1、经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷 2 及答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 为了对收入畸高者进行调节，我国的个人所得税法对( )有加成征收的规定。（A）承包承租所得 （B）劳务报酬所得（C）稿酬所得 （D）特许权使用费所得2 一名私营仓业的会计，月薪为 2500 元。按照我国个人所得税法，其适用税率为5，速算扣除数为 0 元，据此，其应缴纳个人所得税( )元。（A）0 （B） 25 （C） 50 （D）2503 假定个人所得税将应纳所得税额划分为 500 元，2000 元和 5000 元三个等级，适用税率分别为 5、10
2、、15，已知某纳税人应纳税额为 4000 元。若按超额累进税率征税，该纳税人应纳税额为( )元。（A）300（B） 475（C） 500 （D）6004 高级工程师蒋某本月取得一笔设计费 20000 元，技术咨询费 2000 元，该高级工程师本月应纳个人所得税税额为( )元。（A）3440 （B） 4400 （C） 5040 （D）56005 某歌星在一次演出后，按合同规定应获得劳务报酬 18000 元。主办单位按照税法，代扣其个人所得税后，应向该歌星实际支付( )元。（A）14400 （B） 14560 （C） 15120 （D）159806 某公民出售原值为 20 万元的非自用商品房一套，
3、取得收入 42 万元，缴纳相关税金 5 万元，该公民应纳个人所得税税额为( )万元。（A）34 （B） 44 （C） 74 （D）847 ( )税类是对所有以财产为课税对象的税种的总称。（A）商品 （B）所得 （C）财产 （D）资源二、多项选择题共 35 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。8 下列对税收基本涵义的理解，正确的有( )。（A）税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人（B）税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要（C）税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力（D）征税的过程
4、是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程（E）从税收征收的直接结果看，国家以税收方式取得财政收入9 下列关于税收的基本特征的说法，正确的有( )。（A）是税收所特有的形式特点（B）是税收本质在形态一上的具体表现（C）是税收区别于其他支出形式的主要标志（D）是税收区别于其他分配形式的主要标志（E）包括强制性、无偿性、固定性三个基本特征10 下列关于税收强制性的说法，不正确的有( )。（A）税收征收以国家财产权力为依托（B）税收征收以国家政治权力为依托（C）税收的强制性可能转化为自觉性（D）凡是税法确定的纳税人，必须依法照章纳税（E）税收强制性为国家履行其职能提供了所需要的法律和物质基础1
5、1 下列关于纳税人的说法，正确的有( )。（A）纳税人是指税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人（B）可以是自然人，也可以是法人（C）它是最终负担税款的单位和个人（D）是税收制度的基本构成要素之一（E）纳税人又称负税人12 下列关于定额税率表述正确的有( )。（A）按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，不规定征收比例（B）征收便利，税额不受价格变动影响（C）负担不尽合理（D）是税率最通常的方式（E）按课税对象的百分比来确定13 与全额累进税率相比较，超额累进税率所具有的特点有( )。（A）累进程度低、税负轻 （B）累进程度高、税负重（C）计算复杂 （D）计算简便（E）存在税负
6、增加超过所得额增加的现象14 下列选项中，体现了把税法严肃性与政策上必要灵活性有机结合的有( )。（A）纳税环节 （B）纳税期限 （C）附加 （D）加成（E）减免税15 加成和减免包括( ) 。（A）附加和加成 （B）减免税 （C）起征点 （D）折扣返还（E）出口退税16 下列有关加成征收的叙述中错误的有( )。（A）加成是在正税以外附加征收的税款，是与正税相对应的概念（B）加成征收是对特定的纳税人的一种加税措施（C）加一成等于加正税税额的 10，加二成等于加正税税额的 20（D）加成是为了限制某些经营活动或调节纳税人的过高收入而对特定纳税人加重征收的一种政策性措施（E）现行个人所得税法规定，
7、对劳务报酬所得一次收入畸高的，对劳动总报酬按应纳税额加征五成或十成17 下列关于起征点和免征额的说法，正确的有( )。（A）两者实质上都属于免税的特殊形式，二者的作用相同（B）起征点是指税法规定的对征税对象开始征税时应达到的一定数额（C）起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后对全额课税对象都要征税（D）免征额是指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额（E）免征额要求对有免征额规定的课税对象，只就其超过免征额的部分征税18 按课税对象分类，将税收分为( )。（A）从价税 （B）从量税 （C）流转税 （D）所得税（E）财产税19 从价税多采用( ) 。（A）比例税率 （B）
8、定额税率 （C）累进税率 （D）加成征收（E）固定税额20 下列选项中，属于从价税的税种有( )。（A）营业税 （B）车船税（C）城镇土地使用税 （D）企业所得税（E）增值税21 按照税负能否转嫁分类，税收可分为( )。（A）中央税 （B）地方税（C）中央地方共享税 （D）直接税（E）间接税22 流转课税是以流转额为课税对象的税类，流转额包括( )。（A）商品销售额 （B）购进商品支付额（C）各种服务行业的营业收入额 （D）企业生产经营所得额（E）农业总收益23 与其他税类比较，流转税的特点有( )。（A）课税普遍（B）以纳税人的应税所得额为计税依据（C）以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据
9、（D）流转税普遍实行超额累进税率（E）除部分税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便以征收24 我国增值税征税范围为( )。（A）销售货物 （B）提供应税劳务 （C）出口货物 （D）进口货物（E）转让无形资产25 根据对购进固定资产价款的不同处理，可将增值税分为( )。（A）积累型增值税 （B）生产型增值税 （C）补偿型增值税 （D）收入型增值税（E）消费型增值税26 以下属于增值税税率的有( )。（A）3 （B） 6 （C） 13 （D）17（E）2527 下列有关消费税的叙述中不正确的有( )。（A）消费税对所有消费品征税（B）消费税的目的是为了调节特定消费品生产的较
10、高收入（C）消费税平均税率较低（D）我国消费税从 1994 年起开始施行（E）消费税是一种流转税28 2006 年 4 月 1 日起，征收消费税的有( )。（A）高尔夫球及球具 （B）游艇（C）木制一次性筷子 （D）护肤护发品（E）烟酒29 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。（A）卷烟 （B）珠宝玉石 （C）自行车 （D）小汽车（E）摩托车30 消费税的税率采取( )两种税率形式。（A）比例税率 （B）加成征收 （C）定额税率 （D）全额累进税率（E）超额累进税率31 关于所得税的说法，正确的有( )。（A）税额的多少直接决定于有无所得和所得多少（B）税源可靠
11、，收入具有弹性（C）实行 “量能负担” 的原则（D）以纳税人的一定时期内的收入总额为计税依据（E）所得税纳税人和负税人是合一的32 制定企业所得税法的原则有( )。（A）贯彻公平税负原则 （B）遵循统一税率原则（C）发挥调控作用原则 （D）理顺分配关系原则（E）有利于征收管理原则33 下列应缴纳企业所得税的企业有( )。（A）国有企业 （B）集体企业 （C）合伙企业 （D）股份制企业（E）个人独资企业34 下列有关企业所得税计税叙述中正确的有( )。（A）企业所得税计税依据是企业应纳税所得额（B）应纳所得额收入总额（C）收入总额包括生产经营所得和其他所得（D）准予扣除的项目包括成本、费用、损失
12、等（E）应纳税额收入总额税率35 根据个人所得税法律制度的规定，下列属于居民纳税人的有( )。（A）在中国境内有住所且居住满一年的人（B）在中国境内虽无住所但居住满半年的人（C）在中国境内无住所又不居住的人（D）在中国境内无住所但居住满一年的人（E）在中国境内无住所又不居住且居住不满一年的人36 个人所得税的课税对象包括( )。（A）工资、薪金所得 （B）特许权使用费所得（C）财产转让所得 （D）偶然所得（E）继承所得37 下列个人所得税应纳税所得额的计算依据中正确的有( )。（A）劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元时，减除费用 2000 元，其余为应纳税所得额（B）财产转让所得，以转让
13、财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额（C）财产租赁所得，每次收入超过 4000 元的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额（D）利息所得以每次收入额减除费用为应纳税所得额（E）稿酬所得，采用比例税率，税率为 30，并按应纳税额减征 2038 我国现行税制中，属于财产课税的税种有( )。（A）资源税 （B）增值税 （C）房产税 （D）车船税（E）城镇土地税经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷 2 答案与解析一、单项选择题共 70 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 【正确答案】 B【试题解析】 对于劳务报酬应纳税所得额超过 2 万5 万元
14、的部分，按照税法规定计算应纳个人所得税税额以后，再按照应纳税所得额超过部分应纳的税额加征五成；应纳税税额超过 5 万元的部分，按照应纳税所得额超过部分应纳的税额加征十成。【知识模块】 税收基本制度2 【正确答案】 B【试题解析】 工资薪金所得，以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额。应纳税额500525(元)，其中，2000 元是我国个人所得税的免征额。【知识模块】 税收基本制度3 【正确答案】 B【试题解析】 此纳税人应纳税额5005+(2000500)10 +(4000 2000)15 475(元)。【知识模块】 税收基本制度4 【正确答案】 A【试题解析】 劳务报酬所得、稿酬所得、特
15、许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。则：该高级工程师本月应纳个人所得税税额20000(120)20+(2000800)20=3200+240：3440(元)。【知识模块】 税收基本制度5 【正确答案】 C【试题解析】 根据税法对个人所得税的征收规定，劳务报酬所得，适用 20的比例税率。劳务报酬所得每次收入在 4000 元以上的，减除 20的费用，其余额为应纳税所得额。本题中应纳税额=18000(120)20 =2880( 元)，代扣个人所得税之后，实际支付1 8000288015120(
16、元)。【知识模块】 税收基本制度6 【正确答案】 A【试题解析】 按个人所得税中财产转让所得应纳税额的计算方法，该公民应纳个人所得税税额(42205)2034(万元)。【知识模块】 税收基本制度7 【正确答案】 C【试题解析】 财产税类是对所有以财产为课税对象的税种的总称。在各同税收体系中，财产税一直是地方政府财政收入的主要来源。【知识模块】 税收基本制度二、多项选择题共 35 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 l 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分。8 【正确答案】 A，B，D，E【试题解析】 税收的内涵包括：税收的征收主体
17、是国家，征收客体是单位和个人；税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要，或者说是满足社会公共需要；税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力； 征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程；从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入。【知识模块】 税收基本制度9 【正确答案】 A，D，E【试题解析】 税收的基本特征，是税收所特有的形式特点，是税收区别于其他分配形式(如工资分配、价格分配、信贷分配、利润分配等)的主要标志。税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。【知识模块】 税收基本制度10 【正确答案】 A，E【试题解析】 税收的强制性是指国家征税凭借
18、的是国家的政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。税收强制性的意义，在于确保了国家财政收入的取得，为国家履行其职能提供了所需要的物质基础。【知识模块】 税收基本制度11 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 与纳税人有联系、又有区别的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税定额税率人与负税人可以是合一的，也可能是分离的，在不存在税负转嫁(如所得税税种)的情况下，纳税人和负税人是合一的，但在存在税负转嫁(如流转税税种) 的情况下，纳税人和负税人是分离的。【知识模块】 税收基本制度12 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 按税率的表现形式，税率分为：用绝对量表示的
19、税率，又称定额税率或固定税额，即用绝对量表示，以数量、重量、面积等作为计税基数直接规定固定的税额，按这种税率来征的税称为从量计征或从量税；用百分比表示的税率，即以价值作为计税基数，按照课税对象的百分比来确定的税率，这是税率最通常的方式。【知识模块】 税收基本制度13 【正确答案】 A，C【试题解析】 在超额累进税率情况下，虽然计算复杂，但累进程度低，不会出现税额增长超过课税对象数额增长的不合理情况，纳税人税负较低，更能体现税收公平原则。累进税率方法下，世界各国多采用超额累进税率。【知识模块】 税收基本制度14 【正确答案】 C，D，E【试题解析】 附加、加成和减免税措施，体现了把税收法律制度的
20、严肃性与政策上必要的灵活性有机结合的治税思想，使税收法律制度能够更好地因地、因时制宜，贯彻国家的税收政策，充分发挥税收的调节作用。【知识模块】 税收基本制度15 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 加成和减免包括：附加和加成； 减免税；起征点和免征额；出口退税。附加、加成和减免税措施，体现了把税收法律制度的严肃性与政策上必要的灵活性有机结合的治税思想，使税收法律制度能够更好地因地、因时制宜，贯彻国家的税收政策，充分发挥税收的调节作用。【知识模块】 税收基本制度16 【正确答案】 A，E【试题解析】 附加即附加税，是与正税相对应的一个概念。通常把按国家税法规定税率征收的税款称为正税，把正税
21、以外附加征收的税款称为附加税，它是地方财政收入的来源之一。现行个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，对畸高部分可按应纳税额加征五成或十成。【知识模块】 税收基本制度17 【正确答案】 B，C ，D，E【试题解析】 起征点和免征额具有不同的作用，起征点的设置主要是纳税人的纳税能力，是对纳税能力小的纳税人给予的照顾；免征额的设置虽然也有照顾纳税人能力弱者的含义，但其他方面却是考虑的关键因素，如个人所得税制中考虑社会效应和公平原则，规定对残疾、孤老人员和烈属的所得，经财政部门可减征或免征个人所得税。【知识模块】 税收基本制度18 【正确答案】 C，D，E【试题解析】 根据课税对象的不同，可
22、将我国的全部税种划分为流转税类、所得税类、财产税类和其他税类。AB 两项是税收按计税依据的分类。【知识模块】 税收基本制度19 【正确答案】 A，C【知识模块】 税收基本制度20 【正确答案】 A，D，E【试题解析】 在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价税，如增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税等。BC 两项属于从量税。【知识模块】 税收基本制度21 【正确答案】 D，E【试题解析】 ABC 三项是按税收管理权限进行的税收分类。【知识模块】 税收基本制度22 【正确答案】 A，C【试题解析】 商品流转额是指销售商品的收入额，流转税以商品和劳务交易为前提；非商品流转额，是指交通运输、
23、邮电通讯、金融保险以及各种服务性行业的营业收入额。【知识模块】 税收基本制度23 【正确答案】 A，C，E【知识模块】 税收基本制度24 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。现行增值税征税范围包括销售或者进口的货物和提供的加工、修理修配劳务。【知识模块】 税收基本制度25 【正确答案】 B，D，E【试题解析】 按照允许扣税的范围，世界各国的增值税分为三种类型：一是“消费型”增值税，即允许扣除购人固定资产中所含的税款；二是
24、“收入型”增值税，即允许扣除固定资产折旧中的所含税款；三是“生产型”增值税，即不允许扣除固定资产中的所含税款。【知识模块】 税收基本制度26 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 增值税采取基本税率再加一档低税率的模式。其中，基本税率为17；低税率为 13，适用范围主要是物质、文化生活必需品和农业生产用品。小规模纳税人适用 3的征收率。【知识模块】 税收基本制度27 【正确答案】 A，C【试题解析】 消费税采取列举征税办法，即只对列入征税目录的消费品征税，未列入的不征税；消费税的平均税率一般较高。【知识模块】 税收基本制度28 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 从 2006 年 4 月
25、 1 日起，新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目；取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。【知识模块】 税收基本制度29 【正确答案】 A，B，D，E【试题解析】 我国征收消费税的有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等 14 类消费品。【知识模块】 税收基本制度30 【正确答案】 A，C【试题解析】 消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的是调节特定消费品生产的较高收入，平均税率一般较高。消费税一般实行从价定率
26、计税和从量定额计税两种基本方法计算应纳税额。【知识模块】 税收基本制度31 【正确答案】 A，B，C，E【试题解析】 所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题；应税所得额不构成商品价格的追加，也不易转嫁，不会影响商品的相对价格。【知识模块】 税收基本制度32 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 制定统一的企业所得税法遵循了以下原则：贯彻公平税负原则；落实科学发展观原则； 发挥调控作用原则； 参照国际惯例原则；理顺分配关系原则；有利于征收管理原则。【知识模块】 税收基本制度33 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 CE 两项属于个人所得税的征收范围。【知
27、识模块】 税收基本制度34 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 应纳所得额收入总额准予扣除项目；应纳税额应纳税所得额税率。【知识模块】 税收基本制度35 【正确答案】 A，D【试题解析】 个人所得税的纳税人，分为居民纳税人和非居民纳税人两种情况。居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，其取得的境内境外所得，都要向我国政府缴纳个人所得税。非居民纳税人是指在中国境内没有住所义不居住，或无住所且居住不满一年的个人，对其仅就来源于中国境内的所得，向我国政府缴纳个人所得税。【知识模块】 税收基本制度36 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 个人所得税的课税对象，共有
28、 11 项，包括工资薪金所得，个体工商户(包括个人独资企业和合伙企业投资者)的生产、经营所得，劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产转让所得，偶然所得等。【知识模块】 税收基本制度37 【正确答案】 B，C【试题解析】 劳务报酬所得每次收入不超过 4000 元时，减除费用 800 元，其余为应纳税所得额；利息所得以每次收入额为应纳税所得额；稿酬所得，采用比例税率，税率为 20，并按应纳税额减征 30。【知识模块】 税收基本制度38 【正确答案】 C，D，E【试题解析】 财产税类是对所有以财产为课税对象的税种的总称。我国现行税制中属于财产税类的税种主要有房产税、车船税、城镇土地使用税等。【知识模块】 税收基本制度
