1、经济师初级工商管理专业知识与实务（财务管理）模拟试卷 5 及答案与解析一、单项选择题1 租赁筹资的主要缺点是( )。（A）成本高（B）时间长（C）风险大（D）手续多2 可转换债券对于投资者来说，可以在一定时期内将本债券转换为( )。（A）普通债券（B）普通股（C）优先股（D）基金份额3 关于发行短期融资券的特点，表述错误的是( )。（A）成本低（B）数量大（C）限制宽松（D）限制较为严格4 下列关于认股权证的表述不正确的是( )。（A）认股权证由股份有限公司发行（B）认股权证具有期限条款（C）认股权证不能单独发行，但可以随债券一起发行（D）认股权证的持有者有权利而无义务5 固定资产的使用年限一
2、般在( )年以上。（A）1（B） 2（C） 3（D）56 固定资产投资管理的程序中，( )是整个决策工作的出发点和归宿。（A）确定投资决策目标（B）投资项目评价（C）投资项目决策（D）投资项目实施与控制7 长期股权投资的后续计量方法中，按初始投资成本计价的是( )。（A）权益法（B）市价法（C）成本法（D）历史计价法8 ( )不是对投资项目可行性进行评价的指标。（A）投资回收期（B）投资收益率（C）无风险报酬率（D）内含报酬率9 流动性最好的资产是( )。（A）商标（B）设备（C）技术（D）现金10 信用条件“1 10，n 30”表示( )。（A）信用期限为 10 天，折扣期限为 30 天（B
3、）如果在开票后 1030 天内付款，可享受 10的折扣（C）信用期限为 30 天，现金折扣为 10（D）如果在 10 天内付款，可享受 1的现金折扣，否则应在 30 天内全部付款11 某企业每年需某种物资 500 吨，已知每次订购成本 200 元，每吨年储存费用 5元，则该企业的经济订货批量应为( )吨。（A）100（B） 120（C） 125（D）20012 当股份制公司的盈余和现金流量波动比较剧烈的情况下，采用( )政策最佳。（A）定额股利（B）稳定增长的股利（C）低客额股利加额外股利（D）变动的股利13 能够充分利用筹资成本最低的资金来源，保持理想的资本结构，使综合资本成本最低的股利政策
4、是( ) 。（A）固定股利政策（B）剩余股利政策（C）固定股利比例政策（D）低定额股利加额外股利政策14 ( )是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。（A）资产负债表（B）损益表（C）利润表（D）现金流量表15 下列财务比率指标中，反映企业短期偿债能力的是( )。（A）现金流动负债比率（B）资产负债率（C）产权比率（D）应收账款周转率16 企业的流动资产为 100 万元，其中存货为 55 万元，流动负债为 30 元，则该企业的速动比率为( ) 。（A）183（B） 150（C） 067（D）03317 若速动比率大于 1，可能导致的结果是( )。（A）减少企业的机会成本（B）增加企业的机会
5、成本（C）增加财务风险（D）提高流动资产的收益率18 某企业应收账款周转次数为 4.5 次。假设一年按 360 天计算，则应收账款周转天数为( ) 天。（A）02（B） 60（C） 80（D）73019 不属于企业盈利能力分析指标的是( )。（A）销售净利率（B）资产净利率（C）速动比率（D）净资产报酬率20 净资产报酬率的公式为( )。（A）净资产报酬率=(净利润 平均资产总额)100（B）净资产报酬率=(净利润平均净资产额)100（C）净资产报酬率=(净利润销售收入净额)100（D）净资产报酬率=(销售收入一销售成本)销售收入100二、多项选择题21 长期股权投资根据对被投资企业的影响，可
6、分为( )。（A）无控制（B）控制（C）共同控制（D）重大影响（E）无重大影响22 企业的资产可分为( )。（A）流动资产（B）长期资产（C）固定资产（D）无形资产（E）循环资产23 现金是流动性最好的资产，但过量持有现金会( )。（A）发生机会成本（B）增加管理成本（C）降低整体资产收益水平（D）增加沉没成本（E）发生附加成本24 下列各项符合现金管理规定的有( )（A）支付职工工资（B）支付差旅费（C）用收到的现金直接支付企业的欠款（D）出借本公司银行账户（E）支付外聘专家的劳务费25 提供比较优惠的信用条件，可增加销量，但也会付出代价，主要有( )。（A）应收账款的机会成本（B）坏账损失
7、（C）收账费用（D）资本成本（E）利息费用26 客户资信程度的高低通常决定于客户的( )。（A）信用品质（B）投资能力（C）资本（D）抵押品（E）经济状况27 信用条件包括的内容有( )。（A）信用期限（B）偿付能力（C）折扣期限（D）现金折扣率（E）经济状况28 如果某公司开出的信用条件是“310，220，n45” ，则其含义是( )。（A）如客户在开出发票的 10 天内付款，享受 3的折扣（B）如客户在开出发票的第 11 天到 20 天内付款，享受 2的折扣（C）如客户在开出发票的 20 天内付款，享受 2的折扣（D）如客户在开出发票的第 30 天付款，不享受折扣（E）如客户放弃现金折扣，
8、全部款项必须在 45 天内付清29 应收账款政策包括( )。（A）信用标准（B）信用费用（C）信用条件（D）信用约束（E）收账政策30 属于税后利润分配项目的有( )。（A）银行借款利息支出（B）法定盈余公积金（C）债券利息支出（D）任意盈余公积金（E）股利支出31 固定股利政策的优点有( )。（A）有利于公司树立良好的形象（B）有利于稳定公司股票价格（C）股利支付与公司盈利能力相关（D）有利于投资者安排收入与支出（E）体现风险投资与风险收益的对等32 股利政策包括( ) 。（A）剩余政策（B）固定股利政策（C）固定股利比例政策（D）低定额股利加额外股利政策（E）全额股利政策33 关于资产负债
9、表，下列表述正确的有( )。（A）资产负债表是反映企业：某一特定日期财务状况的会计报表（B）资产负债表反映企业动态的财务状况（C）资产负债表是根据“资产=负债+ 所有者权益”这一会计恒等式编制（D）资产负债表表明企业所负担的债务数额及构成情况（E）资产负债表表明企业的所有者在企业享有的经济利益数额及构成情况34 现金等价物必须具备的条件有( )。（A）期限长（B）流动性强（C）易于转换为已知金额现金（D）价值变动风险较大（E）转换成本低35 现金流量表的作用有( )。（A）评价企业未来产生现金净流量的能力（B）评价企业偿还债务的能力（C）分析净收益与现金流量间的差异（D）谨慎判断企业财务状况（
10、E）反映企业在一定期间的经营成果及其分配情况36 反映企业偿债能力的指标包括( )。（A）速动比率（B）流动比率（C）存货周转率（D）应收账款周转率（E）资产负债率37 某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查的财务比率包括( ) 。（A）资产负债率（B）流动比率（C）速动比率（D）现金流动负债比率（E）资产周转率38 长期偿债能力分析指标包括( )。（A）资产负债率（B）产权比率（C）已获信息倍数（D）速动比率（E）现金流动负债比率39 下列各项反映企业营运能力的指标包括( )。（A）速动比率（B）流动比率（C）存货周转率（D）应收账款周转率（E）流动资产周转率40
11、 下列各项反映企业发展能力的指标包括( )。（A）销售增长率（B）资本积累率（C）净资产报酬率（D）总资产增长率（E）资产净利率三、案例分析40 某公司经过化简的 2008 年度资产负债表如表 82 所示。根据以上资料，回答下列问题：41 资产负债表反映的是( )。（A）企业某一特定日期资产、负债、所有者权益状况的会计报表（B）企业某一会计期间资产、负债、所有者权益状况的会计报表（C）企业在一定期间的经营成果及其分配情况的会计报表（D）企业某一特定日期的经营成果及其分配情况的会计报表42 下列关于资产负债表的说法正确的有( )。（A）资产负债表是根据“资产= 负债+所有者权益”这一恒等式编制的
12、（B）表的左边为资产项，是按资产变现能力的大小排序的（C）表的右边是按需偿还的先后顺序排列的（D）是动态的会计报表43 根据所给资料，该公司的速动比率为( )。（A）2（B） 173（C） 158（D）12444 如果该公司本年度的主营业务收入净额为 1575 亿元，则该公司应收帐款周转次数为( ) 。（A）25（B） 15（C） 136（D）124经济师初级工商管理专业知识与实务（财务管理）模拟试卷 5 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 A【试题解析】 租赁筹资是企业按照租赁合同租入资产而筹集资本的特殊筹资方式。租赁筹资的限制较少，各类企业都可以通过租赁方式获得债权资本。租赁融资方式
13、快捷灵活；到期还本负担轻(到期不用归还大量本金)；具有节税作用。其缺点是资本成本高。【知识模块】 财务管理2 【正确答案】 B【试题解析】 可转换债券简称可转债，是指在一定期限内可以按照约定将其转换成公司普通股股票的债券。可转债持有人可以选择持有债券到期，获取公司的还本付息；也可以选择在约定的时间内按约定转股价转换成股票，享受股利分配或资本增值。【知识模块】 财务管理3 【正确答案】 C【试题解析】 短期融资券是由大型工商企业或金融企业发行的短期无担保的商业本票，是企业获得短期债权资本的筹资方式。这种筹资方式成本低，数量大，但有较严格的限制。【知识模块】 财务管理4 【正确答案】 C【试题解析
14、】 认股权证是由股份有限公司发行的，在指定的时期内以约定的执行价格(通常高于认股权证发行时的市价)购买普通股的期权凭证。认股权证具有期权条款，持有者有权利而无义务。认股权证可以单独发行，也可以随债券一起发行。【知识模块】 财务管理5 【正确答案】 A【试题解析】 固定资产是指使用年限在 1 年以上，单位价值较高，并且在使用过程中保持原来物质形态的资产。固定资产投资主要包括：厂房的新建、扩建、改建；机器设备的购建及更新。【知识模块】 财务管理6 【正确答案】 A【试题解析】 确定投资决策目标，一般根据企业战略规划、拟定的投资项目，做出有关固定资产投资的目标。该步骤主要是明确投资什么样的固定资产及
15、要达到的价值目标，是整个决策工作的出发点和归宿。【知识模块】 财务管理7 【正确答案】 C【试题解析】 长期股权投资的后续计量方法有：成本法，按初始投资成本计价；权益法，长期股权投资最初以初始投资成本计价，以后根据投资企业享有被投资单位所有者权益份额的变动对投资的账面价值进行调整。【知识模块】 财务管理8 【正确答案】 C【试题解析】 投资项目评价是指根据决策目标，收集信息，对拟投资项目进行分类整理，预计各项目的收入、成本、现金流量及相关风险；对于各项评价指标进行计量、分析，做出决策依据。对投资项目可行性进行评价的指标包括投资回收期、投资收益率、净现值、内含报酬率等。【知识模块】 财务管理9
16、【正确答案】 D【试题解析】 现金是指在生产经营过程中以货币形式存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。现金是流动性最好的资产。【知识模块】 财务管理10 【正确答案】 D【试题解析】 信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率等。信用条件“110，n30”表示如果客户在开出发票的 10 天付款，享受 1的折扣；如果客户放弃现金折扣，全部款项必须在 30 天内付清。【知识模块】 财务管理11 【正确答案】 D【试题解析】 已知每次订购成本 K=200 元，单件全年储存成本 K0=5 元，物资全年需要量 D=500 吨，则该企业的经济订货
17、批量为：【知识模块】 财务管理12 【正确答案】 C【试题解析】 通常有四种股利政策：剩余政策； 固定股利政策；固定股利比例政策；低定额股利加额外股利政策。其中，低定额股利加额外股利政策是企业在一般年份只支付一个固定的、数额通常低于正常水平的股利，在盈余较多或不需要较多留存收益的年份，向股东增发部分额外的股利。【知识模块】 财务管理13 【正确答案】 B【试题解析】 剩余政策是指企业较多地考虑将净利润用于增加投资者权益，只有当增加的资本额达到预定的目标资金结构，才将剩余的利润用于向投资者分配。剩余政策的优点是能充分利用筹资成本最低的资金来源，保持理想的资金结构，使综合资金成本最低。其缺点是不利
18、于投资者安排收入和支出，也不利于公司树立良好的形象。【知识模块】 财务管理14 【正确答案】 A【试题解析】 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表；损益表也称利润表，是反映企业在一定期间的经营成果及其分配情况的报表；现金流量表是反映企业一定会计期间现金流人和流出的会计报表，它属于动态的会计报表。【知识模块】 财务管理15 【正确答案】 A【试题解析】 现金流动负债比率指标从现金流人量和现金流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察。现金流动负债比率指标反映企业短期偿债能力。该指标较大，表明企业经营活动产生的现金净流量较多，能够偿还到期债务。但太大则表明企业流动资金利用不充分，收益能
19、力不强。【知识模块】 财务管理16 【正确答案】 B【试题解析】 速动比率=(流动资产合计一存货)流动负债合计=(10055)30=150。【知识模块】 财务管理17 【正确答案】 B【试题解析】 速动比率=速动资产流动负债。西方企业传统经验认为，速动比率指标为 1 时是安全标准。该比率小于 1，企业面临很大的偿债风险；若大于 1，尽管企业的债务偿还性较高，但却会因企业现金及应收账款资金占用过大而大大增加企业的机会成本。【知识模块】 财务管理18 【正确答案】 C【试题解析】 应收账款周转天数=360应收账款周转次数=3604 5=80(天)。【知识模块】 财务管理19 【正确答案】 C【试题
20、解析】 c 项属于偿债能力分析的指标。【知识模块】 财务管理20 【正确答案】 B【知识模块】 财务管理二、多项选择题21 【正确答案】 B,C,D,E【试题解析】 长期股权投资根据对被投资企业的影响，可分为：控制，即投资企业有权确定一个企业的财务和经营政策，并据以从该企业的经营活动中获取利益；共同控制，即按合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在对该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在；重大影响，即对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定；无重大影响，指对某一个企业不具有控制和共同控制权，也不具有重大影
21、响。【知识模块】 财务管理22 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 筹资是取得资金的过程，投资是资金的投放和使用过程，资金一旦被投放或使用便形成企业的资产，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他长期资产。【知识模块】 财务管理23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 现金是流动性最好的资产，但过量持有现金会发生机会成本，增加管理成本，降低整体资产的收益率水平。为此，企业可根据自身的具体情况，选择存货、因素分析、随机等模式确定最佳资金持有量。【知识模块】 财务管理24 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 国家对现金管理有明确规定，包括：现金的使用范围。现金只能在一定的范围内使
22、用，如支付工资、津贴；支付个人的报酬、劳保等以及规定的其他对个人的支出；差旅费；以及中国人民银行规定的其他支出等；库存的现金一般以 35 天的零星开支为限；不得坐支现金，即企业不能用其收到的现金直接支付现金开支；不得出租出借银行账户； ：不能套用银行信用；不得保存账外公款，不能把公款以个人的名义存入银行。【知识模块】 财务管理25 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 应收账款是在赊销或推迟劳务收款中产生，赊销或推迟劳务收款能够增加销售或营业量，减少产品库存：和资金占用，但赊销或推迟劳务收款产生的大量应收账款会产生机会成本、坏账损失和收账费用，为此，应收账款管理的重点是制定适宜的应收账款政策。
23、应收账款政策又称信用政策，是指企业在赊销时，为对应收账款进行规划和控制所制定的基本原则和规范，主要包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。【知识模块】 财务管理26 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 客户资信程度的高低通常决定于五个方面，即客户的信用品质、偿付能力、资本、抵押品和经济状况。【知识模块】 财务管理27 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率等。【知识模块】 财务管理28 【正确答案】 A,B,D,E【知识模块】 财务管理29 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 应收账款政策又称信
24、用政策，是指企业在赊销时，为对应收账款进行规划和控制所制定的基本原则和规范，主要包括：信用标准，是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件；信用条件，即企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率等；收账政策，即当客户违反信用条件至拒付账款时，企业所采取的收账策略与措施。【知识模块】 财务管理30 【正确答案】 B,D,E【试题解析】 利润总额首先要按国家规定缴纳所得税，净利润要提取公积金，用于扩大积累，其余净利润作为投资者的收益，分配给投资者或暂时留存企业或作为投资者的追加投资。AC 两项属于税前分配。【知识模块】 财务管理31 【正确答案】 A,B,D【试题
25、解析】 固定股利政策的优点有：有利于公司树立良好的形象，有利于稳定公司股票价格，从而增强投资者对公司的信心；有利于投资者安排收入与支出，特别是那些对股利有较强依赖性的股东。固定股利政策的缺点是股利支付与公司盈利能力相脱节。【知识模块】 财务管理32 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 一般来说，股利政策有：剩余政策，即企业较多地考虑将净利润用于增加投资者权益，只有当增加的资本额达到预定的目标资金结构，才将剩余的利润用于向投资者分配；固定股利政策，即将每年股利的发放额固定在某一水平上，并在较长的时间内保持不变；固定股利比例政策，即按照固定的股利支付率与可供分配的税后利润额确定股利发放额的方
26、式；低定额股利加额外股利政策，是企业在一般年份只支付一个固定的、数额通常低于正常水平的股利，在盈余较多或不需要较多留存收益的年份，向股东增发部分额外的股利。【知识模块】 财务管理33 【正确答案】 A,C,D,E【试题解析】 资产负债表表明企业某一时点静态的财务状况，即企业所拥有或控制的经济资源的数额及其构成情况；企业所负担的债务数额及构成情况；企业的所有者在企业享有的经济利益数额及构成情况。【知识模块】 财务管理34 【正确答案】 B,C【试题解析】 现金流量表是反映企业一定会计期间现金流人和流出的会计报表，它属于动态的会计报表。这里的“现金通常包括现金和现金等价物。现金等价物必须具备四个条
27、件：期限短； 流动性强；易于转换为已知金额现金；价值变动风险很小。【知识模块】 财务管理35 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 现金流量表的作用有：反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因； 通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。E 项属于利润表的作用。【知识模块】 财务管理36 【正确答案】 A,B,E【试题解析】 cD 两项属于营运能力指标。【知识模块】 财务管理37 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 衡量公司偿还到期债务能力
28、的指标主要有流动比率、速动比率、现金流动负债比率等短期偿债能力指标。资产负债率属于长期偿债能力指标，资产周转率属于营运能力指标，不能用来衡量企业短期偿债能力。【知识模块】 财务管理38 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 DE 两项属于短期偿债能力分析指标。【知识模块】 财务管理39 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 AB 两项属于企业偿债能力指标。【知识模块】 财务管理40 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 企业发展能力的指标主要包括销售(营业)增长率、资本积累率、总资产增长率、三年利润平均增长率、三年资本平均增长率等。CE 两项属于反映企业盈利能力的指标。【知识模块】 财务管理三、案例分析【知识模块】 财务管理41 【正确答案】 A【知识模块】 财务管理42 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 资产负债表是静态会计报表。【知识模块】 财务管理43 【正确答案】 B【试题解析】 速动比率=(流动资产合计一存货)流动负债合计=(28090)110=173。【知识模块】 财务管理44 【正确答案】 B【试题解析】 已知：应收账款周转率(次)=主营业务收入净额 平均应收账款余额，应收账款余额=(应收账款年初数+应收账款年末数)2，则该公司应收账款周转次数为：1575(100+110)2=15(次)。【知识模块】 财务管理
