1、银行业专业人员职业资格中级个人理财（中小企业主的理财规划）模拟试卷 3 及答案与解析一、单项选择题1 嘉华超市拥有营业员 25 人，营业收入为 200 万元，则嘉华超市属于( )。（A）大型企业（B）中型企业（C）小型企业（D）微小型企业2 下列关于中小企业资金筹集的说法错误的是( )。（A）中小企业筹资难的原因之一是财务管理上的随意性（B）客观上，许多民营企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融资，只能依靠个人家庭储蓄或从民间借贷中获取（C）企业在运行过程中，筹资没有计划性，在供小于求的情况下，易出现短期资金问题（D）中小企业往往“ 拆东墙补西墙” ，造成债务纠纷不断3 某餐馆服务人员 7 人，
2、营业收入为 60 万，根据关于印发中小企业划型标准规定的通知的规定，该餐馆属于( )。（A）大型企业（B）中型企业（C）小型企业（D）微型企业4 作为经营者，中小企业主的社会生活与以薪资为主要生活来源的上班族不同，他们面临的环境不同，思考的问题更多，群体特征明显。下列关于中小企业主家庭特征说法不正确的是( ) 。（A）带有浓厚的企业特征（B）企业建立初期一家人共同打拼（C）步人正轨后，企业经营和家庭生活的两个中心会在家庭成员中有所分工（D）家庭重组现象较少5 在企业经营过程中，中小企业主往往采用( )形式来经营，且企业的商业伙伴比较集中，因此面临来自于这两个方面的信用风险对中小企业主影响巨大。
3、（A）合伙（B）个人独资（C）有限责任（D）无限责任6 业余投资爱好者、精明生意人和企业主导型企业主在理财需求和理财渠道偏好上具有明显差异，其中精明生意人的资产及投资特征不包括( )。（A）对私人银行服务及创新产品均有较多的了解（B）较多进行股票和不动产投资（C）大多属于风险厌恶投资者（D）可投资金融资产总量不多7 很多中小企业都面临资金紧缺的问题，较少有闲置资金，如果有闲置资金，则闲置资金理财主要投资于( )。（A）高收益的产品（B）低风险性的产品（C）高流动性的产品（D）低流动性的产品8 掌握中小企业财务分析的主要指标和方法，对理财师了解该客户群体、提供相关专业咨询服务非常有益。中小企业基
4、本财务比率分析的内容不包括( )。（A）偿债能力分析（B）资产运营能力分析（C）获利能力分析（D）融资能力分析9 与其他企业相比，中小企业的融资需求具有较为明显的个性特征。一般具有( )的特点。（A）周期长、频率高、额度小（B）周期长、频率低、额度小（C）周期短、频率低、额度小（D）周期短、频率高、额度小10 一般而言，获利能力指标主要包括( )等财务指标。（A）销售利润率、资产负债率、净资产利润率、现金比率（B）实收资本利润率、资产负债率、净资产利润率、基本获利率（C）销售净利润率、实收资本利润率、净资产利润率、基本获利率（D）已获利息倍数、销售利润率、实收资本利润率、现金比率11 中小企业
5、的财务分析师想了解和掌握一些基本财务比率。下列指标属于偿债能力分析指标的是( ) 。（A）资产负债率（B）应收账款周转次数（C）基本获利率（D）净资产利润率12 ( )的公式为：净利润 资产平均总额。（A）销售净利润率（B）净资产利润率（C）实收资本利润率（D）基本获利率13 ( )是财务分析最基础的内容，能迅速掌握中小企业的经营情况。（A）财务预测（B）流动现金管理（C）税务筹划（D）基本财务比率14 中小企业的融资需求特点不包括( )。（A）周期短（B）频率高（C）额度小（D）信用高二、多项选择题15 从中小企业自身来看，面临着管理水平整体较低的问题。中小企业管理水平整体较低表现在( )
6、。（A）缺乏现代科学管理手段（B）内部控制制度不完善（C）财务人员素质水平相对较差（D）成本核算缺乏真实的准确的数据资料（E）易于确定企业生产的盈亏平衡点16 关于印发中小企业划型标准规定的通知(工信部联企业2011300 号)将我国中小企业划分为( ) 。（A）大型企业（B）中型企业（C）小型企业（D）微型企业（E）小微型17 下列关于我国中小企业划型标准的说法，正确的是( )。（A）农、林、牧、渔业营业收入 20 000 万元以下的为中小微型企业（B）批发业营业收入 30 000 万元以下的为中小微型企业（C）零售业从业人员 300 人以下或营业收入 20 000 万元以下的为中小微型企业
7、（D）仓储业的划分依据是从业人员的数量（E）邮政业从业人员 1 000 人以下或营业收入 30 000 万元以下的为中小微型企业18 下列关于软件和信息技术服务业，说法错误的是( )。（A）从业人员 300 人以下且营业收入 1 000 万元以下的为中小微型企业（B）从业人员 100 人及以上且营业收入 1 000 万元及以上的为中型企业（C）从业人员 10 人及以上，且营业收入 50 万元及以上的为小型企业（D）从业人员 15 人以下的为微型企业（E）从业人员 10 人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业19 我国的中小企业划分标准主要是根据( )界定的。（A）企业的从业人员（B）营业
8、收入（C）资产总额（D）行业特点（E）实收资本20 中小企业主要融资工具和渠道有( )。（A）银行贷款（B）发行债券（C）产权交易（D）杠杆收购（E）引进风险投资21 按照中小企业主的资产特征，投资需求等方面内容可以将中小企业主简单地分为( )，不同类型的企业主的理财需求各不相同。（A）企业主导型（B）风险偏好者（C）业余投资爱好者（D）风险规避者（E）精明生意人22 下列关于企业主导型中小企业主的说法正确的有( )。（A）风险承受能力不高，对创新产品兴趣不大（B）个人资产和企业资产分离（C）以 4060 岁为主，年龄偏大（D）风险承受能力较低，希望能够稳步以财富增值为主要理财目标（E）喜欢通
9、过论坛和讲座获取信息23 税务筹划是对中小企业经营和理财活动进行规划，减少税务支出。其中企业经营中的税收筹划措施包括( )。（A）首选一般纳税人（B）采取赊销的方式（C）采取订单销售，确认时间以交付货物为准（D）适度负债经营（E）尽量增加成本费用扣除项目24 企业理财的主要目标包括( )。（A）保证资金安全（B）规避资金风险（C）保证资金流的充足性（D）应对内外部压力（E）使资金最大限度地升值25 对中小企业而言，在风险规避方面需要考虑的内容包括( )。（A）为保障人才竞争优势为员工提供养老保险、医疗保险和企业年金等（B）通过使用远期结售汇等金融工具锁定汇率波动风险（C）为降低成本尽量减少保险
10、支出（D）为降低意外灾害，通过事先防范购买财产保险（E）为股东和企业关键人物的风险进行管理26 获利能力分析反映的是企业获取利润的能力，中小企业获利能力分析的指标包括( )。（A）销售净利润率（B）净资产利润率（C）实收资本利润率（D）已获利息倍数（E）基本获利率27 利润分配中的税收筹划原则是要使得扣除所得税后的净利润最大化，可以从( )方面考虑。（A）尽量使应纳税收入数额越小越好（B）增加成本费用扣除项目（C）费用列支最大化（D）充分利用税收优惠政策（E）确保净利润在再分配时价值最大化28 资产运营能力分析指标主要包括( )。（A）流动比率（B）应收账款周转率（C）现金比率（D）存货周转率
11、（E）资产负债率29 财务预测按预测对象可分为( )。（A）筹资预测（B）投资预测（C）收入预测（D）成本预测（E）费用预测30 税收筹划的主要原则有( )。（A）系统性原则（B）事先性原则（C）合法性原则（D）时效性原则（E）资料完整原则三、判断题31 多数国家对中小企业的界定从定性和定量两方面进行。其中，定量的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等；定性的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。 ( )（A）正确（B）错误32 中小企业主的个人人身风险尤其巨大，家庭面临包括身故、全残、疾病等在内的个人人身风险。 ( )（A）正确（B）错误33 中小企业常常存在财务管理混
12、乱、融资渠道狭窄、现金流不稳定、抗风险能力差等现象，普遍需要运营资金，增加现金流，因此，解决资金难题是许多中小企业的最大需求。( )（A）正确（B）错误34 企业应根据自身实力，避免盲目多元化投资或经营以分散财务，削减不必要的分支，走专业化的核心竞争力道路。 ( )（A）正确（B）错误银行业专业人员职业资格中级个人理财（中小企业主的理财规划）模拟试卷 3 答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 C【试题解析】 零售业企业划型标准为：从业人员 300 人以下或营业收入 20 000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 50 人及以上，且营业收入 500 万元及以上的为中型企业；从业人员
13、10 人及以上，且营业收入 100 万元及以上的为小型企业：从业人员 10 人以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。【知识模块】 中小企业的界定和特征2 【正确答案】 C【试题解析】 企业在运行过程中，筹资没有计划性，在供大于求的情况下，容易出现短期资金问题，而中小企业往往“拆东墙补西墙”，造成债务纠纷不断，C 项不正确。【知识模块】 中小企业的界定和特征3 【正确答案】 D【试题解析】 对于餐饮业，从业人员 300 人以下或营业收入 10 000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 100 人及以上，且营业收入 2 000 万元及以上的为中型企业；从业人员 10 人及以上，且营
14、业收入 100 万元及以上的为小型企业；从业人员 10 人以下或营业收入 100 万元以下的为微型企业。【知识模块】 中小企业的界定和特征4 【正确答案】 D【试题解析】 大部分中小企业主是白手起家，作为群体来看，企业经营往往占据了他们生活的主要方面，因此家庭特征带有浓厚的企业特征。一般而言，在企业建立初期他们往往是一家人共同打拼。随着企业步入正轨后，企业经营和家庭生活的两个中心会在家庭成员中有所分工。与其他家庭一样，中小企业主的家庭重组现象也有不少，因此 D 项说法不正确。【知识模块】 中小企业主人群分析5 【正确答案】 A【试题解析】 在企业经营过程中，中小企业主往往采用合伙形式来经营，且
15、企业的商业伙伴比较集中，因此面临来自于这两个方面的信用风险对中小企业主影响巨大。此外，企业的组织形式也会给中小企业主带来风险。【知识模块】 中小企业主人群分析6 【正确答案】 C【试题解析】 精明生意人的资产及投资特征为：拥有较多的理财经验，对私人银行服务及创新产品均有较多的了解；较多进行股票和不动产投资，也有一定的投资需求；虽然可投资金融资产总量不多，他们普遍有比较高的风险偏好。【知识模块】 中小企业主人群分析7 【正确答案】 C【试题解析】 很多中小企业都面临资金紧缺的问题，较少存有闲置的资金，即使有闲置资金投资理财，其对流动性的要求也为第一位，所以企业闲置资金理财主要投资于高流动性的产品
16、。【知识模块】 中小企业公司理财规划8 【正确答案】 D【试题解析】 中小企业基本财务比率分析主要包括偿债能力分析、资产运营能力分析和获利能力分析等三方面。【知识模块】 中小企业公司理财规划9 【正确答案】 D【试题解析】 中小企业融资需求一般具有“周期短、频率高、额度小”的特点。由于生产规模小，企业自身的资产规模不大，相对而言，信用级别较低是造成中小企业融资难的关键。【知识模块】 中小企业公司理财规划10 【正确答案】 C【试题解析】 获利能力分析反映的是企业获取利润的能力，有如下几类：销售净利润率、净资产利润率、实收资本利润率、净资产利润率、基本获利率。对于上市公司而言，每股收益、每股股利
17、和市盈率等与公司股票表现相关的指标也是需要关注的获利能力指标。【知识模块】 中小企业公司理财规划11 【正确答案】 A【试题解析】 偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。偿债能力分析指标主要有以下几项：流动比率； 速动比率；现金比率；资产负债率； 产权比率；已获利息倍数。 B 项属于资产运营能力指标；C、D 两项属于获利能力指标。【知识模块】 中小企业公司理财规划12 【正确答案】 B【试题解析】 销售净利润率=净利润销售收入净额，A 项不正确；实收资本利润率=净利润实收资本，C 项不正确；基本获利率=息税前利润总资产平均余额，D 项不正确。【知识模块】 中小企业公司理财规划13 【正确答案】
18、D【试题解析】 基本财务比率是财务分析最基础的内容，能迅速掌握中小企业的经营情况。它包含了偿债能力分析，资产运营能力分析和获利能力分析。【知识模块】 中小企业公司理财规划14 【正确答案】 D【试题解析】 中小企业融资需求一般具有“周期短、频率高、额度小”的特点。由于生产规模小，企业自身的资产规模不大，相对而言，信用级别较低是造成中小企业融资难的关键。【知识模块】 中小企业公司理财规划二、多项选择题15 【正确答案】 A,B,C,D【试题解析】 许多中小企业缺乏现代科学管理手段，管理机构简单，专业性不强，内部控制制度不完善，甚至没有内部控制制度。财务人员素质水平相对较差，部分中小企业会计基础工
19、作不健全，成本核算缺乏真实的准确的数据资料，企业内部缺乏科学有效的成本费用控制体系。囿于管理水平，中小企业难以确定企业生产的盈亏平衡点。【知识模块】 中小企业的界定和特征16 【正确答案】 B,C,D【试题解析】 2011 年，工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了关于印发中小企业划型标准规定的通知，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。【知识模块】 中小企业的界定和特征17 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 批发业从业人员 200 人以下或营业收入 40 000 万元以下的为中小微型企业
20、，B 项说法不正确；仓储业的划分依据为从业人员数量或营业收入，从业人员 200 人以下或营业收入 30 000 万元以下的为中小微型企业，D 项不正确。【知识模块】 中小企业的界定和特征18 【正确答案】 A,D【试题解析】 软件和信息技术服务业，从业人员 300 人以下或营业收入 10 000 万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员 100 人及以上且营业收入 1 000 万元及以上的为中型企业；从业人员 10 人及以上，且营业收入 50 万元及以上的为小型企业；从业人员 10 人以下或营业收入 50 万元以下的为微型企业。【知识模块】 中小企业的界定和特征19 【正确答案】 A,B,C,
21、D【试题解析】 我国的中小企业划分标准主要是根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定的。【知识模块】 中小企业的界定和特征20 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 中小企业融资方式比较多，其中包括银行贷款、发行债券(私募债)、民间借贷、信用担保融资、金融租赁、股权出让、增资扩股、产权交易、杠杆收购、引进风险投资、投资银行投资、国内上市(新三板、创业板)、境外上市、买壳上市、留存盈余、资产管理融资、票据贴现、资产典当、商业信用融资、国际贸易融资、补偿贸易融资、项目包装融资、高新技术融资、BOT 项目融资、专项基金的投资、产业政策投资等不一而足。但囿于企业规模，这些融
22、资模式往往并不能顺利让中小企业得到所需资金。【知识模块】 中小企业主人群分析21 【正确答案】 A,C,E【试题解析】 按照中小企业主资产特征、投资需求和人口特征等方面可以将中小企业主简单地分为：业余投资爱好者，即企业发展到一定规模，但由于自身原因和忙于工作，普遍缺乏理财知识，片面追求高收益产品的中小企业主。精明生意人，即经常与资金方打交道，对投资感兴趣，并精通投资的企业主，通常具有多年的企业外资本运作经验，对银行依赖度很低。企业主导型企业主，即中小企业主中个人与企业联系紧密的企业主，企业对个人理财的行为影响较大，风险承受能力较低。【知识模块】 中小企业主人群分析22 【正确答案】 A,D,E
23、【试题解析】 个人理财与公司理财结合得比较紧密，企业需求对个人理财的影响较大，B 项说法不正确；以 3050 岁为主，年龄偏小，C 项说法不正确。【知识模块】 中小企业主人群分析23 【正确答案】 A,B,C【试题解析】 适度负债经营属于投融资中的税收筹划措施，D 项不选：尽量增加成本费用扣除项目属于利润分配中的税收筹划措施，E 项不选。【知识模块】 中小企业公司理财规划24 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 一般而言，企业理财的主要目标包括保证资金安全，规避资金风险，保证资金流的充足性，以应对内外部压力，使资金最大限度地升值。对于中小企业而言，理财的目标不仅包括资金安全性、流动性
24、与收益性，还面临企业经营所必须的资金需求、企业和个人风险的有效隔离等问题。【知识模块】 中小企业公司理财规划25 【正确答案】 A,B,D【试题解析】 中小企业风险规避方面的内容包括：汇率波动风险，很多银行都有远期结售汇业务，可以与企业约定未来某个时间的人民币兑外币汇率，这样可以让企业锁定汇率成本，既能满足企业的资金需求，又能达到规避风险的目的；财产保险，可以让中小企业在遭受意外灾害时，通过事先防范的措施，减轻企业在意外中所受的损失；补充养老保险、医疗保险及企业年金，随着人才竞争的加剧，企业有没有补充养老保险和补充医疗保险和企业年金，已经成为吸引人才的重要条件。【知识模块】 中小企业公司理财规
25、划26 【正确答案】 A,B,C,E【试题解析】 获利能力分析反映的是企业获取利润的能力，有如下几类指标：销售净利润率、净资产利润率、实收资本利润率和基本获利率。已获利息倍数属于偿债能力指标，D 项不选。【知识模块】 中小企业公司理财规划27 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 利润分配中的税务筹划原则是要使得扣除所得税后的净利润最大化，可以从以下几方面考虑：尽量使应纳税收入数额越小越好； 尽量增加成本费用扣除项目，使费用列支最大化；充分利用税收优惠政策减少税收支出； 确保净利润在再分配时价值最大化。【知识模块】 中小企业公司理财规划28 【正确答案】 B,D【试题解析】 资产运营能
26、力主要包括应收账款周转率和存货周转率两大类财务指标。流动比率、现金比率、资产负债率属于偿债能力分析指标，因此 A、C 、E 三项不选。【知识模块】 中小企业公司理财规划29 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 财务预测按预测对象可分为：筹资预测、投资预测、收入预测、成本预测、费用预测和盈利预测等。财务预测的作用主要是为今后经营决策提供依据，便于合理安排收支、提高资金使用效率。【知识模块】 中小企业公司理财规划30 【正确答案】 A,B,C,D,E【试题解析】 对中小企业而言，税收筹划主要有两个目的：一是合法减少税款的缴纳；二是滞延纳税时间，降低资金使用成本。税收筹划主要有系统性原则、
27、事先性原则、合法性原则、时效性原则、资料完整原则、综合平衡原则。【知识模块】 中小企业公司理财规划三、判断题31 【正确答案】 B【试题解析】 多数国家对中小企业的界定从定性和定量两方面进行。其中，定性的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等；定量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。【知识模块】 中小企业的界定和特征32 【正确答案】 A【知识模块】 中小企业主人群分析33 【正确答案】 A【知识模块】 中小企业公司理财规划34 【正确答案】 A【试题解析】 企业应根据自身实力，避免盲目多元化投资或经营以分散财务，削减不必要的分支，走专业化的核心竞争力道路。用现金流量方法来选择投资方案更合理、准确，把资金投入到主业的发展上，提高主业的造血功能，规避风险。【知识模块】 中小企业公司理财规划
