1、房地产基本制度与政策（房地产税收制度与政策、房地产违法行为和查处）模拟试卷 1 及答案与解析一、单项选择题每题的备选答案中只有 1 个最符合题意。1 刘某自营食品店，应税房产原值为 50 万元，每年需要交纳的房产税额最少是( )元。2010 年考试真题 （A）4200（B） 4800（C） 5400（D）60002 城镇土地使用税计税依据是纳税人( )。2010 年考试真题（A）房屋的建筑面积（B）房屋的使用面积（C）房屋的居住面积（D）实际占用的土地面积3 下列耕地中，属于免征耕地占用税的是( )。2010 年考试真题（A）制药企业占用耕地（B）医院占用耕地（C）港口占用耕地（D）停机坪占用
2、耕地4 甲房地产开发企业新开发的普通住宅销售增值额为 1200 万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为 7000 万元，则其应纳土地增值税额为( )万元。2010年考试真题（A）0（B） 360（C） 480（D）6005 下列税种中，属于既可适用比例税率也可适用定额税率的是( )。2010 年考试真题（A）营业税（B）房产税（C）印花税（D）契税6 中等城市城镇土地使用税每平方米年税额的幅度为( )元。2010 年考试真题（A）0612（B） 0918（C） 1224（D）15307 关于住房税收优惠政策的说法，错误的是( )。2010 年考试真题（A）对廉租住房经营管理单位按照政府规
3、定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，减半征收营业税（B）企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20的，免征土地增值税（C）对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税（D）对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的，免征契税8 李某自营地下商场，应税房产原值为 40 万元，每年需要缴纳的房产税额最多为( )元。2009 年考试真题 （A）3240（B） 4200（C） 4320（D）54009 依法不能免征房产税的房屋是( )。2009 年考试真题（A）政府机关的办公楼（B）武警部队的营房（C）个人自住的住房（D）百货公司的商场10 按税法规定，订立
4、商品房销售合同应缴纳( )。2009 年考试真题（A）印花税（B）契税（C）营业税（D）土地增值税11 企业所得税实行的是( )。2009 年考试真题（A）比例税率（B）累进税率（C）定额税率（D）比例税率和定额税率12 某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为 2200 万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为 12000 万元，则其应纳土地增值税适用税率为( )。2009年考试真题（A）0（B） 20（C） 30（D）4013 甲房地产开发公司转让位于某市市区的项目，收人为 500 万元，其应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。2009 年考试真题（A）250（
5、B） 270（C） 275（D）28514 城镇土地使用税实行( )。2008 年考试真题（A）定额税率（B）比例税率（C）累进税率（D）累退税率15 崔某所拥有的房屋价值 150 万元，肖某所拥有的房屋价值 250 万元，若税率按照 3计算，则崔某与肖某进行房屋交换时当事人应该缴纳的契税金额为( )万元。2008 年考试真题（A）30（B） 45（C） 72（D）12016 陈某于 2002 年购买一套别墅，2008 年因出国定居将其转让，根据现行税收规定，( )。2008 年考试真题（A）应全额征收营业税（B）经申请可免征营业税（C）减半征收营业税（D）按其售房收入减去购买房屋价款后的余额
6、征收营业税17 2008 年 5 月，江某委托甲房地产经纪公司将闲置住房按市场价出租，年租金为12000 元，则应缴纳的个人所得税是( )元。2008 年考试真题（A）360（B） 480（C） 1200（D）240018 出租商铺的房产税税率是( )。2007 年考试真题（A）12（B） 4（C） 12（D）17519 根据国务院有关规定，购房时享受税收优惠政策的普通住房应满足的条件之一为单位单套建筑面积在( )平方米以下。2007 年考试真题（A）60（B） 90（C） 120（D）15020 甲企业自用写字楼房产原值为 2000 万元，按规定应缴纳的房产税可能是( )万元。2006 年考
7、试真题（A）168216（B） 21624（C） 24（D）10021 耕地占用税的税率采用( )税率。2006 年考试真题（A）定额（B）比例（C）超额累计递增（D）超额累计递减22 我国土地增值税实行( )税率。2006 年考试真题（A）比例（B）定额（C）差额（D）超额累进23 将税收分为流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税，是依据( )不同来划分的。2005 年考试真题（A）课税主体（B）课税对象（C）税基（D）税率24 非出租的房产，以( )为房产税计税依据。2005 年考试真题（A）房产原值（B）房产净值（C）房产原值一次减除 1030后的余值（D）房产净值一次减除 1030
8、后的余值25 土地增值税的扣除项目不包括( )。2005 年考试真题（A）土地使用权出让金（B）营业税（C）土地开发成本（D）土地开发费用26 国家规定的契税税率是( )。2005 年考试真题（A）13（B） 16（C） 35（D）4627 土地增值税的课税对象是( )。2004 年考试真题（A）转让国有土地上的房地产（B）赠与房地产（C）转让房地产（D）有偿转让国有土地上房地产所得的土地增值额28 房地产中介机构代理销售不符合销售条件的商品房的，由县级以上房地产行政主管部门处以( ) ，责令停止销售，并可处以罚款。2010 年考试真题（A）警告（B）没收违法所得（C）停业整顿（D）吊销营业执
9、照29 以售后包租或变相售后包租方式销售未竣工商品房的处罚标准，是处以警告，责令限期改正，并可处以( )的罚款。2009、2006 年考试真题（A）1 万元以上 2 万元以下（B） 1 万元以上 3 万元以下（C） 2 万元以上 3 万元以下（D）3 万元以上 5 万元以下30 根据房屋登记办法，使用非法印制房屋权属证书或者登记证明的，处罚标准是( )；构成犯罪的，依法追究刑事责任。2009 年考试真题（A）由房屋登记机构予以收缴（B）由房屋交易管理部门予以收缴（C）处以 1 万元以下的罚款（D）处以 1 万元以上 2 万元以下的罚款31 返本销售和变相返本销售商品房的处罚标准是处以警告，责令
10、限期改正，并可处以罚款( )。2008 年考试真题（A）1 万元以下（B） 1 万元以上 2 万元以下（C） 1 万元以上 3 万元以下（D）2 万元以上 3 万元以下32 房地产中介机构代理销售不符合销售条件的商品房的，由县级以上房地产行政主管部门处以警告，责令停止销售，并可处以( )的罚款。2007 年考试真题（A）1 万元以上 2 万元以下（B） 1 万元以上 3 万元以下（C） 2 万元以上 3 万元以下（D）3 万元以上 5 万元以下33 商品房销售管理办法规定，房地产开发企业在未解除商品房买卖合同前，将该已售商品房再行销售给他人的，房地产行政主管部门可以采取的处罚措施是( )。20
11、07 年考试真题 （A）吊销房地产开发企业营业执照（B）吊销房地产开发企业房地产开发资质（C）予以警告（D）撤换房地产开发企业法定代表人34 对房地产中介机构代理销售不符合销售条件的商品房处以警告，( )，并可处以 2 万元以上 3 万元以下罚款。2006 年考试真题（A）责令停止销售（B）责令限期改正（C）收回资质证书（D）公告资质证书作废35 对隐瞒真实情况，弄虚作假骗取资质证书的房地产开发商的处罚标准是，由原资质审批部门公告资质证书作废，收回证书，并可处以( )的罚款。2006 年考试真题（A）1 万元以上 3 万元以下（B） 1 万元以上 5 万元以下（C） 5 万元以上 10 万元以
12、下（D）10 万元以上 30 万元以下36 在房产面积测算中弄虚作假，欺骗房屋权利人的行为违反了( )的具体规定。2006 年考试真题（A）城市房地产开发经营管理条例（B） 城市房地产转让管理规定（C） 房产测绘管理办法（D）物业管理条例二、多项选择题每题的备选答案中有 2 个或 2 个以上符合题意。全部选对的，得 2 分；错选或多选的，不得分；少选且选择正确的，每个选项得 0.5 分。37 下列房产中，免征房产税的有( )。2010、2007 年考试真题（A）军队自用房产（B）五星级酒店（C）国家机关办公楼（D）个人自住住房（E）房地产开发企业建造未售出但已使用的商品房38 按照陈某的遗嘱，
13、其拥有的多处房屋分别由下列承受人承受，其中，应缴纳契税的有( ) 。 2010 年考试真题（A）陈某的儿子（B）陈某的经纪人（C）陈某的继母（D）陈某的女儿（E）护理陈某多年的保姆39 城市维护建设税以纳税人实际缴纳的( )税额为计税依据。2010 年考试真题（A）增值税（B）所得税（C）消费税（D）契税（E）营业税40 下列行为中，应缴纳契税的有( )。2010、2009 年考试真题（A）国有建设用地使用权出让（B）国有建设用地使用权赠与（C）国有建设用地使用权交换（D）房屋使用权转移（E）房屋所有权继承41 下列关于契税的表述中，正确的有( )。2009 年考试真题（A）契税是在土地、房屋
14、权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税（B）土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)，需缴纳契税（C）契税的课税对象是发生产权转移的土地、房屋（D）法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税（E）非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不需要缴纳契税42 下列关于我国房地产各税种税率的表述中，错误的有( )2009 年考试真题（A）房产税实行比例税率，按房产余值计征，为 12；按房产租金收入计征，为12（B）城镇土地使用税实行比例税率，具体分为四个档次（C）耕地占用税实行定额税率，具体分为四个档次（D）土地增值税实行四级超额累进税率，分别为 30、40、50、60（E）城市维护建设税实
15、行地区差别税率43 土地增值税实行超额累进税率，结合扣除项目金额，其所规定的税率有( )。2008 年考试真题（A）20（B） 30（C） 50（D）60（E）7044 下列情形中，免征契税的有( )。2008 年考试真题（A）私立学校受让教学大楼（B）市医院购置住院部房产（C）城镇职工按规定第一次购买公有住房（D）法定继承人继承房产（E）非法定继承人根据遗嘱接受遗赠的房产45 房产税的征税范围是( )。2004 年考试真题（A）乡镇（B）建制镇（C）矿区（D）县城（E）城市46 土地增值税的征税范围包括( )。2004 年考试真题（A）出售中国境内的房地产的个人（B）继承中国境内的房地产的外
16、国人（C）出售中国境内的房地产的外国人（D）继承中国境内的房地产的个人（E）受赠中国境内的房地产的社会团体47 房地产行政主管部门对享受廉租住房待遇的最低收入家庭，其收入连续一年以上超出规定收入标准的，应当取消其廉租房保障资格，停发租赁住房补贴，或者( )。2010 年考试真题 （A）责令限期改正（B）在合理期限内收回廉租住房（C）停止租金核减（D）按廉租住房年市场租金的双倍罚款（E）补交市场平均租金与廉租房标准租金的差额48 下列行为中，属于违反房地产权属登记管理规定的有( )。2010 年考试真题（A）非法印刷、伪造、变造房屋权属证书或者登记证明（B）房屋面积测算有误差（C）提交错误、虚假
17、的材料申请房屋登记（D）房屋登记机构及工作人员过失行为（E）房产面积测算中弄虚作假，欺骗房屋权利人49 某住宅小区由于工程质量低劣，发生了重大工程质量事故，按相关规定对其开发商的处罚可能有( ) 。2008 年考试真题（A）警告（B）降低资质等级（C）吊销资质证书（D）吊销营业执照（E）单处罚款房地产基本制度与政策（房地产税收制度与政策、房地产违法行为和查处）模拟试卷 1 答案与解析一、单项选择题每题的备选答案中只有 1 个最符合题意。1 【正确答案】 A【试题解析】 房产税税率：(1)非出租的房产：房产原值(11030)12；(2)出租的房产：租金12。因此，本题的正确答案为 A。2 【正确
18、答案】 D【试题解析】 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地。因此，本题的正确答案为 D。3 【正确答案】 B【试题解析】 耕地占用税的免税规定是：(1)军事设施占用耕地；(2)学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。因此，本题的正确答案为 B。4 【正确答案】 A【试题解析】 土地增值税的课税对象是有偿转让房地产所取得的土地增值额，这个增值额一般是扣除项目金额以后的余额。开发企业通过销售普通住宅其销售增值额为 1200 万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为 7000 万元，增值额少于扣除金额。因此，本题的正确答案为 A。5 【正确答案】 C【试题解析】 本题考查重点是对“印花税
19、“的掌握。印花税的税率有：1、05、03、01、005，此外，许可证照、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花 5 元。因此，本题的正确答案为 C。6 【正确答案】 C【试题解析】 城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率。每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次：(1)大城市 1 530 元；(2)中等城市 1224 元；(3)小城市 0 918 元；(4)县城、建制镇和工矿区 0612 元。因此，本题的正确答案为 C。7 【正确答案】 A【试题解析】 对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税，所以选项 A 错
20、误。因此，本题的正确答案为 A。8 【正确答案】 C【试题解析】 自用的地下建筑中，商业和其他用途房产以房屋原价的 7080作为应税房产原值。应纳房产税的税额一应税房产原值(1 1030)1 296。本题中应纳房产税额最多为 40 万元9012=4320 元。因此，本题的正确答案为 C。9 【正确答案】 D【试题解析】 下列房产免征房产税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产。但其营业用房及出租的房产，不属免税范围。(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。但其附设的营业用房及出租的房产，不属免税范围。(4)个人所有非营业用的房产。(5)鉴
21、于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对售出前房地产研发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。(6)经财政部批准免税的其他房产。因此，本题的正确答案为 D。10 【正确答案】 A【试题解析】 印花税的纳税人为在中国境内书立、领受税法规定应税凭证的单位和个人。印花税税目包括各种合同及具有合同性质的各种凭证；产权转移书据(含土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同)；营业账簿；权利、许可证照；经财政部确定征税的其他凭证。因此，本题的正确答案为 A。11 【正确答案】 A【试题解析
22、】 企业所得税的税率为 25，所以企业所得税实行的是比例税率。因此，本题的正确答案为 A。12 【正确答案】 C【试题解析】 土地增值税实行四级超额累进税率，其中增值额未超过扣除项目金额 50的部分，税率为 30。本题中增值额为 2200 万元未超过扣除项目金额12000 万元的 50，所以适用税率为 30。因此，本题的正确答案为 C。13 【正确答案】 C【试题解析】 销售不动产的营业税税率为 5。城建税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。城建税实行地区差别税率。具体规定为：纳税人在城市市区的，税率为 7；在县城、建制镇的，税率为 5；不在城市市区、县城、建制镇的，税率为
23、 1。教育费附加是随增值税、消费税和营业税附征并专门用于教育的一种特别目的税，税率为 3。本题中应缴营业税为 500 万元5 =25 万元；应缴城建税为 25 万元7 =175 万元；应缴教育费附加为 25 万元3 =075 万元。三项共计 25+175+070=275(万元)。因此，本题的正确答案为 C。14 【正确答案】 A【试题解析】 城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率。因此，本题的正确答案为 A。15 【正确答案】 A【试题解析】 契税的计税依据是：(1)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖：以成交价格为计税依据。(2)土地使用权赠与、房屋赠与：参照土地使用权出售、房屋买
24、卖的市场价格核定。(3)土地使用权交换、房屋交换：以交换的价格差额为计税依据(等值交换免征契税)。因此，本题的正确答案为 A。16 【正确答案】 D【试题解析】 2006 年 6 月 1 日后，个人将购买超过 5 年(含 5 年)的住房对外销售不能提供属于普通住房证明材料或经审核不符合规定条件的，一律执行销售非普通住房政策，按其售房收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税。因此，本题的正确答案为 D。17 【正确答案】 C【试题解析】 2008 年 3 月 1 日起，对个人出租住房取得的所得按 10的税率征收个人所得税。因此，本题的正确答案为 C。18 【正确答案】 C【试题解析】 房产税的计税
25、依据和税率是：(1)非出租的房产：房产原值(1-1030)12；(2)出租的房产：租金12，即税率为 12。因此，本题的正确答案为 C。19 【正确答案】 C【试题解析】 国务院办公厅转发建设部等部门关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知(国办发20063 号) 规定，享受优惠政策的住房原则上应同时满足的条件包括：住房小区建筑容积率在 10 以上、单套建筑面积在 120m2 以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格 12 倍以下。各省、自治区、直辖市要根据实际情况，制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准。允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的 2
26、0。因此，本题的正确答案为 C。20 【正确答案】 A【试题解析】 房产税=房产原值(1-1030)12=16 8216。因此，本题的正确答案为 A。21 【正确答案】 A【试题解析】 耕地占用税暂行条例第 5 条对耕地占用税的税额作出规定，(1)以县为单位(下同)，人均耕地在 1 亩以下(含 1 亩 )的地区，每平方米 1050 元；(2)人均耕地在 12 亩(含 2 亩) 的地区，每平方米 840 元；(3)人均耕地在 23 亩(含 3 亩) 的地区，每平方米 630 元；(4)人均耕地在 3 亩以上的地区，每平方米 525 元。所以，耕地占用税的税率采用定额税率。因此，本题的正确答案为
27、A。22 【正确答案】 D【试题解析】 土地增值税实行四级超额累进税率。因此，本题的正确答案为 D。23 【正确答案】 B【试题解析】 课税对象是确定征税范围的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。根据课税对象性质的不同，全部税种可分为五大类：流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税。因此，本题的正确答案为 B。24 【正确答案】 C【试题解析】 房产税的计税依据和税率是：(1)非出租的房产：房产原值(1-1030)12；(2)出租的房产：租金12。因此，本题的正确答案为 C。25 【正确答案】 B【试题解析】 土地增值税的扣除项目包括：(1)取得土地使用权时所支付的金额；(2)土地开发成本
28、、费用；(3)建房及配套设施的成本、费用，或旧房及建筑物的评估价格；(4)与转让房地产有关的税金；(5)财政部规定的其他扣除项目。因此，本题的正确答案为 B。26 【正确答案】 C【试题解析】 契税的税率为 35。各地具体适用税率，由省级人民政府在规定的幅度内根据本地的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。因此，本题的正确答案为 C。27 【正确答案】 D【试题解析】 凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物(简称房地产)并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。因此，本题的正确答案为D。28 【正确答案】 A【试题解析】 房地产中介机构代理销售不符合销售条件的商品房的处罚依据
29、是商品房销售管理办法第 43 条。处罚的标准是：处以警告，责令停止销售，并可处以 2 万元以上 3 万元以下罚款。因此，本题的正确答案为 A。29 【正确答案】 B【试题解析】 商品房销售管理办法第 42 条规定，采取售后包租或者变相售后包租方式销售未竣工商品房的，处以警告，责令限期改正，并可处以 1 万元以上3 万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为 B。30 【正确答案】 A【试题解析】 使用非法印制、伪造、变造的房屋权属证书或者登记证明的处罚依据是房屋登记办法(原建设部令第 168 号)第 91 条。处罚的标准是：由房屋登记机构予以收缴；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，本题的正确答案
30、为 A。31 【正确答案】 C【试题解析】 返本销售或者变相返本销售商品房的处罚依据是商品房销售管理办法第 42 条。处罚的标准是：处以警告，责令限期改正，并可处以 1 万元以上3 万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为 C。32 【正确答案】 C【试题解析】 房地产中介机构代理销售不符合销售条件的商品房的处罚依据是商品房销售管理办法第 43 条。处罚的标准是：处以警告，责令停止销售，并可处以 2 万元以上 3 万元以下罚款。因此，本题的正确答案为 C。33 【正确答案】 C【试题解析】 在未解除商品房买卖合同前，将作为合同标的物的商品房再行销售给他人的处罚依据是商品房销售管理办法第 39 条
31、。处罚的标准是：处以警告，责令限期改正，并处 2 万元以上 3 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，本题的正确答案为 C。34 【正确答案】 A【试题解析】 房地产中介服务机构代理销售不符合销售条件的商品房的处罚依据是商品房销售管理办法第 43 条。处罚的标准是：由县级以上人民政府房地产开发主管部门处以警告，责令停止销售，并可处以 2 万元以上 3 万元以下罚款。因此，本题的正确答案为 A。35 【正确答案】 A【试题解析】 隐瞒真实情况、弄虚作假骗取资质证书的处罚依据是房地产开发企业资质管理规定第 21 条。处罚的标准是：由原资质审批部门公告资质证书作废，收回证书，并可处以
32、1 万元以上 3 万元以下的罚款。因此，本题的正确答案为A。36 【正确答案】 C【试题解析】 在房产面积测算中弄虚作假，欺骗房屋权利人的处罚依据是房产测绘管理办法第 21 条。因此，本题的正确答案为 C。二、多项选择题每题的备选答案中有 2 个或 2 个以上符合题意。全部选对的，得 2 分；错选或多选的，不得分；少选且选择正确的，每个选项得 0.5 分。37 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 下列房产免征房产税：(1)国家机关、人民团体、军队自用的房产。但其营业用房及出租的房产，不属免税范围。(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。但其
33、附设的营业用房及出租的房产，不属免税范围。(4)个人所有非营业用的房产。(5)鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。(6)经财政部批准免税的其他房产。因此，本题的正确答案为 ACD。38 【正确答案】 B，E【试题解析】 契税的减免规定包括：(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免税；(2)城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免税；(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免
34、税；(4)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府决定是否减免；(5)纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免税；(6)经外交部确认，予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事馆员和其他外交人员承受土地、房屋权属的；(7)法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属的，不征契税；但非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。因此，本题的正确答案为 BE。39 【正确答案】 A，C，E【试题解析】 城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值
35、税、消费税、营业税税额为计税依据。因此，本题的正确答案为 ACE。40 【正确答案】 A，B，C【试题解析】 契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。转移土地、房屋权属的情况包括：(1)国有土地使用权转让；(2)土地使用权转让(包括出售、赠与和交换) ；(3)房屋买卖；(4)房屋赠与；(5)房屋交换(等值交换不缴纳) 。因此，本题的正确答案为 ABC。41 【正确答案】 A，B，C，D【试题解析】 非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税，所以选项 E 错误。因此，本题的正确答案为 ABCD。42 【正确答案】 A，B【试题解析】 房产税
36、的计税依据和税率是：(1)非出租的房产：房产原值(1-1030)12；(2)出租的房产：租金12，所以选项 A 错误。城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率。每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次：(1)大城市 1 530 元；(2)中等城市 1224 元；(3)小城市 0 918 元；(4)县城、建制镇和工矿区 0612 元，所以选项 B 错误。因此，本题的正确答案为 AB。43 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 土地增值税实行四级超额累进税率，主要包括：(1)增值额未超过扣除项目金额 50的部分，税率为 30；(2)增值额超过扣除项目金额 50，未超过 100的部分，税率为 40
37、；(3)增值额超过扣除项目金额 100，未超过 200的部分，税率为 50；(4)增值额超过扣除项目金额 200以上的部分，税率为 60。因此，本题的正确答案为 BCD。44 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 契税的减免规定包括：(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免税；(2)城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免税；(3)因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免税；(4)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府决定是否减免；(5)纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权用于农、林、牧
38、、渔业生产的，免税；(6)经外交部确认，予以免税的外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华机构及其外交代表、领事馆员和其他外交人员承受土地、房屋权属的；(7)法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属的，不征契税；但非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。因此，本题的正确答案为 BCD。45 【正确答案】 B，C ，D，E【试题解析】 房产税的课税对象是房产，包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产。因此，本题的正确答案为 BCDE。46 【正确答案】 A，C【试题解析】 凡有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物(简称房地产
39、)并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。外商投资企业和外籍人员包括在内。土地增值税的征税范围包括国有土地、地上建筑物及其他附着物。不包括通过继承、赠与等方式无偿转让的房地产。因此，本题的正确答案为 AC。47 【正确答案】 B，C【试题解析】 承租廉租住房的家庭，当家庭收入超过当年最低收入标准时不及时报告的处罚依据是城镇最低收入家庭廉租住房管理办法第 16 条。处罚的标准是：对家庭收入连续一年以上超出规定收入标准的，应当取消其廉租住房保障资格，停发租赁住房补贴，或者在合理期限内收回廉租住房，或者停止租金核减。因此，本题的正确答案为 BC。48 【正确答案】 A，C，D，E【试题解析】 违
40、反房地产权属登记管理规定的表现形式包括：(1)非法印制、伪造、变造房屋权属证书或者登记证明；(2)使用非法印制、伪造、变造的房屋权属证书或者登记证明；(3)提交错误、虚假的材料申请房屋登记；(4)房屋登记机构及工作人员过失行为；(5)房屋臀记机构工作人员擅自涂改、毁损、伪造房屋登记簿；对不符合登记条件的登记申请予以登记，或者对符合登记条件的登记申请不予登记；玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊；(6)在房产面积测算中不执行国家标准、规范和规定；(7)在房产面积测算中弄虚作假，欺骗房屋权利人；(8)房产面积测算失误，造成重大损失。因此，本题的正确答案为 ACDE。49 【正确答案】 B，C ，D【试题解析】 企业开发建设的项目工程质量低劣，发生重大工程质量事故的处罚依据是房地产开发企业资质管理规定第 22 条。处罚的标准是：由原资质审批部门降低资质等级；情节严重的吊销资质证书，并提请工商行政管理部门吊销营业执照。因此，本题的正确答案为 BCD。
