
10、E）改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的21 下列关于账簿发置的说法，正确的有( )。(2009 年多选题)（A）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分刖设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（B）纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会训核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查（C）纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有
11、实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置（E）纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿22 除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有( ) 。（A）开立银行存款账户（B）办理纳税申报（C）申请办理延期申报、延期缴纳税款（D）领购发票（E）申请开具外出经营活动税收管理证明23 下列关于变更税务登记的表述中，正确的是( )。（A）纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变
12、更税务登记（B）纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记（C）办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内（D）办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件（E）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记24 下列关于税务登记期限方面的说明，正确的有( )。（A）税务机关应当自收到申报之日起 30 日内审核完毕并发给税务登记证件（B）从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之
13、日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本（C）按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记（D）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记（E）纳税人遗失税务登记证或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，应当在 30日内书面报告主管税务机关并登报声明作废25 关于注销税务登记，下列说法中正确的是( )。（A）纳税
14、人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记（B）纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记（C）按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记（D）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记（E）纳税人在办理注销
15、税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件26 根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以 2000 元以下罚款的有( ) 。（A）未按规定的期限申报办理税务登记的(情节不严重)（B）虚假申报或不进行纳税申报的(情节不严重)（C）未按规定的限期办理纳税申报的(情节不严重)（D）未按规定安装、使用税控装置的(情节不严重)（E）未按规定使用税务登记证件的27 下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存 10 年的有( )。（A）账簿（B）发票的存根联（C）收支凭证的粘贴簿（D）发票登记簿（E）进销货登记簿28 下列说法中正确的有( )
16、。（A）原始凭证按照其取得渠道的不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证（B）原始凭证按照其填制手续的不同，可以分为一次凭证和累计凭证（C）原始凭证按其所记录的经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证（D）对原始凭证进行合法性、合规性、合理性审核，看是否符合规定及权限（E）原始凭证中的综合凭证包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等29 下列对原始凭证审核的表述，正确的有( )。（A）对原始凭证进行合法性、合规性、合理性审核，判断是否符合规定及权限（B）审核原始凭证所记载的经济业务是否正常，判断是否正确、符合要求（C）完整性审核，看手
17、续是否完备（D）正确性审核，看计算有无差错（E）审核原始凭证的填制单位29 某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，企图逃税的行为，经查证责令该公司在 5 日内缴纳税款。第 2 天，该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料做了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：30 国税局责令该公司提供纳税担保的时间( )。（A）太早了（B）太晚了（C）非常恰当（D）无所谓31 国税局不同意公司主管部门提供纳税担保是因为( )。（A）主管部门未作书面保
18、证（B）主管部门没有担保资格（C）国税局不信任主管部门（D）主管部门无经济能力32 该公司在上述过程中出现的错误有( )。（A）进货不入账（B）转移账户资金（C）找主管部门担保（D）以库存材料作担保33 如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是( )。（A）变卖公司库存材料抵缴税款（B）采取税收保全措施（C）找回公司转移出去的资金（D）请求人民法院强制执行34 本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是( )。（A）书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款（B）书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（C）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或
19、者财产（D）扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款（E）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款经济师中级财政税收专业知识与实务（税务管理）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起 15 日内，办理注销税务登记。【知识模块】 税务基础管理2 【正确答案】 D【试题解析】 纳
20、税人需要到税务机关申请办理注销税务登记的情形有：纳税人发生解散、破产、撤销；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记；纳税人住所、经营地点变动涉及改变税务登记机关；境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。【知识模块】 税务基础管理3 【正确答案】 D【试题解析】 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过 1 年。【知识模块】 税务基础管理4 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处 200
21、0 元以下的罚款：情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款；情节严重的，处 10000 元以上 50000 元以下的罚款。【知识模块】 税务基础管理5 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人自领取营业执照之日起 15 日内设置账簿。【知识模块】 税务基础管理6 【正确答案】 A【试题解析】 账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和
22、外国企业可以同时使用外国文字记账。账簿应该保存 10 年，而会计凭证等其他材料不一定是 10 年，如发票存根联保存 5 年。账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业要根据法定程序销毁。【知识模块】 税务基础管理7 【正确答案】 C【试题解析】 发票的真伪鉴定由税务机关负责。【知识模块】 税务基础管理8 【正确答案】 B【试题解析】 AD 选项属于向消费者销售应税项目，C 选项属于销售免税项目，这些项目均不得开具增值税专用发票。【知识模块】 税务基础管理9 【正确答案】 B【试题解析】 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体划
23、限是一个申报期限内，最长不得超过 3 个月。【知识模块】 税务基础管理10 【正确答案】 B【试题解析】 税务机关可根据 C 公司的情况，税务机关应责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县级以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，这种行为属于税收保全措施。税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。【知识模块】 税收征收管理11 【正确答案】 A【试题解析】 税务机关有根据认为从事生产、经
24、营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。【知识模块】 税收征收管理12 【正确答案】 B【试题解析】 纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济类型或经济性质、改变住所和经营地点、改变生产经营或经营方式、增减注册资金(资本)、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属及改变其他税务登记内容的。13 【正确答案】 B【试题解析】 扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法由国务院规定。14 【正确答案】 D【试题解析】 纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以
25、前，持税务登记证向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。纳税人应当在外管证注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：税务登记证件副本； 外管证 。从事生产、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务登记。15 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人报送税务登记表和有关资料进行审核，如填写内容是否准确，有无缺漏项目，内容不实的问题，在收到税务登记表之日起 30 内审核完毕，符合规定的给予登记并发给税务登记证件。16 【正确答案】 D【试题解析】 各类企业、经营场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应自领取营
26、业执照之日起 30 日内向所在地主管税务机关申报办理税务登记证。17 【正确答案】 C【试题解析】 即使税务机关认可其有实际困难的，也必须经县以上税务机关批准，建立收支凭证账簿、进销货登记簿或委托事务所代理建账。18 【正确答案】 B【试题解析】 自办理扣缴税款登记后，10 日内设置代扣代缴、代收代缴账簿。19 【正确答案】 C【试题解析】 账簿、收支凭证粘贴簿进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存 10 年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个
27、或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。20 【正确答案】 A，B，D，E【试题解析】 纳税人被工商行政机关吊销营业执照不属于办理变更税务登记的情形，所以 C 选项不正确。【知识模块】 税务基础管理21 【正确答案】 B，D，E【试题解析】 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发牛之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿，所以 A 选项不正确。纳税人、扣缴义务人会计制【知识模块】 税务基础管理22 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 根据规定纳税人办理下列事项要持税务登记证件：(1)
28、开立银行存款账户；(2)申清减免退税；(3) 申请办理延期申报、延期缴纳税款；(4)领购发票；(5)申请开具外出经营活动税收管理证明；(6)办理停业、歇业；(7)其他。23 【正确答案】 A，D【试题解析】 纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 日内，持有关资料向原税务登记机关办理变更税务登记。纳税人不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，或者白有关税务机关批准或者宣布变更之日起 30 日内，持有关资料办理变更税务登记。根据上述两条可以判定本题 AD 选项正
29、确、BC 选项错误。因住所、生产、经营场所变更而涉及改变主管税务登记机关的，向原税务机关申报办理注销税务登记，并在30 日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记，所以 E 选项错误。24 【正确答案】 A，B【试题解析】 按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人遗失税务登记证或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，应当在 15 日内书面报告主管税务机关并登报声明作废。
30、25 【正确答案】 A，B，D，E【试题解析】 按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。26 【正确答案】 A，C【试题解析】 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款：情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款；情节严重的，处 10000 元以上 5000
31、0 元以下的罚款。27 【正确答案】 A，C，E【试题解析】 账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存 10 年，未经税务机关批准，不得销毁。28 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 记账凭证按其所记录的经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。税收凭证中的综合凭证包括各种提退减免凭证、罚款收据、票款结算单、代扣代缴专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。29 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 对原始凭证的审核主要包括：(1)审核原始凭证所记载的经济业务是否正常，判断是否正确、符合要求；(2)合法性、合规性、合理性审核，是否符合规定及权限；
32、(3)完整性审核，看手续是否完备；(4)正确性审核，看计算有无差错。30 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，应责成纳税人提供纳税担保。31 【正确答案】 B 【试题解析】 国家机关不得作为纳税担保人。32 【正确答案】 A，B，C 【试题解析】 以库存材料作担保是正确的做法。33 【正确答案】 A 【试题解析】 如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的强制执行措施是变卖公司库存材料抵缴税款。强制执行措施不需请求人民法院。34 【正确答案】 C，E 【试题解析】 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务的行为，可以在规定的纳税期限前就责令限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的。税务机关可责成纳税人提供纳税担保。如纳税人提供不了纳税担保，税务机关可以采取税收保全措施。题目中 CE 选项是税收保全措施的内容。
