1、营业税练习试卷 7（无答案）一、单项选择题共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。1 广播电视有线数字付费频道业务按( )税目征收营业税。（A）文化体育业播映（B）文化体育业表演（C）娱乐业（D）服务业广告业2 我国营业税采用( ) 税率形式。（A）定额税率（B）累进税率（C）超率累进税率（D）比例税率3 现行营业税共有( ) 税目。（A）14 个（B） 8 个（C） 12 个（D）9 个4 典当物品的保险费和利息，属于( )的范围。（A）服务业（B）金融业（C）娱乐业（D）文化体育业5 纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业
2、额发生的( ) 的市场汇率确定。（A）当月任何一天（B）当月最后一天（C）前一天（D）当天或当月 1 日中国人民银行公布6 服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按( ) 征收营业税。（A）服务业饮食业（B）服务业代理业（C）服务业其他服务业（D）服务业旅店业7 我国内资某建筑公司在境内承包一项建筑工程，取得工程价 1500 万元，建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元，在 A 国承包一项建筑工程，取得工程价款 6000万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。（A）75（B） 45（C） 93（D）218 纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，
3、应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由( )补征税款。（A）发生地主管税务机关（B）发生地或其机构所在地主管税务机关（C）居住地或发生地主管税务机关（D）其机构所在地或居住地主管税务机关9 某公园 2003 年 5 月取得门票收入和公园内游艺场经营收入 18000 元(未分别核算)，代销中国福利彩票取得手续费收入 3000 元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000 元。则该公园本月应纳营业税为( )元。（A）3100（B） 4750（C） 4600（D）205010 下列金融保险业务收入应当征收营业税的是( )。（A）人民银行对企业贷款业务收入（B）金融机构往来利息收入（C
4、）金融机构的出纳长款收入（D）保险企业的摊回分保费用11 如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则( ) 。（A）不征税（B）向借款人征收营业税（C）向银行征收营业税（D）向借款人征收增值税12 对单位自用房屋不征税，将自建的房屋对外销售营业税政策规定是( )。（A）不征税（B）按建筑业征税（C）按销售不动产征税（D）除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税13 对非金融机构和个人征收营业税的业务是( )。（A）买卖外汇（B）期货业务（C）销售不动产（D）有价证券14 采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为( )。（A）取得索取预收款凭
5、据的当天（B）不动产所有权转移的当天（C）收到预收款的当天（D）交付不动产的当天15 某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本 10 万元，同行业的成本利润率为 25%，则其应纳税额为( )万元。（A）2.5（B） 0.5（C） 0.83（D）0.6616 中央铁路运营业务的纳税人是( )。（A）铁道部（B）铁道部直属各铁路局（C）铁道部直属铁路分局（D）各车务段17 对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入，在国家另有规定之前，应按( )征收营业税。（A）5%（B） 3%（C） 8%（D）4.65%
6、18 下列业务收入不征收营业税的是( )。（A）国家进出口银行办理保险业务取得的收入（B）企业按房改标准价向职工出售住房的收入（C）电影发行单位取得的片租收入（D）电影放映单位取得的广告收入19 自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按( ) 税目征收营业税。（A）交通运输业（B）服务业代理业（C）租赁业（D）服务业仓储业20 下列业务不征营业税的是( )。（A）境外向境内转让无形资产（B）单位名称转让（C）转让经济合同（D）以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费21 下列属于营业税免税项目的是( )。（A）外商设立的研究开发中心取得的
7、技术转让收入（B）文艺团体义演的门票收入（C）残疾人福利企业为社会提供的劳务（D）人民银行对企业贷款取得的利息收入22 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按( )。（A）服务业征营业税（B）邮电通信业征营业税（C）混合销售征收增值税（D）兼营业务计征营业税23 某邮局某月直接取得报刊发行收入 20 万元，邮寄业务收入 10 万元，信封、信纸销售收入 2 万元，其他邮政业务收入 5 万元。邮电通信业适用税率 3%，其应纳营业税为( ) 。（A）1.11 万元（B） 0.30 万元（C） 0.45 万元（D）0.96 万元24 某有线电视台 10 月份收入情况如下
8、：有线电视节目收视收费 10 万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7 万元，广告播映费 4 万元。已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，则该电视台当月应纳营业税为( )。（A）0.44 万元（B） 0.52 万元（C） 0.74 万元（D）0.43 万元25 某典当行 2005 年 8 月取得死当物品销售收入 7 万元，抵押贷款利息收入 23 万元，服务业税率 5%，则该典当行当月应纳营业税为( )万元。（A）2.4（B） 1.15（C） 1.84（D）1.526 王先生个人 2004 年 8 月 10 日以 20 万元购买一套普通住宅，2006 年 7 月以 25万元将这套住宅卖掉
9、，销售不动产税率为 5%，则王先生应纳营业税为( )。（A）0（B） 1.25 万元（C） 0.125 万元（D）0.25 万元27 某市鸿运运输公司(经当地税务机关批准使用运输企业发票)当月营运收入为 80万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为 15 万元，当月速达公司的营运收人为 40 万元，则两家运输公司共应纳营业税为( )万元。（A）3.15（B） 3.60（C） 4.05（D）2.8528 某市第二建筑公司 2005 年度的营业收入为 4500 万元，其中设备价值 1000 万元，向建设单位收取的临时设施费 50 万元，收取的劳动保护费 50 万元，获得的全优工程奖和提前
10、竣工奖计 100 万元。该建筑公司应纳营业税为( )万元。（A）105（B） 102（C） 135（D）9929 某市信诚广告代理公司，专门从事广告代理业务。2005 年 8 月份取得全部收入为 480 万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作的费用为 70 万元，支付给当地电视台发布广告费用 120 万元，支付给当地发行的杂志刊登费用 10 万元。则该广告代理公司应纳营业税为( )万元。（A）24（B） 17.5（C） 20（D）1830 某工程设计单位只负责工程设计任务，不作为工程总承包人。下列税务处理中正确的是( ) 。（A）按“服务业 其他服务” 税目征收营业税（B）不征收营业税（C
11、）按 “建筑业” 税目征收营业税（D）先按“建筑业 ”税目征收一道营业税，再按“服务业 ”税目征收一道营业税31 国内某建筑公司在境外承包了一项建筑工程，取得工程价款 3000 万元；在境内承包了一家外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 1500 万元；建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元。建筑业营业税率为 3%，该建筑公司应纳营业税为( )万元。（A）165（B） 75（C） 135（D）4532 国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800 万元，另外，销售货物并负责运输取得收入为 100 万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200 万元，其中转付给境外承运企业 60
12、0 万元。运输业营业税税率为 3%，该海运公司应纳营业税为( ) 万元。（A）45（B） 42（C） 72（D）6033 某酒店当期营业额明显偏低，税务机关对具采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为 120000 元，同行业的成本利润率为 25%，营业税适用税率为5%，则该酒店当期应纳营业税为( )元。（A）6000（B） 7500（C） 7894.74（D）3000034 某邮局当月直接取得报刊发行收入 120000 元，邮寄业务收入 60000 元，信封、信纸销售收入 12000 元，其他邮政业务收入 30000 元。邮政通信业适用 3%营业税税率，其应纳的营业税为( )元。（A）
13、1800（B） 2700（C） 6300（D）666035 某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 100000 元，含保险费 500 元，出境时付给境外承运公司 40000 元。该运输公司应纳营业税为( )元。（A）1200（B） 1785（C） 1800（D）300036 按营业税暂行条例的规定，下列业务有关营业税纳税地点的表述正确的是( )。（A）纳税人转让无形资产，向转让地主管税务机关申报纳税（B）纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税（C）纳税人从事运输业务，向运输业务发生地主管税务机关申报纳税（D）纳税人承包跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税37 某
14、银行 2002 年第一季度发生以下经济业务：(1)取得人民币贷款利息收入 500000 元，吸收境内储户的外汇对外贷款取得利息收入 150000 美元(汇率按 1 美元=8.27 元人民币折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入 150000 元人民币；(2)开办融资租赁业务(经中国人民银行批准) 取得租赁费收入 500000 元，购买租赁资产价款 300000 元，支付增值税 51000 元，支付运输及保险费 1000 元；(3)转止某种债券的买卖差价为 80000 元，发放政策性贴息贷款取得利差补贴 60000元，销售结算凭证收入 20000 元；(4)销售黄金收入 100000 元，其购入
15、价为 80000 元；(5)变卖房产取得收入 1000000 元，出租另一处房产取得租金收入 90000 元；(6)取得结算罚款收入 30000 元，出纳长款 10000 元。(备注：2002 年金融业营业税税率 6%，服务业 5%，销售不动产 5%)根据以上资料回答下列问题：37 该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为( ) 元。（A）30000（B） 39000（C） 104430（D）11343038 该银行上述第(2)笔业务应纳营业税为( ) 元。（A）8880（B） 11940（C） 12000（D）3000039 该银行本季度应纳营业税为( )元。（A）175610（B） 18376
16、4（C） 187670（D）18773040 该银行应代扣代缴的应纳营业税为( )。（A）0（B） 9000 元（C） 15000 元（D）39000 元41 2003 年下岗职工张某开办一家氧吧，全部聘用下岗职工。10 月份营业收入 6 万元，同时为了筹措资金，将一年前购置的 10 万元普通住宅卖掉，取得房款 12 万元。张某 10 月份应纳营业税为( )。（A）0（B） 2800 元（C） 13000 元（D）12000 元42 某大型酒店 2004 年 10 月份取得如下收入，客房收入 60 万元，餐厅收入 36.8万元，租赁收入 5 万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收入 8 万元，
17、歌厅出售饮料、烟酒收入 4 万元。该酒店 10 月份应纳营业税( )万元。（A）3.25（B） 7.49（C） 5.75（D）7.5543 某单位 2003 年 6 月取得下列收入：招待所住宿收入 45600 元；餐饮收入 68780元；单独核算的外卖点销售自制食品取得收入 58000 元；打字服务取得收入 13560元，其中包括纸张销售收入 7580 元；组织省内旅游取得收入 44370 元，其中包括代旅客支付的交通费、住宿费、门票合计 15600 元。该单位本月应纳营业税( )元。（A）10735.5（B） 7835.5（C） 8633.5（D）7456.544 我国现行增值税与消费税、营
18、业税相配合的模式是( )。（A）平行征收（B）交叉征收（C）平行加交叉征收（D）纵向征收45 按照现行营业税的规定，下列说法正确的是( )。（A）按期纳税的起征点为 5000 元（B）对保险公司开展的 1 年期限以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税（C）某综合娱乐服务公司取得的保龄球馆收入，按 10%的税率计征营业税（D）保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税46 关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。（A）个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税（B）个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税（C）联营运输业务，以实际取得的营业收入，计征营业税
19、（D）单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款47 按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是( )。（A）转让企业产权的行为不征收营业税（B）某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税（C）外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按代理业征收营业税（D）建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除48 按照营业税的有关规定，下列各项收入中，计征营业税处理正确的是( )。（A）个人出租自有住房的租金收入，应按“服务业”税目计缴营业税，但属于免税范围（B）某高校利用学生公寓对外出租取得收入，按“服务业” 税目计缴营业税（C）拍卖行以手续费减除拍卖过程中发生的费用后的余额计征
20、营业税（D）企业按房改价标准向职工出售住房的收入，减半征收营业税49 某门窗加工企业系下岗职工创办，既对外销售本企业的门窗，同时又有自己的施工队伍专门为建筑工程提供建筑安装劳务。下列表述正确的是( )。（A）该企业只缴纳营业税（B）该企业只缴纳增值税（C）该企业既缴增值税，又缴营业税（D）不缴纳任何税收50 某装饰材料企业系下岗职工创办，既对外销售装饰材料，又有自己的施工队伍专门为客户提供装饰、装潢劳务。下列表述正确的是( )。（A）该企业只缴纳营业税（B）该企业只缴纳增值税（C）该企业既缴纳增值税，又缴纳营业税（D）该企业既不缴纳增值税，也不缴纳营业税51 某企业将其门面房出租给下岗职工张某
21、开办了一个网吧和一小型餐馆。张某于2004 年 7 月 1 日办理了税务登记。当月网吧取得营业收入 8000 元，发生各项支出5600 元，餐馆取得营业收入 11400 元，发生各项支出 8400 元。张某 7 月份应纳营业税税额( ) 元。（A）570（B） 2170（C） 2278（D）160052 某广告公司 2004 年向客户收取广告费 500 万元，其中支付给电视台广告发布费85 万元，发生广告制作费 25 万元，发生广告设计费 34 万元；举办培训班取得培训收入 60 万元，包括资料费 12 万元；公司所属复印社取得营业收入 58 万元，购买复印纸发生支出 30 万元。该公司应纳营
22、业税税额( )万元。（A）23.70（B） 25.45（C） 26.65（D）30.9053 某远洋运输企业 2004 年 3 月发生以下经营业务：为 A 公司货物提供运输劳务，取得运输收入 356000 元，装卸费收入 4000 元，货物保鲜费 8000 元；将 5 号远洋运输船舶出租给 A 公司，以期租方式出租，租期 1 年，3 月份租金收入 150000 元；将 8 号远洋运输船舶出租给 B 公司，以光租方式出租，租期 3 个月，3 月份租金收入 60000 元。该远洋运输企业 3 月份应纳营业税税额( )元。（A）17340（B） 18540（C） 18700（D）2154054 某协
23、会是经民政部门批准成立的非营利性社会团体，2004 年 10 月发生如下业务：根据协会章程，收取团体会员费 25 万元；代售大型演唱会门票收入 5 万元，取得代销手续费 0.5 万元；举办培训班收取培训费 8 万元、资料费 1.5 万元。该协会 10 月份应纳营业税税额( )万元。（A）0.50（B） 0.31（C） 0.75（D）1.7555 某饭店申报 2004 年 8 月份的营业额明显偏低，税务机关按照税收征管法规定，对其采取核定计税依据的方法征税。已知当期该饭店的经营成本为 19 万元，经核定的成本利润率为 30%，则该饭店当月应纳营业税税额为( )万元。（A）1.30（B） 1.56（C） 1.14（D）1.47
