1、经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷 109 及答案与解析一、单项选择题共 60 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为( )。（A）成本收益不协调（B）不完全竞争（C）外部效应（D）经济失衡2 实现公共物品资源配置效率的基本途径是( )。（A）完善公共部门的组织制度（B）完善民主、科学的财政决策体制（C）完善所得税制度（D）完善事业单位拨款制度3 当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是( )。（A）收支相等的平衡政策（B）全面扩张政策（C）收大于
2、支的结余政策（D）支大于收的赤字政策4 把财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是( )。（A）财政支出在社会再生产中的地位（B）财政支出的经济性质（C）财政支出的目的性（D）财政支出的受益范围5 财政支出必须讲求效益，根本原因是( )。（A）财政具有资源配置职能（B）财政具有经济稳定职能（C）财政具有收入分配职能（D）社会经济资源的有限性6 下列属于混合物品的是( )。（A）国防建设（B）行政管理（C）高等教育（D）传染病控制7 社会保障的核心内容是( )。（A）社会保险（B）社会救济（C）社会福利（D）社会优抚8 财政补贴的性质是( )。（A）实现某种特定的政治目标（B）实现某种特定
3、的经济目标（C）实现某种特定的社会目标（D）一种社会财富的再分配9 税收支出是指( ) 。（A）政府在筹集税收收入时费用的总和（B）筹集税收的成本（C）税务机关的费用支出（D）制定各种税收优惠措施10 税收的本质是( ) 。（A）税收仅仅是一种取得财政收入的工具（B）税收能调节国民经济分配格局（C）税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系（D）税收能监督国民经济运行11 历史上第一次提出税收原则的是( )。（A）威廉配第（B）攸士第（C）亚当 斯密（D）瓦格纳12 假定下述税率表是超额累进税率表，第二级的速算扣除数是( )。（A）50（B） 100（C） 150（D）20013 纳税人的应纳税
4、额与其计税依据价值的比率称为( )。（A）纳税率（B）征税率（C）税收能力（D）税收负担率14 税收负担的最终归着点被称为( )。（A）税负转嫁（B）税负归宿（C）税收负担（D）税源15 甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了( )。（A）属地主义原则（B）属人主义原则（C）属地兼属人主义原则（D）全面征税原则16 甲国居民有来源于乙国的所得 200 万元，甲、乙两国的所得税税率为40、30，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税( ) 万元。（A）0（B） 20（C） 56（D）8017 根据增值税法律制度的规
5、定，下列各项中，不属于增值税税范围的是( )。（A）销售电力（B）销售热力（C）销售天然气（D）外国政府无偿援助的设备18 下列使用增值税 17税率的是( )。（A）杂志（B）农机（C）暖气（D）服装19 下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。（A）从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车（B）从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒（C）从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油（D）从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆20 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，6 月份将生产的某型号小汽车 10 辆，以每辆出厂价 12000 元（不含增值税
6、）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆 18000 元（含增值税）售给消费者。小汽车生产企业 6 月份应缴纳消费税( )元。（小汽车适用消费税税率 5）（A）769231（B） 512821（C） 256410（D）900021 下列关于营业税税率的说法，错误的是( )。（A）金融、保险业适用 5的税率（B）文化、体育业适用 5税率（C）娱乐业适用 520的税率（D）销售不动产适用 5的税率22 某小规模纳税人 6 月销售服装取得含税销售收入 25000 元，购进各种面料价值13000 元，其应缴纳的增值税是( )万元。（A）72816（B） 96154（C） 141509（D）36324
7、823 下列不属于国际收支项目的是( )。（A）银行信贷（B）官方平衡项目（C）资本项目（D）遗漏与误差项目24 某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币 80 万元，海关监管期为 5 年，该企业使用 18 个月后转售。已知该设备的关税税率为 20，该企业上述业务应缴纳关税( )万元。（A）0（B） 4（C） 112（D）1625 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。（A）3 个月（B） 6 个月（C） 9 个月（D）12 个月26 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所
8、在地确定所得来源地的是( )。（A）销售货物所得（B）权益性投资所得（C）动产转让所得（D）特许权使用费所得27 税务机关按照规定进行特别纳税调整后，除了应该补征税款之外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的期间是( )。（A）自税款所属纳税年度的次年 1 月 1 日起至补缴税款之日止的期间（B）自税款所属纳税年度的次年 5 月 1 日起至补缴税款之日止的期间（C）自税款所属纳税年度的次年 6 月 1 日起至补缴税款之日止的期间（D）自税款所属纳税年度的次年 7 月 1 日起至补缴税款之日止的期间28 下列资产中，不能计算折旧扣除的是( )。（A）以融资租赁方式租入的固定资产（B）以经营租赁方
9、式租出的固定资产（C）未使用的房屋、建筑物（D）单独估价作为固定资产入账的土地29 李某在一次福利彩票抽奖中，花 1000 元抽中 500000 元现金，则李某应缴纳的个人所得税为( ) 元。（A）0（B） 99800（C） 50000（D）10000030 下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是( )。（A）产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税（B）产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税（C）外商投资企业是房产税的纳税人（D）纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税31 2015 年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为( )。（A）4（B） 1
10、2（C） 12（D）032 某县城一般纳税人 5 月份交纳的增值税税额为 3400 元，需要交纳的消费税税额为 5000 元，该一般纳税人需要交纳的城市维护建设税和教育费附加是( )元。（A）567（B） 660（C） 672（D）72533 某航运公司 2014 年拥有机动船 4 艘，每艘净吨位为 3000 吨；拖船 1 艘，净吨位为 900 吨。其所在省车船税计税标准为净吨位 2000 吨以下的，每吨 4 元；200110000 吨的，每吨 5 元。该航运公司 2014 年应缴纳车船税( )元。（A）60000（B） 61800（C） 63600（D）6540034 农村某村民新建住宅，经
11、批准占用耕地 200 平方米。该地区耕地占用税额为 7元平方米，则该农民应纳耕地占用税( )元。（A）0（B） 700（C） 1400（D）150035 税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（A）税务登记证件（B）发票领购簿（C）营业执照（D）财务专用章36 下列房产中，应征收房产税的是( )。（A）企业无租使用免税单位的房产（B）宗教寺庙自用的房产（C）老年服务机构自用的房产（D）税务机关办公用房37 下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。（A）因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，
12、税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金（B）因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金（C）对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30 年（D）因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 10 年38 按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过( )。（A）1 个月（B） 3 个月（C） 6 个月（D）1 年3
13、9 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。（A）改变经营范围（B）被工商部门吊销营业执照（C）李某接替张某担任公司法人代表（D）由国有企业改制为股份制企业40 某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知账面成本为 8700 元，下列账务处理正确的为( )。（A）借：待处理财产损溢 8700 贷：原材料 8700（B）借：待处理财产损溢 9831 贷：原材料 8700 应交税费应交增值税（进项税转出） 1131（C）借：待处理财产损溢 8700 贷：原材料 7569 应交税费应交增值税（进项税转出） 1131（D）借：待处理财产损溢 10000 贷：原材料 870
14、0 应交税费应交增值税（进项税转出） 130041 按公债发行的区域为标准，公债可以分为( )。（A）强制公债、爱国公债和自由国债（B）内债和外债（C）国家借款和发行债券（D）货币公债、实物公债和折实公债42 经济总规模对公债承受能力的重要指标是( )。（A）公债依存度（B）公债负担率（C）财政偿债率（D）公债偿还率43 在我国，公债利率主要以( )为基准。（A）公司债券利率（B）公司股票收益（C）银行利率（D）私募债券利率44 对政府预算的研究主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，其视角属于( ) 。（A）经济学（B）政治学（C）管理学（D）法学45 不只限于保持预算收支平衡
15、，而是通过预算收支调节经济，以保持国民经济整体平衡的政策是( ) 。（A）健全财政政策（B）功能财政预算政策（C）充分就业预算政策（D）预算平衡政策46 为确保政府采购活动中的( )原则，政府采购法建立了回避制度。（A）公开透明（B）公平竞争（C）诚实信用（D）公正47 阐述财政分权理论的经典著作财政联邦主义的作者是( )。（A）沃伦斯欧茨（B）查尔斯提布特（C）洛伦兹（D）亚当斯密48 税收收入划分的恰当原则以( )作为划分中央与地方政府收入的标准。（A）征税效率的高低（B）税基的宽窄（C）税收负担的分配是否公平（D）纳税人的属性49 在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有(
16、)。（A）中国（B）美国（C）伊朗（D）巴西50 最早提出转移支付概念的是( )。（A）庇古（B）凯恩斯（C）亚当 斯密（D）弗里德曼51 为了控制一些掌握国民经济命脉、关系国计民生的重要行业和领域，发挥国有经济在国民经济中的主导作用，适合采用( )形式。（A）国有独资企业（B）国有控股企业（C）国家参股企业（D）国有民营52 国有资产投资管理的主要内容不包括( )。（A）国有资产投资所得分配管理（B）国有资产投资资金来源管理（C）国有资产投资方向（D）国有资产规模与结构管理53 事业单位国有资产处置收入属于( )所有。（A）该事业单位（B）本级政府（C）国家（D）国务院54 资源性国有资产的
17、特点不包括( )。（A）天然性（B）有用性（C）可计量性（D）价值单一性55 就财政政策本身而言，其焦点是如何处理( )问题。（A）财政收入（B）财政支出（C）财政赤字（D）财政平衡56 财政政策的直接作用对象是( )。（A）财政收支及其平衡关系（B）对外收支及其平衡关系（C）居民收支及其平衡关系（D）信贷收支及其平衡关系57 财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于( )。（A）政府的偏好（B）公务员的偏好（C）公众的偏好（D）政治家的偏好58 按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为( )。（A）宏观财政政策、中观财政政策和微观
18、财政政策（B）自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策（C）扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策（D）短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策59 中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能的是( )。（A）货币政策目标（B）货币政策工具（C）货币政策影响力（D）货币政策传导机制60 下列手段中属于“ 松” 的财政货币政策措施的是( )。（A）减少政府投资（B）减税（C）压缩信贷支出（D）提高存款准备金率二、多项选择题共 20 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分
19、。61 在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有( )。（A）市场不提供公共物品（B）市场资源配置的盲目性（C）市场资源配置的竞争性（D）市场资源配置的效率低下（E）人们对财政配置的偏好62 以下属于公共物品的有( )。（A）住房（B）高等教育（C）国防（D）食品（E）法律设施63 社会救济型社会保障的特点有( )。（A）受保人不用缴纳任何费用（B）保障基金完全由政府从专项预算中筹资（C）受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件（D）受保人之间风险分担，互助互济（E）受保人必须按规定缴费64 19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。（A）财政政策原则（B）国
20、民经济原则（C）适应国家本质原则（D）社会公平原则（E）税务行政原则65 衡量宏观税收负担的指标不包括( )。（A）企业税收负担率（B）直接税收负担率（C）企业流转税收负担率（D）国民生产总值负担率（E）国民收入负担率66 关于国际税收的概念所包括的含义，说法正确的有( )。（A）国际税收不能离开跨国纳税人这个因素（B）国际税收是一个超越各国税制的独立税收体系（C）国际税收不是一种独立的税种（D）国际税收是跨国经济活动中形成的税收分配关系（E）国际税收必须依附于一般的国家税收67 下列业务中，应当征收增值税的有( )。（A）货物期货交易（B）银行销售金银（C）印刷图书、报纸、杂志（D）古旧图书
21、（E）专营烧卤熟制食品的个体工商户生产销售的烧卤熟制食品68 以下符合我国关税征收管理规定的有( )。（A）进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内，由进口货物的纳税人向进出境海关申报（B）出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 24 小时之前，由出口货物的纳税人向进出境海关申报（C）纳税义务人应自海关填发税款缴款书次日起 15 日内向指定银行缴纳税款（D）关税缴纳期限的最后 1 日是周末或法定节假日，关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第 1 个工作日（E）关税纳税人因不可抗力因素或者在国家税收政策调整下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 6 个月6
22、9 依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有( )。（A）企业购买国债取得的利息收入（B）非营利组织从事营利性活动取得的收入（C）在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利收入（D）在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足 12 个月取得的投资收益（E）财政拨款70 下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有( )。（A）从境内两处取得工资的中国公民（B）年收入 15 万元的中国公民（C）从法国获得特许权使用费收入的中国公民（D）从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户（E）取得应纳税所得，有扣缴义务人的71 以下符合耕地占用税减免税
23、规定的有( )。（A）军事设施占用耕地免征耕地占用税（B）医院占用耕地减半征收耕地占用税（C）飞机场跑道、停机坪、港口占用耕地，减按每平米 2 元的税额征收耕地占用税（D）烈士家属、残疾军人在规定用地标准内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，可申请减免耕地占用税（E）某企业占用的耕地72 反避税的重要措施是弥补税法的漏洞和缺陷，具体体现在( )。（A）完善税制（B）加强税收立法（C）加大执法力度（D）制定专门的反避税条款（E）实现国际范围内的税制统一73 公债市场的功能有( )。（A）实现公债发行（B）实现公债偿还（C）调节资金总量（D）调节社会资金的运行（E）调节收入分配74 基本支出预算中项
24、目支出预算的编制原则有( )。（A）综合预算原则（B）定员定额原则（C）追踪问效原则（D）科学论证原则（E）优先保障原则75 税收收入划分的原则有( )。（A）效率原则（B）适应原则（C）恰当原则（D）集权与分权相结合的原则（E）经济利益原则76 政府间转移支付的特点有( )。（A）范围只限于政府之间（B）范围仅限于中央与地方之间（C）是无偿的支出（D）范围仅限于地方之间（E）并非政府的终极支出77 实行政府间转移支付的理论依据包括( )。（A）纠正政府间的纵向财政失衡（B）纠正某些公共产品或服务的外部性（C）加强中央对地方财政的宏观调控（D）适应过渡期的财政转移支付制度（E）纠正政府间的横向
25、财政失衡78 国有资产按国有资产与社会经济活动的关系划分，可以分为( )。（A）经营性国有资产（B）行政事业性国有资产（C）资源性国有资产（D）中央国有资产（E）地方国有资产79 行政单位国有资产管理的主要任务包括( )。（A）建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度（B）推动国有资产的合理配置和有效使用（C）保障国有资产的安全和完整（D）监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值（E）增加国有资产投资力度，最大化实现国有资产的投资收益80 世界各国在政府间事权的划分上所采用的方法不尽相同，但其划分内容基本都包括( )。（A）国防事务（B）外交事务（C）公安事务（D）审计事务
26、（E）文化教育事务80 某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。2015 年 9月的有关资料如下：(1)本月发出 7 月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组 3 台，每台不合税售价 30000 元，另向购买方收取装卸费 3510 元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组 1 台，开具普通发票，金额为 245700 元。书面合同规定 9 月、10 月、11 月三个月每月付款 81900 元。(3)委托某商场代销 10 台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价 25000 元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台 500 元计算，在结算货款
27、时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组 1 台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000 元，无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为 2000 元，货款已经支付，材料已验收入库。(6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币 120000 元，假设进口关税税率为50。另从报关地运到企业，支付运费 5000 元，取得运费专用发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料，回答下列问题：81 该企业采用预收货款方式销售发电机组的销项税额是( )元。（A）0（B） 15300（C
28、） 15810（D）15896782 该企业采取分期收款方式销售发电机组的销项税额是( )元。（A）11900（B） 13923（C） 35700（D）4176983 该企业委托代销发电机组的销项税额是( )元。（A）0（B） 3559829（C） 3632479（D）370512884 进口原材料的进项税额是( )元。（A）30600（B） 30950（C） 31150（D）3099285 该企业当月应纳增值税税额是( )元。（A）1105（B） 3145（C） 5328（D）3266485 某商贸企业，今年实现的产品销售收入 1800 万元，支付合理的工资薪金总额200 万元（合残疾职工工
29、资 50 万元），业务招待费 80 万元，职工福利费 60 万元，职工教育经费 30 万元，利润总额为 200 万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出 600 万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为 25。根据以上资料，回答下列问题：86 该企业今年允许税前扣除的工资薪金为( )万元。（A）150（B） 200（C） 250（D）30087 该企业今年不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（A）9（B） 32（C） 48（D）7188 该企业今年允许税前扣除的职工福利费为( )万元。（A）28（B） 32（C） 35（D）6089 该企业今年允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。
30、（A）30（B） 5（C） 4（D）390 企业所得税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。（A）600（B） 240（C） 60（D）3090 某私营企业 2013 年 3 月 15 日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2015 年 12 月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。根据以上资料，回答下列问题：91 该私营企业设置账簿的法定时间应该是( )。（A）2013 年 3 月 25 日以前（B）
31、2013 年 3 月 30 日以前（C） 2013 年 4 月 15 日以前（D）2013 年 6 月 15 日以前92 该私营企业应该设置的账簿有( )。（A）总账（B）明细账（C）日记账（D）收支凭证粘贴簿93 纳税人账簿的保存期至少为( )年。（A）3（B） 5（C） 8（D）1094 该私营企业销毁账簿时必须做的工作有( )。（A）选择可靠的废旧收购部门（B）编造账簿销毁清册（C）获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站（D）报请主管税务机关批准95 鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括( )。（A）定期定额征收（B）查定征收（C）查账征收（D）自核自缴95 甲企业为
32、增值税一般纳税人，主要生产 M 产品，每件产品的不含税售价为1000 元，成本为每件 200 元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为 17（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2015 年 8 月，税务机关对甲企业 2014 年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：(1)销售给 A 企业 M 产品 10 件，同时收取包装物租金 1000 元，账务处理为：借：银行存款 12700贷：资本公积 11700其他业务收入 1000(2)销售给 B 企业（小规模纳税人）M 产品 2 件，账务处理为：借：银行存款 2340贷：其他应付款 2340(3)职工福利部门领用 M 产品 5 件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000贷：库存商品 1000(4)在建工程领用生产用原材料 10000 元，（该项工程至 2015 年 8 月尚未完工），账务处理为：借：在建工程 10000贷：原材料 10000根据以上资料，回答下列问题：96 甲企业销售给 A 企业产品，正确的涉税处理为 ( )。（A）按对外售价计算主营业务收入（B）计算增值税销项税额（C）其进项税额不得抵扣
