1、营业税练习试卷 6 及答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 (一)A 金属结构件厂为增值税一般纳税人，具备建设行政部门批准的建筑业施工 (安装)资质，主要生产销售和安装钢结构房、钢结构产品，下设一非独立核算的安装工程队和运输队。2006 年 9 月发生如下业务；(1)与某大型超市签订建设工程承包合同，承包其钢结构房工程，合同中注明钢结构房价款为 7000 万元，安装劳务价款为 3000 万元。(2)A 厂将其中的空调安装分包给 B 制冷设备有限公司。与 B 公司签订建设工程分包合同，合同中注明制冷设备价款 200 万元，安装劳务价款 30 万元
2、。B 公司为增值税一般纳税人，也具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质，主要生产销售和安装制冷设备。(3)工程竣工之后，某大型超市在结算工程价款时，支付 A 厂提前竣工奖 50 万元、临时设施费 150 万元；(4)A 厂向 B 公司支付提前竣工奖 10 万元。(5)A 厂当月直接对外销售钢结构产品取得销售收入 500 万元。(6)安装工程队对外提供安装劳务，取得安装劳务收入 100 万元，所安装的设备由客户自行购买，价值 2000 万元。(7)运输队运送某大型超市工程用钢结构产品，单独向对方收取运输费 10 万元；对外提供运输劳务取得收入 40 万元。根据上述资料，回答下列问题：1 对
3、 A、B 两企业，下列说法不正确的有( )。（A）A 厂应缴纳营业税，B 公司不应缴纳营业税（B） A 厂和 B 公司都应缴纳营业税（C） A 厂承包某大型超市钢结构房工程业务不应缴纳营业税（D）A 厂应代扣代缴 B 公司的营业税，并向 B 公司所在地主管税务机关解缴税款2 A 厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为 ( )万元。（A）3160（B） 3170（C） 3000（D）32003 A 厂当月应缴纳营业税( )万元。（A）97.8（B） 99（C） 99.3（D）100.24 A 厂应代扣代缴 B 公司的营业税为( )元。（A）7.2（B） 6.9（C） 1.2（D）0.95 (
4、二)某公司 2006 年 10 月下设各业务部门业务情况如下：(1)开发部自建楼房一栋竣工、建筑安装总成本 4000 万元，将其售给另一单位，总售价 7000 万元，本月预收 5000 万元。(2)非独立核算酒楼营业收入 330 万元，其中卡拉 OK 包间自娱自乐的餐饮收入40 万元。(3)广告部有广告业经营许可，当月收取广告业务收入 200 万元，支付给某电视台的广告发布费 40 万元，支付给加工厂灯箱广告制作费 50 万元。(4)下设非独立核算汽车队为自开票纳税人，当月运营收入 60 万元，联运收入100 万元，支付给其他单位承运费 70 万元。已知当地税务机关确定的成本利润率 10%，娱
5、乐业营业税税率为 20%。根据上面的资料，计算回答下列问题：5 出售自建的不动产应缴纳营业税( )万元。（A）136.08（B） 250（C） 270（D）386.086 酒楼应缴纳营业税( )万元。（A）160（B） 14.5（C） 22.5（D）87 从事广告业务应缴纳营业税( )万元。（A）160（B） 8（C） 152（D）3.58 运输业务应缴纳营业税( )万元。（A）2.7（B） 3.4（C） 3.7（D）4.8营业税练习试卷 6 答案与解析一、计算题共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中只有 1 个最符合题意。1 【正确答案】 A,C,D【试题解析】 A 厂为增值税一般纳税人，
6、具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质，与某大型超市签订的建设工程承包合同中分别注明钢结构房价款和安装劳务价款，因此，对其销售自产货物取得的收入征收增值税，提供安装劳务收入征收营业税；基于同样的理由，B 公司也应就其安装劳务收入缴纳营业税。根据营业税的有关规定，不论签订建设工程施工合同的总承包人是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，还是仅销售自产货物、提供增值税应税劳务不提供建筑业劳务的单位和个人，均应当扣缴分包人或转包人(以下简称分包人)的营业税。因此正确答案选 A、C、D。 【知识模块】 营业税(二)2 【正确答案】 A【试题解析】 具备建设行政部门批准的建
7、筑业施工(安装)资质，与某大型超市签订的建设工程承包合同中分别注明钢结构房价款和安装劳务价款，因此，对其销售自产货物取得的收入征收增值税，提供安装劳务收入征收营业税。建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，不得从营业额中扣除。施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税。在计算建筑业总承包人的营业额时，应扣除支付给分包人的营业额。A 厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额 =(3000+50+150)-(30+10)= 3160(万元 )因此正确答案选 A。 【知识模块】 营业税(二)3 【正确答案】 B【试题解
8、析】 A 厂除承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额应纳营业税外，直接对外销售钢结构产品取得销售收入缴纳增值税，不缴纳营业税。安装工程队对外提供安装劳务，取得安装劳务收入 100 万元应缴纳营业税。运输队运送某大型超市工程用钢结构产品向对方收取运输费 10 万元，为混合销售行为，征收增值税，不征收营业税。对外提供运输劳务取得收入 40 万元应缴纳营业税。A 厂当月应缴纳营业税=(3160+100)3%+403%=99(万元)所以正确答案选 B。 【知识模块】 营业税(二)4 【正确答案】 C【试题解析】 A 厂应代扣代缴 B 公司的营业税=(30+10)3%=1.2(万元)所以正确答案选 C。
9、 【知识模块】 营业税(二)5 【正确答案】 D【试题解析】 出售自建的不动产应缴纳两个税目的营业税；建筑业营业税：组成计税价格3%=4000(1+10%)+(1-3%)3%=136.08 (万元)销售不动产营业税=50005%=250( 万元)出售自建的不动产应缴纳营业税=136.08+250=386.08(万元)因此正确答案选 D。 【知识模块】 营业税(二)6 【正确答案】 C【试题解析】 餐饮应纳服务业营业税=2905%=14.5(万元)卡拉 OK 应纳娱乐业营业税=4020%=8( 万元)酒楼应纳营业税=14.5+8=22.5( 万元)因此正确答案选 C。 【知识模块】 营业税(二)7 【正确答案】 B【试题解析】 广告业务营业额=200-40=160(万元)应纳服务业营业税=1605%=8( 万元)因此正确答案选 B。 【知识模块】 营业税(二)8 【正确答案】 A【试题解析】 运输业务营业额=60+(100-70)=90(万元)应纳运输业务营业税=903%=2.7( 万元)因此正确答案选 A。 【知识模块】 营业税(二)
