1、经济师初级财政税收专业知识与实务（税收基础知识）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题1 最高司法部门对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释属于( )。（A）行政解释（B）法律解释（C）司法解释（D）立法解释2 税法的核心部分是( )。（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收处罚法（D）税务行政法3 ( )的法律地位和法律效力仅低于宪法而高于税收规章。（A）税收法律（B）民法通则（C）税收条例（D）税收条款4 中华人民共和国营业税暂行条例属于( )。（A）税收法律（B）税收法规（C）税收规章（D）行政文件5 ( )是实现税收职能作用的首要前提，决定着税制作用的广度和深度
2、。（A）计税依据（B）税制结构（C）税法体系（D）税收要素6 货物和劳务税占我国全部税收收入的_左右，所得税占_左右。( )。（A） 15；60（B） 60；15（C） 25；60（D）60；257 下列有关我国现行税制结构的说法，不正确的是( )。（A）应有助于国家产业政策、分配政策和消费政策的执行（B）以增值税和营业税为主体（C）社会主义市场经济要求税收分配有助于实现公平、平等、按能力负税等原则（D）有多种税种为配合发挥作用8 下列不属于财产和行为税类的是( )。（A）房产税（B）车船税（C）车辆购置税（D）印花税9 税收管理权实质上是一种行政权力，其内容不包括( )。（A）税种的开征与停
3、征权（B）税法的解释权（C）税目的增减权（D）税法制定权10 对于个人所得税，中央与地方政府的分享比例分别是( )。（A）40；60（B） 60；40（C） 75；25（D）94；611 证券交易印花税收入的( )归中央政府。（A）25（B） 60（C） 75（D）9412 税务登记的种类不包括( )。（A）开业登记（B）纳税登记（C）变更登记（D）注销登记13 从( ) 起，新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收管理。（A）2000 年 3 月 1 日（B） 2001 年 1 月 1 日（C） 2002 年 1 月 1 日（D）2003 年 12 月 1 日14 下列各税种中，属于地方
4、税的是( )。（A）进口产品增值税（B）关税（C）车船税（D）消费税15 企业单位分立、合并、迁移、被撤销，按规定纳税人应自工商行政管理部门办理变更登记之日起( ) 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（A）10（B） 15（C） 20（D）3016 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )日内按照规定，设置账簿。（A）5（B） 8（C） 10（D）1517 纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )天内，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。（A）10（B） 15（C） 20（D）3018 ( )在税
5、款的征收过程中，存在易于发生税务机关失察，造成偷漏欠税等不良现象。（A）查验征收（B）查账征收（C）查定征收（D）委托代征税款19 对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用( )征收的方式进行税款的征收。（A）定期定额（B）查验（C）委托代征税款（D）查定20 下列情形中，税务机关可责成纳税人提供纳税担保的有( )。（A）纳税人偷税的 （B）纳税人欠税的（C）纳税人被查封的商品由税务机关拍卖的（D）纳税人在纳税期内有明显转移应税物品迹象的21 税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的措施是( )。（A）查封纳税人的商品、货物或者其他
6、财产（B）扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（C）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款（D）书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人存款22 下列关于税收保全措施的表述，不正确的是( )。（A）纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内（B）税务机关对纳税人采取税收保全措施后，纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施（C）当纳税人为了不缴或少缴税款而将可以用来缴纳税款的资金或实物转移、隐匿以逃避纳税时，税务机关可以采取税收保全措施（D）采取税收保全措施不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，税务
7、机关应当承担赔偿责任23 扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款的报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处( )的罚款。（A）1000 元以上，5000 元以下（B） 2000 元以上，5000 元以下（C） 2000 元以上，10000 元以下（D）3000 元以上，20000 元以下24 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处( )元以下的罚款。（A）2000（B） 5000（C） 10000（D）50000二、多项选择题25 税法失效的类型不包括( )。（A）以新法代替旧法（B）地方税务机关自行废止（C）税法本身规定废
8、止的日期（D）直接宣布废止某项税法（E）税法颁布后未得到有效实施26 下列属于税法按其内容的不同进行划分的有( )。（A）税收法律（B）税收法规（C）税收程序法（D）税收规章（E）税务行政法27 我国现行税制按其性质和作用大致分为( )。（A）货物和劳务税类（B）特定目的税类（C）增值及消费税类（D）财产和行为税类（E）所得税类28 税收征收管理是国家由其税务机关依照税收法律法规的规定行使征税权力，对税收征收活动进行( ) 等一系列工作的总称。（A）组织（B）管理（C）监督（D）检查（E）评价29 税收管理权限包括( )两个方面。（A）税收立法权（B）税收管理权（C）税法制定权（D）税法公布权
9、（E）税法执行权30 税收立法权包括( ) 。（A）税法制定权（B）审议权（C）表决权（D）税法解释权（E）公布权31 国家税务局系统主要负责下列( )税种的征收管理。（A）营业税（B）增值税（C）个人所得税（D）消费税（E）城镇土地使用税32 违反税务管理基本规定的行为有( )。（A）从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起 25 日内向税务机关办理税务登记（B）从事乍产经营的纳税人自其领取工商执照之日起 10 日内设置账簿（C）擅自改动税控装置（D）将其部分银行账号向税务机关报告（E）未将其会计核算软件报送税务机关备查33 纳税申报方式有( ) 。（A）直接申报（B）问接申报（C）数据电文
10、申报（D）邮寄申报（E）通过国库经收处申报34 税款的征收方式包括( )。（A）查账征收（B）委托代征税款（C）查验征收（D）查定征收（E）定期定率征收35 税款征收措施包括( )。（A）由主管税务机关调整应纳税额（B）责令缴纳（C）采取税收保全措施（D）行政管制措施（E）采取税收强制执行措施36 在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有( )。（A）未按照规定办理税务登记而临时从事经营（B）纳税人转移、隐匿应税商品、货物（C）欠缴税款纳税人需要出境（D）纳税人办理延期纳税审报（E）纳税人办理减免税款三、案例分析36 某企业 2008 年 3 月 15 日领取了工商营业执照，之
11、后设置了账簿，进行会计核算。2009 年 6 月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：37 该企业设置账簿的法定时间应该是( )（A）领取营业执照之日起 15 日内（B）领取营业执照之口起 20 日内（C）领取营业执照之日起 30 日内（D）领取营业执照之起 45 日内38 该企业应自扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（A）30 日（B） 20 日（C） 15 日（D）10 日39 纳税人的下列做法中正确的有( )。
12、（A）纳税人设置的账簿中包括总账（B）纳税人设置的账簿中包括明细分类账（C）若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿（D）若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账40 该企业应当自领取税务登记证件之日起( )内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。（A）30 日（B） 20 日（C） 15 日（D）10 日经济师初级财政税收专业知识与实务（税收基础知识）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【试题解析】 税法的司法解释是指最高司法部门对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。
13、在我国司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，该解释具有法律效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据。【知识模块】 税收基础知识2 【正确答案】 A【试题解析】 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分。没有税收实体法，税法体系就不能成立。【知识模块】 税收基础知识3 【正确答案】 A【试题解析】 税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性税收文件。我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法而高于税收法规、规章。【知识模块
14、】 税收基础知识4 【正确答案】 B【试题解析】 税收法规是指国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。我国目前税法体系的主要组成部分即是税收法规，由国务院制定的税收行政法规和由地方立法机关制定的地方税收法规两部分构成，其具体形式主要是“条例”或“暂行条例”。【知识模块】 税收基础知识5 【正确答案】 B【试题解析】 税制结构也就是税收体系的布局问题，是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。【知识模块】 税收基础知识6 【正确答案】 D【试题解析】 我国现行税制结构中，货物和劳务税占全部税收收入
15、的 60左右，所得税占全部税收收入的 25左右，其他辅助税种数量较多，但收入比重不大。【知识模块】 税收基础知识7 【正确答案】 B【试题解析】 我国现行税制结构是以货物和劳务税、所得税为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。【知识模块】 税收基础知识8 【正确答案】 C【试题解析】 财产和行为税类主要包括房产税、车船税、印花税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。C 项属于特定目的税类。【知识模块】 税收基础知识9 【正确答案】 D【试题解析】 税收管理权是指贯彻执行税法所拥有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解
16、释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。 D 项属于税收立法权。【知识模块】 税收基础知识10 【正确答案】 B【试题解析】 个人所得税除储蓄存款利息所得的个人所得税外(现停征)，其余部分中央与地方政府按 60与 40的比例分享。【知识模块】 税收基础知识11 【正确答案】 D【试题解析】 证券交易印花税收入的 94归中央政府，其余 6和其他印花税收入归地方政府。【知识模块】 税收基础知识12 【正确答案】 B【试题解析】 税务登记是税务机关对纳税人的经济活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。包括：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记和扣缴税款登记。【知识模块】 税
17、收基础知识13 【正确答案】 C【知识模块】 税收基础知识14 【正确答案】 C【试题解析】 ABD 三项都属于中央税。【知识模块】 税收基础知识15 【正确答案】 D【试题解析】 税务登记内容发生变化，按规定纳税人应自工商行政管理部门办理变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。【知识模块】 税收基础知识16 【正确答案】 C【试题解析】 扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【知识模块】 税收基础知识17 【正确答案】 B【知识模块】 税收基础知识18 【正确答案】 B【试题解析
18、】 查账征收一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。查账征收的方法虽然手续简单，但也存在易于发生税务机关失察，造成偷漏欠税等不良现象。【知识模块】 税收基础知识19 【正确答案】 A【试题解析】 定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收。【知识模块】 税收基础知识20 【正确答案】 D【试题解析】 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额；在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的
19、收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。【知识模块】 税收基础知识21 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构，从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。【知识模块】 税收基础知识22 【正确答案】 C【试题解析】 税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施。【
20、知识模块】 税收基础知识23 【正确答案】 C【试题解析】 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。【知识模块】 税收基础知识24 【正确答案】 D【知识模块】 税收基础知识二、多项选择题25 【正确答案】 B,E【试题解析】 税法的失效表明其法律约束力的终止，其失效通常有三种类型：以新法代替旧法，即以新法的生效日期为旧法的失效日期；直接宣布废止某项税法，当税法结构调整，需要取消某
21、项税法，又没有新的相关税法颁布时，往往需要另外宣布取消废止的税法；税法本身规定废止日期，即在税法的有关条款中预先确定废止的日期，届时税法自动失效。【知识模块】 税收基础知识26 【正确答案】 C,E【试题解析】 按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法和税务行政法；按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、法规、规章。【知识模块】 税收基础知识27 【正确答案】 A,B,D,E【试题解析】 我国现行税制共有 18 个税种组成，按其性质和作用大致分为：货物和劳务税类；资源税类；所得税类；特定目的税类；财产和行为税类；关税类。【知识模块】 税收基础知识28 【正确答案
22、】 A,B,C,D【试题解析】 税收征收管理是国家由其税务机关依照税收法律法规的规定行使征税权力，对税收征收活动进行的组织、管理、监督和检查，促使纳税人正确履行纳税义务等一系列工作的总称。【知识模块】 税收基础知识29 【正确答案】 A,B【试题解析】 税收管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限的一种制度。税收管理权限包括税收立法权和税收管理权两个方面。CD两项属于税收立法权的具体内容。【知识模块】 税收基础知识30 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。税收立法权包括：税法制定权、审议权、表
23、决权和公布权。税法解释权属于税收管理权范畴。【知识模块】 税收基础知识31 【正确答案】 B,D【试题解析】 ACE 三项属于地方税务局系统负责征收管理的税种。【知识模块】 税收基础知识32 【正确答案】 C,D,E【试题解析】 A 项，从事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起 30 日内向税务机关办理税务登记，属于税务登记的内容；B 项，从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起 15 日内没置账簿，属于账簿凭证管理的内容。【知识模块】 税收基础知识33 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，其方式包括直
24、接申报、邮寄申报和数据电文申报。【知识模块】 税收基础知识34 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 税款的征收方式包括：查账征收；查定征收，适用于账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位；查验征收，适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不同的纳税人；定期定额征收，适用于一些无完整考核依据的纳税人；委托代征税款，一般适用于小额、零散税源的征收。【知识模块】 税收基础知识35 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 税收征收管理是国家由其税务机关依照税收法律法规的规定行使征税权力，对税收征收活动进行的组织、管理、监督和检查，促使纳税人正确履行纳税义务等一系列工作的总称。税
25、款征收措施包括：主管税务机关调整应纳税额、责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取税收强制执行措施和阻止出境。【知识模块】 税收基础知识36 【正确答案】 B,C【试题解析】 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。A 项情形，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。【知识模块】 税收基础知识三、案例分析【知识模块】 税收基础知识37 【正确答案】 A【试题解析】 从事生产经营的纳税人应白其领取
26、工商执照之日起 15 日内按照规定设置账簿，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。【知识模块】 税收基础知识38 【正确答案】 D【试题解析】 扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。【知识模块】 税收基础知识39 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 纳税人设置的账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。【知识模块】 税收基础知识40 【正确答案】 C【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。【知识模块】 税收基础知识
